ความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร การคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร ระบบตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงเสถียรภาพทางการเงินของธนาคาร

กระทรวงศึกษาธิการและวิทยาศาสตร์ของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานของรัฐบาลกลางเพื่อการศึกษา

สถาบันการศึกษาของรัฐ

การศึกษาระดับมืออาชีพที่สูงขึ้น

"มหาวิทยาลัยรัฐเคิร์ก"

คณะเศรษฐศาสตร์และการจัดการ

เก้าอี้การเงิน เครดิต และภาษีอากร

ในสาขาวิชา "การจัดกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์"

ในหัวข้อ“การประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์”

พิเศษ "การเงินและสินเชื่อ"

รูปแบบการศึกษาเต็มเวลา

Sychev Vitaly Sergeevich ______

ตรวจสอบโดย: ผู้สมัครเศรษฐศาสตร์, รองศาสตราจารย์ Artemov V.A. __________

Kursk 2009

บทนำ…………………………………………………………………………….3

1. ด้านทฤษฎีความมั่นคงทางการเงิน

ธนาคารพาณิชยฌ …………………………………………………………….5

1.1. แนวคิดความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์……..5

1.2. งานวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์…………8

1.3. ฐานข้อมูลการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์…………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………….

2. วิธีวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ ...... 13

2.1. สูตรการคำนวณเพื่อกำหนดตัวชี้วัดการประเมินทุนและทรัพย์สิน………………………………………………………………………………………….14

2.2. กลุ่มตัวชี้วัดการประเมินความสามารถในการทำกำไร……..16

2.3. ตัวบ่งชี้ที่กำหนดสภาพคล่องของธนาคารพาณิชย์และวิธีการคำนวณ………………………………………………………………..……………….18

3. การประเมินความมั่นคงทางการเงินของ Sberbank แห่ง Russia OJSC ……………………………………………………...………………………………..22

3.1. บทบาทของ Sberbank of Russia OJSC ในระบบธนาคารของรัสเซีย…………………………………………………………………………………………..22

3.2. การวิเคราะห์ตัวชี้วัดเสถียรภาพทางการเงินของ Sberbank แห่งรัสเซีย OJSC………………………………………………………………………………………… 26

สรุป…………………………………………………..………………..…39

รายชื่อแหล่งที่ใช้…………………………………………..40

แอปพลิเคชั่น

การแนะนำ

ล่าสุด สถานการณ์ในตลาดการเงินของรัสเซียได้เปลี่ยนแปลงไปอย่างมาก ทั้งนี้เนื่องมาจากการเติบโตของการผลิต แม้จะไม่มีนัยสำคัญ และการลงทุนในระบบเศรษฐกิจของประเทศเพิ่มขึ้น โดยมีปริมาณการไม่ชำระเงินทั้งหมดลดลงและนโยบายการเงินที่เข้มงวดของรัฐบาล ทั้งหมดนี้นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของฐานทรัพยากรของธนาคารพาณิชย์ ลูกค้ามีโอกาสเลือกธนาคาร และนำไปสู่การแข่งขันที่เพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญระหว่างธนาคาร และตอนนี้ ในสถานการณ์เช่นนี้ จำเป็นต้องมีหุ้นส่วนที่มั่นคงมากกว่าที่เคย

เสถียรภาพทางการเงินเป็นลักษณะที่ซับซ้อนของคุณภาพของธนาคารพาณิชย์ และรวมถึง 2 ด้าน: วัตถุประสงค์ - ความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันเฉพาะที่สมมติขึ้น และอัตนัย - ความสามารถในการสร้างแรงบันดาลใจให้เกิดความมั่นใจในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตน

ปัญหาด้านความมั่นคงทางการเงินนั้นรุนแรงมากโดยเฉพาะในช่วงวิกฤตการเงิน เมื่อธนาคารหลายแห่งถูกบังคับให้ออกจากตลาด ในเงื่อนไขดังกล่าว ผู้ฝากเงินจะให้ความสำคัญกับการเลือกสถาบันสินเชื่อมากกว่าและพยายามร่วมมือกับธนาคารที่เชื่อถือได้เท่านั้น ดังนั้นงานหลักอย่างหนึ่งของธนาคารพาณิชย์คือการโน้มน้าวให้ผู้มีโอกาสเป็นลูกค้าเชื่อมั่นและความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร

เพื่อปรับปรุงเสถียรภาพทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ จำเป็นต้องดำเนินการด้วยมาตรการและวิธีการที่หลากหลายในการจัดการสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคาร ความสามารถในการทำกำไรและความเสี่ยง

วัตถุประสงค์ของการศึกษานี้คือเพื่อศึกษาวิธีการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ตามตัวอย่าง JSC "Kurskprombank" เพื่อให้บรรลุเป้าหมาย จำเป็นต้องแก้ไขงานต่อไปนี้:

- กำหนดแนวคิดของ "ความมั่นคงทางการเงิน";

- เพื่อกำหนดวัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์

− กำหนดวิธีการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์

− ระบุแหล่งที่มาของข้อมูลที่จำเป็นในการประเมินความมั่นคงทางการเงิน

− ใช้วิธีการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์เพื่อคำนวณประสิทธิภาพทางการเงินของ OAO Kurskprombank

- ระบุจุดอ่อนในกิจกรรมของ OJSC “Kurskprombank” และพัฒนาคำแนะนำที่เหมาะสมสำหรับการปรับปรุง

แหล่งข้อมูลหลักที่ใช้ในการศึกษาคือกฎหมายของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและการดำเนินการทางกฎหมายของธนาคารแห่งรัสเซีย, ตำราเกี่ยวกับทฤษฎีเศรษฐศาสตร์และวินัย "เงิน, เครดิต, ธนาคาร", วารสารวิทยาศาสตร์ "Bulletin ของสถาบันทางการเงิน", "เศรษฐศาสตร์", "การเงินและเครดิต"

1. ความยั่งยืนทางการเงินตามหมวดหมู่เศรษฐกิจ

1.1. แนวคิดความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร

ความมั่นคงทางการเงินเป็นสถานะของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร การกระจายและการใช้งาน ซึ่งทำให้มั่นใจได้ถึงการพัฒนาการผลิต (และบริการ) ตามการเติบโตของผลกำไรและทุน ในขณะเดียวกันก็รักษาความสามารถในการละลายและความน่าเชื่อถือภายใต้เงื่อนไขของระดับความเสี่ยงที่ยอมรับได้ ; พารามิเตอร์ของตำแหน่งของบริษัท นั่นคือ ตำแหน่งของบริษัทในอัตราส่วนของสินทรัพย์และหนี้สินในช่วงระยะเวลาหนึ่ง

แนวคิดเรื่อง "เสถียรภาพทางการเงิน" ในปัจจุบันมีการตีความหลายอย่าง อย่างไรก็ตาม ยังไม่มีคำจำกัดความที่ชัดเจนของ "เสถียรภาพทางการเงิน" ที่เกี่ยวข้องกับธนาคารพาณิชย์ ผู้เขียนหนังสือเรียนหลายเล่มเสนอแนวทางที่แตกต่างกันในการตีความคำจำกัดความของ "เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารพาณิชย์":

เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารสามารถประเมินได้จากคุณภาพของสินทรัพย์ ความเพียงพอของเงินกองทุน และผลการดำเนินงาน

ฐานะของธนาคารพาณิชย์มีเสถียรภาพหากมีเงินทุนมั่นคง มีสภาพคล่อง มีตัวทำละลาย และมีคุณสมบัติตรงตามข้อกำหนดด้านคุณภาพของทุน

ให้ความสำคัญอย่างยิ่งในการกำหนดความมั่นคงทางการเงินของธนาคารให้กับกองทุนของตนเอง

ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นความสามารถในการทนต่อความผันผวนที่ทำลายล้าง ในขณะที่ดำเนินการเพื่อดึงดูดเงินทุนจากบุคคลและนิติบุคคลให้ฝากเงิน เปิดและรักษาบัญชีธนาคาร ตลอดจนการระดมทุนในนามของตนเองและจากธนาคารเอง ค่าใช้จ่ายตามเงื่อนไขการชำระเงิน ความเร่งด่วน และการเกิดซ้ำ นั่นคือผู้เขียนมุ่งเน้นไปที่ความสามารถของธนาคารในการให้บริการด้านการธนาคารเฉพาะที่มีคุณภาพเพียงพอ

แต่โดยทั่วไป นักเศรษฐศาสตร์ชาวรัสเซียและผู้ปฏิบัติงานด้านการธนาคารเห็นพ้องต้องกันอย่างหนึ่งว่า เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารพาณิชย์คือความมั่นคงของฐานะการเงินในระยะยาว ซึ่งสะท้อนถึงสถานะของทรัพยากรทางการเงินที่ธนาคารพาณิชยศาสตร์สามารถเคลื่อนย้ายเงินสดได้อย่างอิสระ สามารถรับรองได้ว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจของธนาคารจะดำเนินไปอย่างต่อเนื่องโดยผ่านการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพ

อธิบายแนวคิดของ "ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์" เรากำหนดคุณสมบัติหลัก

ป้ายแรก – หมวด "เสถียรภาพทางการเงิน" เป็นหมวดสาธารณะซึ่งปรากฏอยู่ในความสนใจของสังคมและสมาชิกในการพัฒนาอย่างยั่งยืนของธนาคารพาณิชย์ ดังนั้น ประชากรจึงมีความสนใจโดยตรงในการพัฒนาธนาคารอย่างยั่งยืน ซึ่งต้องขอบคุณการออมของพวกเขา ที่ก่อให้เกิดฐานทรัพยากรของธนาคารพาณิชย์ เงินฝากของประชากรไม่เพียงแต่มีความสำคัญ แต่ยังเป็นทรัพยากรที่มั่นคงของธนาคารอีกด้วย ลูกค้าและคู่สัญญาที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการสร้างฐานทรัพยากรยังแสดงความสนใจโดยตรงต่อความมั่นคงของสถาบันสินเชื่อและดำเนินการอย่างรวดเร็วในส่วนตลาดต่างๆ ตามธรรมเนียมธนาคารพาณิชย์ให้บริการแก่วิสาหกิจในภาคต่างๆ ของเศรษฐกิจ รูปแบบการเป็นเจ้าขององค์กรและทางกฎหมาย และสาขาของกิจกรรม จากมุมมองนี้ ยังเป็นไปได้ที่จะพิจารณาธนาคารคู่สัญญาที่มีความสัมพันธ์โดยตรงต่อกัน ขอบเขตของผลประโยชน์โดยตรงในการดำเนินงานที่มั่นคงของธนาคารพาณิชย์ยังรวมถึงรัฐซึ่งสนใจในรายได้ภาษีในเวลาที่เหมาะสม

สัญญาณที่สองของแนวคิดเรื่อง "เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารพาณิชย์" คือการพึ่งพาเสถียรภาพทางการเงินกับปริมาณและคุณภาพของศักยภาพของทรัพยากร ศักยภาพด้านทรัพยากรของธนาคารเป็นตัวกำหนดระดับคุณภาพของความมั่นคงทางการเงินของธนาคารไว้ล่วงหน้า ยิ่งธนาคารดึงดูดทรัพยากรมากเท่าใด และทรัพยากรเหล่านี้ดีขึ้นเท่าใด ธนาคารก็จะยิ่งกระตือรือร้นในการลงทุนทรัพยากรมากขึ้นเท่าไร ก็ยิ่งทำให้สถานะทางการเงินแข็งแกร่งขึ้นและเสถียรภาพทางการเงินก็จะตามมาด้วย

ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์เป็นหมวดหมู่แบบไดนามิก (สัญญาณที่สาม) ซึ่งเป็นสมบัติของการกลับสู่สถานะทางการเงินที่สมดุลหลังจากออกจากสถานะดังกล่าวอันเป็นผลมาจากผลกระทบบางอย่าง จากเสถียรภาพทางการเงินของธนาคาร ผลการดำเนินงานส่วนใหญ่จะถูกเปิดเผย เนื่องจากเพื่อให้มีประสิทธิภาพและใช้งานได้ตามปกติ ธนาคารพาณิชย์จะต้องไม่อ่อนไหวต่อสิ่งรบกวนจากภายนอกประเภทต่างๆ เป็นระยะเวลานานพอสมควร ดังนั้นลูกค้าและคู่สัญญาของธนาคารพาณิชย์จึงสนใจโดยตรงในการดำเนินงานที่ราบรื่นทั้งในช่วงเวลาหนึ่งและในระยะยาว

ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารเป็นลักษณะที่สำคัญที่สุดประการหนึ่งของสถานะทางการเงินของธนาคาร โดดเด่นด้วยความเพียงพอของทรัพยากรเพื่อการดำรงอยู่อย่างต่อเนื่องของธนาคารและทำหน้าที่เป็นตัวกลางทางการเงินในระยะยาว

เสถียรภาพทางการเงินพิจารณาจากปัจจัยภายในและภายนอก ปัจจัยภายใน ได้แก่ ระดับของสภาพคล่องและการละลายของธนาคาร ความมั่นคงของธนาคาร (ความคงที่และการเปลี่ยนแปลงเชิงบวกของตัวบ่งชี้ทางการเงินเมื่อเวลาผ่านไป) ความเพียงพอของเงินกองทุน ฯลฯ ปัจจัยภายนอก ได้แก่ สภาพเศรษฐกิจและการเมืองของสภาพแวดล้อมภายนอก ได้แก่ ตำแหน่งของธนาคารในตลาดการเงิน

อิทธิพลของปัจจัยภายในขึ้นอยู่กับการประเมินเชิงปริมาณโดยการคำนวณตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้องของความมั่นคงทางการเงิน การประเมินปัจจัยภายนอกทำให้เกิดปัญหาที่สำคัญเนื่องจากสถานการณ์การพัฒนาแบบไดนามิกอย่างมากในรัสเซีย

การประเมินปัจจัยภายนอกทำให้เกิดปัญหาที่สำคัญเนื่องจากสถานการณ์การพัฒนาอย่างมากใน Pridnestrovie เกี่ยวกับความไม่แน่นอนของสถานะทางกฎหมายระหว่างประเทศของสาธารณรัฐ

การประเมินความมั่นคงทางการเงินดำเนินการบนพื้นฐานของข้อสรุปที่ทำขึ้นในระหว่างการวิเคราะห์โครงสร้างโดยรวมของสินทรัพย์และหนี้สินของธนาคารและความสอดคล้อง ความพร้อมของเงินทุนสุทธิของตนเอง สภาพคล่องและการละลายของธนาคาร ข้อสรุปสุดท้ายเป็นไปได้โดยคำนึงถึงการวิเคราะห์อัตราส่วนความสามารถในการครอบคลุมเงินทุนของธนาคาร ระดับความครอบคลุมของเงินทุนของสินทรัพย์ประเภทที่มีความเสี่ยงมากที่สุด ค่าสัมประสิทธิ์การตรึง ความคล่องแคล่ว ความเป็นอิสระ (ความเป็นอิสระ) เป็นต้น

การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ดำเนินการโดยการเปรียบเทียบค่าที่คำนวณได้ของสัมประสิทธิ์ความเสถียรกับค่าที่แนะนำหรือระบุแนวโน้มในการเปลี่ยนแปลงในทิศทางเดียวหรืออีกทางหนึ่ง

การประเมินความน่าเชื่อถือของธนาคารและความสามารถในการคงไว้ซึ่งโครงสร้างความรับผิดเพื่อให้มั่นใจว่ากิจกรรมที่ยั่งยืนนั้นอิงตามอัตราส่วนความครอบคลุมส่วนของผู้ถือหุ้น ():

โดยที่ - กองทุนธนาคาร: ได้รับอนุญาต (ข้อ 26P), ทุนสำรอง (ข้อ 27), กองทุนวัตถุประสงค์พิเศษ (ข้อ 28P), กองทุนสะสม (ข้อ 29P), กองทุนอื่น ๆ (ข้อ 30P), rub.;

กำไรของปีที่รายงานและปีก่อนหน้า (ข้อ 31P), rub.;

สิทธิ์การมีส่วนร่วมของธนาคาร (ข้อ 23A) ถู

มูลค่าของอัตราส่วนความครอบคลุมส่วนได้เสียแสดงระดับของเงินทุนพื้นฐานในองค์ประกอบของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

อัตราการเติบโตที่ลดลงบ่งชี้ว่าอัตราการเติบโตของทุนส่วนทุนนั้นช้ากว่าอัตราการเติบโตของทุนทั้งหมด กล่าวคือ เรากำลังพูดถึงการลดศักยภาพในการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่ธนาคารคิดไว้

การจัดหาเงินทุนของธนาคารเองในแง่ของการหารายได้ สะท้อนให้เห็นถึงค่าสัมประสิทธิ์ระดับความคุ้มครองเงินทุนของสินทรัพย์ประเภทที่มีความเสี่ยงมากที่สุด ()

ที่ไหน - สินทรัพย์ที่สร้างรายได้ (หน้า 2A) ถู

การเติบโตของตัวบ่งชี้บ่งชี้ระดับความปลอดภัยและการป้องกันการดำเนินงานของธนาคารที่เพิ่มขึ้นจากผลกระทบจากการเปลี่ยนแปลงในสถานการณ์ตลาด การลดลงแสดงถึงการลดลงของหลักประกันที่แท้จริงเฉพาะของสินทรัพย์ในส่วนของผู้ถือหุ้น การลดลงของส่วนแบ่งของเงินทุนพื้นฐานในสกุลเงินในงบดุล รวมถึงการลดลงของหลักประกันสภาพคล่องของสินทรัพย์หมุนเวียน

ระดับการตั้งสำรองที่มีเงินทุนหมุนเวียนของธนาคารในสินทรัพย์ที่เปลี่ยนจากการหมุนเวียนแสดงค่าสัมประสิทธิ์การตรึง () ซึ่งเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปเกี่ยวกับสถานะของเงินทุนหมุนเวียนของธนาคารพาณิชย์เอง

ที่ไหน - ส่วนของผู้ถือหุ้นสุทธิถู

สินทรัพย์ตรึง, ถู

การเพิ่มขึ้นของอัตราส่วนการตรึงหมายถึงการเพิ่มขึ้นของความเพียงพอของเงินทุนของตัวเองในการรักษาสมดุลที่สมดุลโดยค่าใช้จ่ายของยอดเงินคงเหลือสุทธิของตัวเอง

แนวโน้มขาลงบ่งชี้ว่าเงินทุนของธนาคารกำลังลดลง และการตรึงกำลังเพิ่มขึ้น ในขณะเดียวกัน ความเสี่ยงจากสภาพคล่อง การล้มละลาย และโดยทั่วไป ความน่าเชื่อถือของธนาคารจะลดลง

ตัวบ่งชี้ยังสะท้อนถึงความปลอดภัยของเงินทุนที่เบี่ยงเบนจากการหมุนเวียนที่มีประสิทธิผลโดยตรงด้วยเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง อัตราส่วนนี้ต้องมากกว่า 0 เสมอ การเปลี่ยนแปลงที่เพิ่มขึ้นบ่งชี้ถึงนโยบายที่มีวัตถุประสงค์ของธนาคารเพื่อปรับปรุงสถานการณ์ทางการเงิน ตัวบ่งชี้ที่ลดลงบ่งชี้ถึงการเบี่ยงเบนเงินทุนของตัวเองจากการหมุนเวียนที่มีประสิทธิผล ซึ่งอาจเกิดจากการพัฒนาโครงสร้างการผลิตของธนาคาร เหนือสิ่งอื่นใด ประสิทธิภาพในการกำจัดทรัพยากรทางการเงินของธนาคารลดลง ภาวะแทรกซ้อนที่อาจเกิดขึ้นกับการชำระหนี้ หากธนาคารไม่มีเงินสุทธิของตนเอง จำเป็นต้องระบุและขจัดสาเหตุของการขาดเงินทุนภายใต้รายการนี้ เนื่องจากบ่งชี้ว่าธนาคารดำเนินการส่วนใหญ่ด้วยค่าใช้จ่ายของเงินทุนที่ยืมมา และสิ่งนี้คุกคามด้วยการไม่ การชำระคืนเงินให้กับผู้ฝากเงิน

ตัวบ่งชี้เพิ่มเติมที่ประเมินความถูกต้องของข้อสรุปคือตัวบ่งชี้ความยืดหยุ่นของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง ซึ่งกำหนดเป็นอัตราส่วนของเงินทุนสุทธิของตัวเองและกองทุนรวม ()

แสดงระดับความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง อัตราส่วนนี้ต้องมากกว่า 0 หากเป็น 0 แสดงว่าการดำเนินการของธนาคารไม่สามารถเคลื่อนไหวได้ในกรณีที่มีเครดิต ดอกเบี้ย ตลาด และความเสี่ยงอื่นๆ ด้วยการเบี่ยงเบนอย่างมีนัยสำคัญจากค่าที่เหมาะสม สังเกตได้ว่าอัตราการเติบโตของเงินทุนที่มุ่งไปยังการดำเนินงานที่มีประสิทธิผลนั้นสูงกว่าอัตราการเติบโตของเงินทุนที่มุ่งไปสู่การหมุนเวียน

นอกจากนี้ยังเป็นไปได้ที่จะเพิ่มต้นทุน (บัญชีค่าใช้จ่าย 702) ไม่รับประกันโดยการใช้เงินทุนของตัวเองและเงินที่ยืมอย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น ตัวเลือกนี้เป็นไปได้ในกรณีที่สร้างเครือข่ายสาขาของธนาคาร จากนั้นจึงจำเป็นต้องเปรียบเทียบความเบี่ยงเบนจากแนวโน้มที่เหมาะสม (- 0) กับอัตราการเติบโตของสินทรัพย์ของธนาคาร

นอกเหนือจากโครงสร้างของเงินทุนแล้ว ความคล่องตัวโดยรวมของธนาคารยังได้รับอิทธิพลจากการจัดวางกองทุนที่ยืมมา มุ่งเป้าไปที่ความเป็นไปได้ของการซ้อมรบในกรณีที่เกิดสถานการณ์ที่ไม่คาดฝัน

ข้อสรุปเกี่ยวกับความเพียงพอของเงินทุนของตนเองและที่ยืมมาของธนาคารพาณิชย์และการเปลี่ยนแปลงเชิงโครงสร้างสามารถทำได้บนพื้นฐานของการวิเคราะห์อัตราส่วนความครอบคลุมระดับกลาง () หรืออัตราส่วนความเป็นอิสระ

ที่ไหน - ยืมเงินถู (น. 2P).

มูลค่าของตัวบ่งชี้นี้สะท้อนถึงระดับความครอบคลุมของกองทุนที่ยืมโดยกองทุนของตัวเอง

การเติบโตและระดับสูงของอัตราส่วนนี้บ่งชี้ว่ามีศักยภาพที่สำคัญสำหรับการเติบโตและการพัฒนาของธนาคาร เมื่ออัตราการเติบโตของตัวบ่งชี้นี้ช้าลงหรือหยุดลง คำถามก็เกิดขึ้นเกี่ยวกับความสามารถของธนาคารในการระดมเงินทุนเพิ่มเติม ค้ำประกันโดยกองทุนของตนเอง ในการให้สินเชื่อและเพื่อวัตถุประสงค์อื่น

การเติบโตของตัวบ่งชี้บ่งบอกถึงความมั่นคงของธนาคารที่เพิ่มขึ้น ด้วยการลดลงหรือผันผวนอย่างรวดเร็วความเสถียรจะลดลงเช่น เพิ่มการพึ่งพาธนาคารในการกู้ยืมเงิน นี่เป็นเพราะ:

การเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ที่ไม่สามารถเคลื่อนย้ายได้

เพิ่มทิศทางของเงินทุนเพื่อการพัฒนาธนาคาร

การเพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วในส่วนแบ่งของกองทุนที่ยืมมาซึ่งไม่มีหลักประกันโดยเงินทุนของธนาคารเอง

ความเสี่ยงจากความไม่สมดุลของธนาคารนั้นพิจารณาจากมูลค่าของเงินฝาก "ระยะยาว" ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของเงินทุนที่ดึงดูดของตัวบ่งชี้ซึ่งสะท้อนถึงการดึงดูดของเงินทุนในลักษณะเทอม

ที่ไหน - เงินฝากประจำ (ข้อ 34P + ข้อ 35P) ถู.;

- บัญชีผู้สื่อข่าว "Loro" ถู (ข้อ 40.5 ป);
- รายได้รอตัดบัญชีถู (ข้อ 32P);
- ยืมเงินถู (น. 2P).

การเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้นี้บ่งชี้ถึงความสมดุลในการจัดการการดำเนินงานเชิงรุกและเชิงรับในแง่ของเงื่อนไข ปริมาณการดึงดูด และตำแหน่งของทรัพยากรทางการเงินของธนาคาร มูลค่าที่ลดลงนำไปสู่ความมั่นคงทางการเงินที่ลดลงอันเนื่องมาจากการลดลงของส่วนแบ่งของเงินฝากประจำและยอดคงเหลือในบัญชีของ Loro ซึ่งเป็นพอร์ตการลงทุนแบบพาสซีฟของธนาคาร ระดับการจัดหาเงินทุนที่ยืมด้วยเงินของตัวเองสะท้อนถึงตัวบ่งชี้ความตึงเครียดทางการเงิน ():

การลดลงของอัตราการเติบโตของกองทุนของธนาคารเองเมื่อเทียบกับอัตราการเติบโตของกองทุนที่ยืมมาทำให้ความสามารถในการจัดการการดำเนินงานลดลง ค่าสัมประสิทธิ์ที่ลดลงในช่วงเวลาที่วิเคราะห์อาจบ่งบอกถึงนโยบายสินเชื่อที่ก้าวร้าวและความเสี่ยงด้านเครดิตที่อาจเกิดขึ้น

ขอแนะนำให้รักษาอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่ก่อให้เกิดรายได้ที่สัมพันธ์กับหนี้สินที่ชำระแล้ว (เงินฝาก เงินกู้ที่ได้รับ) ที่ระดับที่มากกว่า 1

ที่ไหน - รับเงินกู้ถู.;

เงินฝากความต้องการถู.;

เงินฝากระยะยาวถู

ผลการคำนวณของตัวชี้วัดข้างต้นแสดงไว้ในตารางที่ 4 (ภาคผนวก 3)

จากข้อมูลที่แสดงในตารางที่ 4 สามารถสรุปได้ดังต่อไปนี้:

อัตราการเติบโตของ K1 (อัตราส่วนความครอบคลุมส่วนของผู้ถือหุ้น) เพิ่มขึ้นในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ คิดเป็น 107% ณ วันที่ 1 กรกฎาคม 118% ณ วันที่ 1 ตุลาคมเช่น ระดับความครอบคลุมของส่วนของผู้ถือหุ้นในไตรมาสที่สองเพิ่มขึ้น 7% ในไตรมาสที่สาม 18% มีแนวโน้มสูงขึ้นซึ่งจะเป็นการเพิ่มศักยภาพของธนาคาร ลดความเสี่ยงด้านการธนาคาร

อัตราการเติบโตของ K2 (ระดับความครอบคลุมของเงินทุนของสินทรัพย์ประเภทที่มีความเสี่ยงมากที่สุด) มีจำนวน 48% และ 87% ตามลำดับ มีการเปลี่ยนแปลงอย่างกะทันหันในตัวบ่งชี้ไปสู่การลดลงในไตรมาสที่สามซึ่งบ่งชี้ถึงการลดลงของหลักประกันที่แท้จริงเฉพาะของสินทรัพย์ในส่วนของผู้ถือหุ้นซึ่งส่งผลเสียต่อการทำงานของธนาคาร มีความเสี่ยงจากอัตราดอกเบี้ยและความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง ในการทำให้สถานการณ์ปกติเป็นปกติ จำเป็นต้องเพิ่มทุนเพื่อให้ครอบคลุมสินทรัพย์ประเภทที่มีความเสี่ยงมากที่สุด

K3 (ค่าสัมประสิทธิ์การตรึง) แสดงสถานะของเงินทุนหมุนเวียนของธนาคารพาณิชย์ ในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ มีจำนวน 0.314; 1.374; 0.249 ตามลำดับ เป็นเวลาสามในสี่ นี่เป็นมากกว่าศูนย์ ดังนั้นเราจึงสามารถพูดได้ว่าธนาคารมีความมั่นคงทางการเงิน ในช่วงที่สามมีแนวโน้มลดลง นี่แสดงให้เห็นว่าระดับความพอเพียงของเงินทุนของตัวเองลดลงเพื่อรักษาสมดุลโดยค่าใช้จ่ายของยอดคงเหลืออิสระของเงินสุทธิของตัวเองซึ่งเป็นค่าลบต่อธนาคารเพราะด้วยการลดลงในการจัดหาเงินทุนของตัวเองการตรึง เพิ่มขึ้นในขณะที่ความเสี่ยงจากสภาพคล่องและการล้มละลายเพิ่มขึ้น ธนาคารจำเป็นต้องระบุและขจัดสาเหตุของการขาดเงินทุนของตัวเอง

อย่างไรก็ตาม ตัวบ่งชี้ความยืดหยุ่นของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง (K4) อยู่เหนือศูนย์ มีจำนวน 0.270; 0.312; 0.066. ซึ่งบ่งบอกถึงความคล่องตัวของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง แต่เช่นเดียวกันในช่วงที่สามก็มีแนวโน้มลดลงซึ่งเป็นลบต่อธนาคาร หากตัวบ่งชี้ยังคงลดลง ในกรณีของความเสี่ยงด้านเครดิตและดอกเบี้ย ธนาคารอาจไม่เคลื่อนไหว

มูลค่าของ K5 สะท้อนถึงระดับความคุ้มครองของกองทุนที่ยืมด้วยเงินทุนของตัวเอง มีจำนวน 0.009; 0.052; 0.008. ในช่วงที่สาม ตัวบ่งชี้จะลง สิ่งนี้เป็นลบสำหรับธนาคาร อาจมีความเสี่ยงที่จะไม่ชำระเงินให้กับผู้ฝากเงิน เสถียรภาพลดลง ซึ่งเป็นผลมาจากการเพิ่มขึ้นของสินทรัพย์ตรึง

ตัวบ่งชี้ K6 สะท้อนให้เห็นถึงการดึงดูดเงินทุนที่มีลักษณะเร่งด่วน มันคือ 0.012; 0.004; 0.004 ตรงกับสามในสี่ การลดลงที่สังเกตได้ทำให้เสถียรภาพทางการเงินลดลงเนื่องจากส่วนแบ่งของเงินฝากประจำและยอดคงเหลือในบัญชี Loro ที่ลดลง

K7 - ตัวบ่งชี้ความตึงเครียดทางการเงิน สะท้อนถึงระดับการจัดหาเงินทุนที่ยืมด้วยเงินของตัวเอง ในช่วงเวลาที่วิเคราะห์ มีจำนวน 0.035; 0.167; 0.130. อัตราการเติบโต - 477% ในไตรมาสที่สองและ 78% ในไตรมาสที่สามพวกเขาลดลง สิ่งนี้บ่งชี้ว่าความสามารถในการควบคุมของการดำเนินการที่ใช้งานอยู่ลดลง การลดลงของดัชนีอ้อยเป็นหลักฐานของนโยบายเชิงรุก

K8 กำหนดลักษณะอัตราส่วนของสินทรัพย์ที่สร้างรายได้ที่เกี่ยวข้องกับหนี้สินที่ชำระแล้ว (เงินฝาก, เงินกู้ที่ได้รับ) K8 คือ 1.218; 1.922; 1.753. มีมากกว่าหนึ่งแห่ง การเติบโตยังพบเห็นได้ในทุกช่วงเวลา ซึ่งเป็นผลดีต่อธนาคาร เราสามารถพูดได้ว่าสำหรับ 1 รูเบิลของหนี้สินที่ชำระแล้วจะมี 1; 2 และ 2 rubles ตามลำดับตามช่วงเวลา

การประเมินผลลัพธ์ในแง่ของความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ เราสามารถพูดได้ว่าในไตรมาสที่สองมีการเพิ่มขึ้นของตัวบ่งชี้เกือบทั้งหมด แต่ลดลงในไตรมาสที่สาม เพื่อการดำเนินงานที่มีประสิทธิภาพของธนาคารและความมั่นคงทางการเงิน จำเป็นต้องมีมาตรการเพื่อทำให้สถานการณ์เป็นปกติ

Lopatina Tatyana Valerievna

อี- จดหมาย: tanyushka [ป้องกันอีเมล] กล่องจดหมาย . en

Kostromina Daria Alexandrovna

นักศึกษาชั้นปีที่ 3 คณะเศรษฐศาสตร์ VGLTA, Voronezh

Kuznetsov Sergey Alexandrovich

หัวหน้างานวิทยาศาสตร์ ผู้ช่วยภาควิชาเศรษฐศาสตร์และการเงิน

ในสภาวะปัจจุบัน ระดับความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์ที่ลดลง การแข่งขันที่เพิ่มขึ้น การเกิดขึ้นของปรากฏการณ์วิกฤตในภาคการธนาคาร การเปลี่ยนแปลงอย่างต่อเนื่องในสภาวะภายนอกที่ธนาคารพาณิชย์ดำเนินการอยู่นั้น ต้องการการตอบสนองที่เหมาะสมจากธนาคารพาณิชย์ - ประเมินความมั่นคงทางการเงินอย่างลึกซึ้ง หาวิธีปรับปรุง .

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญของสถานะขององค์กรคือความมั่นคงทางการเงิน - ระดับความเป็นอิสระจากเจ้าหนี้ ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรมีลักษณะเป็นโครงสร้างงบดุลรวมถึงผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรขึ้นอยู่กับความสามารถในการรับประกันรายได้ที่มากกว่าค่าใช้จ่าย (เพื่อผลกำไร) อย่างมั่นคงในอัตราส่วนของสินค้าคงเหลือและมูลค่าของแหล่งที่มาของตนเองและแหล่งที่ยืมมาตลอดจนอัตราส่วนระหว่าง แหล่งที่มาของหนี้สินของตนเองและที่ยืมมา ความมั่นคงทางการเงินขององค์กรเกิดขึ้นในกระบวนการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมด และเป็นหนึ่งในองค์ประกอบหลักของความยั่งยืนโดยรวมขององค์กร

วัตถุประสงค์ของการวิเคราะห์คือสภาวะทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ ซึ่งในวรรณคดีทางเศรษฐกิจมักจะลดลงเหลือเพียงความมั่นคงทางการเงินหรือความน่าเชื่อถือของสถาบันสินเชื่อ ความมั่นคงของธนาคารคือความสามารถในการทนต่อปัจจัยลบที่อาจเกิดขึ้นจากสภาพแวดล้อมภายในและภายนอก

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นวิทยาศาสตร์ศึกษาความสัมพันธ์ทางการเงิน โดยแสดงในแง่ของการเงินและตัวชี้วัดทางการเงิน ในขณะเดียวกัน บทบาทในการบริหารของธนาคารพาณิชย์ก็คือหน้าที่การจัดการที่เป็นอิสระ เครื่องมือการจัดการทางการเงิน และวิธีการประเมิน

ในทางปฏิบัติการธนาคาร มีสองวิธีหลักในการประเมินกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์: บนพื้นฐานของการจัดอันดับและการวิเคราะห์ระบบสัมประสิทธิ์ เพื่อกำหนดความเสถียรและความน่าเชื่อถือส่วนใหญ่ใช้วิธีการต่างๆในการรวบรวมการจัดอันดับธนาคาร ในบรรดาระบบการจัดอันดับของรัฐสำหรับการประเมินความมั่นคงของธนาคาร ระบบ CAMEL กลายเป็นที่รู้จักอย่างกว้างขวางในรัสเซียและต่างประเทศ และในบรรดาการให้คะแนนระยะไกลที่ใช้ในรัสเซียในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา วิธีการของหน่วยงานข้อมูลการธนาคารของ "เศรษฐศาสตร์และชีวิตรายสัปดาห์" ", หนังสือพิมพ์ "Kmmersant-Daily" .

การประเมินกิจกรรมของธนาคารอย่างเป็นกลางยิ่งขึ้นคือการศึกษาอย่างครอบคลุมเกี่ยวกับความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์โดยพิจารณาจากวิธีการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้แต่ละตัว ผลลัพธ์ที่ได้คือการเปลี่ยนแปลง ในการประเมินเสถียรภาพทางการเงินของธนาคาร จำเป็นต้องประเมินในการพัฒนา เปรียบเทียบกับสิ่งที่เกิดขึ้นกับธนาคารก่อนหน้านี้ ว่าผลการดำเนินงานมีเสถียรภาพเพียงใด ซึ่งไม่อยู่ในอันดับเครดิต

ตามเนื้อผ้า การประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารจะเกี่ยวข้องกับการใช้ตัวชี้วัดชุดหนึ่ง ซึ่งในกรณีของเราสามารถจัดกลุ่มได้ดังนี้:

อัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน
ตัวชี้วัดสภาพคล่อง
ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงคุณภาพของหนี้สิน
ตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงคุณภาพของสินทรัพย์
ตัวชี้วัดการทำกำไร

ในทางปฏิบัติ มีการใช้สัมประสิทธิ์จำนวนมากในการประเมินตัวบ่งชี้เหล่านี้ ดังนั้นปัญหาที่เกิดขึ้นคือการเลือกจากชุดสัมประสิทธิ์ที่มีอยู่เฉพาะกลุ่มที่มีผลกระทบมากที่สุดต่อความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร การเลือกค่าสัมประสิทธิ์ไม่ควรอยู่บนพื้นฐานของการตัดสินตามอัตวิสัยของนักวิเคราะห์ แต่ขึ้นอยู่กับการสร้างการพึ่งพาปัจจัยเหล่านี้อย่างเข้มงวดเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของธนาคาร ดังนั้น โดยไม่พยายามคิดค้นสัมประสิทธิ์ใหม่ในการประเมินสภาพคล่อง ความสามารถในการทำกำไร ความเพียงพอของเงินทุน และคุณภาพของสินทรัพย์และหนี้สิน เราจึงได้ศึกษาค่าสัมประสิทธิ์ที่พบบ่อยที่สุดในวิธีการต่างๆ สำหรับตัวชี้วัดความมั่นคงของธนาคารที่เลือกไว้

ในการประเมินความมั่นคงทางการเงินขององค์กรในทางปฏิบัติ จะใช้อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงินต่อไปนี้:

ค่าสัมประสิทธิ์ความเป็นอิสระ (ความเป็นอิสระทางการเงิน)

ค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นลักษณะการพึ่งพาสินเชื่อภายนอกขององค์กร ยิ่งมูลค่าของอัตราส่วนนี้ต่ำลงเท่าใด องค์กรก็ยิ่งมีเงินกู้มากขึ้นเท่านั้น และความเสี่ยงในการล้มละลายก็จะสูงขึ้น ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณโดยสูตร:

KA = ทุน / งบดุล

เป็นที่เชื่อกันว่าค่าต่ำสุดปกติของสัมประสิทธิ์เอกราชควรเท่ากับ 0.5 ข้อจำกัดนี้หมายความว่าภาระผูกพันทั้งหมดขององค์กรสามารถครอบคลุมได้ด้วยเงินขององค์กรเอง การปฏิบัติตามข้อ จำกัด นี้มีความสำคัญมากสำหรับเจ้าหนี้ปัจจุบันและที่มีศักยภาพขององค์กร การเติบโตของค่าสัมประสิทธิ์เอกราชเมื่อเวลาผ่านไปบ่งชี้ถึงความเป็นอิสระทางการเงินที่เพิ่มขึ้น และเป็นผลให้เพิ่มการค้ำประกันสำหรับองค์กรในการชำระภาระผูกพัน

อัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุน

อัตราส่วนนี้แสดงให้เห็นว่าการลงทุนของธนาคารในสินทรัพย์เสี่ยงได้รับการคุ้มครองโดยเงินทุน

ขั้นตอนการคำนวณสัมประสิทธิ์นี้มีดังต่อไปนี้:

(ส่วนของผู้ถือหุ้น / สินทรัพย์เสี่ยง) * 100%

ค่าสัมประสิทธิ์ความเสถียรของฐานทรัพยากร

คำนวณตามสูตร

((หนี้สินรวม - หนี้สินอุปสงค์) / หนี้สินรวม) * 100%

บรรทัดฐานคือค่าสัมประสิทธิ์นี้ในจำนวน 70%

ความมั่นคงของทรัพยากรของธนาคารเป็นตัวกำหนดความสามารถในการวางเงินทุนในสินทรัพย์ที่ทำกำไรได้มากที่สุดโดยตรง และได้รับผลกำไรจากพวกเขา ตามมาด้วยว่าการปรับปรุงคุณภาพของโครงสร้างของฐานเงินฝากควรเกิดขึ้นในทิศทางของการเพิ่มส่วนแบ่งของตราสารที่มีราคาไม่แพง - เงินฝากระยะยาวที่รักษาสภาพคล่องของงบดุลในขณะที่ลดส่วนแบ่งของเงินให้กู้ยืมระหว่างธนาคารที่มีราคาแพงและราคาถูก แต่ไม่สามารถคาดเดาได้อย่างสมบูรณ์ในพฤติกรรมของพวกเขาเมื่อเวลาผ่านไปความต้องการเงินฝาก

ค่าสัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่ว อัตราส่วนนี้แสดงว่าส่วนใดของเงินทุนขององค์กรที่อยู่ในรูปแบบมือถือ ทำให้สามารถกำจัดทิ้งได้ค่อนข้างอิสระ ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณโดยสูตร:

KM = SOS / ส่วนของผู้ถือหุ้น = (ส่วนของผู้ถือหุ้น - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน) / ส่วนของผู้ถือหุ้น

สัมประสิทธิ์สมบัติทางอุตสาหกรรม อัตราส่วนนี้ช่วยให้คุณสามารถประเมินโครงสร้างเงินทุนขององค์กรได้ คำนวณโดยสูตร:

CIF = (สินทรัพย์การผลิตถาวร + เงินลงทุน + สินทรัพย์ไม่มีตัวตน + เงินสำรอง) / สกุลเงินในงบดุล

ค่าสัมประสิทธิ์ต่อไปนี้ถือเป็นค่าปกติ: CPI 0.5 หากมูลค่าของตัวบ่งชี้นี้ต่ำกว่าค่าขั้นต่ำที่แนะนำ ควรพิจารณาปัญหาการดึงดูดเงินกู้ยืมระยะยาวเพื่อเพิ่มคุณสมบัติการผลิต หากไม่สามารถดำเนินการเพิ่มขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายของกองทุนเอง

อัตราส่วนประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์

คำนวณได้ดังนี้

(สินทรัพย์ที่สร้างรายได้ / สินทรัพย์รวม) * 100%

จำนวนสินทรัพย์ที่หาได้ควรเพียงพอสำหรับการดำเนินงานจุดคุ้มทุนของธนาคาร ถือเป็นเรื่องปกติหากส่วนแบ่งของสินทรัพย์ที่หาได้อย่างน้อย 65% หรือต่ำกว่า แต่โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้ของธนาคารจะสูงกว่าค่าใช้จ่าย

ระดับต่ำของตัวบ่งชี้นี้ (ต่ำกว่า 65%) อาจบ่งบอกถึงความโดดเด่นของสินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ในโครงสร้างการลงทุนของธนาคารพาณิชย์ ซึ่งหุ้นหลักในวันนี้ถูกครอบครองโดยยอดคงเหลือในบัญชีตัวแทน ความจริงข้อนี้ควรพิจารณาอย่างคลุมเครือ กล่าวคือ ทั้งในแง่บวกและด้านลบ: เสถียรภาพของธนาคารเพิ่มขึ้นในแง่ของสภาพคล่อง แต่ในขณะเดียวกัน เสถียรภาพก็ลดลง เนื่องจากระดับการทำกำไรค่อนข้างต่ำ นอกจากนี้ ค่าสัมประสิทธิ์ที่ต่ำอาจบ่งชี้ว่าธนาคารไม่สามารถตอบสนองหน้าที่หลักของตนได้อย่างเพียงพอ - ตอบสนองความต้องการของเศรษฐกิจและประชากรในแหล่งสินเชื่อ

อัตราส่วนคุณภาพหนี้เงินกู้

มีสูตรดังนี้

((หนี้เงินกู้ - ประมาณการ RVPS) / หนี้เงินกู้) * 100%

ในการประเมินกิจกรรมการให้กู้ยืมของธนาคาร ลักษณะเชิงคุณภาพของพอร์ตสินเชื่อของธนาคารมีความสำคัญ ในการทำเช่นนี้ อัตราส่วนคุณภาพหนี้เงินกู้จะถูกคำนวณ ซึ่งแสดงระดับของการลงทุนที่ปราศจากความเสี่ยงในการให้กู้ยืม (ไม่รวมขนาดของ RVPS โดยประมาณ) ในจำนวนหนี้เงินกู้ทั้งหมด ค่าสัมประสิทธิ์นี้กำหนดระดับของคุณสมบัติของแนวทางในการจัดการพอร์ตสินเชื่อของธนาคารเพื่อรักษาสถานะที่มั่นคง ระดับที่เหมาะสมของอัตราส่วนคุณภาพหนี้เงินกู้คือ 99% ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูง คุณภาพของพอร์ตสินเชื่อของธนาคารพาณิชย์ก็จะยิ่งดีขึ้น

อัตราส่วนความสามารถในการชำระดอกเบี้ย ค่าสัมประสิทธิ์นี้เป็นตัวกำหนดระดับการคุ้มครองเจ้าหนี้จากการไม่จ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ และแสดงจำนวนครั้งที่องค์กรได้รับเงินเพื่อชำระดอกเบี้ยเงินกู้ในช่วงเวลาที่รายงาน ตัวบ่งชี้นี้ยังทำให้สามารถกำหนดระดับที่ยอมรับได้ของการลดผลกำไรที่ใช้สำหรับการจ่ายดอกเบี้ย

ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณโดยสูตร:

KPP = กำไรก่อนหักภาษีและดอกเบี้ยเงินกู้ / ดอกเบี้ยเงินกู้

อัตราส่วนการสะสมทุน อัตราส่วนนี้แสดงถึงส่วนแบ่งของกำไรที่ได้รับซึ่งนำไปสู่การพัฒนากิจกรรมหลัก ค่าสัมประสิทธิ์นี้คำนวณโดยสูตร:

KNSK = (ทุนสำรอง + กำไรสะสม) / ทุน

ในระหว่างกิจกรรมการวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินในภาคการธนาคาร จะต้องคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้: กระแสเงินสดและทรัพยากรที่ส่งผลกระทบต่องานที่เกี่ยวข้องของธนาคารอย่างมีประสิทธิภาพและผลกระทบสูงสุดในรูปแบบของการบรรลุผลกำไร

เพื่อรับรายได้เป็นเปอร์เซ็นต์ตามลำดับสำหรับสินเชื่อที่มีอยู่ทุกประเภทที่ออกเพื่อใช้และคูปองหลักทรัพย์ที่มีมูลค่าสูงและนอกจากนี้เงินทุนเพิ่มเติมและการลงทุนใน:

ในรูปของเงินปันผลตามหุ้นและตั๋วสัญญาใช้เงินส่วนลด
รูปแบบของมูลค่าผันแปรของตั๋วเงิน พันธบัตร และหลักทรัพย์อื่นๆ
ในรูปแบบของการจ่ายดอกเบี้ยตามจำนวนที่ต้องการในการดึงดูดทรัพยากรที่มีมูลค่าประเภทต่างๆ
รูปแบบของทรัพยากรใหม่ แรงดึงดูดซึ่งต้องใช้ความอุตสาหะของสถาบันการธนาคารโดยรวม
ในรูปแบบของใบเสนอราคาที่นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงระยะยาวในมูลค่าโดยประมาณของกองทุนที่แสดงในหลักทรัพย์ซึ่งเกิดขึ้นจากข้อกำหนดสำหรับการดำเนินการที่จำเป็นและความตรงต่อเวลาในการดำเนินการตามภาระผูกพันที่สันนิษฐานหรือส่งเงิน และโอนไปยังรูปแบบการชำระเงินและการชำระบัญชีที่ไม่ใช่เงินสด

ขั้นตอนหลักตามที่กำหนดมูลค่าของระดับความมั่นคงของแต่ละธนาคารที่อยู่ระหว่างการพิจารณาคือการดำเนินการวิเคราะห์ร่วมกับการวิจัยการตลาดที่ซับซ้อนของสภาพแวดล้อมการธนาคารโดยรวม

การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินของธนาคารเป็นแนวคิดที่คลุมเครือ มีเหตุผลที่จะมุ่งเน้นที่การทำความเข้าใจการวิเคราะห์ทางการเงินเป็นกิจกรรมที่จะเอาชนะความไม่สมดุลของข้อมูลระหว่างผู้ใช้ภายนอกและบุคคลภายในธนาคาร

บรรณานุกรม:

Abryutina M. S. , Grachev, A. V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร / Grachev A. V. , Abryutina M. S. , - M.: Prospect, 2005–
Astakhov V.P. การวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของ บริษัท และขั้นตอนที่เกี่ยวข้องกับการล้มละลาย / Astakhov V.P. - M.: INFRA, 2004-
Ermolovich L. L. การวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กร / Ermolovich L. L. - 2nd ed. แก้ไข และพิเศษ – M.: INFRA, 2006– [หน้า. 342]
Kovalev VV, Volkova ON การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร - ครั้งที่ 2 แก้ไข และเพิ่มเติม ม.: อินฟรา - ม., 2548-
Raizberg B. A. พจนานุกรมเศรษฐกิจสมัยใหม่ / Raizberg B. A. , Lozovsky L. Sh. , Starodubtseva E. B. , - 5th ed. แก้ไข และพิเศษ – ม.: INFRA-M, 2549. – [หน้า. 494]
Savitskaya G. V. การวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กร / Savitskaya G. V. , - M.: Prospect, 2006. -
Skamay L. G. , Trubochkina M. I. การวิเคราะห์ทางเศรษฐศาสตร์ของกิจกรรมองค์กร: ตำราเรียนสำหรับมหาวิทยาลัย – ม.: อินฟรา, 2549. –
Tarasova V.I. ประวัติศาสตร์การเมืองของละตินอเมริกา: ตำราเรียน. สำหรับมหาวิทยาลัย – ม.: พรอสเป็กต์, 2549. –

ในการศึกษาความมั่นคงทางการเงิน มีการแยกแนวคิดที่แยกออกมา - "ความสามารถในการละลาย" ซึ่งไม่ได้ระบุกับแนวคิดก่อนหน้า อย่างไรก็ตาม ความสามารถในการละลายยังคงถือเป็นองค์ประกอบสำคัญของความมั่นคงทางการเงิน ความมั่นคงและความมั่นคงของฐานะการเงินขึ้นอยู่กับผลของกิจกรรมการผลิต การค้า การเงินและการลงทุนขององค์กร ในขณะเดียวกัน ฐานะการเงินที่มั่นคงส่งผลดีต่อกิจกรรมขององค์กร

ตามที่ระบุไว้แล้ว ความมั่นคงของสถานะทางการเงินเป็นตัวกำหนดอัตราส่วนของมูลค่าของแหล่งเงินทุนสำรองของตัวเองและที่ยืมมา และต้นทุนของทุนสำรองเอง การจัดหาเงินสำรองและต้นทุนพร้อมแหล่งที่มาของการสร้าง เช่นเดียวกับการใช้ทรัพยากรทางการเงินอย่างมีประสิทธิภาพ เป็นลักษณะสำคัญของความมั่นคงทางการเงิน ในขณะที่ความสามารถในการชำระหนี้เป็นการแสดงออกภายนอก ในเวลาเดียวกัน ระดับของปริมาณสำรอง (ทรัพยากร) และต้นทุนเป็นสาเหตุของการละลายในระดับหนึ่ง ซึ่งจะทำการคำนวณในวันที่กำหนด ดังนั้นความสามารถในการชำระหนี้จึงเป็นรูปแบบหนึ่งของความมั่นคงทางการเงิน

การละลายมีความเกี่ยวข้องกับมูลค่าของเงินทุนของธนาคารเอง ทุนที่มีเครื่องหมายลบหมายถึงการล้มละลายของธนาคาร การล้มละลายที่เกิดจากการสูญเสียสภาพคล่องของธนาคารหมายถึง ประการแรก ธนาคารไม่สามารถหาแหล่งภายในเพื่อชำระหนี้ และประการที่สอง การไม่สามารถดึงดูดแหล่งภายนอกเพื่อการนี้

สภาพคล่องเป็นเงื่อนไขที่จำเป็นและจำเป็นสำหรับการชำระหนี้และความน่าเชื่อถือของธนาคาร

สภาพคล่องเป็นหนึ่งในแนวคิดหลักในการธนาคาร สัญญาณของการจัดประเภทสภาพคล่องของธนาคารแสดงในรูปที่ 1.1.

ข้าว. 1.1.

ในปัจจุบัน สำหรับระบบการธนาคารที่พัฒนามากที่สุด สภาพคล่องของธนาคารถูกกำหนดให้เป็นความสามารถในการปฏิบัติตามภาระผูกพันต่อเจ้าหนี้ได้ทันท่วงที เต็มจำนวนและมีค่าใช้จ่ายน้อยที่สุด และพร้อมที่จะตอบสนองความต้องการของผู้กู้ด้วยเงินสด ความเป็นไปได้ที่จะสูญเสียความสามารถนี้เรียกว่าความเสี่ยงด้านสภาพคล่อง

การจัดการสภาพคล่องของธนาคารเป็นงานหลักของการจัดการธนาคาร สภาพคล่องของธนาคารถูกกำหนดโดยยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สิน และโดยสอดคล้องตามเงื่อนไขของสินทรัพย์ที่วางและหนี้สินที่ยืมมา ดังนั้น คุณสมบัติหลักที่แสดงลักษณะสภาพคล่องควรรวมถึงเวลา แหล่งที่มาของสภาพคล่อง ประเภทของวิธีการชำระเงิน และจำนวนต้นทุนของธนาคารในการรักษาสภาพคล่อง การสื่อสารสภาพคล่อง การชำระหนี้ และความน่าเชื่อถือของธนาคารแสดงไว้ในรูปที่ 1.2.

ข้าว. 1.2.

เงินทุนของธนาคารเป็นตัวดูดซับความเสียหายที่เกิดจากความเสี่ยง

เงินทุน (กองทุนของตัวเอง) ของธนาคารพาณิชย์ทำหน้าที่สำคัญหลายประการในกิจกรรมประจำวัน:

1) ทำหน้าที่ป้องกันการล้มละลาย ชดเชยความสูญเสียในปัจจุบันจนกว่าปัญหาจะได้รับการแก้ไข

2) จัดหาเงินทุนที่จำเป็นสำหรับการสร้าง องค์กร และการดำเนินงานของธนาคารจนกว่าจะมีเงินฝากเพียงพอ

3) รักษาความเชื่อมั่นของลูกค้าในธนาคารและโน้มน้าวเจ้าหนี้ให้มีความแข็งแกร่งทางการเงิน เงินทุนต้องมีขนาดใหญ่พอที่จะทำให้ผู้กู้มั่นใจว่าธนาคารจะสามารถตอบสนองความต้องการเงินกู้ของพวกเขาได้ แม้ว่าเศรษฐกิจจะตกต่ำก็ตาม

4) จัดหาเงินทุนสำหรับการเติบโตอย่างเป็นระบบ บริการใหม่ โปรแกรมใหม่ และการซื้ออุปกรณ์ ในช่วงระยะเวลาของการเติบโต ธนาคารต้องการเงินทุนเพิ่มเติมเพื่อรองรับและป้องกันความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับการให้บริการใหม่และการพัฒนาธนาคาร (รวมถึงการสร้างสาขา)

การวิเคราะห์สถานะเงินทุนจะพิจารณาร่วมกับการประเมินตัวบ่งชี้ที่แสดงถึงความเพียงพอของเงินกองทุน H1 อัตราส่วนความเพียงพอของเงินทุน (ทุน) ของธนาคารเอง H1 ถูกกำหนดโดยองค์ประกอบสองส่วน ได้แก่ จำนวนเงินของทุนและจำนวนสินทรัพย์เสี่ยงทั้งหมด ผลกระทบขององค์ประกอบเหล่านี้ต่ออัตราส่วนการกำกับดูแลภายใต้การพิจารณานั้นตรงกันข้าม: อัตราส่วนความเพียงพอของเงินกองทุนเพิ่มขึ้นตามจำนวนส่วนของทุนที่เพิ่มขึ้นและลดลงตามความเสี่ยงของสินทรัพย์ที่เพิ่มขึ้น

มูลค่าขั้นต่ำที่อนุญาตของอัตราส่วน H1 (เช่น มูลค่าขั้นต่ำของทุนจดทะเบียนเป็นเปอร์เซ็นต์ของปริมาณสินทรัพย์เสี่ยง) ถูกกำหนดโดยธนาคารกลางขึ้นอยู่กับขนาดของกองทุน (ทุน) ของธนาคารเองในจำนวนที่ระบุใน โต๊ะ. 1.1.

ตาราง 1.1

มูลค่าขั้นต่ำที่อนุญาตของอัตราส่วน H1 ขึ้นอยู่กับขนาดของเงินทุนของธนาคาร

จากการวิเคราะห์ความเพียงพอของเงินกองทุนของธนาคาร ข้อสรุปควรสะท้อนถึงประเด็นต่อไปนี้:

ความเพียงพอของเงินกองทุนตามระเบียบและการเปลี่ยนแปลงในระหว่างปี

การเปลี่ยนแปลงของสินทรัพย์เสี่ยงและผลกระทบต่อความเพียงพอของเงินกองทุน

การเปลี่ยนแปลงค่าสัมประสิทธิ์การตรึง

สินทรัพย์ของยอดคงเหลือตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจแบ่งออกเป็นการนำ (ทำงาน) และไม่นำ (ไม่ทำงาน) สินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้อาจรวมถึงเงินสดในมือ ในบัญชีตัวแทนในศูนย์การชำระเงินด้วยเงินสด ในบัญชีสำรองของธนาคารแห่งรัสเซีย เช่นเดียวกับสินทรัพย์ถาวร วัสดุ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน และเงินที่โอนมาโดยเป็นค่าใช้จ่ายของกำไรของธนาคาร

ทรัพย์สินที่เหลือจัดประเภทเป็นงาน ทั้งหมดนี้คือการดำเนินการกับลูกค้าของธนาคารภายใต้ระบบเครดิต: การดำเนินการสินเชื่อกับนิติบุคคล, สินเชื่อธนาคาร, การตั้งถิ่นฐานในการดำเนินงานต่างประเทศ, การดำเนินงานด้วยหลักทรัพย์ (ยกเว้นที่ได้มาเพื่อเข้าร่วมในกิจกรรมขององค์กรอื่น ๆ ), ลีสซิ่ง การดำเนินการ การออกหนังสือค้ำประกันและอื่น ๆ บัญชีเงินกู้ใช้สำหรับบัญชีสำหรับสินทรัพย์ที่ใช้งาน เช่นเดียวกับบัญชีที่บัญชีสำหรับสินเชื่อระหว่างธนาคารที่ได้รับ หลักทรัพย์ที่ซื้อ บัญชีตัวแทนกับธนาคารอื่น (บัญชี NOSTRO)

การแบ่งสินทรัพย์ออกเป็นการทำงานและไม่ทำงานเป็นสิ่งจำเป็นเพื่อกำหนดความสามารถในการทำกำไรของธนาคาร ผู้เชี่ยวชาญระบุว่าระดับที่เหมาะสมของสินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ไม่ควรเกิน 20% ของสินทรัพย์ทั้งหมด

สภาพคล่องรองรับความน่าเชื่อถือและความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์ เนื่องจากเป็นการสร้างเงื่อนไขในการชำระหนี้ แนวคิดของ "สภาพคล่อง" หมายถึงความสะดวกในการดำเนินการ การขาย การแปลงค่าวัสดุและสินทรัพย์อื่น ๆ เป็นเงินสด แนวคิดเรื่อง "การละลาย" ยังรวมถึงความสามารถของธนาคารในการปฏิบัติตามภาระผูกพันในการชำระเงินที่เกิดขึ้นจากการค้า เครดิต และธุรกรรมอื่นๆ ที่มีลักษณะทางการเงินได้ทันเวลาและครบถ้วน (ดูรูปที่ 1.3)

ข้าว. 1.3.

สถานะทางการเงินที่มั่นคงจะเกิดขึ้นจากกิจกรรมทั้งหมดของธนาคาร อย่างไรก็ตาม หุ้นส่วนและผู้ถือหุ้นไม่สนใจในกระบวนการนี้ แต่เฉพาะในผลลัพธ์ นั่นคือ ในแง่ของตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงิน ผู้ใช้แต่ละคนวิเคราะห์กิจกรรมทางการเงินและความมั่นคงที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในมุมมองที่จำเป็น: คู่ค้าภายนอกสนใจความมั่นคงทางการเงิน (เป็นผลให้) และผู้ใช้ภายในมีความสนใจในสถานะทางการเงินที่มีเสถียรภาพมากขึ้น (รวมทั้งผลลัพธ์และกระบวนการ) ). การวิเคราะห์เสถียรภาพทางการเงินขึ้นอยู่กับข้อมูลของแบบฟอร์มการรายงานต่อไปนี้

ใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีของสถาบันเครดิต (f. 101);

ข้อมูลเกี่ยวกับค่าจริงของบรรทัดฐานสำหรับกิจกรรมของสถาบันสินเชื่อซึ่งคำนวณตามคำสั่งของธนาคารแห่งรัสเซียลงวันที่ 16 มกราคม 2547 ฉบับที่ 110-I "ในอัตราส่วนบังคับของธนาคาร" และองค์ประกอบส่วนบุคคล ของการคำนวณอัตราส่วนบังคับ (แบบ 135)

งบกำไรขาดทุน (f. 102);

การคำนวณเงินสำรองสำหรับการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นจากสินเชื่อ (f. 115);

ข้อมูลคุณภาพสินเชื่อ เงินกู้ และหนี้เทียบเท่า (f. 0409115);

ข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์และหนี้สินตามเงื่อนไขความต้องการและการชำระคืน (f. 125);

ข้อมูลเกี่ยวกับการใช้กำไรและเงินทุนที่สร้างจากกำไร (f. 126);

การคำนวณเงินทุนของตัวเอง (ทุน) ของสถาบันสินเชื่อ (f. 134);

รายงานรวมจำนวนความเสี่ยงด้านตลาด (f. 153),

ข้อมูลเกี่ยวกับเงินกู้และหนี้เงินกู้ที่ออกให้แก่ผู้กู้ในภูมิภาคต่างๆ และจำนวนเงินฝากที่ดึงดูด (f. 302)

ข้อมูลเกี่ยวกับสินเชื่อและเงินฝากระหว่างธนาคาร (f. 501);

ข้อมูลเกี่ยวกับบัญชีตัวแทนที่เปิดอยู่และยอดคงเหลือ (f. 603)

รายงานสถานะสกุลเงินที่เปิดอยู่ (f. 634);

ตลอดจนข้อมูลการตรวจสอบและการตรวจสอบการตรวจสอบของธนาคาร

ตามเนื้อผ้า การประเมินความมั่นคงทางการเงินจะดำเนินการในพื้นที่ต่อไปนี้:

1) การวิเคราะห์สถานะคุณสมบัติพลวัตและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการก่อตัวของมัน

2) การวิเคราะห์สภาพคล่องและการละลาย

3) การวิเคราะห์อัตราส่วนความมั่นคงทางการเงิน

ในฐานะที่เป็น E.S. Stoyanov ควรเพิ่มการวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือและความสามารถในการทำกำไรในพื้นที่เหล่านี้

มีหลายวิธีในการประเมินความมั่นคงทางการเงิน รวมถึงวิธีการต่างๆ ที่พัฒนาขึ้นเพื่อวัตถุประสงค์ด้านกฎระเบียบโดยหน่วยงานของรัฐ ตัวอย่างเช่น วิธีการของ Federal Service of Russia สำหรับการกู้คืนทางการเงินและการล้มละลาย (คำสั่งที่ 16 ของวันที่ 23 มกราคม 2544 "ในการอนุมัติแนวทางสำหรับการวิเคราะห์สถานะทางการเงินขององค์กร") การวิเคราะห์นี้มีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้ การประเมินวัตถุประสงค์ของการละลาย เสถียรภาพทางการเงิน กิจกรรมทางธุรกิจและการลงทุน ประสิทธิภาพขององค์กร

วิธีการที่ธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซียใช้เพื่อคำนวณตัวบ่งชี้จำนวนหนึ่งที่ช่วยให้สามารถสรุปผลเกี่ยวกับสถานะทางการเงินของสถาบันสินเชื่อได้ในคำแนะนำของธนาคารแห่งรัสเซีย ลงวันที่ 16 มกราคม 2547 ฉบับที่ 110-I "เปิด อัตราส่วนบังคับของธนาคาร" .

เพื่อควบคุม (จำกัด) ความเสี่ยงที่ธนาคารสันนิษฐาน คำแนะนำนี้จะกำหนดค่าตัวเลขและวิธีการคำนวณอัตราส่วนบังคับของธนาคารดังต่อไปนี้:

ความเพียงพอของเงินของตัวเอง (ทุน) ของธนาคาร

สภาพคล่องของธนาคาร

จำนวนความเสี่ยงสูงสุดต่อผู้กู้หรือกลุ่มผู้กู้ที่เกี่ยวข้อง

ขนาดสูงสุดของความเสี่ยงด้านเครดิตขนาดใหญ่

จำนวนเงินกู้ การค้ำประกันและการค้ำประกันของธนาคารสูงสุดที่ธนาคารมอบให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ถือหุ้น)

จำนวนความเสี่ยงทั้งหมดสำหรับบุคคลภายในธนาคาร

การใช้เงินทุนของตัวเอง (ทุน) ของธนาคารเพื่อได้มาซึ่งหุ้น (เงินเดิมพัน) ของนิติบุคคลอื่น

ขั้นตอนสำหรับธนาคารแห่งรัสเซียในการดูแลการปฏิบัติตามมาตรฐานที่ระบุไว้นั้นถูกควบคุมโดยคำสั่งหมายเลข 110-I

อัตราส่วนบังคับคำนวณตามวิธีการที่กำหนดโดยคำแนะนำนี้ โดยยึดตามหลักการของความน่าเชื่อถือและความเที่ยงธรรม ความรอบคอบ ความเด่นของเนื้อหาทางเศรษฐกิจเหนือรูปแบบ และหลักการอื่น ๆ ที่เป็นที่ยอมรับในระดับสากลที่ทำให้สามารถประเมินธุรกรรมในเชิงคุณภาพและสะท้อนให้เห็นใน การรายงาน

เมื่อคำนวณมาตรฐานต้องเป็นไปตามข้อกำหนดต่อไปนี้:

หากยอดคงเหลือในบัญชียอดคงเหลือและ (หรือ) ส่วนที่ไม่รวมอยู่ในรายการบัญชียอดคงเหลือและรหัสที่ให้ไว้ในคำแนะนำในการคำนวณอัตราส่วนบังคับตามเนื้อหาทางเศรษฐกิจเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงที่ควบคุม (จำกัด) โดยข้อบังคับ อัตราส่วนธนาคารรวมบัญชีเหล่านี้ (ส่วนของพวกเขา ) ในการคำนวณมาตรฐานบังคับ

หากยอดคงเหลือในบัญชีบาลานซ์และ (หรือ) ชิ้นส่วนรวมอยู่ในรายการบัญชีและรหัสของยอดคงเหลือที่ระบุในคำแนะนำในการคำนวณอัตราส่วนบังคับและตั้งใจที่จะครอบคลุม (ลด) ความเสี่ยงที่ควบคุมโดยบัญชีดังกล่าว จะไม่ครอบคลุมความเสี่ยงนี้ในเงื่อนไข ของเนื้อหาทางเศรษฐกิจ ธนาคารไม่รวมบัญชีเหล่านี้ (บางส่วน) ในการคำนวณอัตราส่วนบังคับ

อัตราส่วนความเพียงพอของเงินทุน (ทุน) ของธนาคารเอง H1 ควบคุม (จำกัด) ความเสี่ยงของการล้มละลายของธนาคาร และกำหนดข้อกำหนดสำหรับจำนวนเงินขั้นต่ำของเงินทุนของธนาคาร (ทุน) ที่จำเป็นเพื่อให้ครอบคลุมความเสี่ยงด้านเครดิตและตลาด:

H1 = ส่วนของผู้ถือหุ้น / สินทรัพย์เสี่ยง R 100% (1)

การคำนวณอัตราส่วนความเพียงพอของเงินทุนของธนาคารเองประกอบด้วย:

จำนวนความเสี่ยงด้านเครดิตของสินทรัพย์ที่แสดงในงบดุล (สินทรัพย์หักสำรองสำหรับความเสียหายที่อาจเกิดขึ้นจากเงินให้สินเชื่อ เงินกู้ และหนี้สินเทียบเท่า ถ่วงน้ำหนักตามระดับความเสี่ยง)

ปริมาณความเสี่ยงด้านเครดิตจากภาระผูกพันที่เกี่ยวข้องกับสินเชื่อที่อาจเกิดขึ้น

ปริมาณความเสี่ยงด้านเครดิตในธุรกรรมฟิวเจอร์ส

ปริมาณความเสี่ยงด้านตลาด

ค่าตัวเลขขั้นต่ำที่อนุญาตของอัตราส่วน H1 ถูกกำหนดขึ้นอยู่กับขนาดของกองทุนของธนาคาร:

สำหรับธนาคารที่มีเงินทุนของตัวเองอย่างน้อยเท่ากับ 5 ล้านยูโร - 10%

สำหรับธนาคารที่มีเงินทุนของตัวเองน้อยกว่า 5 ล้านยูโร - 11%

เพื่อควบคุมสถานะสภาพคล่องของธนาคาร มาตรฐานสภาพคล่องแบบทันที ในปัจจุบัน ระยะยาว และทั่วไป ได้กำหนดขึ้น ซึ่งกำหนด (จำกัด) ความเสี่ยงของการสูญเสียสภาพคล่องของธนาคารและกำหนดเป็นอัตราส่วนระหว่างสินทรัพย์และหนี้สิน โดยคำนึงถึงเงื่อนไข จำนวนและประเภทของสินทรัพย์และหนี้สิน ปัจจัยอื่นๆ และอัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่องต่อสินทรัพย์รวม

การวิเคราะห์อัตราส่วนสภาพคล่องเริ่มต้นด้วยตัวบ่งชี้สภาพคล่องทันที นั่นคือ สภาพคล่องภายในหนึ่งวันทำการ H2 อัตราส่วนสภาพคล่องทันทีของธนาคาร H2 ควบคุม (จำกัด) ความเสี่ยงที่ธนาคารจะสูญเสียสภาพคล่องภายในหนึ่งวันทำการและกำหนดอัตราส่วนขั้นต่ำของจำนวนสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงของธนาคารต่อจำนวนหนี้สิน (หนี้สิน) ของธนาคารในบัญชีความต้องการปรับ โดยยอดเงินรวมขั้นต่ำของเงินทุนในบัญชีของบุคคลและนิติบุคคล บุคคล (นอกเหนือจากสถาบันสินเชื่อ) ตามความต้องการกำหนดในลักษณะที่กำหนดในข้อ 3.7 ของคำสั่ง อัตราส่วนสภาพคล่องทันทีของธนาคาร H2 คำนวณโดยสูตร:

H2 \u003d ลำ / (Ovm - 0.5CHOvm`) H 100%, (2)

โดยที่ Lam - สินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง

OVM - ภาระหน้าที่ความต้องการ

ระดับของมันขึ้นอยู่กับปริมาณของสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงและจำนวนหนี้สินตามบัญชีความต้องการ ระดับเกณฑ์ - ไม่น้อยกว่า 15%

การวิเคราะห์การปฏิบัติตามอัตราส่วน H2 ของธนาคารในไดนามิกช่วยให้สามารถกำหนดแนวโน้มในการพัฒนาสภาพคล่องในปัจจุบันของธนาคาร การปฏิบัติตามมูลค่าจริงของ H2 ที่มีระดับบรรทัดฐานและการเปลี่ยนแปลงเมื่อเทียบกับช่วงเวลาพื้นฐาน จำนวนสินทรัพย์สภาพคล่องของธนาคารและจำนวนหนี้สินตามอุปสงค์เป็นปัจจัยสองประการที่มีผลกระทบโดยตรงและผกผันในครึ่งปีหลังตามลำดับ หนี้สินด้านอุปสงค์ที่เพิ่มขึ้นทำให้สภาพคล่องในปัจจุบันของงบดุลของธนาคารแย่ลง ในขณะที่การเพิ่มขึ้นของปริมาณสินทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูงจะช่วยปรับปรุงสภาพคล่องในปัจจุบันและส่งผลต่อมูลค่าที่แท้จริงของอัตราส่วน H2 ดังนั้น ยิ่งธนาคารมีหนี้สินตามต้องการมากเท่าใด ธนาคารก็ยิ่งต้องมีสินทรัพย์สภาพคล่องมากเท่านั้นเพื่อให้เป็นไปตามระดับมาตรฐาน H2 ที่กำหนด อิทธิพลเชิงปริมาณของปัจจัยทั้งสองนี้ที่มีต่อตัวบ่งชี้ H2 ในไดนามิกในช่วงระยะเวลาหนึ่งสามารถคำนวณได้โดยวิธีการทดแทนลูกโซ่

หากค่าที่แท้จริงของอัตราส่วน H2 สูงกว่าค่าปกติมาก ก็จำเป็นต้องให้ความสนใจกับองค์ประกอบบางอย่างของสินทรัพย์สภาพคล่อง ในกรณีที่ส่วนแบ่งของยอดคงเหลือของสินทรัพย์ที่มีระดับความเสี่ยงขั้นต่ำค่อนข้างมาก (เมื่อเทียบกับมูลค่ารวมของสินทรัพย์นั้น) ก็จำเป็นต้องค้นหาความเป็นไปได้ที่จะใช้สิ่งเหล่านี้เพื่อสร้างรายได้

พร้อมกับตัวบ่งชี้สภาพคล่องทันที N2 ตามคำสั่ง CBR หมายเลข 110-I ตัวบ่งชี้สภาพคล่องปัจจุบันของธนาคารนิวซีแลนด์ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของสินทรัพย์สภาพคล่อง (เงินสดและไม่ใช่เงินสด) และยอดคงเหลือในบัญชีต่อความต้องการ หนี้สินและเป็นระยะเวลาสูงสุด 30 วัน

อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันของธนาคาร H3 ควบคุม (จำกัด) ความเสี่ยงที่ธนาคารจะสูญเสียสภาพคล่องใน 30 วันถัดไปตามปฏิทินจนถึงวันที่คำนวณอัตราส่วนและกำหนดอัตราส่วนขั้นต่ำของจำนวนสินทรัพย์สภาพคล่องของธนาคารต่อจำนวนของธนาคาร หนี้สิน (หนี้สิน) ตามคำขอและวันครบกำหนดใน 30 วันปฏิทินถัดไป ปรับด้วยยอดเงินรวมขั้นต่ำของเงินทุนในบัญชีของบุคคลและนิติบุคคล (ยกเว้นสถาบันเครดิต) ตามความต้องการและมีกำหนดเวลา เพื่อปฏิบัติตามภาระผูกพันใน 30 วันถัดไปตามปฏิทิน ซึ่งกำหนดในลักษณะที่กำหนดไว้ในข้อ 3.7 ของคำแนะนำ อัตราส่วนสภาพคล่องปัจจุบันของธนาคาร H3 คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0.5CHOvt`) H 100% (3)

โดยที่ Lat - สินทรัพย์สภาพคล่อง

Ovt - ภาระผูกพันตามต้องการและนานถึง 30 วัน

ค่าตัวเลขขั้นต่ำที่อนุญาตของมาตรฐาน H3 ตั้งไว้ที่ 50%

การปรับปรุงสภาพคล่องในปัจจุบันของธนาคารทำได้โดย:

การลดหนี้สินอุปสงค์ในแง่ของการชำระบัญชีและกระแสรายวันโดยแปลงเป็นเงินฝากประจำและภาระหนี้เป็นระยะเวลามากกว่า 1 เดือน

อัตราการเติบโตของสินทรัพย์สภาพคล่อง

การสร้างเงินสำรองที่แสดงในยอดคงเหลือของสินทรัพย์ในกรณีที่ไม่ชำระคืนเงินกู้และในกรณีที่ถอนเงินฝากตามระยะเวลาก่อนกำหนด

สภาพคล่องระยะยาวของธนาคารมีตัวบ่งชี้ H4 อัตราส่วนสภาพคล่องระยะยาวของธนาคาร H4 กำหนด (จำกัด) ความเสี่ยงที่ธนาคารจะสูญเสียสภาพคล่องอันเป็นผลมาจากการวางเงินในสินทรัพย์ระยะยาวและกำหนดอัตราส่วนสูงสุดที่อนุญาตของการขอสินเชื่อของธนาคารที่มีระยะเวลาคงเหลือมากกว่า 365 หรือ 366 วันตามปฏิทินเป็นเงินของธนาคารเอง (ทุน) และหนี้สิน (หนี้สิน) ที่มีระยะเวลาคงเหลือมากกว่า 365 หรือ 366 วันตามปฏิทิน ปรับด้วยยอดเงินรวมขั้นต่ำของเงินในบัญชีที่มีวันครบกำหนดสูงสุด 365 วันตามปฏิทิน และบัญชีตามความต้องการของบุคคลและนิติบุคคล (ยกเว้นสถาบันเครดิต) กำหนดตามขั้นตอน ที่กำหนดโดยวรรค 3.7 ของคำแนะนำ อัตราส่วนสภาพคล่องระยะยาวของธนาคาร H4 คำนวณโดยใช้สูตรต่อไปนี้:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100% (4)

โดยที่ Krd - เงินกู้ยืมระยะยาวที่ออกโดยธนาคาร เงินฝากรวมถึงโลหะมีค่าที่มีระยะเวลาครบกำหนดมากกว่าหนึ่งปี

K - กองทุนของตัวเอง (ทุน) ของธนาคาร;

OD - ภาระผูกพันของธนาคารเกี่ยวกับสินเชื่อและเงินฝาก

ค่าตัวเลขสูงสุดที่อนุญาตของมาตรฐาน H4 ตั้งไว้ที่ 120%

ธนาคารมีสิทธิ์ตัดสินใจของตนเองในการรวมตัวชี้วัด Ovm`, Ovt`, O` เข้าในการคำนวณบรรทัดฐาน H2, H3 และ H4 หากธนาคารตัดสินใจที่จะไม่รวมอยู่ในการคำนวณบรรทัดฐานของตัวชี้วัด H2, H3 และ H4 Ovm`, Ovt`, O` ตัวชี้วัดเหล่านี้จะถูกนำมาพิจารณาด้วยค่าศูนย์ ตัวชี้วัด Овм`, Овт`, О` ถูกกำหนดให้เป็นยอดรวมขั้นต่ำของเงินทุนในบัญชีของนิติบุคคล (ยกเว้นสถาบันเครดิต) และบุคคลที่เข้าร่วมในการคำนวณรหัส 8922, 8930, 8978 ในภาคผนวก 1 ถึง คำสั่งที่เกิดขึ้นในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงินตามผลของยอดรวม ณ วันแรกของแต่ละเดือนของรอบระยะเวลาการเรียกเก็บเงินภายใน 0.1% ของมูลค่าเฉลี่ยของยอดรวมของเงินทุนในบัญชีที่เกี่ยวข้องของนิติบุคคลและบุคคล ระยะเวลาการเรียกเก็บเงิน

การกำหนดมูลค่าของยอดเงินคงเหลือในบัญชีที่เกี่ยวข้องสำหรับแต่ละวันที่รายงานของรอบระยะเวลาการชำระเงินจะดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลจริงที่แสดงในเอกสารทางบัญชีเกี่ยวกับจำนวนเงินคงเหลือในบัญชีส่วนบุคคล รวมอยู่ในการคำนวณตัวชี้วัด Ovm`, Ovt`, O` แบบฟอร์มการรายงาน 0409101 "ใบหมุนเวียนสำหรับบัญชีทางบัญชี" ใช้เป็นแหล่งข้อมูล

บรรทัดฐานของความเสี่ยงสูงสุดต่อผู้กู้หนึ่งรายหรือกลุ่มผู้กู้ที่เกี่ยวข้อง H6 กำหนดความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับผู้กู้รายหนึ่งหรือกลุ่มผู้กู้ที่เกี่ยวข้อง:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

โดยที่ Krz คือยอดรวมของการเรียกร้องเครดิตของธนาคารกับผู้กู้หรือกลุ่มผู้กู้ที่เกี่ยวข้อง

ค่าตัวเลขสูงสุดที่อนุญาตของมาตรฐาน H6 คือ 25%

บรรทัดฐานของความเสี่ยงด้านเครดิตขนาดใหญ่สูงสุด H7 กำหนดจำนวนความเสี่ยงด้านเครดิตทั้งหมดของธนาคาร

H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)

โดยที่ Ccr คือจำนวนความเสี่ยงด้านเครดิตทั้งหมด

ค่าตัวเลขสูงสุดที่อนุญาตของมาตรฐาน H7 คือ 800%

มาตรฐานสำหรับจำนวนเงินกู้สูงสุด การค้ำประกันของธนาคารและการค้ำประกันที่ธนาคารมอบให้กับผู้เข้าร่วม (ผู้ถือหุ้น) N9 ควบคุมความเสี่ยงด้านเครดิตของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับผู้ถือหุ้นของธนาคาร:

H9 \u003d กระ / K H 100%, (7)

โดยที่ Kra คือจำนวนเงินกู้ การค้ำประกันและการค้ำประกันของธนาคารที่ธนาคารมอบให้ผู้ถือหุ้น

ค่าตัวเลขสูงสุดที่อนุญาตของมาตรฐาน H9 คือ 50%

บรรทัดฐานของจำนวนความเสี่ยงทั้งหมดสำหรับคนในธนาคาร H10 กำหนดความเสี่ยงด้านเครดิตทั้งหมดของธนาคารที่เกี่ยวข้องกับบุคคลภายในทั้งหมด ซึ่งรวมถึงบุคคลที่สามารถมีอิทธิพลต่อการตัดสินใจออกเงินกู้โดยธนาคาร

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

โดยที่ Krsi - จำนวนเงินรวมของการเรียกร้องเครดิตกับบุคคลภายใน

ค่าตัวเลขสูงสุดที่อนุญาตของมาตรฐาน H10 คือ 3%

มาตรฐานสำหรับการใช้เงินของธนาคาร (ทุน) ของตัวเองเพื่อซื้อหุ้น (เงินเดิมพัน) ในนิติบุคคลอื่น H12 ควบคุมความเสี่ยงทั้งหมดของการลงทุนในหุ้น (เงินเดิมพัน) ของธนาคารในนิติบุคคลอื่น ๆ :

H12 \u003d ญาติ / K H 100%, (9)

โดยที่ Kin คือจำนวนเงินที่ธนาคารลงทุนเพื่อซื้อหุ้น (เงินเดิมพัน) ของนิติบุคคลอื่น

ค่าตัวเลขสูงสุดที่อนุญาตของมาตรฐาน H12 คือ 25%

มูลค่าของอัตราส่วนสภาพคล่องขึ้นอยู่กับประสิทธิผลของนโยบายเงินฝากและเครดิตของธนาคารเป็นหลัก ธนาคารพยายามรักษาอัตราส่วนสภาพคล่องให้ต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ เนื่องจากจะช่วยให้รวมสภาพคล่องที่จำเป็นเข้ากับความสามารถในการทำกำไรของธนาคารได้สูง

กระทรวงศึกษาธิการและวิทยาศาสตร์ของสหพันธรัฐรัสเซีย

หน่วยงานของรัฐบาลกลางเพื่อการศึกษา

สถาบันการศึกษาของรัฐ

การศึกษาระดับมืออาชีพที่สูงขึ้น

"มหาวิทยาลัยรัฐเคิร์ก"

คณะเศรษฐศาสตร์และการจัดการ

เก้าอี้การเงิน เครดิต และภาษีอากร

หลักสูตรการทำงาน

ในสาขาวิชา "การจัดกิจกรรมของธนาคารพาณิชย์"

ในหัวข้อ“การประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์”

เสร็จสมบูรณ์โดย: นักเรียนกลุ่ม 47

พิเศษ "การเงินและสินเชื่อ"

รูปแบบการศึกษาเต็มเวลา

Sychev Vitaly Sergeevich ______

ตรวจสอบโดย: ผู้สมัครเศรษฐศาสตร์, รองศาสตราจารย์ Artemov V.A. __________

ระดับ

Kursk 2009

บทนำ…………………………………………………………………………….3

ด้านทฤษฎีความมั่นคงทางการเงิน

ธนาคารพาณิชยฌ …………………………………………………………….5

แนวคิดความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์……..5

งานวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์…………8

ฐานข้อมูลการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์…………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………….

วิธีวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์ ...... 13

สูตรการคำนวณเพื่อกำหนดตัวชี้วัดการประเมินทุนและทรัพย์สิน………………………………………………………………………………………….14
กลุ่มตัวชี้วัดการประเมินความสามารถในการทำกำไร……..16
ตัวบ่งชี้ที่กำหนดสภาพคล่องของธนาคารพาณิชย์และวิธีการคำนวณ………………………………………………………………..……………….18

การประเมินความมั่นคงทางการเงินของ Sberbank แห่ง Russia OJSC ……………………………………………………..………………………………..22

บทบาทของ Sberbank of Russia OJSC ในระบบธนาคารของรัสเซีย…………………………………………………………………………………………..22
การวิเคราะห์ตัวชี้วัดเสถียรภาพทางการเงินของ Sberbank แห่งรัสเซีย OJSC………………………………………………………………………………………… 26

สรุป…………………………………………………..………………..…39

รายชื่อแหล่งที่ใช้…………………………………………..40

แอปพลิเคชั่น

การแนะนำ

กำหนดแนวคิดของ "ความมั่นคงทางการเงิน";

กำหนดงานวิเคราะห์ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์

กำหนดวิธีการประเมินความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์

ระบุแหล่งข้อมูลที่จำเป็นในการประเมินเสถียรภาพทางการเงิน

ใช้วิธีการประเมินเสถียรภาพทางการเงินของธนาคารพาณิชย์เพื่อคำนวณประสิทธิภาพทางการเงินของ JSC "Kurskprombank"

ระบุจุดอ่อนในกิจกรรมของ OJSC "Kurskprombank" และพัฒนาคำแนะนำที่เหมาะสมสำหรับการปรับปรุง

1. ความยั่งยืนทางการเงินตามหมวดหมู่เศรษฐกิจ

1.1. แนวคิดความมั่นคงทางการเงินของธนาคาร

จากมุมมองของลูกค้าและผู้ฝากเงิน ธนาคารที่มีความมั่นคงมีความมั่นใจว่าธนาคารจะปฏิบัติตามภาระผูกพันที่มีต่อพวกเขา

แนวคิดเรื่องความยั่งยืนมีเฉดสีที่แตกต่างจากจุดยืนของธนาคารบ้างเล็กน้อย อย่างไรก็ตามไม่ใช่ทุกอย่างชัดเจนที่นี่เช่นกัน ตัวอย่างเช่น ผู้ถือหุ้นของธนาคารที่นำเงินทุนของตนไปลงทุนในการธนาคาร เชื่อว่าธนาคารจะกลายเป็นแหล่งสร้างผลกำไรสำหรับการลงทุนด้านทุน ซึ่งที่นี่จะมีการสร้างกำไรที่เทียบเท่ากับกำไรจากการลงทุนในภาคส่วนอื่นๆ ของ เศรษฐกิจ. โดยทั่วไปแล้ว พวกเขาสนใจที่จะได้รับผลตอบแทนจากเงินทุนที่เพียงพอ

พนักงานธนาคารก็มีตำแหน่งของตัวเองที่สนใจงานในสถาบันสินเชื่อนี้ต่อไปจึงได้ค่าจ้างสูง ในความเห็นของพวกเขา ธนาคารที่มั่นคงคือธนาคารที่ให้ความมั่นใจในการทำงานที่มีรายได้ดี

การประเมินความมั่นคงของธนาคารดำเนินการโดยผู้เชี่ยวชาญของธนาคารกลาง

ดังนั้น ประเภทของความมั่นคงของธนาคารพาณิชย์จึงมีสองด้าน: วัตถุประสงค์หนึ่งคือความสามารถของธนาคารในการปฏิบัติตามภาระผูกพันเฉพาะของตน และด้านอัตนัยคือความสามารถในการสร้างแรงบันดาลใจให้เกิดความเชื่อมั่นในการปฏิบัติตามภาระผูกพันของตน

การศึกษาความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์รวมถึงการศึกษาสาระสำคัญของแนวคิด กระบวนการ และรูปแบบการพัฒนา การวิเคราะห์วิวัฒนาการของปรากฏการณ์นี้

ความมั่นคงทางการเงินของธนาคารพาณิชย์กำหนดผ่านระบบตัวบ่งชี้ดังนี้

คุณภาพของสินทรัพย์ของธนาคาร

คุณภาพของฐานทรัพยากร

คุณภาพของผลิตภัณฑ์และบริการด้านการธนาคาร

ความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมของธนาคาร

การจัดการความเสี่ยง

คุณภาพของการจัดการธนาคาร

วิธีการประเมินเสถียรภาพทางการเงินได้รับการพัฒนาโดยธนาคารแห่งรัสเซียสำหรับการมีส่วนร่วมของธนาคารในระบบประกันเงินฝาก - คำแนะนำหมายเลข 1379-U ลงวันที่ 16 มกราคม 2547 วิธีการนี้เกี่ยวข้องกับการคำนวณกลุ่มของตัวบ่งชี้สำหรับการประเมินทุน สินทรัพย์ คุณภาพการจัดการ การทำกำไร และสภาพคล่อง

ตามทฤษฎีและแนวปฏิบัติของการจัดการด้านการธนาคาร การวิเคราะห์ประเด็นสำคัญๆ เช่น สภาพคล่อง ความสามารถในการชำระหนี้ กระแสเงินสด ความสามารถในการทำกำไรของการดำเนินงานและบริการส่วนบุคคล ความเพียงพอของเงินกองทุนนั้นมีความแตกต่างกันตามธรรมเนียม ในเวลาเดียวกัน ในบริบทของรัสเซีย เป็นเรื่องปกติที่จะเชื่อมโยงส่วนต่าง ๆ ของการวิเคราะห์เหล่านี้กับพื้นที่ของการควบคุมและกำกับดูแลของรัฐโดยธนาคารแห่งรัสเซีย ภายในกรอบแนวคิดนี้ ตัวชี้วัดเหล่านี้รวมอยู่ในวิธีการวิเคราะห์และประเมินคุณภาพของสินทรัพย์