اینکه آیا مالیات به موقع به بودجه منتقل می شود بستگی به صحت پر کردن دستور پرداخت دارد. در سال 2017، پرداخت های مالیات و حق بیمه طبق قوانین جدید تکمیل می شود. در این مقاله به بررسی این نوآوری ها خواهیم پرداخت و نمونه هایی از پر کردن دستور پرداخت را بیان می کنیم.

روش تکمیل دستور پرداخت در سال 2017

فرم دستور پرداخت یکسان است؛ فرم آن در پیوست 2 به مقررات بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 19 ژوئن 2012 شماره 383-P (OKUD 0401060) موجود است. اما قوانین پر کردن فیش های پرداخت که به دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه در تاریخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n تصویب شد، در سال 2017 اصلاح شد.

بیایید الزامات اساسی برای نحوه تکمیل دستور پرداخت برای سال 2017 را به یاد بیاوریم:

• وضعیت پرداخت کننده (101) نشان دهنده شخصی است که پرداخت را انجام می دهد: "01" - شخص حقوقی ، "02" - نماینده مالیاتی ، "09" - کارآفرین فردی و غیره.
• هنگام فهرست کردن پرداخت های مالیاتی، در فیلدهای ارائه شده برای INN (60) و KPP (102) گیرنده، جزئیات خدمات مالیاتی فدرال و در قسمت "گیرنده" (16) - منطقه و در پرانتز را نشان دهید. - نام خدمات مالیاتی خاص فدرال. به خصوص باید شماره حساب خزانه داری فدرال (17) و نام بانک گیرنده (13) را با دقت پر کنید - اگر در این جزئیات خطایی وجود داشته باشد، مالیات یا سهم پرداخت نشده در نظر گرفته می شود و باید دوباره پرداخت شود، در علاوه بر این، اگر مهلت پرداخت گذشته باشد، خدمات مالیاتی فدرال جریمه های تاخیر در پرداخت را محاسبه می کند.
• BCC (104) باید در زمان پرداخت معتبر باشد و با مالیات یا سهم منتقل شده مطابقت داشته باشد. یادآوری می کنیم که از 1 ژانویه 2017، حق بیمه، به استثنای مشارکت برای "صدمات"، باید به خدمات مالیاتی فدرال منتقل شود، بنابراین، BCC برای آنها نیز تغییر کرده است.
• کد OKTMO (105) در محل سکونت کارآفرین فردی، محل شخص حقوقی یا دارایی آن نشان داده شده است.
• مبنای (106) هنگام پرداخت پرداخت های جاری به عنوان "TP" تعیین می شود، هنگام پر کردن دستور پرداخت به درخواست خدمات مالیاتی فدرال در سال 2017، یا FSS - "TR"، بازپرداخت بدهی - "ZD"، بدهی تحت گزارش بازرسی - "AP".
• دوره ای که برای آن حق بیمه/مالیات پرداخت می شود (107): بر اساس "TP" و "ZD" دوره گزارش (مالیات) نشان داده شده است، برای "TR" تاریخ ادعا مشخص شده است، و برای "" AP" - "0".
• نوع پرداخت (110) - معمولاً "0".

نمونه ای از پر کردن فیلدهای یک دستور پرداخت در سال 2017.

تکمیل دستور پرداخت از 25 آوریل 2017

آخرین تغییرات در قوانین در 25 آوریل 2017 به اجرا درآمد (دستور وزارت دارایی مورخ 5 آوریل 2017 شماره 58n). بیایید به نکات جدید دستورالعمل 107n در هنگام تکمیل سفارشات پرداخت برای سال 2017 نگاه کنیم:

1. مشکل وضعیت مؤدی در فیلد 101 فیش های پرداختی برای انتقال حق بیمه رفع شد. موضع سرویس مالیاتی فدرال از ابتدای سال 2017 بیش از یک بار در این مورد تغییر کرده است و اکنون، سرانجام، مقامات مالیاتی تصمیم گرفتند - از 25 آوریل 2017، در قسمت 101 دستور پرداخت، موارد زیر باید ذکر شود. :

• کد 01 - زمانی که سازمان کمک های مالی را برای کارکنان منتقل می کند،
• کد 09 - زمانی که یک کارآفرین انفرادی کمک هایی را برای کارمندان یا برای خود انتقال می دهد.

هنگام انتقال حق بیمه برای "خسارت" به صندوق بیمه اجتماعی و سایر پرداخت های بودجه ای که توسط مقامات مالیاتی، سازمان ها و کارآفرینان فردی اداره نمی شود، کد 08 را در قسمت پرداخت 101 نشان دهید.

به عنوان مثال، برای یک کارآفرین فردی که در سال 2017 برای خود حق بیمه پرداخت می کند، پر کردن دستور پرداخت به شرح زیر است:

برای سازمانی که حق بیمه کارکنان را انتقال می دهد، نمونه دستور پرداخت سال 1396 به شرح زیر خواهد بود:

1. تکمیل جدید دستور پرداخت در سال 1396 برای پرداخت به بودجه برای اشخاص ثالث تصویب شد. فرصت پرداخت بدهی مالیات و عوارض دولتی برای سایر مالیات دهندگان از 30 نوامبر 2016 ظاهر شد و از 1 ژانویه 2017 می توانید حق بیمه دیگران را بجز "صدمات" در صندوق بیمه اجتماعی پرداخت کنید.

از 25 آوریل 2017، هنگام پرداخت برای سایر افراد، قوانین زیر برای تکمیل دستور پرداخت در سال 2017 باید رعایت شود:

• در فیلدهای ارائه شده برای TIN و KPP پرداخت کننده، TIN و KPP شخصی که مالیات یا حق بیمه برای او منتقل می شود مشخص می شود. هنگام پرداخت برای فردی که TIN ندارد، به جای آن "0" نشان داده می شود.
• "پرداخت کننده" در فیلد مربوطه نشان دهنده کسی است که وجه را از حساب جاری خود منتقل می کند.
• "هدف پرداخت" - در اینجا ابتدا باید TIN / KPP شخصی که پرداخت می کند را مشخص کنید و سپس بعد از علامت "//" مالیات دهنده ای را که برای آن پرداخت می کند وارد کنید.
• وضعیت پرداخت کننده (فیلد 101) با توجه به وضعیت شخصی که پرداخت برای او انجام شده است نشان داده شده است: 01 - شخص حقوقی، 09 - کارآفرین فردی، 13 - فردی.

مثال. پرداخت برای سازمان دیگری (Alpha LLC for Yakor LLC) مالیات حمل و نقل - دستور پرداخت (پر کردن نمونه 2017):

فراموش نکنید که در مسکو و منطقه مسکو، جزئیات حساب بانکی برای پرداخت مالیات و مشارکت از فوریه 2017 تغییر کرده است.

هنوز همه متوجه نشده اند که پر کردن یک دستور پرداخت در سال 2017، که نمونه ای از آن را در این مطالب ارائه می دهیم، به دلیل تغییرات متعدد در قوانین از سال 2017، دارای تعدادی ویژگی است. بیایید با جزئیات به آنها نگاه کنیم.

چه چیزی را دنبال کنید

دستور پرداخت نمونه مربوط به پر کردن در سال 2017 توسط مقررات بانک مرکزی روسیه مورخ 19 ژوئن 2012 شماره 383-P ثابت شده است. این فرم دارای نمایه 0401060 می باشد.

قوانین اساسی برای پر کردن دستور پرداخت در سال 2017 به شرح زیر است:

1. در آیین نامه بانک مرکزی مورخ 28 خرداد 1391 شماره 383- ص.
2. دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه 12 نوامبر 2013 شماره 107n.

علاوه بر این، دومین مورد از این اسناد تنظیمی به دستور وزارت دارایی مورخ 5 آوریل 2017 به شماره 58n اصلاح و تکمیل شد. بنابراین، از 25 آوریل 2017، قوانین و الزامات جدیدی برای تکمیل دستور پرداخت اعمال می شود.

بلافاصله توجه داشته باشیم که پر کردن فیلدهای یک دستور پرداخت در سال 2017 بسته به موارد زیر متفاوت است:

• که پرداخت را انجام می دهد - شخص متعهد یا شخص ثالث.
• چه پرداختی باید انجام شود - مالیات، حق بیمه، هزینه؛
• یک پرداخت داوطلبانه وجود دارد یا قبلاً درخواستی از خدمات مالیاتی فدرال برای انتقال پرداخت در مدت مشخص شده در آن دریافت شده است.

چه خبر

تغییرات ذکر شده در قوانین تکمیل دستور پرداخت در سال 2017 دو موضوع نسبتاً جدی را ایجاد کرد. برای مثال:

1. از این تاریخ، مشکل بحث برانگیز پر کردن فیلد 101 "وضعیت پرداخت کننده" حل شده است.
2. اکنون به طور رسمی نحوه پرکردن فیش های پرداخت برای انتقال مالیات یا حق بیمه توسط اشخاص ثالث به طور رسمی مشخص شده است.

مقررات جدید دستورالعمل 107n در مورد تکمیل دستورات پرداخت در سال 2017، فهرست کدهای وضعیت پرداخت کننده را برای فیلد 101 اصلاح کرد. بنابراین، در مورد انتقال حق بیمه با استفاده از جزئیات خدمات مالیاتی فدرال، باید کد را مشخص کنید:

• 01 - هنگامی که کمک های کارکنان توسط یک شخص حقوقی منتقل می شود.
• 09 - اگر تاجر کمک کند (هم برای کارکنانش و هم برای خودش).

یکی دیگر از موارد جدید در تکمیل دستور پرداخت در سال 2017 این است که می توانید حق بیمه را برای اشخاص ثالث انتقال دهید. با توجه به مالیات، این فرصت در 30 نوامبر 2016 فراهم شد.

در اینجا نحوه عمل اشخاص ثالث هنگام تکمیل دستور پرداخت در سال 2017 آمده است:

تمرین نشان می دهد که هنگام پر کردن فیلدهای 101 و 110 یک دستور پرداخت، تعداد زیادی سؤال ایجاد می شود. در سال 2017، فیلد 110 "نوع پرداخت" نیز دستخوش تغییر شد که پر کردن فرم پرداخت را ساده می کند. بنابراین، پرداخت کنندگان مالیات و عوارض مجازند به هیچ وجه آن را پر نکنند. واقعیت این است که از این پس سازمان های مالیاتی و صندوق ها نوع پرداخت را طبق KBK در دستور پرداخت تعیین می کنند.

به درخواست خدمات مالیاتی فدرال

روش پر کردن دستور پرداخت به درخواست خدمات مالیاتی فدرال ویژگی های خاص خود را دارد. در سال 2017:

همچنین، قوانین تکمیل دستور پرداخت در سال 2017 بیان می کند: اگر انتقال مالیات، کارمزد و حق بیمه به درخواست سازمان های نظارتی انجام شود، ارزش UIP (فیلد 22 - شناسه پرداخت منحصر به فرد) باید باشد. به طور مستقیم در درخواست صادر شده به پرداخت کننده نشان داده شده است.

قوانین از 2 اکتبر تغییر می کند تکمیل دستور پرداخت تغییر اصلی قوانین جدید برای پر کردن فیلد "101" - وضعیت پرداخت کننده است.این در دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 04/05/2017 N 58n آمده است. قوانین با جزئیات جدید تکمیل شده است:

. "27" - سازمان های اعتباری (شعبه های سازمان های اعتباری) که دستور انتقال وجوه منتقل شده از سیستم بودجه فدراسیون روسیه را تنظیم کرده اند که به گیرنده اعتبار داده نشده و مشروط به بازگشت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه است. ;

. "28" - شرکت کننده در فعالیت اقتصادی خارجی - گیرنده پست بین المللی.

برای پرداخت های گمرکی، دو مقدار جدید با جزئیات "106" اضافه شده است: "PD" - اظهارنامه گمرک مسافر. "KV" رسید دریافت کننده یک مرسوله پستی بین المللی است.

قوانین جدید برای تکمیل دستورات پرداخت برای همه پرداخت کنندگان اعمال نمی شود، بلکه فقط برای سازمان های اعتباری، شعب پست روسیه و همچنین شرکت هایی که نامه بین المللی دریافت می کنند، اعمال می شود. همه پرداخت کنندگان دیگر باید کد فیلد "101" را طبق معمول پر کنند.

بیشتر در مورد موضوع

ConsultantPlus به شما کمک می کند تا فیش های پرداخت را به راحتی و بدون خطا پر کنید: از وضعیت معمولی "چگونه یک دستور پرداخت برای مالیات و حق بیمه را پر کنید؟" استفاده کنید.

در 2 اکتبر 2017، تغییرات بیشتر در روش تکمیل دستورات پرداخت اعمال شد. ببینید چه چیزی تغییر کرده است و چگونه فیلد "101" را بعد از 2 اکتبر پر کنید. دانلود نمونه تکمیل فیش پرداختی با در نظر گرفتن اصلاحات.

آنچه در دستورات پرداخت از 2 اکتبر 2017 تغییر کرده است

تغییرات به دلیل دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 04/05/2017 شماره 58n است. برخی از اصلاحات در 25 آوریل 2017 لازم الاجرا شدند، بقیه از 2 اکتبر 2017 اعمال خواهند شد.

تغییر اصلی قوانین جدید برای پر کردن فیلد "101" است. در زیر به شما خواهیم گفت که از چه کدهایی هنگام انتقال مالیات در سال 2017 استفاده کنید و نمونه هایی از دستورهای پرداخت را ارائه می دهیم.

چه وضعیت های جدیدی در قسمت "101" ظاهر شده است؟

در 2 اکتبر 2017، قوانین جدیدی برای تکمیل دستورات پرداخت به اجرا درآمد، کدهای جدیدی ظاهر شد که باید در قسمت "101" وارد شوند - وضعیت پرداخت کننده.

به نمونه دستور پرداخت نگاه کنید تا متوجه شوید این فیلد در کجا قرار دارد. در زیر نمونه دستور پرداخت را با شرح فیلدها دانلود کنید.

وضعیت های جدید

از 2 اکتبر 2017، دو وضعیت پرداخت کننده جدید اضافه می شود:

• "27" - سازمان های اعتباری (شعبه های سازمان های اعتباری) که دستور انتقال وجوه منتقل شده از سیستم بودجه فدراسیون روسیه را تنظیم کرده اند که به گیرنده اعتبار داده نشده و مشروط به بازگشت به سیستم بودجه فدراسیون روسیه است. ;
• "28" - شرکت کننده در فعالیت اقتصادی خارجی - گیرنده پست بین المللی.

وضعیت های فیلد 101 که تغییر کرده است

همچنین تغییراتی در دو وضعیت پرداخت کننده دیگر ایجاد شده است که در قسمت "101" نشان داده شده است - وضعیت "03" و "06". به جدول نگاه کنید تا ببینید محتوای این وضعیت ها چگونه تغییر کرده است.

چه کسانی تحت تأثیر تغییرات از 2 اکتبر 2017 قرار می گیرند

قوانین جدید برای تکمیل دستور پرداخت از 2 اکتبر 2017 برای همه پرداخت کنندگان اعمال نمی شود. تغییرات اعمال می شود:

• سازمان های اعتباری؛
• شعبه های پست روسیه؛
• شرکت هایی که نامه بین المللی دریافت می کنند.

سایر پرداخت کنندگان به پر کردن کد فیلد "101" به طور معمول ادامه می دهند.

مهم!کد فیلد 101 برای پرداخت مالیات، حق بیمه و عوارض از تاریخ 1396/10/02 تغییر نمی کند.

نحوه پر کردن فرم پرداخت مالیات پس از 1396/10/02

از آنجایی که وضعیت پرداخت کننده برای پرداخت مالیات و سهم از دوم اکتبر تغییر نکرده است، حسابدار دستورات پرداخت را طبق معمول تکمیل می کند.

بیایید کدهایی را که یک شرکت باید برای پرداخت مالیات و مشارکت استفاده کند، یادآوری کنیم:

01 - پرداخت مالیات، حق بیمه، هزینه ها توسط یک شخص حقوقی.

02 - انجام وظایف به عنوان نماینده مالیاتی؛

09 - پرداخت مالیات، حق بیمه، هزینه های کارآفرین فردی.

به یک نمونه دستور پرداخت برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده - توسط یک سازمان مالیات دهندگان نگاه کنید

نمونه ای از دستور پرداخت را هنگام انجام وظایف مامور مالیاتی ببینید

به یک نمونه دستور پرداخت برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط یک کارآفرین فردی نگاه کنید

چه وضعیت های پرداخت کننده در سال 2017 استفاده می شود

ما یک جدول مناسب از وضعیت های پرداخت کننده را برای فیلد "101" دستور پرداخت تهیه کرده ایم که بعد از 1396/10/02 استفاده می شود.

وضعیت در دستور پرداخت در سال 2019 اطلاعاتی در مورد پرداخت کننده به بودجه فدراسیون روسیه است. حسابدار باید فیلد 101 را بدون خطا پر کند تا بستانکار صحیح پول باشد. از 2 اکتبر 2017، شرایط جدیدی اعمال می شود که می توانید از مقاله با آنها آشنا شوید.

وضعیت در دستور پرداخت در سال 2019 اطلاعاتی در مورد پرداخت کننده به بودجه فدراسیون روسیه است. متخصص باید آن را به طور دقیق برای انتقال صحیح پول نشان دهد. در صورتی که جزئیات به اشتباه ذکر شده باشد، پرداخت توسط خزانه به عنوان نامشخص طبقه بندی می شود و روشن شدن آن زمان بر است. آخرین تغییرات این رویه که از 2 اکتبر 2017 به اجرا درآمد، توسط دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 04/05/2017 شماره 58n"در مورد اصلاحات به دستور وزارت مالیه مورخ 12 نوامبر 2013 شماره 107n" این سند اصلاحاتی را در روش تکمیل دستورات پرداخت هنگام انتقال پول به بودجه ایجاد می کند.

نمونه فرم سفارش پرداخت

ویژگی های پر کردن فیلد 101. نمونه هایی از پر کردن هنگام ایجاد پرداخت

وضعیت مبتکر سند در دستور پرداخت 2019 بر اساس الزامات جدید وزارت دارایی که دستور شماره 107n را تغییر داده است، تکمیل می شود.

این مقدار با یک کد دو رقمی از 01 تا 26 رمزگذاری شده است. در ارتباط با انتقال کنترل بر وجوه صندوق های بیمه، به استثنای کمک های مالی، به خدمات مالیاتی فدرال از 2 اکتبر 2017، یک متخصص باید توجه به تغییر کدهای پرداخت حق بیمه توسط اداره مالیات. وزارت دارایی تعیین کرده است که هنگام انتقال پرداخت های حق بیمه با کد مدیر "182" (مالیات)، مقادیر زیر فیلد 101 مشخص می شود:

• اشخاص حقوقی - "01"؛
• IP - "09"؛
• کسانی که در تمرین خصوصی مشغولند - "10"؛
• وکلا - "11"؛
• سران مزارع دهقانی - "12"؛
• افراد - "13" و غیره

مقامات کد "14" را حذف کردند زیرا سیستم پرداخت بانکی نیاز به بهبود دارد ( نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه به تاریخ 02/03/2017 شماره ZN-4-1/1931@).

رایج ترین موارد پر کردن فیلد 101

چند مورد خاص از پر کردن جزئیات

وضعیت مبتکر در دستور پرداخت 2019 ممکن است به شرح زیر متفاوت باشد:

• انتقال مالیات بر درآمد مالیات بر درآمد توسط سازمان ها - اشخاص حقوقی پرداخت می شود. مالیات بر سود دریافتی سازمان پرداخت می شود. حسابدار باید شاخص "01" را در فیلد 101 پر کند.
• انتقال بیمه بازنشستگی اجباری (از این پس OPS نامیده می شود) توسط سازمان. شرکت های بیمه در OPS تحت صلاحیت خدمات مالیاتی هستند. در فیلد 101، حسابدار باید نشانگر "01" را نیز نشان دهد.
• انتقال IP OPS پوشش بیمه اجباری برای کارآفرینان فردی، صرف نظر از اینکه او آنها را برای خود یا برای کارکنانش پرداخت می کند - شاخص صحیح "09" است.
• انتقال مالیات بر درآمد شخصی مالیات بر درآمد شخصی مالیاتی است که سازمان ها و کارآفرینان فردی به عنوان نماینده مالیاتی از درآمد کارکنان خود کسر می کنند. شاخص وضعیت مالیات دهندگان در دستور پرداخت برای پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در سال 2019 "02" است.
• انتقال مرخصی استعلاجی به کارمند پرداخت به کارمند تعلق می گیرد و نه به بودجه فدراسیون روسیه. فیلد 101 باید خالی بماند.
• انتقال پیش پرداخت به کارکنان پیش پرداخت به بودجه فدراسیون روسیه انجام نمی شود. فیلد 101 باید خالی بماند.
• انتقال به طرف مقابل برای پرداخت خدمات پشتیبانی اطلاعات انجام شده. پرداخت به بودجه فدراسیون روسیه انجام نمی شود. فیلد 101 پر نشده است.