سوال

عصر بخیر.

شرکت ما درخواستی مبنی بر ارائه مدارک در مورد خریدار خود (ARIANA LLC) دریافت کرد. علاوه بر قرارداد، فاکتورها، کارت های حسابداری. حسابداری، خدمات مالیاتی فدرال از شما می خواهد که ارائه دهید:

- جدول پرسنل با ذکر نام کامل و سمت کارکنان ارائه دهنده خدمات مطابق با اجرای روابط قراردادی با شرکت آریانا.

- راهنما، توجه: شامل لازم است قراردادهای منعقد شده مستقل با افراد ارائه دهنده خدمات مطابق با اجرای روابط قراردادی با ARIANA LLC ارائه شود.

آیا خدمات مالیاتی فدرال حق درخواست اسناد از کارمندان را به عنوان بخشی از تأیید خریدار ما دارد؟

آیا نمی توانیم آنها را تهیه کنیم؟ به چه چیزی مراجعه کنیم

پاسخ

مطابق بند 1 هنر. 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، یک مقام سازمان مالیاتی که ممیزی مالیاتی مالیات دهندگان را انجام می دهد، این حق را دارد که از طرف مقابل خود اسناد مربوط به فعالیت های مالیات دهنده مورد بازرسی را درخواست کند. طبق بند 5 هنر. 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، طرف مقابلی که درخواستی برای ارائه اسناد دریافت کرده است، موظف است ظرف 5 روز از تاریخ دریافت آن را انجام دهد یا در همان مدت، عدم وجود اسناد درخواستی را گزارش کند. . امتناع طرف مقابل از ارائه اسناد درخواستی به موجب بند 6 هنر. 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستلزم مسئولیت مندرج در هنر است. 129.1 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

جدول کارکنان طرف مقابل سند داخلی آن است که توسط مدیر تأیید شده است و به طور رسمی نمی تواند به فعالیت های مالیات دهندگان مورد حسابرسی مربوط باشد، زیرا به ویژه منعکس کننده حقوق ماهانه با نرخ تعرفه (حقوق) تعیین شده توسط طرف مقابل است. پرداخت ها (پاداش ها، کمک هزینه ها، پرداخت های اضافی، پرداخت های تشویقی)، و همچنین نام موقعیت ها، تخصص ها، حرفه ها نشان دهنده صلاحیت ها.

بر اساس معنای بند 1 هنر. 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه چنین است که اسناد غیر مرتبط با فعالیت مالیات دهندگان مورد بررسی مشمول درخواست نیست. اکثر دادگاه‌ها امتناع طرف مقابل از ارائه چنین اسنادی را بنا به درخواست سازمان مالیاتی مشروع می‌شناسند (تصمیم‌نامه نهمین دادگاه تجدیدنظر داوری مورخ 27 اکتبر 2011 N A40-46403/11-91-198 (بدون تغییر باقی مانده توسط قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 6 فوریه 2012)، منطقه شمالی - غربی FAS مورخ 30 ژوئیه 2010 N A56-59024/2009، منطقه FAS Volga مورخ 15 ژانویه 2009 N A12-10258/2).

با این حال، باید در نظر داشت که هنگام رسیدگی به اختلاف در دادگاه، داوران در هر مورد خاص، ارتباط واقعی اسناد درخواستی را با فعالیت‌های مؤدی در حال حسابرسی تعیین می‌کنند، در حالی که بار اثبات بر عهده سازمان مالیاتی است. بنابراین، هیچ اطمینان مطلقی وجود ندارد که دادگاه به درخواست سازمان مالیاتی، طرف مقابل را که مدارکی را ارائه نکرده است، خواهد گرفت.

مسئول دانستن طرف مقابل به دلیل عدم انجام تعهد در ارائه جدول کارکنان بنا به درخواست بازرسی امکان پذیر است، به ویژه اگر سازمان مالیاتی ثابت کند که اطلاعات منعکس شده در چنین سندی ممکن است به فعالیت های مالیات دهنده مربوط باشد. مورد بازرسی قرار گرفت.

علاوه بر این، لازم به ذکر است که وزارت دارایی روسیه در نامه مورخ 20 ژوئن 2008 N 03-02-07/1-225 به سازمان ها توصیه کرد در صورت بروز سؤال در مورد انطباق با قوانین مالیاتی با الزامات سازمان مالیاتی. برای ارائه اسناد خاص، با این سازمان مالیاتی تماس بگیرید و درخواست شفاف سازی کنید. علاوه بر این، دادگاه ها هنگام رسیدگی به یک مورد در نظر گرفتند که این شرکت به دلیل ابهام در مورد اطلاعات درخواستی در درخواست با سازمان مالیاتی برای شفاف سازی تماس نگرفته بود، در واقع از ارائه آن به بازرسی خودداری کرد. در نتیجه، مسئولیت سازمان را طبق بند 1 هنر. 129.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه به دلیل عدم ارائه اطلاعات (اسناد)، تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 14 مارس 2011 N VAS-2188/11 موجه شناخته شد.

سوالات مرتبط:

1. 
   کارمند تا 1.5 سال در مرخصی زایمان است. من یک آپارتمان خریدم. او می خواهد از سال 2000000-00 با انتقال پول به کارت به مبلغ کامل کسر مالیات بر درآمد شخصی دریافت کند. کدام…...
2. 
   مالیات بر درآمد سال 2015 درصد سودآوری برای سازندگان چقدر است؟
   ✒ متأسفانه نتوانستیم تلفنی برای روشن شدن موضوع با شما تماس بگیریم. شاید نیاز به اطلاعاتی در مورد ارزیابی داشته باشید......
3. 
   یک شخص حقوقی تحت بازرسی مالیاتی در محل قرار می گیرد. حسابداری توسط سازمان های خاص در دفتر آنها انجام می شود. حقوقدانان گفتند که احتمال توقیف اسکله و تجهیزات فنی وجود دارد. (جستجو) محل استقرار سازمان ویژه حسابداری......
4. 
   چه حداقل بسته ای از مدارک (دستورالعمل، آیین نامه، آیین نامه و ...) باید در شرکت از نظر مدارک پرسنلی و حفاظت نیروی کار وجود داشته باشد؟ ( پرسنل 14 نفر )
   ✒ سازمان باید ثبت نام کند......

هنگامی که یک شرکت درخواستی برای اسناد دریافت می کند، بخش مالی معمولاً برای انجام آن عجله می کند. در نتیجه زمان زیادی صرف جستجو و کپی اوراق می شود و باید با کامیون به اداره مالیات منتقل شوند. اما مسئولان هنگام درخواست مدارک و جریمه به دلیل عدم ارائه آنها، اغلب اشتباه می کنند. بیایید دریابیم که چه اشتباهاتی منجر به لغو جریمه می شود.

هنگامی که بازرسی اسنادی را مطابق با هنر درخواست می کند. 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، برای سازمانی که در سازمان مالیاتی دیگری ثبت شده است، به همکاران سفارشی می دهد و سپس آنها درخواست را مستقیماً به شرکت ارسال می کنند.

قانون مالیات سه راه را برای پاسخگویی به تقاضا تعیین می کند:

• شخصاً به مؤدی یا نماینده وی در برابر رسید.
• از طریق پست سفارشی؛
• از طریق اینترنت: از طریق TCS یا از طریق حساب شخصی مالیات دهندگان.

برای دو روش آخر مهلت های خاصی برای دریافت آن وجود دارد:

• در صورتی که درخواست از طریق پست ارسال شود، در روز ششم از تاریخ ارسال ارائه شده تلقی می شود.
• اگر طبق TKS، پرداخت کننده موظف است رسیدی را برای پذیرش سند ارسال کند و تاریخ تحویل به عنوان تاریخ ذکر شده در این رسید در نظر گرفته می شود.
• درخواست های ارسال شده در حساب شخصی مؤدی مالیاتی در روز بعد از ارسال دریافت شده تلقی می شود. تاریخ دریافت درخواست در تعیین مهلت ارسال مدارک مهم است.

به منظور انجام الزامات ارسال شده تحت هنر. در ماده 93 این آیین نامه، پرداخت کننده 10 روز از تاریخ دریافت مهلت دارد. استثنائات برای گروه های مالیاتی شرکت ها - 20 روز و سازمان های خارجی پرداخت کننده حق بیمه - 30 روز در نظر گرفته شده است. برای برآورده کردن الزامات مندرج در هنر. 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه، طرف مقابل 5 روز فرصت دارد (بند 5 از ماده 93.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر مدارک را به موقع ارسال نکنید، برای هر سند 200 روبل جریمه می شوید. (ماده 126 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اغلب بازرسان مقدار قابل توجهی از اسناد را درخواست می کنند که شرکت وقت ندارد در مدت زمان تعیین شده آنها را آماده کند. بالاخره فقط کپی تحویل داده می شود؛ مسئولان حق ندارند اصل مطالبه کنند. در این صورت باید با درخواست تمدید مهلت تنظیم اسناد، اطلاعیه ای به اداره مالیات ارسال کنید. همچنین باید دلایلی را ذکر کند که چرا شرکت نمی تواند مقالات را به موقع ارسال کند. لطفا توجه داشته باشید که تمدید مهلت، حق بازرسی است، اما تعهد آن نیست. بنابراین، انکار چنین تمدید کاملاً ممکن است.

مالیات دهندگان اغلب جریمه های خود را به دلیل عدم ارائه اسناد به چالش می کشند، زیرا بازرسی تمایل دارد به اسناد بیشتری از آنچه که حق دارد نیاز داشته باشد. در عین حال، او معمولاً فراموش می کند که موظف است ثابت کند که پرداخت کننده تعهد به ارائه اسناد و اطلاعات مربوطه دارد. علاوه بر این، مقامات باید نه تنها بر اساس قانون، بلکه بر اساس اندازه، آنها را به مسئولیت مالیاتی و جریمه توجیه کنند. اگر بازرسی ثابت نکند که پرداخت کننده مدارک درخواستی را دارد، جریمه غیرقانونی است (قطعنامه ناحیه اداری منطقه سیبری شرقی مورخ 5 اکتبر 2016 شماره F02-5413/2016).

تعیین قانونی بودن تقاضای بازرس مالیاتی

بیایید بفهمیم که شرکت باید چه مدارکی را ارائه کند و کدام را ندارد. بنابراین. بازرسی ممکن است اسناد لازم برای بازرسی را درخواست کند (بند 1 ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این جمله بسیار مبهم است. بیایید سعی کنیم آن را دقیق تر کنیم.

اولاً: چک موضوع خاصی دارد، یعنی مدارک خواسته شده نباید از محدوده آن خارج شود. به عنوان مثال، اگر آنها در حال بررسی مالیات بر ارزش افزوده هستند، پس حق دارند فاکتور درخواست کنند، اما فیش حقوقی ندارند.

دوم: بازرسان همیشه یک دوره خاص از فعالیت را بررسی می کنند. یعنی تاریخ اسناد باید به این زمان برگردد. در بازرسی در محل، آنها نباید بیش از دوره ممیزی تعیین شده در تصمیم انتصاب آن تمدید شوند و در حین ممیزی میز باید به همان دوره ای مراجعه کنند که اظهارنامه برای آن تسلیم شده است.

ثالثاً: اوراق درخواستی باید در قوانین مالیاتی و حسابداری پیش بینی شده باشد. برای مثال، بازرسان ممکن است مدارک فنی و غیره را درخواست کنند. اما تهیه چنین اسنادی توسط قانون مالیات یا حسابداری پیش بینی نشده است، به این معنی که مقامات حق درخواست تسلیم آنها را ندارند، چه رسد به اینکه آنها را به دلیل عدم ارائه جریمه کنند (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه مرکزی مورخ 30 ژوئیه ، 2013 شماره A64-5847/2012).

در مورد الزام به ارائه اطلاعات و اطلاعات در مورد یک معامله خاص، این رویه متناقض است. بنابراین، موارد شناخته شده ای وجود دارد که دادگاه ها درخواست اسناد از طرف مقابل در مورد معاملات با پرداخت کننده حسابرسی شده را قانونی تشخیص داده اند، که به شرح زیر توجیه شده است: اطلاعات لازم برای سازمان مالیاتی برای تأیید روابط مالی و اقتصادی شرکت است. با LLC و از بین بردن خطر دریافت سود مالیاتی غیرقابل توجیه در معاملات تکمیل شده (فرمان ناحیه AS Volga-Vyatka مورخ 08.08.2016 شماره Ф01-3050/2016).

ما می خواهیم الزامات بازرسی را به چالش بکشیم

بسیاری از پرداخت کنندگان، با به چالش کشیدن الزامات، نشان می دهند که آنها غیرقانونی هستند زیرا حاوی جزئیات سند نیستند. دادگاه ها این استدلال را نمی پذیرند، زیرا مقامات مالیاتی به دلایل عینی نمی توانند جزئیات و سایر ویژگی های فردی اسناد را نشان دهند. آنها برای آنها شناخته شده نیستند. از این گذشته ، اینها اسناد داخلی شرکت هستند ، اطلاعاتی که بازرسی در مورد آنها ندارد (تصمیم دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 10 آوریل 2014 شماره VAS-3509/14).

در صورت عدم ارائه مدارک توسط شرکت، دلایل آن باید توضیح داده شود. به عنوان مثال، یک شرکت ممکن است به هیچ وجه اسناد خاصی را تهیه نکرده باشد، زیرا در سیاست حسابداری آن پیش بینی نشده است. بنابراین، در پرونده ای که توسط سرویس فدرال ضد انحصار ناحیه مرکزی مورد بررسی قرار گرفت، دادگاه جریمه را به دلیل عدم ارائه ثبت کنندگان حسابداری تحلیلی غیرقانونی اعلام کرد. وی اشاره کرد که شرکت این اسناد خاص را به دلیل مفاد رویه حسابداری تنظیم نکرده است، اما اسناد دیگری را که حاوی اطلاعات لازم برای کنترل مالیاتی است (قطعنامه شماره A64-5847/2012 مورخ 30 ژوئیه 2013) ارائه کرده است.

یکی دیگر از اسناد مورد علاقه بازرسان ترازنامه است. در این مورد، دادگاه ها اتفاق نظر دارند. جریمه آنها به دلیل عدم ارائه آنها غیرقانونی است. آنها به ثبت حسابداری تعلق دارند و نه به دسته "اسناد لازم برای محاسبه و پرداخت مالیات" (تعیین دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه به تاریخ 27 آوریل 2015 شماره 304-KG15-2879).

الزامات سازمان مالیاتی را نباید نادیده گرفت. ما در وبینار در مورد آنچه که این می تواند منجر شود بحث خواهیم کرد. مدرس Yu. G. Shilyaeva به شما می گوید که چگونه به یک تقاضای غیرقانونی از سازمان مالیاتی پاسخ دهید، چگونه با خواسته های خارج از بازرسی و بسیاری از تفاوت های ظریف دیگر برخورد کنید.

12643 بازدید

آیا باید بترسیم؟

در این مقاله به طور مفصل در مورد اسناد مالیاتی که اغلب برای اشخاص حقوقی و کارآفرینان ارسال می شود صحبت خواهیم کرد.
ما دلایلی را که منجر به توجه بیشتر مقامات مالیاتی می شود تجزیه و تحلیل می کنیم، در مورد عواقب احتمالی به شما می گوییم و متوجه می شویم که آیا باید از چنین اطلاعیه هایی در مورد احضار مالیات دهنده و مطالبات مالیاتی برای ارائه اسناد بترسید یا خیر.

دلیل اول، جایی که ممکن است درخواست مالیات برای اسناد به آدرس شما ارسال شود - این است ضد چک. این الزام نشان می دهد که چه اسنادی باید ارائه شود (لیستی از آنها نشان داده می شود) برای یک دوره معین (احتمالاً حتی 3 سال) ، اما نه همه آنها ، بلکه برای یک طرف مقابل خاص.
الزامات مقامات مالیاتی برای تأیید طرف مقابل به این معنی است که شریک تجاری شما در قالب یک حسابرسی در محل دچار بدبختی شده است و شما با ارائه اسناد اولیه حسابداری به تأیید (یا رد) ماهیت قانونمند بودن آن کمک خواهید کرد. شریک تجاری شما
البته فرض بر این است که داده های موجود در اسناد حسابداری شما و طرف مقابل شما (به ترتیب) مطابقت داشته باشد.

الزامات مالیاتی در طول ممیزی متقابل. مثال:

دلیل دوم- این نتایج حسابرسی مالیاتی میز.
درخواست مالیات برای توضیحات ممکن است طبق بند 3 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات دهندگان ارسال شود.
چنین الزامی، اشتباهات یا ناسازگاری هایی را در یک اظهارنامه خاص برای مدت معینی گزارش می کند. این اغلب با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده مرتبط است.

نمونه ای از چنین الزامی:

پیشنهاد می شود که خطاها را ظرف 5 روز کاری اصلاح کنید. این را می توان با ارسال یک "توضیح" ( اظهارنامه مالیاتی اصلاحی) انجام داد.
چنین الزاماتی دارای یک ضمیمه است که نوع خطا را مشخص می کند. انواع خطاهای زیر وجود دارد:
- طرف مقابل سابقه ای ندارد
- اختلاف داده ها بین دفتر خرید و دفتر فروش
- خطای حسابداری
اگر مطمئن هستید که هیچ اشتباهی از طرف شما صورت نگرفته است، باید توضیحی ارائه کنید که در آن دلیل مغایرت اطلاعات را به طور کامل توضیح دهید.
اخطار احضار مؤدی طبق بندهای. 4 بند 1 هنر. 31 کد مالیاتی فدراسیون روسیه به نظر می رسد این است:

در ارتباط با چنین اطلاعیه ای، ممکن است از یک مؤدی مالیاتی (کارآفرین یا مدیر کل یک سازمان) برای ارائه توضیحات در مورد روابط با طرف مقابل در چارچوب یک اظهارنامه خاص برای یک مالیات خاص فراخوانی شود. (به عنوان یک قاعده، این مالیات بر ارزش افزوده است). قبل از ظاهر شدن در برابر چشمان روشن بازرس مالیاتی، به شما توصیه می کنیم که سازگاری داده ها را برای دوره گزارش مشخص شده در اطلاعیه برای خود و طرف مقابل خود به دقت بررسی کنید. اگر مشخص شد که چیزی برای اصلاح دارید، در اسرع وقت این کار را انجام دهید و کتباً به اداره مالیات اطلاع دهید که اشتباه اصلاح شده است.
مهم! احتمالاً اختلافات جدی در اطلاعات ارائه شده توسط شما و طرفین شما وجود دارد. سعی کنید با طرف مقابل تماس بگیرید و داده ها را تأیید کنید.
همچنین دلیل نارضایتی از مقامات مالیاتی ممکن است کسر مالیات زیاد برای مالیات بر ارزش افزوده باشد. در این صورت چیزی شبیه به زیر دریافت خواهید کرد:

الزام به ارائه اسناد مطابق ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه به مالیات دهندگان ارسال می شود.
در رابطه با ممیزی میز (نام اظهارنامه و دوره در درخواست قید می شود) بر اساس الزام به ارائه مدارک، ممکن است از شما خواسته شود مدارک زیر را ارائه دهید:
- معاهدات
- فاکتورها
- بارنامه
- بارنامه
- گواهی های پذیرش کار
- ترازنامه گردش مالی
- توافق نامه برای نمایندگی یک آدرس قانونی
- گواهینامه ها، مجوزها
- رونوشت احکام انتصاب به سمت مدیر
- آدرس و شماره تلفن مقامات
- تماس های شخصی و کپی گذرنامه های مدیریت طرفین
- اطلاعات در مورد کارکنان و جزئیات تماس آنها
- مکاتبات تجاری مربوط به انعقاد قراردادها
- مشخصات تماس افراد مسئول کامل بودن و صحت داده های منعکس شده در اظهارنامه مالیاتی
و غیره…
در واقع، لیست مدارک مورد نیاز می تواند بسیار طولانی تر باشد.

به عنوان مثال، مانند این:

چنین تقاضای مالیاتی برای اسناد چه چیزی می تواند نشان دهد؟

به احتمال زیاد، مقامات مالیاتی در صحت اطلاعاتی که در گزارش مالیاتی خود ارائه کرده اید شک دارند.
مهم!اغلب، بر اساس نتایج چنین ممیزی میزی، یک ... و این یک داستان کاملا متفاوت است ...
یک نکته دیگر وجود دارد که می خواهم به آن توجه کنم - این تجزیه و تحلیل پیش آزمون. در بخشی از این تحلیل، بازرسان مالیاتی نیز از سازمان درخواست اسناد می کنند، حتی گاهی برای 3 سال! مقاله جداگانه ای به این موضوع اختصاص داده ایم: حتما بخوانید!
در چنین شرایطی چگونه باید عمل کرد و چه باید کرد، نمی توان به صراحت پاسخ داد. هر مورد فردی است.
به همین دلیل است که اگر چنین درخواستی دریافت کردید، به شما توصیه می کنیم که عجولانه تصمیم نگیرید، بلکه از آنها کمک بگیرید.

تنها چیزی که می خواهیم به شما یادآوری کنیم: همه چیز را به شانس نسپارید و الزامات مالیاتی را بدون مراقبت رها نکنید! پاسخ به درخواست اداره امور مالیاتی برای ارائه مدارک الزامی است مسئولیت عدم ارائه مدارک به درخواست اداره مالیات بسیار جدی است و شامل ضبط اسناد توسط مأموران پلیس از دفتر شرکت یا اعمال جریمه بر اساس میانگین شاخص های آماری منطقه شما!

مطمئناً حداقل یک بار در جریان حسابرسی مالیاتی با الزام اداره مالیات برای ارائه اسناد و مدارک مواجه شده اید. اما همیشه نمی توان مطمئن بود که همه چیز در آن طبق قانون است. در این مقاله به شما خواهیم گفت چه زمانی بحث با بازرسان و امتناع از اسناد آنها منطقی است و چه زمانی ارزش انجام این کار را ندارد. ما نمونه ای از ظاهر خود درخواست را در زیر پست کرده ایم. ما با اعداد در نمونه مشخص کرده ایم که به چه مواردی باید توجه کنیم. و تمام جزئیات در مواد موجود است.

علاوه بر این، جدول زیر، برای راحتی شما، حاوی نتیجه گیری قضات در مورد موقعیت های رایج مربوط به درخواست اسناد در طول ممیزی مالیاتی است.

نتیجه گیری قضات در موقعیت های مختلف مربوط به تحقق الزامات ارائه اسناد

شما نباید این الزام را نادیده بگیرید فقط به این دلیل که در فرم نیست و امضای رئیس خدمات مالیاتی فدرال را ندارد.

به طور کلی، فرم تایید شده این نیاز به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 31 مه 2007 شماره MM-3-06/338 @ است. اما در واقعیت، حسابرسان همیشه به این الگو پایبند نیستند. آنها ممکن است درخواستی را به شما ارائه دهند که دست نوشته است و روی سربرگ نیست. بحث در مورد چنین درخواستی فایده ای ندارد. این دلیل به تنهایی برای غیرقانونی اعلام کردن تقاضا کافی نیست.

در اینجا ما در مورد تصور اشتباه دیگری در مورد طراحی صحبت خواهیم کرد. به هیچ وجه لزومی ندارد که این الزام به طور دقیق توسط رئیس بازرسی یا معاون وی امضا شود. علاوه بر آنها، این می تواند مستقیماً توسط بازرسی انجام شود که بازرسی را انجام می دهد (بند 1 ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه). (1)

چگونه بفهمیم دقیقا چه کسی شرکت شما را حسابرسی می کند؟ در حین بازرسی در محل، نام بازرسان در تصمیم گیری برای انجام ممیزی درج می شود. اما وضعیت دوربین متفاوت است - هیچ لیستی از بازرسان در هیچ کجا وجود ندارد. اگرچه در اینجا ، به عنوان یک قاعده ، کلیه الزامات توسط رئیس بازرسی یا معاون وی امضا می شود. بنابراین، بعید است دلیلی برای شک داشته باشید.

ارائه نسخه هایی از اسناد به حسابرسان دقیقاً در مدت زمان ذکر شده در الزامات امن تر است

به نظر می رسد که هیچ سؤالی در مورد مهلت انجام این الزام وجود ندارد. حسابرسان این موضوع را به وضوح در فرم درخواست بیان می کنند. (2) به شرکت شما به طور قانونی 10 روز کاری از تاریخ تحویل مهلت داده می شود تا اسناد را در حین ممیزی در محل یا میز ارائه کند (ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و اگر از شما اسنادی در رابطه با طرف مقابل خود خواسته شود - پنج روز کاری طبق ماده 93.1 قانون تعیین شده است.

اما در عمل این اتفاق می افتد که به محض دریافت درخواست، اداره مالیات حسابرسی را متوقف می کند. به هر حال، این می تواند در حین ممیزی در محل اتفاق بیفتد، زمانی که اطلاعات از طرفین شما درخواست می شود (بند 9 ماده 89 قانون مالیات فدراسیون روسیه). آیا تا زمانی که بازرسان ممیزی را از سر نگیرند امکان ارائه مدارک وجود ندارد؟ بهتر است این کار را نکنید. ما به شما توصیه می کنیم همچنان روی دوره مشخص شده در الزام تمرکز کنید.

مقامات متقاعد شده اند که تعلیق بازرسی به سازمان دلیل قانونی برای تأخیر در تهیه اسناد درخواستی نمی دهد. در مورد این - نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 3 ژوئیه 2008 شماره 03-02-07/1-246. یعنی وقفه در بازرسی به هیچ وجه بر مسئولیت خود شرکت تأثیری ندارد.

اگر در شرایط مشابه، مهلت مقرر را از دست داده اید و بازرسان جریمه ای صادر کرده اند، می توانید آن را در دادگاه به چالش بکشید. شانس برنده شدن وجود دارد. گواه این امر قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار ناحیه سیبری شرقی در تاریخ 27 ژوئیه 2011 در پرونده شماره A78-343/2011 است.

و بیشتر. هنگامی که برای انجام این الزام مشکلی ندارید، اما صرفاً به این دلیل که مدارک زیادی را درخواست کرده اید، مهلت تعیین شده را رعایت نمی کنید، نامه ای به بازرسان ارسال کنید. در آن دلایل و مدت زمانی که انتظار می رود به آن نیاز داشته باشید را شرح دهید (بند 3 ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این کار باید روز کاری بعد از دریافت درخواست انجام شود. حسابرسان البته ممکن است امتناع کنند. اما به این ترتیب در صورت بروز اختلاف، در دادگاه برای تأخیر چیزی برای توجیه خواهید داشت.

شما حق دارید از اسناد مربوط به آن دسته از مالیات ها یا دوره هایی که در محدوده حسابرسی مالیاتی گنجانده نشده است خودداری کنید

کنترل کننده ها حق درخواست چه مدارکی را دارند؟ شاید قانون اساسی در اینجا وجود داشته باشد: اسناد درخواستی باید به مالیات های مورد حسابرسی و دوره حسابرسی مربوط باشد. (3)

فرض کنید شما اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده کرده اید. اگر از حق خود برای دریافت سود استفاده کرده‌اید یا ادعای بازپرداخت مالیات کرده‌اید، مقامات مالیاتی ممکن است در طول بازرسی میز اسناد و مدارک پشتیبان را درخواست کنند. اما فقط آنهایی که اقدامات شما را در دوره حسابرسی توجیه می کنند (بند 6، بند 2، بند 8، ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه). هنگامی که شرکت هیچ مزیت یا دلیلی برای ادعای کسر ندارد، نمی تواند از شما اسناد اضافی بخواهد. این توسط بند 7 ماده 88 قانون مالیات فدراسیون روسیه نشان داده شده است.

اما در طی یک ممیزی در محل، آنها می توانند تقریباً هر مدرکی را از شما بخواهند. اما باز هم در چارچوب مالیات های مورد حسابرسی و دوره مورد مطالعه.

بنابراین اگر بازرسان اسناد قدیمی را در درخواست ذکر کرده اند، با خیال راحت یک امتناع به انگیزه مرزهای بازرسی بنویسید. به عنوان مثال، اگر شما در حال انجام ممیزی در محل برای سال 2010 هستید، و درخواست مربوط به مقالات مربوط به سال 2009 است.

اگر الزام شامل لیست خاصی از اسناد نباشد، جریمه برای عدم رعایت می تواند در دادگاه مورد اعتراض قرار گیرد

در اینجا دلیل دیگری برای امتناع مقامات مالیاتی وجود دارد. این الزام جزئیات اسناد خاصی را مشخص نمی کند. (4) و قطعاً باید چنین باشد. این امر توسط مقامات وزارت دارایی روسیه در نامه ای به تاریخ 26 ژوئیه 2007 به شماره 03-02-07/1-348 تاکید شده است. مقامات مالیاتی اغلب این شرایط را برآورده نمی کنند. و در درخواست مثلاً به این شکل می نویسند: "... فاکتورهای سال 2010 را ارائه دهید."

البته زمانی که می خواهید از هر طریق ممکن از ادعا اجتناب کنید، بهتر است حتی یک دستور نامشخص را اجرا کنید. اما اغلب حجم اسناد برای یک سال واقعا زیاد است و نمی توان همه چیز را به موقع آماده کرد. در این مورد، دوباره درخواست تعویق کنید. و اگر تکذیب شدی و جریمه شدی بدان که قضات در کنارت خواهند بود. از این گذشته ، اگر لیستی از اسناد وجود نداشته باشد ، میزان جریمه قابل محاسبه نیست. طبق قانون، 200 روبل. آنها برای هر نسخه ای که ارائه نمی شود هزینه می گیرند، اما در اینجا تعداد مقالات نامشخص است. نتیجه گیری مشابهی در قطعنامه خدمات فدرال ضد انحصار منطقه مسکو مورخ 4 اوت 2011 شماره KA-A40/8424-11 آمده است.

اگر اداره مالیات قبلاً آنها را از شما دریافت کرده باشد، لازم نیست دوباره مدارک را ارسال کنید

آیا مکرراً از شما کپی اسنادی که قبلاً به سازمان مالیاتی ارائه کرده اید درخواست می شود؟ در بیشتر موارد، چنین کاغذهایی نمی توانند کپی شوند. این در بند 5 ماده 93 قانون مالیات فدراسیون روسیه آمده است. اما باید با استناد به قانون در مورد امتناع خود به بازرسان توضیح دهید.

درست است، دو استثنا وجود دارد. ابتدا نسخه اصلی را ارائه کردید که بعداً به شما برگردانده شد. و ثانیاً، اسناد درخواست شده قبلی در سیل، آتش سوزی یا سایر موارد اضطراری از بین رفته است. در چنین شرایطی، کد شما را ملزم به صدور مجدد اوراق به اداره مالیات می کند.

برای دریافت یک آدرس قانونی آماده باشید، حتی اگر شرکت شما در آنجا واقع نشده باشد

و در نهایت، بیایید در مورد یک نیاز به همان اندازه مهم - مخاطب صحبت کنیم. (5) اتفاق می افتد که به دلایلی شرکت در آدرس قانونی خود واقع نشده است. در این مورد، توصیه می کنیم مکان واقعی را به بازرسی خود اطلاع دهید. یا ایمیلی را که به آدرس قانونی شما می رسد کنترل کنید. در غیر این صورت ممکن است اصلا مکاتبه به دست شما نرسد. و همراه با آن تقاضای مقامات مالیاتی می شود.

در صورت عدم اقدام و عدم انجام درخواست در مهلت مقرر، بازرسان سازمان را جریمه خواهند کرد. یا بدتر از آن، مالیات های اضافی را با استناد به فقدان مدارک پشتیبان دریافت می کنند. بحث در مورد این موضوع حتی در دادگاه نیز بی فایده خواهد بود (قطعنامه سرویس فدرال ضد انحصار منطقه ولگا مورخ 20 ژانویه 2012 شماره A72-881/2011).

زمانی که بازرسان ناخواسته درخواست را به جای اشتباه فرستادند، موضوع دیگری است. و شما که به هیچ چیز مشکوک نیستید، ناگهان تصمیم نهایی را با جریمه دریافت می کنید. معلوم است که تقصیر شما نیست که خواسته به شما نرسیده و آن را برآورده نکرده اید. اما این به احتمال زیاد باید در دادگاه ثابت شود.

ماریا سوکولووا، کارشناس مجله گلابوخ

می توانید با خدمات مالیاتی فدرال و مقامات مالیاتی منطقه تماس بگیرید:

• به صورت کتبی (از طریق پست، فکس) به آدرس خدمات مالیاتی فدرال (مقامات مالیاتی منطقه)؛
• به صورت الکترونیکی از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال در اینترنت (از طریق)؛
• مستقیماً در پذیرش شخصی در خدمات مالیاتی فدرال (مقامات مالیاتی منطقه)؛
• و همچنین شفاهی از طریق شماره تلفن های مشخص شده خدمات مالیاتی فدرال (مقامات مالیاتی منطقه).

مراحل رسیدگی به درخواست تجدیدنظر

کار با درخواست های شهروندان و سازمان ها و درخواست اطلاعات در مورد فعالیت های خدمات مالیاتی فدرال روسیه در خدمات مالیاتی فدرال و مقامات مالیاتی منطقه ای توسط:
- قانون فدرال 2 مه 2006 شماره 59-FZ "در مورد روند رسیدگی به درخواست تجدید نظر از شهروندان فدراسیون روسیه"؛
- قانون فدرال 9 فوریه 2009 شماره 8-FZ "در مورد اطمینان از دسترسی به اطلاعات در مورد فعالیت های ارگان های ایالتی و دولت های محلی."

می توانید در مورد دامنه فعالیت خدمات مالیاتی فدرال که توسط "مقررات خدمات مالیاتی فدرال" تصویب شده توسط فرمان دولت فدراسیون روسیه در 30 سپتامبر 2004 شماره 506 ایجاد شده است، با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید.

اگر سؤالات مربوط به موقعیت های خاص تعامل بین مالیات دهندگان و مقامات مالیاتی منطقه ای است، توصیه می کنیم مستقیماً با خدمات مالیاتی فدرال روسیه (تحت تابعه خدمات مالیاتی فدرال روسیه) تماس بگیرید.

هنگام درخواست از خدمات مالیاتی فدرال روسیه، مطابق با قوانین فدراسیون روسیه، باید نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود)، آدرس پستی یا آدرس پست الکترونیکی خود را مشخص کنید. یا اخطار ارسال درخواست ارسال شود و همچنین ماهیت درخواست تجدید نظر ذکر شود. در صورت عدم وجود جزئیات اجباری مشخص شده، ممکن است درخواست بدون پاسخ رها شود.

درخواست هایی که نام خانوادگی، نام، نام خانوادگی (در صورت وجود) را که توسط قانون فدراسیون روسیه پیش بینی شده است، و همچنین آدرس پستی (برای ارسال پاسخ به صورت کاغذی) یا آدرس ایمیل (برای ارسال پاسخ به صورت الکترونیکی) برای بررسی پذیرفته نخواهد شد.

• پیام هایی که قابل خواندن نیستند؛
• درخواست هایی که نمی توان بدون افشای اطلاعات مربوط به اسرار ایالتی، مالیاتی یا سایر اسرار محافظت شده توسط قانون فدرال پاسخ داد.
• درخواست‌هایی که حاوی الفاظ توهین‌آمیز یا توهین‌آمیز، تهدید جان، سلامت و مال یک مقام رسمی و همچنین اعضای خانواده او باشد.
• درخواست‌هایی که حاوی آدرس پستی ناقص یا نادرست هستند.
• برنامه هایی که در آنها برای در نظر گرفتن مسائل مطرح شده، کپی های گواهی شده اسناد و (یا) امضای شخصی متقاضی مورد نیاز است.
• درخواست هایی که در آنها متن به زبان روسی با استفاده از الفبای لاتین نوشته شده است یا کاملاً با حروف بزرگ تایپ شده است به جملات تقسیم نمی شود.
• درخواست‌هایی که حاوی اظهارات، شکایات یا پیشنهادات خاصی نیستند.

پس از دریافت درخواست تجدیدنظر، آنها ثبت می شوند و بسته به محتوا، به رئیس (معاون رئیس) ارسال می شوند یا به روسای بخش های ساختاری خدمات مالیاتی فدرال روسیه یا مقامات مالیاتی سرزمینی ارسال می شوند که صلاحیت آنها شامل حل و فصل مسائل است. در فرجام خواهی مطرح شد.

ثبت درخواست های ارسالی از طریق کانال های ارتباطی الکترونیکی به صورت خودکار در روز ارسال درخواست انجام می شود. در این صورت برای متقاضی اخطاریه ثبت نام به صورت الکترونیکی به آدرس ایمیل مشخص شده در فرم درخواست ارسال می شود. هنگامی که درخواست به سازمان مالیاتی دیگری ارسال می شود، یک اطلاعیه نیز ارسال می شود. ثبت تجدیدنظر کتبی ظرف سه روز از تاریخ وصول شکایت توسط سازمان مالیاتی انجام می شود.

درخواست های دریافتی در نظر گرفته می شوند طی 30 روزاز تاریخ ثبت نام آنها. در موارد استثنایی، مدت رسیدگی به درخواست حداکثر تا 30 روز قابل تمدید است. تمدید مهلت رسیدگی به درخواست تجدیدنظر به صورت کتبی (یا از طریق ایمیل) به نویسنده اطلاع داده می شود. در صورت لزوم، درخواست تجدید نظر با توجه به وابستگی آنها به مقامات مالیاتی منطقه ای مربوطه خدمات مالیاتی فدرال یا به سایر ارگان ایالتی، ارگان دولتی محلی یا مقامات ارسال می شود.

ما از شما می خواهیم که با این الزامات قانونی با درک رفتار کنید و ماهیت مشکل را با دقت و به وضوح بیان کنید. این به طور قابل توجهی سرعت رسیدگی به درخواست شما را بر اساس محاسن آن افزایش می دهد.

استقبال شخصی از شهروندان

پذیرش شخصی شهروندان در خدمات مالیاتی فدرال بر اساس درخواست های دریافت شده به صورت کتبی، در قالب یک درخواست الکترونیکی یا درخواست تجدیدنظر شخصی شفاهی انجام می شود.

پذیرش شخصی شهروندانی که به منظور دریافت مشاوره شفاهی یا قرار ملاقات اولیه با رئیس (معاون رئیس) خدمات مالیاتی فدرال روسیه یا یک مرجع مالیاتی سرزمینی با خدمات مالیاتی فدرال تماس می گیرند، توسط شخص مجاز این سازمان انجام می شود. خدمات مالیاتی فدرال یا یک مرجع مالیاتی منطقه ای مسئول سازماندهی پذیرایی شخصی شهروندان در یک اتاق مخصوص تعیین شده - پذیرش عمومی خدمات مالیاتی فدرال یا سازمان مالیاتی منطقه ای.

روش درخواست به کمیسیون مرکزی انتخابات خدمات مالیاتی فدرال روسیه

توسط ایمیل.آدرس برای ارسال درخواست از شهروندان ارسال شده به خدمات مالیاتی فدرال روسیه: 127381، مسکو، خیابان. نگلینایا، 23.

نامه را حضوری بیاوریدو می توانید آن را در آدرس بالا به اکسپدیشن تحویل دهید. دریافت اسناد از ساعت 9:00 الی 18:00 در روزهای کاری (جمعه تا ساعت 16:45). بهتر است یک کپی از نامه همراه خود داشته باشید - به شما نشانی داده می شود که نشان دهنده پذیرش آن است.

برای ورود به ساختمان باید مدرک شناسایی داشته باشید.

با پذیرش تماس بگیریدخدمات مالیاتی فدرال روسیه در آدرس: مسکو، خیابان. نگلینایا، 23.

ورودی پذیرش خدمات مالیاتی فدرال روسیه از خیابان است. خطوط پتروفسکی (ورودی با علامت "دفتر عبور، پذیرش، اکسپدیشن").