Pataisyta sąskaita – tai dokumentas, išrašytas su nedideliais pradinės formos patikslinimais. Jis surašomas ta pačia forma kaip ir pirminis dokumentas, tačiau 2 eilutėje įrašomas taisymo numeris ir data. Sąskaitos faktūros forma pasikeitė nuo 2017 m. spalio 1 d., naują formą galite atsisiųsti naudodami Excel. Be to, pateikiamas užpildytos pakeistos sąskaitos pavyzdys.

Formos paprastai taisomos tais atvejais, kai klaida yra nedidelė arba techninio pobūdžio. Pavyzdžiui, rašybos klaidos, neteisingi skaičiavimai, neteisingi pavadinimai.

Jei klaidos yra reikšmingos, surašoma taisymo forma - tai yra atskiras dokumentas, kuris išduodamas vietoj originalaus. Koreguojančios sąskaitos faktūros išrašymo pavyzdys – situacija, kai išrašius dokumentus pirkėjui suteikiama nuolaida, dėl kurios keičiasi kaina, mokestis ir savikaina.

Neleidžiama keisti tos pačios sąskaitos faktūros formos, kuri buvo išrašyta pradinėje versijoje. Turite dar kartą sudaryti panašų dokumentą, nurodydami teisingus duomenis, numerį ir taisymo datą.

Kaip teisingai užpildyti pataisytą sąskaitą faktūrą

Klaidos, padarytos rengiant sąskaitą faktūrą, gali būti taisomos tik tuo atveju, jei dėl to mokesčių inspekcija negali nustatyti informacijos iš tokio tipo dokumento:

• Pardavėjo informacija;
• Pirkėjo informacija;
• Duomenys apie prekes ir paslaugas;
• Nuosavybės teisės į objektus;
• Prekių ir paslaugų savikaina;
• Nustatyti mokesčių tarifai;
• DS mokesčių sumos.

Jei reikia taisyti, išrašoma nauja sąskaitos kopija. Čia būtina pirmose formos eilutėse pateikti visą informaciją apie atliktus pakeitimus, būtent paties dokumento serijos numerį, kuris bus taisomas.

Tai yra, pildant naują formą, 1 eilutėje pateikiama informacija apie sąskaitą faktūrą, kurioje pildant buvo padaryta aritmetinė ar techninė klaida. Šiose dalyse nurodomas dokumento numeris ir jo pirminio parengimo data. Po to nurodoma visa reikalinga informacija apie asmenis su teisingomis vertėmis.

1b eilutėje reikia įvesti taisymo numerį eilės tvarka, pradedant nuo „1“, ir esamą taisymo datą.

Pastaba: nuo 2017-10-01 registracijai naudojama nauja sąskaitos forma tiek popierine, tiek elektronine forma. Pakeitimai yra nedideli, tačiau į juos reikia atsižvelgti išleidžiant.

Tokias naujas dokumentų formas su patikslintais duomenimis turi pasirašyti vadovas ir vyriausiasis buhalteris. Jei organizacinė ir teisinė forma nustatyta individualaus verslininko forma, dokumentą savarankiškai pasirašo pats verslininkas. Ten dokumente jis turi atspindėti visus tokio asmens valstybinės registracijos pažymėjimo duomenis.

Jeigu keičiasi siunčiamų prekių savikaina ar atliekamų darbų rūšys, teikiamų paslaugų rūšys ar perleidžiamos turtinės teisės, tai keičiasi ir tokių objektų bei veiksmų kaina arba jų kiekis, tai pagal tokius parametrus keičiasi, taip pat pataisymai sąskaitose faktūrose nebus įvesti.

Tuo remiantis, vadovaujantis mokesčių teisės aktais, išrašomos koreguojančios sąskaitos faktūros ir atliekami atitinkami patikslinimai.

Sąskaitos faktūros taisymas yra svarbi pirkėjo procedūra. Tik dokumentas su teisingais rodikliais leis jam grąžinti PVM išleistas lėšas.

Pavyzdinis dizainas pataisymai sąskaitoje faktūroje:

Pataisytos sąskaitos registravimas pirkimo ir pardavimo knygoje

Registracijos tvarka priklauso nuo ketvirčio, ​​kurį buvo atlikta korekcija. Kaip žinia, PVM ir deklaravimo ataskaitinis laikotarpis yra ketvirtis. Todėl svarbu palyginti, kuriam ketvirčiui priklauso pradinė forma ir taisyta forma.

Klaida buvo aptikta tą patį ketvirtį

Jei taisymas atliekamas tą patį ketvirtį kaip ir pirminė sąskaita faktūra, tada pardavėjas pardavimo knygoje atlieka šiuos veiksmus:

• pataisyta versija registruojama pagal visas taisykles;
• pradinis neteisingas variantas vėl įrašomas į pardavimo knygą su minusu.

Pirkėjas įregistruoja dokumentą pirkimo knygoje pagal šias taisykles:

• jei originali sąskaita faktūra su klaidomis jau įregistruota pirkimo knygoje, tada ji perregistruojama su neigiama reikšme ir įrašomi pataisyto dokumento duomenys;
• Jeigu pirkimų knygelėje nėra įrašyta pirminė versija, tuomet pakanka užregistruoti pataisytą sąskaitą faktūrą.

Klaida aptikta kitą ketvirtį

Jei pataisymai atliekami vieną ketvirtį, o originali sąskaita faktūra buvo išrašyta vieną iš ankstesnių ketvirčių, tada DK sugeneruojamas papildomas lapas už laikotarpį, kurį buvo išrašyta neteisinga kopija; tiek pataisyta versija, tiek originalas su neigiami rodikliai įrašomi papildomame lape. Panašų veiksmą atlieka ir pirkėjas pirkimo knygoje, ir pardavėjas pardavimo knygoje.

Sąskaita yra svarbiausias dokumentas, kurio reikia abiem prekybos sandorių šalims. Nuolat sąskaitas išrašantys ir gaunantys verslininkai žino, kiek daug priklauso nuo teisingo ir teisingo šio dokumento užpildymo.

FAILAI

Jei jau žinote, kokie elementai įtraukti į sąskaitą ir kas keisis naujaisiais metais bei pagrindines jos pildymo taisykles, rasite naudingos informacijos, kaip išvengti erzinančių nesusipratimų ir problemų dėl mokesčių atskaitymo.

Kodėl jums reikia sąskaitos faktūros?

Dokumentas, surašytas standartine forma, kurioje pateikiama valstybės reikalaujama informacija, reikalingas tiek pardavėjams, tiek pirkėjams.
Atliekant prekybos sandorį, reikia patvirtinimo, kad prekės tikrai išsiųstos, suteiktos paslaugos, atliktas darbas. Sąskaita faktūra– tai tik tokie dokumentiniai įrodymai.

PVM ir saskaita faktūra

Mokant už sandorį, pardavėjas apmokestinamas pridėtinės vertės mokesčiu. Tai dokumentas, kurį mes laikome (sąskaita), kurį pirkėjas įregistruoja specialioje knygoje kaip mokėjimo patvirtinimą. Remdamasis šiuo dokumentu, jis užpildo atitinkamus rodiklius. Pagal įstatymą pirkėjas turi teisę į mokesčių atskaitą pagal šį mokesčių straipsnį (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnis), jei viskas yra užpildyta teisingai ir teisingai.

Pasitaiko situacijų, kai PVM neapmokestinamas, pavyzdžiui, verslininkams, dirbantiems pagal sistemą. Tačiau dažnai pirkėjas, nepaisydamas šios aplinkybės, prašo sąskaitos faktūros net be PVM. Tai nėra pardavėjo atsakomybė, tačiau kartais vis tiek verta patenkinti pirkėjo prašymą ir išrašyti sąskaitą faktūrą, tiesiog dokumente nurodyti, kad ji yra be pridėtinės vertės mokesčio, neužpildant atitinkamos formos eilutės.

SVARBU! Jeigu nesate PVM mokėtojas, vietoje žymos „Be PVM“ nereikėtų sąskaitoje faktūroje nurodyti 0% tarifo. Net nulis procentų parodo tikrąjį tarifą, į kurį šiuo atveju neturite teisės. Nurodant tikrovės neatitinkantį tarifą, dokumento gavėjui gali kilti daug problemų, pradedant bauda ir baigiant standartinio 18% tarifo kaupimu.

Kokiais atvejais sąskaitos faktūros nereikia?

Pasitaiko situacijų, kai sąskaitos faktūros išrašymas nėra būtinas, o operacija patvirtinama kitais dokumentais: sąskaita apmokėjimui, sąskaitomis faktūromis ir kt. Nereikia rūpintis sąskaita faktūra, jei:

• sandoris neapmokestinamas PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 149, 169 straipsniai);
• įmonė parduoda prekes asmenims mažmeninėje prekyboje „grynaisiais pinigais“ (tokiems sandoriams pakanka griežtos ataskaitos formos arba kasos aparato kvito);
• verslininkams taikomi specialūs mokesčių režimai (supaprastintas apmokestinimas, įskaitymas, vieningas žemės ūkio mokestis, turi patentą);
• juridinis asmuo neatlygintinai atiduoda prekes savo darbuotojui (remiantis Rusijos Federacijos finansų ministerijos 2016 m. vasario 8 d. raštu Nr. 03-07-09/6171);
• planuojamas prekių pristatymas, o už jį gautas avansas (šiuo atveju ši prekė gaminama ne ilgiau kaip šešis mėnesius arba pirkėjas nemoka PVM, arba sandoriui taikomas nulinis šio mokesčio tarifas, pvz. , produktas eksportuojamas).

Kokios yra klaidų pasekmės?

Bet kuriame dokumente netyčia gali būti klaidų ir netikslumų, jų kaina gali skirtis priklausomai nuo popieriaus reikšmės. Kokios yra klaidų sąskaitoje faktūroje pasekmės?

Jei šis dokumentas bus užpildytas netiksliai, pirkėjui gali būti atsisakyta taikyti PVM atskaitą. Natūralu, kad ateityje pirkėjas nebenorės turėti reikalų su pardavėju, padariusiu jam tokius nuostolius.

Klaidos klaidos nesutapimas

Ne kiekviena klaida sukelia baisių pasekmių. Panagrinėkime dažniausiai pasitaikančius neteisingumo sąskaitoje faktūroje variantus, kuriais remdamasi mokesčių inspekcija turi teisę atsisakyti grąžinti PVM (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnio 2 punktas).

1. Nežinoma autorystė. Jei iš dokumento sunku nustatyti, kas tiksliai yra pirkėjas, o kas pardavėjas, tokia sąskaita faktūra bus laikoma negaliojančia. Tai gana tikėtina. Jei abiejų šalių duomenys nurodyti neteisingai arba jų trūksta, pvz.:
   • organizacijos pavadinimas;
   • adresas;
2. Neteisinga prekė ar paslauga. Jeigu sąskaitoje faktūroje nėra aiškiai nurodyta, kokia prekė pirkta ar suteikta paslauga, arba ši informacija prieštarauja kitiems dokumentams, PVM negrąžinamas. Pavyzdžiui, pagal sąskaitą faktūrą buvo vežami saldainiai „Romashka“ (toks prekės pavadinimas nurodytas 1 skiltyje), tačiau iš tikrųjų buvo parduoti „Red Poppy“ saldainiai.
3. Piniginių skaičių netikslumai. Problemos, susijusios su neteisingu prekių (paslaugų) savikainos ar už jas gauto avanso nurodymu, neutralizuoja ir sąskaitos vertę. Tai gali būti susiję:
   • neteisingai nurodant mokėjimo valiutą (atkreipkite dėmesį ne tik į valiutos pavadinimą, bet ir į jos kodą);
   • praleidus ar neteisingai informavus apie prekių kiekį (darbo ar paslaugų vienetus);
   • su kainų klaidomis;
   • neteisingas savikainos apskaičiavimas (kiekis padaugintas iš kainos neduoda nurodyto skaičiaus stulpelyje „kaina“).
4. Neteisingas PVM apskaičiavimas. Skiltyje, kurioje nurodytas PVM, nurodomas vienas tarifas, o suma apskaičiuojama naudojant kitą arba skaičiuojamas standartinis procentas, kai tarifas turėjo būti nulis.
5. Nežinoma PVM suma. Jei reikiamo skaičiaus nėra atitinkamame stulpelyje, nors jis yra nurodytas stulpelyje „įkainis“, taip pat jei nurodytas skaičius nėra gautas padauginus tarifą ir sumokėtą sumą už prekes (paslaugas).

Kai klaidos nėra lemtingos

Mokesčių administratorius neturi teisės ir dažniausiai neatsisako grąžinti mokesčius, jei sąskaitoje yra kitų trūkumų, pavyzdžiui:

• vietoj didžiųjų raidžių naudojamos mažosios raidės arba atvirkščiai;
• trūksta kabučių;
• trūkstami arba papildomi simboliai, pvz., taškai, brūkšniai, kableliai, skliaustai;
• ne arba nurodyta neteisingai;
• nėra atliktų darbų ar suteiktų paslaugų aprašymo (informacija 1 skiltyje);
• nėra sąskaitos faktūros pagrindimo sutarties numeriu;
• klaidų nurodant mokėjimo duomenis;
• numeracija su netikslumais;
• informacija apie gavėją nedubliuojama, jei jis ir pirkėjas yra tas pats (tas pats galioja ir pardavėjui, ir siuntėjui).

Įvyko klaida, ką turėčiau daryti?

Jeigu sąskaitą išrašęs pardavėjas nustato joje klaidų, jis turi teisę atlikti reikiamus koregavimus. Pirkėjas tokios teisės neturi, tačiau gali nurodyti klaidą sąskaitos išdavėjui ir paprašyti pataisyti. Šiuo tikslu numatyta speciali operacija - sąskaitos faktūros koregavimas.

Koregavimo taisyklės

1. Abi kopijos gali keistis – tiek priklausančios pardavėjui, tiek skirtos pirkėjui.
2. Pataisymai turi būti patvirtinti parduodančios organizacijos vadovo ir patvirtinti savo antspaudu (vyriausiojo buhalterio parašas nebūtinas). Vietoje direktoriaus pasirašyti gali įgaliotas asmuo, nurodydamas savo vardą, pavardę, pareigas, taip pat pažymėti, kad parašas yra „organizacijos vadovui“.
3. Būtinai nurodykite pataisymų datą.
4. Neteisingi duomenys turi būti perbraukti, laisvajame laukelyje įrašyti teisingi duomenys, o šalia nurodyti „pataisyta“ bei kokius rodiklius ir kuriame stulpelyje pridėti.

SVARBI INFORMACIJA! Jei klaidų yra per daug ir sunku ištaisyti, sugadintą dokumentą lengviau išduoti iš naujo. Tai neprieštarauja įstatymui, nes Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas tiesiogiai nedraudžia pakeisti sugedusios sąskaitos faktūros nauju dokumentu. Tačiau kartais tokią teisę teks apginti teisme.

Sąskaitos faktūros gavėjo veiksmai

Jeigu pirkėjui buvo išsiųsta pataisyta sąskaita, jis privalo pakeisti duomenis pirkimo knygoje, nes ten buvo nurodyti nekokybiškos sąskaitos parametrai ar klaidingi duomenys. Norėdami tai padaryti, pirkėjas turi naudoti papildomą knygos lapą, kuris atitiktų pirkimo mokestinį laikotarpį. Šiame lape reikia padaryti įrašą apie konkrečios sąskaitos faktūros anuliavimą ir apskaičiuoti pirkinių sumą iki šios sąskaitos faktūros, taip nustatant sumą, atitinkančią anuliuotą sąskaitą.

Įstatymine PVM atskaitos galimybe pirkėjas turi teisę pasinaudoti ne tik tuo mokestiniu laikotarpiu, kai pirko: svarbu tik, kad dokumentas būtų įregistruotas laiku.

Sąskaitos faktūros užpildymo pavyzdys

Standartinės sąskaitos faktūros išrašymas nėra pati sudėtingiausia procedūra, tačiau pradedantiesiems specialistams gali kilti klausimų.

1. Dokumento pradžioje rašomas sąskaitos numeris ir jos užpildymo data.

Sąskaitos numeris gali būti bet koks, pagrindinė sąlyga yra ta, kad jis eitų didėjančia linija iki ankstesnių. Be to, tais atvejais, kai dėl kokių nors priežasčių pažeidžiama numeravimo seka (pavyzdžiui, po 21, 22, 23 sąskaitos faktūros yra 8), tai negresia jokios reguliavimo ir mokesčių inspekcijos sankcijos. Kalbant apie datą, sąskaita faktūra turi būti išrašyta iš karto prekių pristatymo ar paslaugų suteikimo dieną arba per penkias dienas po jos.

2. Toliau nurodykite įmonės, tiekiančios prekes ar paslaugas, rekvizitus: parašykite jos pilną pavadinimą, juridinį adresą (su pašto kodu), mokesčių mokėtojo identifikavimo numerį (TIN), KPP (visa ši informacija turi atitikti steigiamuosius dokumentus). įmonė).
3. Tada įtraukiama siuntėjo ir gavėjo informacija.

Šias eilutes reikia pildyti tik kalbant apie atsargų prekių pardavimą (t.y. teikiant paslaugas ar atliekant darbus reikia dėti brūkšnį). Kai kalbame konkrečiai apie pirkimą ir pardavimą, tada, jei siuntėjas yra prekių pardavėjas, galite arba visiškai nukopijuoti adresą, arba trumpai tai nurodyti dviem žodžiais „tas pats“. Tačiau turi būti nurodytas visas gavėjo adresas, įskaitant pašto kodą, biuro ar sandėlio numerį ir telefono numerį.

4. Toliau pateikite nuorodą į mokėjimo dokumentą (jo numerį ir datą) ir įveskite informaciją apie pirkėją: viskas panašiai kaip buvo pildomos eilutės apie pardavėją.
5. Po to įvedami duomenys apie valiutą, kuri naudojama piniginiuose atsiskaitymuose tarp sutarties šalių (raštu ir kodo forma pagal Visos Rusijos valiutų klasifikatorių (OKV)).

Rublis koduojamas skaičiais 643.

Kitoje dokumento dalyje yra lentelė, kurioje pateikiami pagrindiniai operacijos rodikliai.

• Pirmame stulpelyje pateikiamas sutarties objekto pavadinimas (toks, kaip nurodyta pačioje sutartyje).
• Antrajame, jei reikia, prekės kodas pagal visos Rusijos matavimo vienetų klasifikatorių (OKEI), simbolis (gabalai, litrai, kilogramai ir kt.).
• Trečiame stulpelyje nurodomas bendras prekių/paslaugų/darbų kiekis arba apimtis, tada – matavimo vieneto kaina.
• Stulpeliai nuo penkių iki devynių yra privalomi: čia įrašoma savikaina su mokesčiais ir be mokesčių, mokesčio suma (kuri, kaip žinia, gali būti 0%, 10%, 18%), taip pat galutinė kaina su mokesčiais. Įmonės, veikiančios be PVM, gali tai pažymėti reikiamame langelyje.
• Dešimta ir vienuolikta stulpeliai skirti užsienio prekėms. 10 ir 10a pateikiama informacija apie prekių kilmės šalį (OKSM kodo forma) ir trumpas žodinis pavadinimas; paskutiniame stulpelyje yra muitinės deklaracijos numeris, jei toks yra.

Galiausiai sąskaita faktūra pasirašė įmonės vadovas(direktorius arba generalinis direktorius) ir Vyriausiasis buhalteris. Jei tai tas pats asmuo, parašas turėtų būti dubliuojamas.

Koreguojančios sąskaitos faktūros už sumažinimą pavyzdys

Koregavimo sąskaita faktūra– dokumentas, sukurtas tais atvejais, kai buvo pasikeitusi šalių sutartis dėl patiektų prekių, suteiktų paslaugų ar atliktų darbų kainos ar kiekio. Jo forma gana aiški, tačiau kai kuriuos dalykus reikia paaiškinti.

Pradžioje yra standartinė informacija:

• koregavimo sąskaitos faktūros numeris (gali būti bet koks, nes pakeitimus galima atlikti daugiau nei vieną kartą)
• diena-mėnuo- jo užpildymo metai,
• nuoroda į pradinę sąskaitą faktūrą (t. y. tą, kurią jis koreguoja)
• šalių duomenys.

Visi duomenys turi būti panašūs į įmonės registracijos dokumentus.

• Galiausiai šioje dalyje reikia žodžiais įvesti valiutą ir jos skaitmeninį kodą.

Žemiau yra lentelė, pirmas stulpelis kuri yra susijusi su sutarties objekto (prekių ar paslaugų) pavadinimu antrajameįrašyti atliktus pakeitimus. IN 2 ir 2a stulpeliaiįvedami matavimo vienetai (OKEI kodo forma ir žodžiais), tada bendra prekių ar paslaugų apimtis ir jų kaina už matavimo vienetą. Ši informacija gali būti identiška pradinei sąskaitai faktūrai arba atnaujinta, kad atspindėtų naujas sutarties sąlygas. Tada yra stulpeliai apie kainą: pirmiausia čia įvedamos vertės, kurios buvo ankstesnėje sąskaitoje faktūroje, tada redaguotos vertės. Po to eilutėse „padidinti“ arba „sumažinti“ įvedamas skirtumo indikatorius konkretaus paveikslo pavidalu. Suvestinėje eilutėje vadinamas "Iš viso" Pateikiami apibendrinti skaičiai apie visas pakeistas prekių ar paslaugų prekes.

Pagaliau dokumentą pasirašo atsakingi darbuotojai(įmonės vadovas ir buhalteris).

2011 m. federaliniais teisės aktais buvo pateikti Rusijos Federacijos mokesčių kodekso pakeitimai pagal 2011 m. liepos 1 d. Nr. 245-FZ. Nuo įstatymo įsigaliojimo įmonės turi teisę naudoti koreguojančias sąskaitas faktūras.

Vyriausybė nenustojo nuošalyje ir 2011 m. gruodžio 26 d. nutarimu Nr. 1137 patvirtino panašų dokumentinį formatą dviem formomis. Specialistas turi suprasti, kad yra didelis skirtumas tarp CSF ir ISF, priklausomai nuo skirtingo finansinio atvejo.

Apibrėžimas ir tipai

Įmonės, kurių veikla nukreipta į prekių pardavimą ar paslaugų teikimą, savo klientams ar pirkėjams išrašo sąskaitą faktūrą už atliktą funkciją, tačiau po darbų dažnai tenka ją koreguoti.

Tokiu atveju popieriaus pataisyti neįmanoma, klaidos pašalinamos projektuojant:

• KSF— koregavimo sąskaitas faktūras;
• ISF— korekcinės sąskaitų formos.

CSF gali egzistuoti kaip papildymai prie iš pradžių užpildytos sąskaitos faktūros ir nėra atskiras dokumentas be siunčiamo atstovo.

Prieš surašyti dokumentą turi būti gamybos atvejis:

• siunčiamų komercinių produktų kainos pokyčiai, atliekami veiksmai teikiant paslaugas ir darbus;
• parduodamų produktų kiekybinio skaičiavimo kitimas;
• atliktų darbų apimčių išmatavimų korekcijos;
• ar paslaugos pagerėjo ar pablogėjo;
• nuosavybės teisės pasikeitė.

Reikėtų atsižvelgti į niuansą: kai prekių kainos pasikeičia per 5 dienas nuo prekių išsiuntimo dienos iki sąskaitos išrašymo, išrašomas įprastas, o ne patikslinimo dokumentas.

Pastariesiems reikės laikytis šias sąlygas:

• Užsakymo vykdytojas be jokios abejonės informuoja klientą apie įvykusią kainų, siunčiamų produktų apimčių ir atliktų paslaugų reformą;
• koregavimai atliekami tik gavus kliento sutikimą dėl ankstesnės operacijos pakeitimų, kad jis laiku gavo įvadinio pobūdžio raštą apie pirminio dokumento pakeitimus;
• be pradinės sutarties, susitarimo atlikti veiksmus faktinėmis sąnaudomis, pridėtinės vertės mokestis negali būti atskaitomas pagal CSF, tai nurodyta Rusijos Federacijos mokesčių kodekso straipsniuose;
• koregavimo sąskaita faktūra surašoma per 5 dienas po to, kai pirkėjas raštu sutiko su reforma;
• gavus teigiamą kliento patvirtinimą paštu, atskaita pradedama koregavimo formavimui nuo to momento, kai įmonė gavo pranešimą (šis faktas bus patvirtintas ant voko uždėtu antspaudu).

Abipusis susitarimas tarp šalių sudaroma:

• papildomas susitarimas dvišalio dokumento forma;
• vienašalis susitarimas naudojant pranešimo laišką;
• pirminis dokumentas ataskaitos apie nustatytus neatitikimus forma.

Atvejai, iškylantys vykdant ūkinę veiklą, yra individualūs, o dalyviai daro tai, kas jiems patogu, jei tik jų veiksmai nenukrypsta priešinga įstatymo kryptimi.

Įstatymų leidėjai su naujo tipo finansine dokumentacija pagerino mokesčių mokėtojų teisių ir pareigų vykdymą, tai liudija įrašas CSF ir jos išdavimo laikotarpis.

Jei paskyroje nurodyta komercinių produktų savikainos sumažinimas, tada įgyvendintojas gauna galimybė sumažinti PVM. Pardavėjai, nepristatę tam tikro prekių kiekio, užpildo neigiamą sąskaitą faktūrą, tai sumažins prekės savikainą ir finansininko teisę atsiskaityti. Jis nustato skirtumo tarp pradinio mokesčio ir koregavimo mokesčio rezultatą.

Pirkėjas, gavęs CSF, turės atlikti susigrąžinimo veiksmus su skirtingomis PVM sumų reikšmėmis.

Derinimo sąskaitos išrašomos tik abipusiu šalių sutikimu ir atitinkamu patvirtinimu. Jei klientas nesutinka su pradinių sutarties sąlygų pakeitimais Koregavimo dokumentų parengti neįmanoma. Priklausomai nuo esamos situacijos, grąžinimas gali būti atliekamas perparduodant prekes arba papildomai pristatont, šalys dėl to susitaria tarpusavyje.

Pataisyta sąskaita faktūra reiškia naują pradinės sąskaitos faktūros versiją. Tai yra atskiras dokumentas, kuris egzistuoja atskirai ir nepriklausomai. Jis sunumeruojamas su data pagal pirminį dokumentą, atskiroje eilutėje nurodant eilės numerį ir pakeitimų laiką.

Norint sudaryti ISF, nebūtina sudaryti atskiros sutarties dėl pakeitimų, o įstatymai nereglamentuoja termino, per kurį toks dokumentas turi būti surašytas, nes jis naudojamas taisyti:

• neteisingas mokesčio tarifas;
• aritmetinė klaida;
• rašybos klaida.

Įstatymų leidėjai leido nepakeisti sąskaitų faktūrų netikslumo, kuris netrukdo mokesčių institucijai identifikuoti sandorio tarp šalių, išreikšdami tai Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 169 straipsnyje.

Galite palikti tą patį:

• mažoji raidė vietoj didžiosios;
• rašybos klaidos skyrybos ženkluose;
• indeksų, matavimo simbolių rašybos klaida.

Dalyvauja santykiuose ekonominės veiklos srityje žmogiškasis faktorius. Darbuotojas, ruošdamas popierių bet kuria kryptimi, gali suklysti, o joms ištaisyti reikalingos teisinės žinios, kad ateityje nekiltų pretenzijų iš fiskalinių institucijų.

Norėdami atlikti pakeitimus, turėsite išrašyti naują sąskaitą faktūrą. Tokiomis sąlygomis ISF egzistuoja, tačiau iškraipymų yra tiek daug, kad ne viską iš karto gali pastebėti buhalteris.

Pavyzdžiui, sukūręs pirkėjui pateiktą dokumentą, specialistas atranda, kad įmonės, užsakiusios medžiagą savo poreikiams, pavadinime yra ne tikrosios, o kitos raidės.

Organizacija tapo ne „Rupor“, o „Ropot“, tai yra didelė kliūtis identifikuoti įmonę su mokesčių inspekcija. Teisės aktų normos leisti sukurti kitą originalų dokumentą, sunumeruojant jį.

Po operacijos paaiškėja, kad sąskaitą išrašęs darbuotojas buvo neatidus ir leido kliento TIN suklysti. Tai buvo pastebėta ne iš karto ir neturėjo įtakos pirmajai rekordų reformai. Sukuriamas kitas egzempliorius su kitu numeriu leis jums atspindėti būtinus pakeitimus.

Įstatymas neribojo finansuotojų išrašomų korekcinių sąskaitų faktūrų skaičiaus, jei to reikalauja apskaitos teisingumas ir galimybė teisingai išskaičiuoti mokesčius.

Atkreipkite dėmesį į teisingą numeraciją. CSF per vieną laikotarpį naudojamas nuo galo iki galo skaitmeninis priėmimas, poreikis naudoti skiriamuosius parametrus vienoje sąskaitoje visada prasideda skaičiumi 1. Pavyzdžiui, dokumentas išduodamas Nr. 30 su pataisa Nr. 1, kita pakeista klaida bus pažymėta Nr. 30 ir Nr. 2.

Pardavėjas gali keisti duomenis ne tik pirminiame dokumente, bet ir koreguojant. Jei PVM apskaičiavimo dokumente pastebimi neteisingi įrašai, jie neleidžia identifikuoti sandorio šalies pagal pateiktą patikslinimą.

Tai gali būti: pardavėjai, pirkėjai, prekės su neteisingu pavadinimu, prekės vertinimas, mokesčių tarifai, mokesčio suma.

Reikės aptikti netikslią informaciją anksčiau pakoreguotoje sąskaitoje faktūroje padaryti naują kopiją, kuriame:

• Parametrų, kurie jau priimti kaip pakeisti, pakeitimai neturėtų būti leidžiami;
• užpildykite terminą, nurodydami eilės numerius ir įvykdytų reformų datas.

Vykdoma visų dokumentinių rekonstrukcijų registracija, kurioje įrašoma gauta ir išrašyta sąskaita faktūra pagal mokestinį laikotarpį, kurį ji buvo išrašyta užsakovui. Pakartotinis klaidų aptikimas anksčiau išduotame CSF prisideda prie naujos sąskaitos faktūros išrašymo, kuri taps atnaujintas dokumentas kitoje pradinių pakeitimų versijoje.

Pakartotinis reguliavimas

Apskaitos politikos praktika rodo atvejus, kai atsiranda poreikis taisyti sąskaitas, kurios anksčiau buvo koreguotos kelis kartus. Keičiasi prekinių produktų savikaina, surašomas kitoks kvitas, pagal kurį anksčiau buvo atliktas koregavimas.

Norėdami tai padaryti, įveskite šiuos įrašus:

• užpildykite eilutę prieš pakeitimus;
• perkelti duomenis po pakeitimų;
• naujajame CSF nurodomas numeris su ankstesnių pakeitimų data.

Originali sąskaita – koreguojanti sąskaita faktūra 1 — koregavimo sąskaita, skirta KSF 1.

Yra kelių etapų ženklai su sudėtingų variantų konstravimu, siekiant pašalinti problemą.

Pavyzdžiui, įvyko įvykis:

• išrašyta sąskaita faktūra;
• patikslino perduotų prekių kiekį išrašant koreguojančią sąskaitą faktūrą;
• buvo taikomos nuolaidos medžiagoms ir pakartotinai atlikti pakeitimai;
• Atlikus visas manipuliacijas, buvo aptikta kliento adreso rašybos klaida.

Reikės taisomų dokumentų dviejų tipų:

1. Susideda iš pradinės informacijos originalioje sąskaitoje su kiekiais ir kainomis
2. Pateikiami paskutiniai atnaujinti sąskaitos faktūros duomenys, atspindintys pataisytą informaciją.

Atidus dėmesys steigimo dokumentams leis teisingai atlikti tolesnius veiksmus.

Užpildymo procesas

Anksčiau vartotojai naudodavo laikinąją formą įvairiems finansinių dokumentų taisymams. Ją pakeitė koregavimo sąskaita, žada būti nuolatinis. Ankstesnėje formoje reikšmės buvo pildomos prieš ir po jų pakeitimų stulpeliuose, dabar jos priskiriamos eilutė po linijos laidų, susidedantis iš keturi apibrėžimai:

• A- prieš pakeitimus;
• B– po korekcijos;
• C– vertė padidėjo;
• D– skaičiai sumažėjo.

Kur:

Jei rezultatas yra suma, mažesnė nei „0“, tai reiškia, kad ji padidėjo, eilutė „C“ užpildoma teigiamu skaičiumi, o „D“ – brūkšneliu. Didesnių nei nulis verčių gavimas reiškia sumažėjimą. Dabar eilutė „D“ užpildoma, o „C“ perbraukta. Atlikus visas linijines manipuliacijas, rezultatas apibendrinamas koregavimo sąskaitoje faktūroje, duomenys paimami iš rodiklių:

• kainos be PVM;
• mokesčių tarifai;
• prekės savikaina, įskaitant mokesčius.

Apibendrinant, turėsite susumuoti visas skaitmenines reikšmes iš stulpelių, eilučių „C“ ir „D“. Jie naudojami pildant žurnalus ir jiems skirtas papildomas bukletas.

Antraštė sukurta užpildant nurodytus skaičius ir datas tiek dabartinis koregavimo dokumentas, tiek originalas. Atskiri stulpeliai yra skirti duomenims apie įvestus parametrus su numeracija ir atliktos operacijos laikotarpio fiksavimu.

Priežiūra 1 C: Apskaita

1C programa gali veikti visi reikalingi procesai, tam jums reikės:

• sąskaita faktūra, pagal kurią buvo išrašytos prekės;
• eikite į registrą, kurio pagrindu kuriamas dokumentas, ir pasirinkite sąskaitos faktūros koregavimą;
• nurodyti, kokie neatitikimai įvyko;
• fiksuoti pakeitimus ir išrašyti naują koreguojančią sąskaitą faktūrą;
• atsispausdinti gautą dokumentą.

Gamybos procesų automatizavimas palengvino visas veiklos sritis, tačiau neišgelbėjo žmonių nuo punktualumo, skrupulingumo ir sąžiningumo. Tik teisingas skaičių perkėlimas padarys mašiną atlikti bet kokią procedūrą be klaidų, kitu atveju neturėtumėte „kaltinti“ įrangos netobulumo.

Kaip koreguojančią sąskaitą faktūrą atspindėti 1C? Sužinokite toliau pateiktame vaizdo įraše.

2019 metų sąskaita faktūra ūkinėse operacijose, susijusiose su pirkimu-pardavimu, yra vienas iš privalomų dokumentų. Sąskaita priklauso dokumentų kategorijai, kuriai naudojama tik griežtai nustatyta forma. Jį surašo pardavėjas išsiuntus prekes, o rangovas – atlikęs darbus ar suteikęs paslaugas.

Nauja s/f forma nuo 2017-10-01 -

Nauja s/f forma nuo 2017-10-01 -

Sąskaitos faktūros pildymo pavyzdys nuo 2017-10-01 -

Ankstesnė sąskaitos forma galiojo nuo 2017 m. liepos 1 d. Pildydami naują sąskaitą faktūrą nuo 2017-10-01, turite vadovautis atitinkamu Vyriausybės nutarimu.

Kas pasikeitė sąskaitoje nuo 2017 m. spalio 1 d

Šiemet nuo 2017 m. spalio 1 d. sąskaitos faktūros formoje buvo atlikti kai kurie pakeitimai ir papildymai.

Trumpai apie sąskaitos faktūros pakeitimus:

• 1a stulpelis,
• „kito įgalioto asmens“ parašas vietoje individualaus verslininko,
• 11 stulpelis,
• eilutė „Adresas“ (2a),
• (8) eilutė „Vyriausybės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius.

Naujas 1a stulpelis „Produkto tipo kodas“

Naujoje sąskaitoje faktūroje atsirado naujas 1a stulpelis „Prekės tipo kodas“. Šį lauką pildo organizacijos, eksportuojančios prekes iš Rusijos į EAEU šalis. Šis kodas paimtas iš vieningos EAEU užsienio ekonominės veiklos prekių nomenklatūros. Jei ant prekės kodo duomenų nėra, įvedamas brūkšnys.

Vietoj individualaus verslininko parašas „kito įgalioto asmens“.

Naujoje formoje vietoj individualaus verslininko parašui yra eilutė „kitas įgaliotas asmuo“. Ankstesnėje 2017-01-07 sąskaitos faktūros versijoje ši stulpelis buvo tik prie „organizacijos vadovas“ ir „vyriausiasis buhalteris“. Kai pasirašo „įgaliotas asmuo“, turite turėti organizacijos įgaliojimą arba vadovo įsakymą. Jei pasirašote vietoj individualaus verslininko, jums reikia individualaus verslininko įgaliojimo, patvirtinto notaro.

Pasikeitė 11 stulpelio pavadinimas ir turinys

Naujoje sąskaitos pavyzdyje pakeistas 11 stulpelio pavadinimas. Vietoj „Muitinės deklaracijos numerio“ stulpelis tapo žinomas kaip „Muitinės deklaracijos registracijos numeris“. Be to, šie du pavadinimai nėra tas pats dokumentas. Būkite atsargūs, jie skiriasi.

Muitinės deklaracijos registracijos numeris sudaromas iš 24 skaičių ir yra atskirtas trimis skyrikliais. Skaičius atrodo taip: 8 simboliai / 6 simboliai / 7 simboliai / 3 simboliai

Muitinės deklaracijos registracijos numerio paaiškinimas:

• 8 simboliai: Muitinės kodą galima rasti FCS interneto svetainės skiltyje „Duomenų bazės“;
• 6 simboliai: TD priėmimo data – dd.mm.yy;
• 7 simboliai: AP serijos numeris;
• 3 simboliai: gaminio serijos numeris iš 32 stulpelio TD.

Pavyzdžiui, muitinės deklaracijos registracijos numeris 83009171/011017/0005421/990:

• TD serijos numeris - 5421;
• Muitinės kodas - 83009171;
• TD priėmimo data - 2017-10-01;
• Produkto serijos numeris TD yra 990.

Pakeitimai eilutėje „Adresas“ (2a)

Nuo 2017-10-01 naujų sąskaitų faktūrų eilutėje „Adresas“ (2a) turite nurodyti:

• Juridiniam asmeniui - adresas, nurodytas Vieningame valstybiniame juridinių asmenų registre;
• Individualiems verslininkams - individualaus verslininko gyvenamoji vieta pagal Vieningą valstybinį individualių verslininkų registrą.

Šiuo metu 2017-07-01 sąskaitoje šioje eilutėje nurodyta:

• Juridiniam asmeniui – faktinis vietos adresas;
• Individualiems verslininkams – faktinės gyvenamosios vietos adresas.

Adrese turi būti:

• pašto indeksas;
• Rusijos Federacijos subjekto pavadinimas ir tipas;
• vietovės pavadinimas;
• Gatvė;
• Namo numeris;
• struktūra;
• rėmelis.

Ar 2(a) eilutėje galima naudoti santrumpas?

Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekrete N 1137 (su pakeitimais, padarytais 2017 m. rugpjūčio 19 d.) „Dėl formų ir pildymo (tvarkymo) taisyklių yra aiškus apibrėžimas, ar tai galima, ar ne. dokumentai, naudojami apskaičiuojant pridėtinės vertės mokestį. – Ne.

Remiantis Rusijos finansų ministerijos 2009 m. lapkričio 9 d. raštu Nr. 03-07-09/57, sąskaitose faktūrose, kuriose pardavėjo ir pirkėjo adresai nurodyti sutrumpintais žodžiais, tačiau pilnai nurodytos sudedamosios dalys adresas (pašto kodas, miesto pavadinimas, gatvė, namas ir kt.) nėra surašomi pažeidžiant nustatytą tvarką.

Pavyzdžiui, žodis „gatvė“ gali būti sutrumpintas iki „gatvė“, „namas“ – iki „d“. ir taip toliau.

Ką nurodyti (8) eilutėje Vyriausybės sutarties, susitarimo (sutarties) identifikatorius?

Nauja sąskaitos faktūros forma su ID. Eilutėje turi būti nurodytas valstybinės sutarties identifikatorius – jei toks yra (identifikatorius įrašytas pačioje sutartyje arba nurodytas Vieningoje informacinėje sistemoje).
Jei identifikatoriaus nėra, eilutėje pridedamas brūkšnys.

Naujos sąskaitos faktūros pildymo taisyklės, pavyzdiniai laukai

1. Kadangi vedama griežta apskaita, šie dokumentai turi turėti eilės numerius. Po skiriamosios linijos jie gali būti papildyti patikėtinio indeksais. Data naudojama skaitmeniniu formatu.
2. Jei pataisymų nėra, šiame lauke dedamas brūkšnys.
3. Jei sąskaita išrašoma už faktiškai atliktas operacijas, avanso laukelyje įrašoma „ne“. Gaunant lėšas būsimiems pristatymams, nurodoma „taip“, siuntėjo ir gavėjo laukeliuose įrašomi brūkšniai.
4. Turite nurodyti mokėjimo valiutą. Jis turi būti vienodas visiems į formą įtrauktiems vienetams.
5. Laukelyje „Prie atsiskaitymo ir atsiskaitymo dokumento“ nurodykite lėšų gavimo už prekes ir medžiagas, paslaugas bei darbus datas, dokumentų numerius.
6. Pardavėjo duomenų sąrašas priklauso nuo būsenos. Individualiems verslininkams ir organizacijoms keliami įvairūs reikalavimai. Individualus verslininkas įveda savo vardą, pavardę, mokesčių mokėtojo kodą, adresą ir verslininko registracijos pažymėjimą. Juridiniai asmenys nurodo pavadinimą, patikros punktą, mokesčių mokėtojo kodą, vadovo ir vyriausiojo buhalterio asmeninę informaciją. Jei pardavėjas užsiima krovinių siuntimu, siuntėjo laukelyje rašoma „jis“. Siunčiant krovinį kitam juridiniam asmeniui pildomi jo duomenys.
7. Pirkėjo ir gavėjo laukai pildomi panašiai.
8. Sąskaitoje faktūroje gali būti nurodytos kainos su PVM arba be jo. Yra taisyklių, kaip pasirinkti šias parinktis.
9. Lentelėje nurodomi inventorizacijos prekių, paslaugų ar darbų nomenklatūros duomenys: pavadinimai, kodai, simboliai, kiekiai ar kiekiai, kainos ir sumos. Jei į sąskaitą faktūrą įtraukta importuota prekė, turite užpildyti gamintojų šalių kodus ir trumpuosius pavadinimus. Be to, būtina įvesti muitinės deklaracijų numerius.
10. Išrašomos dvi sąskaitos faktūros, kadangi vieną pasilieka pardavėjas sau, kitą išrašo pirkėjui.

Naujos ekspeditorių sąskaitų faktūrų išrašymo taisyklės

Nuo 10-01-17 sąskaitos faktūros pildymo tvarka papildyta naujomis taisyklėmis ekspeditoriams, organizuojantiems pervežimus trečiųjų šalių įmonėmis. Anksčiau specialių taisyklių ekspeditoriams nebuvo. Nuo spalio mėnesio ekspeditoriai, organizuojantys trečiųjų šalių įmonių pervežimus, gali parengti konsoliduotą sąskaitą. Konsoliduotoje sąskaitoje faktūroje ekspeditorius atspindi duomenis, kuriuos gavo iš vežėjų.

Naujos formos pildymo taisyklės ekspeditoriams, perkantiems prekes savo vardu, bet kliento lėšomis:

• (1) eilutėje turi būti – „konsoliduotos“ sąskaitos data ir numeris pagal ekspeditoriaus chronologiją;
• 2 eilutėje turi būti visas arba sutrumpintas ekspeditoriaus pavadinimas arba visas vardas. ekspeditorius;
• (2a) eilutėje turi būti – ekspeditoriaus adresas;
• (2b) eilutėje turi būti – ekspeditoriaus TIN ir KPP;
• (4) eilutėje turi būti - gavėjo pašto adresas;
• (5) eilutėje turi būti - mokėjimo ir atsiskaitymo dokumento rekvizitai (numeris ir parengimo data), kad ekspeditorius pervedė pinigus pardavėjams, o klientas - ekspeditoriui - ženklu „;“;
• 1 stulpelyje turi būti – prekių (darbų ar paslaugų) pavadinimai atskirose kiekvieno pardavėjo pozicijose;
• 2–10 stulpeliuose turi būti – kiekvieno pardavėjo duomenys iš sąskaitų faktūrų, kurias jis išrašė ekspeditoriui.

Sąskaita su PVM ir be PVM

Teisės aktai atspindi sąlygas, kurioms esant sąskaitoje faktūroje nurodoma kaina be PVM ir su PVM. Kainos be pridėtinės vertės mokesčio naudojimas numatytas nuo jos mokėjimo atleistiems mokesčių mokėtojams ir neapmokestinamiems objektams. Atitinkamame laukelyje nurodoma „be PVM“. Kartais ši parinktis naudojama įtraukiant į sąskaitą apmokestinamas ir neapmokestinamas prekes.

Atsisiųsti formą nemokamai

Naudojant nestandartinius, pasenusius s. f. neleidžiama. Mokesčių administratorius nepriims šių dokumentų ir jūs negalėsite gauti mokesčių atskaitos. Naujos pavyzdinės formos, kurias galite nemokamai atsisiųsti mūsų svetainėje, padės išvengti problemų.

2017 m. sąskaitos faktūros nauja forma nuo 2017 10 01 -

2017 m. sąskaitos faktūros nauja forma nuo 2017-10-01 -

Parsisiųsti formos pavyzdį

Norint tinkamai parengti sąskaitą faktūrą, reikia žinoti didelį informacijos kiekį. Jei visada po ranka turėsite užpildytą pavyzdį, užduotis gerokai supaprastės ir klaidų rizika sumažės. Čia galite atsisiųsti pavyzdį nemokamai, be registracijos.

Sąskaitos faktūros pildymo pavyzdys nuo 2017-10-01 -

Taisomos sąskaitos forma nuo 2017-10-01

Rusijos Federacijos mokesčių kodeksas (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 punkto 3 dalis) numato koreguojančių sąskaitų faktūrų išrašymą, jei reikia koreguoti išsiųstų prekių, atliktų darbų ar suteiktų paslaugų kainą. Taip atsitinka, kai keičiasi prekių/darbų/paslaugų kaina/kiekis/apimtys.

Pagrindiniai koregavimo formos pakeitimai

1. Nuo 2017 m. spalio 1 d. korekcinės sąskaitos faktūros formoje buvo pridėtas 1b stulpelis, kuriame nurodomas prekės rūšies kodas. Šis stulpelis pildomas, jei organizacija ar individualus verslininkas eksportuoja prekes į EAEU šalis.
2. Jei reikia, koregavimo sąskaitą faktūrą galima pridėti papildomų eilučių ir stulpelių, jei išsaugoma pagrindinė dokumento formos forma. Pavyzdžiui, galite nurodyti pirminės sąskaitos faktūros duomenis.

Taisymo sąskaitos faktūros forma nuo 2017-10-01 -

Koregavimo sąskaitos faktūros forma nuo 2017-10-01 -

Sąskaitų faktūrų saugojimo naujos taisyklės nuo 2017 m. spalio 1 d

• Nuo 2017 metų spalio 1 d. f. o koregavimo sąskaitos turi būti saugomos ne trumpiau kaip 4 metus.
• Skelbdami, gaudami ar taisydami juos sudėkite chronologine tvarka.
• Popierinių sąskaitų faktūrų iš tarpininkų kopijos turi būti pasirašytos.

Apibendrinkime

Sąskaita nėra inventoriaus prekių perdavimo proceso įrodymas, šią funkciją atlieka važtaraščiai. Mokesčių ir buhalterinės apskaitos teisės aktai net nepriskiria sąskaitų faktūrų pirminiams apskaitos dokumentams. Tuo tarpu pirkėjams tai neabejotinai svarbu, kaip ir . Būtent sąskaita suteikia teisę gauti mokesčių atskaitą.

Naujų 2017-01-10 s/f išdavimas ir jų gavimas privalomai įrašomi į žurnalą. Jei jose registruojamos sudarytos apmokestinamos operacijos, gautos sąskaitos faktūros įrašomos į „pirkimo ir pardavimo žurnalus“.

Nemokama teisininko konsultacija dėl naujos s/f formos nuo 2017-10-01

Užduokite teisininkui nemokamą klausimą apie naują sąskaitą faktūrą ir gaukite atsakymą per 15 minučių.

Ar tikrai naujos formos koreguojančią sąskaitą faktūrą nuo 2017 m. spalio 1 d. privalo naudoti visi mokesčių mokėtojai? Kas pasikeitė formoje? Kaip atrodo užpildo pavyzdys? Kur galiu atsisiųsti naują koregavimo sąskaitos faktūros formą? Atsakymus rasite šiame straipsnyje.

Kodėl reikalingos koregavimo sąskaitos faktūros?

Pasikeitus išsiųstų prekių, atliktų darbų, suteiktų paslaugų ar perleistų nuosavybės teisių kainai, pardavėjai išrašo tikslinamas arba vienkartines koregavimo sąskaitas. Vertės pasikeitimas gali atsirasti dėl kainos, kiekio ar apimties padidėjimo arba sumažėjimo (Rusijos Federacijos mokesčių kodekso 168 straipsnio 3 dalis, 3 punktas).

Pardavėjas privalo per penkias kalendorines dienas nuo tos dienos, kai susitaria su pirkėju dėl pakeitimų arba praneša jam apie juos, išrašyti tikslinančią sąskaitą. Pirkėjo sutikimą arba jo pranešimo faktą būtina patvirtinti pirminiais dokumentais.

Nuo 2017-10-01 pasikeitė pagrindinės sąskaitos forma. Naują formą ir užpildymo pavyzdį rasite straipsnyje „“.

Naujos formos tikslinama sąskaita faktūra nuo spalio 1 d

Rusijos Federacijos Vyriausybės 2011 m. gruodžio 26 d. dekretu Nr. 1137 patvirtintos galiojančios formos ir šių dokumentų, naudojamų apskaičiuojant PVM, pildymo (tvarkymo) taisyklės:

• sąskaitos faktūros (priedas Nr. 1);
• koregavimo sąskaitą faktūrą (priedas Nr. 2);
• gautų ir išrašytų sąskaitų žurnalą (priedas Nr. 3);
• pirkti knygas (priedas Nr. 4);
• pardavimo knygos (priedas Nr. 5).

Nuo 2017 m. liepos 1 d. koregavimo sąskaita faktūra jau pasikeitė. Cm. " ". Tačiau nuo 2017 m. spalio 1 d. forma vėl pasikeitė. Taip yra dėl įsigaliojimo. Žemiau papasakosime daugiau apie pakeitimus.

Atsirado nauja rubrika

Nuo 2017 m. spalio 1 d. koregavimo sąskaitoje faktūroje atsirado naujas stulpelis „Prekės tipo kodas“. Prekės tipo kodui skirtas 1b stulpelis buvo įtrauktas į koregavimo sąskaitos faktūros formą. Jį pildys organizacijos, eksportuojančios prekes į EAEU šalis.