Merkez Uzmanı, Hukuk Doktorası, Alexander Gaganov

Son 10 yılda milletvekilleri tarafından ilerici bir ölçek için hangi seçenekler önerildi? Ne ölçüde haklılar ve kabul edilme ihtimalleri var mı?

26 Mart'ta, Adil Rusya milletvekilleri Devlet Dumasına, artan bir kişisel gelir vergisi (PIT) ölçeği getirilmesi açısından Vergi Kanununda yapılan değişikliklerle ilgili başka bir federal yasa taslağı sundu.

Artan bir vergilendirme ölçeğinin getirilmesine ilişkin tekliflerin Devlet Dumasına sunulması zaten iyi bir gelenek haline geldi. Bu tür projeler neredeyse her yıl ve bazen yılda birkaç kez tanıtılmaktadır. 2010 yılı lider oldu, Komünistler ilerici ölçeğin farklı versiyonlarını iki kez tanıttığında ve Adil Ruslar tarafından bir girişim başlatıldı. Hizipler arasında öncelik, ilerici ölçeği geri getirmeyi daha sık öneren komünistlere aittir.

Aşamalı ölçek nedir?

Artan oranlı kişisel gelir vergisi ölçeği, mükellefin vergilendirilebilir gelir düzeyinin büyümesine bağlı olarak vergi oranlarının artırılması ilkesi üzerine kurulmuş bir vergilendirme sistemidir. Basitçe söylemek gerekirse, gelir ne kadar yüksekse, vergi de o kadar yüksek olur.

Aşamalı ölçeğin iki versiyonu vardır: oranın yalnızca artan bir yüzdesinin olduğu basit ve sabit bir miktarda verginin ve daha düşük oranın üzerindeki miktarın bir yüzdesinin ödendiği karmaşık.

Örneğin, Rusya'da 2001 yılına kadar karmaşık bir ilerici ölçek vardı. 7 Aralık 1991 tarihli ve 1998-1 sayılı “Kişilerden gelir vergisine ilişkin” (1999'da değiştirildiği gibi) Rusya Federasyonu Kanunu'na göre, 50.000 ruble'ye kadar olan gelirler% 12 oranında vergilendirildi. 50.001 ila 150.000 ruble arasındaki gelirlerden 6.000 ruble vergi ve 50.000 rubleyi aşan tutarın% 20'sini ödemek gerekiyordu. 150.001 ruble gelirden vergi 26.000 ruble olarak gerçekleşti. ve 150.000 rubleyi aşan miktarın% 30'u.

1999 ölçeğine göre, ölçeğin ilk bölümü 50.000 ruble gelirdi. Çok mu yoksa biraz mı? 1999'da bir ABD doları yaklaşık 28 rubleye mal oldu. 50.000 ruble daha sonra 1.785 $ veya ayda 149 $'a eşitti (4.000 ruble'nin biraz üzerinde). Nisan 2015'te dolar tam olarak iki kat daha değerlidir, yani dolar cinsinden 50.000 ruble miktarın yarısıdır.

Şu anda, Ruslar aşağıdaki vergi oranları dağılımını önerdiler: 24 milyon rubleye kadar olan gelirler (bu, ayda 2 milyon ruble, çok fazla) %13 oranında vergilendiriliyor (mevcut sistemde olduğu gibi). 24 milyon rubleden 100 milyon rubleye kadar olan gelirle oran %25'e çıkıyor. 100 milyon rubleden 200 milyon rubleye kadar olan gelir %35 oranında vergilendirilir ve 200 milyon rublenin üzerindeki vergi gelirin yarısı olacaktır.

En genel haliyle, aşamalı ölçek şöyle görünür:

Dördüncü sütun, bir önceki sütunda belirtilen geliri aşan gelir miktarını gösterir: adil Rus ölçeğine göre, iki yüz milyon bir rubleden elde edilen gelir, %50 oranında vergilendirilir.

Milletvekilleri ne önerdi?

Yukarıda belirttiğimiz gibi, yasa koyucular düzenli olarak zenginler için vergileri artırmaya ve yoksullar için daha düşük vergiler almaya çalışırlar. Bakalım hangi ilerici ölçekler sundular, gelir ve faiz miktarında kalıplar var mı?

Aşağıdaki tablolarda, üst sıralar gelir ölçeğindeki kesintileri (milyon ruble olarak) göstermektedir. Vergi Kanunu'na göre kişisel gelir vergisi için vergi döneminin 1 yıl olduğu göz önüne alındığında, o yıla ait gelir cetvelde işaretlenir.

Alt satırlar faiz oranlarını gösterir: üst satırda belirtilenlere kadar olan tutarlar bu oranda vergilendirilir. Ölçek karmaşıksa, üst satırda bir önceki hücrede belirtilen miktarı aşan tutara vergi oranı uygulanır. Ek olarak, karmaşık bir ölçeğe göre, sabit bir miktarda vergi ödenir (tabloda belirtilmemiştir).

2015 yılında Just Russia fraksiyonunun milletvekilleri tarafından sunulan 753660-6 sayılı Taslak (basit oran):

Adil Rusya fraksiyonunun milletvekilleri tarafından 2014 yılında sunulan 550945-6 sayılı Taslak (basit oran):

2011 yılında Komünist Parti fraksiyonunun milletvekilleri tarafından sunulan 576534-5 sayılı Taslak (karmaşık oran):

2010 yılında Komünist Parti fraksiyonunun milletvekilleri tarafından sunulan 415961-5 ve 310805-5 sayılı projeler (bileşik oran):

2010 yılında Adil Rusya fraksiyonunun milletvekilleri tarafından sunulan 428657-5 sayılı Taslak (karmaşık teklif):

2007 yılında çeşitli grupların milletvekilleri tarafından sunulan 391898-4 sayılı Taslak (basit oran):

2006 yılında Komünist Parti fraksiyonunun milletvekilleri tarafından sunulan 283448-4 sayılı Taslak (karmaşık oran):

Birleşik Rusya fraksiyonunun milletvekilleri tarafından 2005 yılında sunulan 164989-4 sayılı Taslak (karmaşık oran):

2004 yılında Birleşik Rusya fraksiyonunun milletvekilleri tarafından sunulan 100441-4 sayılı Taslak (karmaşık oran):

7 Aralık 1991 tarihli ve 1998-1 sayılı Rusya Federasyonu Kanunu'na göre 1999 ölçeği "Bireylerin gelir vergisine ilişkin":

Yukarıdaki ölçek örneklerinin ortak noktası nedir ve herhangi bir kalıp var mı?

Bazı desenler gerçekten görülebilir. Düz bir ölçeğe geçişten sonraki ilk yılların projelerinde aynı vergi ölçeği oluşur: 13 (12) - 20 (18) - 30. Gelir ölçeğindeki ilk kesintiler de değer olarak yakındır: 50- 60 bin ruble. Ayrıca, gelir skalasının adımları açıklanamayacak şekilde farklılık göstermektedir.

Aynı hizipler tarafından önerilen ölçekler arasında da korelasyonlar görülebilir: 2010 ve 2015'te Adalet Rusları 13-25-35-50 vergi oranı ölçeğine sahipken, 2010 ve 2011'de komünistler benzer bir 15-25 ölçeğine sahipti. -35-45.Gelir ölçekleri hala farklıdır ve belirli bir kalıp ortaya koymamaktadır.

Tüm projeler için başka bir istikrarlı model daha var: gelir ölçeği ve vergi oranı seçimi için açıklayıcı gerekçe notunun olmaması. Milletvekilleri yeni bir terazi getirirken kaç kişinin şu ya da bu vergiyi ödeyeceğini, devletin ne kadar vergi toplayacağını hesaplamaz. Mükelleflerin “gölgelere” girme riskleri de dikkate alınmamaktadır. Yani, ölçek milletvekilleri tarafından neredeyse rastgele seçilmektedir.

Birkaç taslak, tasarının kabul edilmesinin nüfusun yalnızca küçük bir bölümünü (en zenginleri) etkileyeceğini gösteriyor. Bu nedenle, bu yılın Mart ayında sunulan taslağa açıklayıcı bir notta, adil Ruslar şunları belirttiler: “Aşamalı vergi oranlarının uygulanması için belirtilen eşikler göz önüne alındığında, tasarı asgari insan sayısını etkiler, ancak tam olarak ülkemizin çalışan nüfusunun gelirinin büyük bir kısmını oluşturmaktadır. Örneğin, 2013 yılında Moskova Federal Vergi Servisi'ne göre, yaklaşık 2.800 kişi yılda 24 milyon rubleyi aşan gelir beyan etti. Aynı zamanda, gelirlerinin miktarı 484 milyar rubleyi aştı. Dahil olmak üzere 2.100 kişi 24 ila 100 milyon ruble arasında gelir elde etti. Gelirleri 72 milyar ruble olarak gerçekleşti. 347 kişi 100 ila 200 milyon ruble arasında gelir elde etti. Gelirlerinin miktarı 51 milyar ruble. Ve 200 milyon rubleyi aşan gelirler 320 kişi tarafından açıklandı. Gelir miktarı 361 milyar ruble.”

Yılda 200 milyon ruble miktarı, günde yarım milyon rubleden fazla gelir anlamına gelir. Yani çok zengin ve nüfuzlu insanlardır. Ve haklı olarak, Ruslar gelirlerinin yarısını bu insanlardan almayı teklif etti. Gerekçe olmadan, neden tam olarak yarısı ve neden tam olarak 200 milyon rubleden fazla miktarda. Açıkçası, hiç kimse gönüllü olarak böyle bir parayla ayrılmak istemiyor. Ve eğer bu insanlar zengin ve nüfuzluysa, böyle bir girişimi engellemeleri pek de zor olmayacaktır. Devlet Duması'nda uygulamada olan budur: Bu tür 10'dan fazla girişimin hiçbiri ilk okumadan geçmedi bile.

Devlet neden parayı reddediyor?

Adil Rusların Mart taslağına ilişkin açıklayıcı notta, Rusya Federasyonu Hükümetinin Maliye Bakanlığına ve Çalışma Bakanlığına kişisel gelir için artan oranlı bir vergilendirme ölçeğine geri dönmenin tavsiye edilebilirliğini değerlendirme talimatı verdiğini belirttiler (bkz. Rusya Federasyonu Hükümeti'nin 17 Aralık 2014 tarih ve 2585-r sayılı Kararnamesi, " Rusya Federasyonu Hükümeti'nin tüm Rusya sendika birlikleri, tüm Rusya arasındaki Genel Anlaşmanın uygulanmasına yönelik Eylem Planı işveren dernekleri ve 2014-2016 için Rusya Federasyonu Hükümeti). Bu değerlendirmenin sonuçları henüz bilinmiyor.

Bununla birlikte, devletin artan oranlı bir vergilendirme ölçeği uygulamaya karar vermesi durumunda, en zenginleri rahatsız etmemeye çalışacağı iddia edilebilir. Ek olarak, ilgili yasa tasarısı milletvekilleri tarafından değil, Rusya Federasyonu Hükümeti tarafından sunulacak. Ve ancak o zaman gerçek bir kabul şansı elde edecek.

Devletin zenginlerle ilgilenmeye çalıştığı gerçeği, mevcut vergi sisteminin bir takım nüansları, örneğin banka mevduatlarından elde edilen gelirin azaltılmış oranı ile kanıtlanmaktadır. Beşinci toplantının Devlet Duması Milletvekili, komünist Vladimir Ulas da zenginler lehine vergi mevzuatını değiştirmenin böyle bir örneğini veriyor: yasa “önümüzdeki 10 yıl boyunca menkul kıymet işlemlerinden kaynaklanan kayıpları vergi indirimlerine dahil etme olasılığını” getirdiğinde ( vergi indirimi, vergilendirmeden muaf tutulan gelirin bir parçasıdır), Federal Vergi Servisi'nin verilerine göre, 2008-2009'daki en zengin vergi mükellefleri yalnızca gelirlerini 25 trilyon ruble'den fazla vergiden çekmiştir.

Bu modeli değiştirme şansımız var mı?

2009'da Hükümetin Devlet Dumasına sunduğu raporda Vladimir Putin (o zamanın Başbakanı), Komünistlerin ilerici ölçeğe dönme girişimlerine yanıt olarak şunları söyledi: “Zaten farklılaştırılmış bir oranımız vardı. Ve neydi? Herkese asgari ücret ödendi ve aradaki fark zarflar içinde alındı. Bu arada, sabit vergiyi getirdiğimizde, bu vergiden elde edilen gelirler sekiz yılda arttı - dikkatinizi bağışlayın - 12 kat! Bütün dünya bizi kıskanıyor! kesin söylüyorum. Ben neden bahsettiğimi biliyorum!"

Bu bağlamda, düz bir vergilendirme ölçeğinin yetkililerin esas pozisyonu olduğu açıktır. Ölçek değiştirilse bile zenginin gelirinin fakir lehine yeniden dağıtılması kesinlikle değildir. Aksine, orta sınıfın acı çekmesi beklenebilir.

Herhangi bir gelir düzeyinde sabit bir oranda alınan vergi anlamına gelir - sabit bir gelir vergisi oranı. Bu vergilendirme sistemi genellikle artan oranlı vergilendirmeye bir alternatif olarak tartışılmaktadır.
Artan oranlı vergilendirme, mükellefin vergilendirilebilir gelir düzeyinin büyümesine bağlı olarak vergi oranlarının artırılması ilkesine dayanan bir vergilendirme sistemidir.

Sabit bir vergi oranını destekleyenler, insanlar yüksek gelirlerinin çoğunu elinde tutabiliyorlarsa, çalışmak için daha fazla teşvike sahip olacaklarını; böylece ekonomik büyümeyi teşvik eder.

Gelir vergisi 1842'de İngiltere'de, 1887'de Japonya'da, 1891'de Almanya'da, 1913'te ABD'de, 1914'te Fransa'da, Rusya'da Ocak 1917'de getirildi. SSCB'de, 1924'te gelir vergisine dönüştürülen genel gelir ve emlak vergisi adı altında 16 Kasım 1922 tarihli bir kararname ile tanıtıldı.

Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı'na (OECD) üye olan veya katılım müzakereleri yürüten devletler arasında, Macaristan ve Baltık ülkelerinde sabit bir vergi ölçeği uygulanmaktadır. Slovakya'da da sabit bir oran vardı, ancak 2013'ten itibaren artan oranlı bir vergi getirdi. Bu vergilendirme sistemi esas olarak Avrupa'nın yoksul ülkelerinde ve eski Sovyet cumhuriyetlerinde ve ayrıca bazı gelişmekte olan ülkelerde kullanılmaktadır.

Arnavutluk, Bulgaristan, Guernsey ve Jersey (Kanal Adaları), Hong Kong, Gürcistan, İzlanda, Kazakistan, Kırgızistan, Letonya, Litvanya, Makedonya, Moğolistan, Rusya, Romanya, Ukrayna, Çek Cumhuriyeti, Estonya'da sabit bir gelir vergisi oranı mevcuttur.

Federasyon konularına bölgesel düzeyde, örneğin Kanada'nın Alberta eyaletinde ve ayrıca tek tek ABD eyaletlerinde bütçe özgürlüğünün verildiği büyük ülkelerde de sabit bir gelir vergisi oranı getirilmiştir: Illinois, Indiana, Massachusetts , Michigan ve Pensilvanya.

Fransa'da son derece ilerici bir ölçek getirildi. Düşük gelirli kişiler vergiden muaftır. 5963 Euro sınırları içindeki yıllık gelirler %0 oranında vergilendirilir; yıllık gelir 5963 Euro'dan 11896 Euro'ya - %5,5 oranında; 11.897 Euro'dan 26.420 Euro'ya kadar olan kısımda yıllık gelir -% 14 oranında; 26.421 Euro'dan 70.830 Euro'ya kadar olan kısımda gelir - %30 oranında; 70.831'den 150.000 Euro'ya - %41 oranında; 150.001'den 1.000.000 Euro'ya - %45 oranında.

Fransa'nın cumhurbaşkanlığı seçim kampanyasının ortasında, Sosyalist lider François Hollande, yılda bir milyon avrodan fazla kazanan vatandaşlar için gelir vergisi oranını 2013'ten %75'e yükseltecek. Yeni vergilendirme normları 2013 bütçesine dahil edildi.

Hollande'ın projesi, zenginlerin Fransa'dan gerçek bir "göçünü" kışkırttı. "Vergi kaçakları" arasında Belçika'ya taşındığını ve Fransız pasaportunu teslim etme niyetini açıklayan aktör Gerard Depardieu da vardı.

Almanya'da da geçerlidir. Kişi başına vergiden muaf asgari gelir yılda 8,13 bin Euro'dur. Başlangıç ​​gelir vergisi oranı %14'tür. Yıllık geliri 52,88 bin Euro'dan fazla olan mükellefler için oran %42'dir. 250,7 bin avronun üzerindeki gelirler, azami %45 oranında vergilendirilir.

İngiltere'de gelir vergisi kademelidir. 2012 yılından bu yana vergiden muaf yıllık gelir tavanı 8,1 binden 9,2 bin liraya yükseldi. Yılda 150.000 £ üzerinde kazananlar için marjinal gelir vergisi oranı %50'den %45'e düşürüldü. Birleşik Krallık, herhangi bir gelişmiş ülkenin en yüksek marjinal gelir vergisi oranlarından birine sahiptir. İsrail (%57), İsveç (%56,6), Belçika (%53,7), Danimarka (%52,2), Hollanda (%52) ve Fransa'dan (%75) sonra ikinci sıradadır.

ABD vergi sistemi çok karmaşık ve çeşitlidir. Amerikan yasalarına göre, yalnızca federal hükümetin kendi vergilerini belirleme hakkı yoktur, aynı zamanda eyalet ve bölge hükümetlerinin yanı sıra şehirlerdeki, ilçelerdeki vb. yerel yönetimler de vardır.

Amerika Birleşik Devletleri'nde gelir vergisi, ya bireysel vergi mükellefinden ya da aileden (eşlerin müştereken dosyalanması) alınan artan oranlı bir vergidir. Federal vergi oranı, gelir düzeyine bağlı olarak %10 ile %35 arasında değişmektedir.

Çin, artan bir kişisel gelir vergisi ölçeğine sahiptir. Gelir artışıyla birlikte, oranlar %5'ten %45'e değişirken, yuan sakinleri için ayda 3.5 bin yuan'dan fazla olmayan gelir, yerleşik olmayanlar için ayda vergilendirilmez. Çinli çalışanları işe alırken, şirket ayrıca onlar için resmi olarak tahakkuk eden ücretlerin yaklaşık% 40'ı olan sosyal ödemeleri ödemekle yükümlüdür.

Bireyin ücretlerine ilişkin gelir miktarına bağlı olarak, %3 (geliri 1,5 bin yuan'ın altında olan) ile %45 (80 bin yuan'ın üzerinde) arasında artan oranlarda bir oranlar skalası oluşturulmuştur. Diğer faaliyetlerden elde edilen gelirler %5 - %35 oranında vergilendirilir. Faiz ve gayrimaddi hak bedelleri üzerindeki standart vergi oranı %20'dir.

Rusya Federasyonu'nda 2001 yılından bu yana gelir vergisi %13, vergi mükellefleri tarafından iş ve hizmetlerin performansı ile ilgili olmayan gelirler için artan vergi oranı %35'tir. Bununla birlikte, Rusya Federasyonu'nda artan oranlı bir gelir vergisi ölçeğinin getirilmesi konusu periyodik olarak farklı düzeylerde tartışılmaktadır.

Materyal, RIA Novosti'den ve açık kaynaklardan alınan bilgiler temelinde hazırlanmıştır.

Liberal Demokrat Partili milletvekilleri tarafından meclise sunulan yasa tasarısı, maaşı 15 bin rubleden az olan Ruslara vergi muafiyeti sağlıyor. Süper gelir sahipleri hazineye şimdi olduğundan birkaç kat daha fazla vermek zorunda kalacaklar.

LDPR'den bir grup milletvekili, Devlet Dumasına Vergi Kanununda mevcut düz ölçeğin (PIT) artan oranlı bir ölçekle değiştirilmesini öneren bir değişiklik taslağı sundu. Vergiyi hesaplamanın bu yöntemi, vergilendirilebilir gelir arttıkça oranda çoklu bir artış sağlar.

tasarı öneriyor gelir vergisinden tamamen muaf kazanan insanlaren fazla 15 bin ruble. İnsanlar içinyıllık geliri olan180 binden 2,4 milyonaovmak. tasarı, gelir vergisi oranını %13'te tutmayı öneriyor, ancaktüm geliri değil, yalnızca 180 bin rubleyi aşan kısmını vergilendirin. yıl içinde.

2.4 milyondan 100 milyon rubleye kadar geliri olan insanlar için. milletvekilleri, yılda 289 bin ruble tutarında bir vergi kurmayı teklif ediyorlar. artı 2,4 milyon rubleyi aşan miktardan% 30. Bir kişinin yıllık geliri 100 milyon rubleyi aşarsa, kişisel gelir vergisi olarak 29.6 milyon ruble ödemesi gerekecektir. artı 100 milyon rubleyi aşan miktarın %70'i faturadan çıkıyor.

Tasarının açıklayıcı notunda şöyle deniyor: nüfusun en yoksul kesimleri için vergilendirmenin kaldırılması ve “artı gelirler” vergilendirilirken artırılmış oran uygulanması“nüfusun servet eşitsizliğini azaltmanın yollarından biri.”

Şu anda Rusya, %13 oranında “sabit” bir vergilendirme oranı kullanıyor. Rosstat'a göre, Haziran ayında ortalama bir Rus'un nominal maaşı 38.59 bin ruble idi. Böyle bir maaşı olan bir çalışan şimdi hazineye 5 binden biraz fazla ruble veriyor. ayda veya 60,2 bin ruble. yıl içinde. Tasarı kabul edilirse, bunun için vergi yükü miktarı ayda yaklaşık 3 bin veya 36,8 bin rubleye düşürülecek. yıl içinde. Yıllık 5 milyon ruble gelir sahibi. tasarının geçmesi halinde 1,07 milyon ruble tutarında vergi ödeyecek. şimdi olması gerektiği gibi 650 bin ruble yerine, ancak yaklaşık 200 milyon ruble yıllık gelir sahibi. 26 milyon ruble değil, 99,5 milyon rubleden fazla ödemeniz gerekecek.

Değişikliklerin geliştiricileri ayrıca, gelir vergisi tahsilat seviyesini artırmak için Rusya'da (2001'de) düz bir kişisel gelir vergisi ölçeğinin getirildiğini, ancak etkinin beklendiği gibi olmadığını belirtiyor. Açıklayıcı notta, "Şu anda vergi tahsilatındaki artış esas olarak daha az varlıklı vatandaşlar pahasına gerçekleşiyor ve bu da nüfusun en zengin ve en fakir kesimlerinin gelirlerindeki uçurumda istikrarlı bir artışa neden oluyor" diye vurguluyor.

2013 yılında, Başkan Vladimir Putin artan oranlı bir kişisel gelir vergisi ölçeğinin iadesini dışlamadı. “Belki bir gün bu farklılaştırılmış ölçeğin bazı unsurlarını tanıtacağız. Yüzyıllardır düz bir ölçek getirdiğimizi söylemedik. O da mümkün" dedi. Aynı zamanda Putin, düz bir kişisel gelir vergisi ölçeğinin “vergi kaçakçılığıyla mücadelenin en iyi yolu” olduğunu ve kademeli bir ölçeğin uygulandığı ülkelerin liderlerinin kıskançlığı olduğunu kaydetti.

Daha sonra, Birinci Başbakan Yardımcısı Igor Shuvalov, “mevcut siyasi döngü sona erdiğinde” 2018 cumhurbaşkanlığı seçimlerinden sonra kişisel gelirin vergilendirilmesi sisteminde değişiklik yapmanın “uygun” olabileceğini söyledi.

“Ne vergi politikasında ne de tartışmada, artan oranlı bir vergilendirme ölçeğinin getirilmesi için herhangi bir hedef, belirli tarihler koymuyoruz. Ancak hiç kimse bunun asla gerçekleşmeyeceğini dışlamaz. Soru şu: 2018'de, belki 2020'de, 2025'te?” - Maliye Bakanlığı Anton Siluanov başkanı reform olasılığı hakkında yorum yaptı.

Yoksullardan zengin vatandaşlara kadar, yasa koyucular 2000 yılına kadar Rusya'da kullanılan kademeli bir vergilendirme ölçeği geliştirdiler. Ancak, olumlu yönleriyle birlikte, artan oranlı vergilendirmenin, onu çok popüler olmayan dezavantajları vardır.

artan oranlı vergilendirme nedir

Basit bir ifadeyle, artan oranlı vergi, alınan gelirle orantılı olarak alınan bir ücrettir. Başka bir deyişle, ne kadar çok alırsanız, vergi o kadar yüksek olur.

Böyle bir vergilendirme sistemi ekonomik açıdan mantıklıdır. Vergi ödemelerinin farklı gelir düzeylerine sahip vatandaşlar arasında yeniden dağıtılması için tasarlanmıştır. Aşamalı ölçek, nüfusun sosyal tabakalaşmasını en etkili şekilde yönetebilir.

Hangi vergi ilericiydi

Rusya'da artan oranlı vergilendirme ölçeği, kişisel gelir vergisine uygulandı. Alınan gelir miktarına bağlı olarak, kişisel gelir vergisinin birkaç faiz oranı vardı. Her kategori için, aşılması durumunda oranın yukarı doğru değiştiği belirli karlılık limitleri belirlendi. Kümülatif olarak hesaplanmış olması nedeniyle işletme çalışanları yıl sonuna yaklaştı.

Artan tahakkuk niteliğine sahip ana vergilendirme türleri

Aşamalı vergilendirmenin farklı ödeme mekanizmaları olabilir. Bu bağlamda, birkaç türe ayrılabilirler:

• Tek aşamalı tahakkuk, vergiye tabi olmayan asgari gelir ve oldukça yüksek bir orana dayanmaktadır.
• Çok aşamalı tahakkuk ilkesi, belirli tutarlarla sınırlı birkaç karlılık düzeyine sahiptir. Böyle bir sistem çerçevesinde iki ila on beş adım kullanılabilir. Bu tahakkuk yönteminin ilginç bir özelliği, bir sonraki adıma geçilirken, artan oranın, karın yalnızca belirlenen eşiği aşan kısmında geçerli olmasıdır.
• Aşamalı bir vergilendirme ölçeği, doğrusal bir tahakkuk ilkesine sahip olabilir. Gelir artış oranına bağlı olarak temel vergi oranında kademeli bir artışa dayanmaktadır. Böyle bir sistem oldukça etkili olarak kabul edilir, ancak uygulanması zordur.

Yukarıdaki kademeli vergilendirme sistemlerinin her birinin artıları ve eksileri vardır ve eyalet vergilendirme politikasına bağlı olarak farklı ülkelerde uygulanır. Bu nedenle, bazı ülkelerde, belirli bir tür bütçe ödemelerinin etkili bir şekilde alınmasını sağlarken, diğerlerinde yöntem tamamen başarısız olmuştur.

Artan oranlı vergi ülkemize geri dönecek mi?

Daha yakın zamanlarda, yasa koyucular artan oranlı bir vergilendirme ölçeği getirme konusunu yeniden gündeme getirdiler. Önerilen yöntem, çok aşamalı bir tahakkuk yöntemine dayanmaktadır. Her bir ayrı kategori kendi başına atanır ve bir seviyeden diğerine geçerken gelir, standardı aşan oranda vergilendirilir. Örneğin, 60 bin rubleye kadar geliri olan bir kişi kategorisi önerildi. oranı %5 olarak ayarlayın. Daha yüksek gelirler - 60 ila 600 bin ruble. -% 15 vergi ve 600 bin ruble tahakkuk. - %25. Ancak, bu kadar ilerici bir vergilendirme ölçeğinin bütçeye önemli gelirler getirebileceği gerçeğine rağmen, yasa reddedildi. Yöntem, ülkenin ekonomik kalkınması için en etkili olduğu zamana kadar ertelendi. Ayrıca, reddedilme nedeni, böyle bir sistemin uygulanmasıyla ilgili yüksek maliyetlerdi.

Farklılaştırılmış oranlı vergilendirme sistemi

Aşamalı vergilendirmeye alternatif bir örnek olarak, katma değer vergisi için ücret almak için farklılaştırılmış bir sistem verilebilir. Bu fikrin özü, temel ihtiyaçların vergilendirilmesinde en düşük oranın kullanılması ve pahalı mallar için daha yüksek bir oranın uygulanmasının önerilmesidir. En yüksek gelire sahip vatandaşların lüks malların ana alıcıları olduğu ve bununla bağlantılı olarak şişirilmiş bir oranda vergi ödeyecekleri varsayılmaktadır. Buna karşılık geliri az olan vatandaşlar da bu yükten kurtulmuş olacak. Böyle bir sistem, nüfusun katmanları arasında en eşit şekilde dağılabilir.

Düz ve kademeli vergilendirme sürekli rekabet halindedir. Düz vergilendirmeyi destekleyenler, vergi tahsilatları gelir artışıyla birlikte arttığından, artan oranlı bir ölçeğin vatandaşların daha fazla kazanma motivasyonunu azalttığını savunuyorlar. Buna karşılık, düz bir ölçek, gelir düzeyine bakılmaksızın tüm vatandaşları eşitleyen sosyal adaletin kurulmasına katkıda bulunmaz.

Aşamalı vergilendirmenin artıları ve eksileri

Herhangi bir sistem gibi, artan oranlı vergilendirme ölçeğinin de olumlu ve olumsuz özellikleri vardır. Avantajlar arasında, bütçe ödemelerinin etkili bir şekilde alınması, toplumun sosyal bölünmesinin azalması not edilebilir. Aşamalı ölçeğin dezavantajları arasında gölge gelirlerde artış, işsizlikte artış, maddi teşviklerde azalma ve yüksek uygulama maliyetleri bulunmaktadır.

Yukarıdakilerin hepsini analiz edersek, artan oranlı vergilendirme ölçeğinin sosyal eşitsizliğin oldukça güçlü bir düzenleyicisi ve bütçeye ek gelir kaynağı olduğu sonucuna varabiliriz. Yasa koyucular tarafından önerilen vergilendirme modellerinin tamamen ideal olmaması mümkündür, ancak diğer ülkelerin deneyimlerine dayanarak ve ekonomimizin özelliklerini dikkate alarak, sonuç olarak doğru kararın verileceğine dair güven vardır. sıradan vatandaşlar için en kabul edilebilir olmak.

İyi günler sevgili meslektaşlarım.

Hükümet, vergilerin vergileri artırmayacağına ve iş dünyasının üzerindeki vergi yükünün değişmeyeceğine söz verdi. Anlaşılan bu sözün yerine getirilmesi kapsamında işletmeler üzerindeki vergi yükünün artırılmasından ziyade vatandaşlardan başlama kararı alındı. Bu nedenle, artan oranlı bir kişisel gelir vergisi ölçeğinin getirilmesine ilişkin bir yasa tasarısı Devlet Dumasına sunulmuştur: 427315-7 Sayılı Kanun Tasarısı “Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda ilerici bir ölçek getirilmesine ilişkin olarak Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun Tasarısı kişisel gelir vergisi oranı”. Çünkü Kişisel gelir vergisi mükellefleri vatandaş olduğu için vatandaşların daha yüksek vergi ödemeleri olasıdır. Bu faturada ne yazıyor?

Bu nedenle, 1 Ocak 2019'dan itibaren (bu tasarı yasalaşırsa ve yasalaşırsa) yılda 100 bin ruble'den az alan vatandaşlar için kişisel gelir vergisinin% 5'e eşit olması planlanıyor. Yılda 100 bin ruble'den yılda 3 milyon rubleye kadar alacak olan Ruslar, onlar için gelir vergisi aynı seviyede% 13 (daha kesin olarak 5.000 ruble + 100.000 rubleyi aşan miktarın% 13'ü) kalacak.

Her şeyin neden bu kadar basit ve neşeli olmadığı hakkında yorum yapacağım. Tabii ki %90'ın üzerinde olan normal vatandaşlar, içtenlikle zenginlerden vergi alınması gerektiğine inanıyor ama “Ben az kazanıyorum, benden vergi almaya değmez” gibi.

Sevgili vatandaşlar, sevinmek için çok erken. Sadece sizden gerçek vergiler alınacaktır! Zenginler, ödemedikleri gibi, genel olarak ödemeyecekler ...

Yılda 3 milyon ila 10 milyon ruble alacak olan aynı vatandaşlar kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalacaklar: 3.000.000 rubleyi aşan tutarda 382.000 ruble +% 18.

Ve en zenginler, yılda 10 milyon ruble'den fazla maaş alacak olan vatandaşlar, kişisel gelir vergisi ödemek zorunda kalacaklar: 1.642.000 ruble + 10.000.000 rubleyi aşan miktarın% 25'i. Onlar kendileridir, çünkü bu durumda işveren bir vergi acentesidir ve yalnızca bu vergiyi toplar.

Meslektaşlarım, bu yasa tasarısında ve bu yaklaşımda ne gibi dezavantajlar görüyorum? Görünüşe göre sosyal bir sorun çözülüyor: Zenginden para alacağız ve fakirler lehine dağıtacağız.

Tabii ki, Rus vatandaşlarının çoğunluğu bunu destekleyecek gibi görünüyor. Ama sana "tuzakların" nerede olduğunu göstereceğim...

İlk "tuzak". Az ya da çok önemli bir enflasyon hayal edin ve devlet aniden karşılık gelen sınır değerlerini endekslemeyi unutur (devletin karşılık gelen sınır değerlerini endekslemeyi unutması faydalı olacaktır). Enflasyon sırasında birkaç yıl geçer ve enflasyon sayesinde maaşınız yükselir. Birdenbire nasıl daha yüksek oranlarda vergi ödeyenler kategorisine girdiğinizi fark ediyorsunuz. Bu ana tehlikedir, ancak tek tehlike bu değildir.

Örneğin, 8,3 bin ruble maaşınız vardı. Şişirme. Biraz zam aldın... Bang! Ve %5 değil, %13 ödediğinizde zaten kategoriye girmiş oluyorsunuz.

Diyelim ki çok fazla enflasyon var. Daha önce işveren size 25 bin ödediyse, şimdi 250 binin tamamını ödemesi gerekiyor. Yüksek enflasyon, 250 bin olduğunda şimdi eski 25 bin'e eşit.

Bu arada, enflasyonda böylesine çoklu bir artışa işaret ettiğimde, Rusya Federasyonu'nun çok yakın tarihini hatırlayalım. 1992'de enflasyonun ne olduğunu hatırlayalım. 1998'i hatırlayalım... 2009'u hatırlayalım... Yani, bu kolayca tekrar olabilir.

En azından, doların 2,5 kat keskin bir şekilde arttığı 2014-2015'i hatırlayın. Bu nedenle, yüksek enflasyon hala mümkündür.

Bu durumda, devletin rakamları değiştirmeden enflasyonu biraz hızlandırması faydalı olacaktır: böylece vatandaşlar daha fazla vergi alabilecek ve bütçeyi doldurabilecektir.

İkinci temel eksi. Bir yasa vardır: Bir kişinin etkili bir şekilde çalışıp çok kazanmasını teşvik ederseniz, çoğu insan etkili bir şekilde çalışmaya ve çok kazanmaya başlar. Bu işletme için daha iyi, devlet için daha iyi, bütçe için daha iyi. Vergi oranlarının değiştirilmesi de dahil olmak üzere iş verimliliği nasıl geliştirilebilir?

Örneğin, ters orantılı bir kişisel gelir vergisi ölçeği sunardım. Kabaca söylemek gerekirse, maaşınız ayda 25 bin ruble ise, örneğin %15 kişisel gelir vergisi ödersiniz. Aylık maaşınız 50 bin ruble ise %10 kişisel gelir vergisi ödersiniz. Aylık maaşınız 250 bin ruble ise, %7 kişisel gelir vergisi ödersiniz. Anlıyor musun?

Maaş ne kadar yüksekse, kişisel gelir vergisi o kadar düşük olmalı ve genel olarak sigorta primleri o kadar düşük olmalıdır. Neden? Niye? Bu, insanları daha yüksek ücret istemeye teşvik edecektir. İnsanlar daha yüksek ücret aldığında, bu kendi içinde güzel, ayrıca daha az vergi olacak. Bu durumda, sonuç için çalışan daha üretken, yetenekli insanlar elde ederiz. Bu şekilde teşvik edersek... Aslında bu fatura çalışmayı teşvik etmiyor... Anlıyor musunuz? Ve bu, bu faturanın büyük bir eksiği.

Üçüncü eksi. 20 yıldır devletimize dokunmayan sarsılmaz bir vergi vardı - bu kişisel gelir vergisi. Vladimir Vladimirovich her zaman düz vergilendirme ölçeğinin devam edeceğini söyledi. Ve aniden kişisel gelir vergisi etkilendi. Benim için bu kötüye işaret. Başkan, vergi oranlarının değişmeyeceğine ve iş dünyasının genel yükünün değişmeyeceğine söz verdi. Aslında başka bir şey oluyor.

Korkarım ki bunu (bir sürü fatura var) toplam vergi yükünde bir artış takip edecek, bu da özellikle vergi dışı düzenlemelerle çok ilginç bir şekilde gerçekleşecek. Örneğin, Platon sistemi aracılığıyla, çeşitli ürünlerin kimlik işaretleri ile işaretlenmesi (bu aynı zamanda işletmeler için muazzam bir vergi yüküdür), vb. Ne yazık ki belirtmek zorundayım ki devletimiz, gelecekte ekonomiye ne olursa olsun, ne pahasına olursa olsun vergi toplama yolunda şu ana kadar.

Meslektaşlarım, bu yasanın kabul edileceği gerçeğine hazırlanıyoruz. Muhasebecileriniz, kişisel gelir vergisinin artık yeni kurallara göre tahsil edileceğini hazırlamalıdır.

seminerde "Yasallaştırma: Vergilerin yasal ve güvenli bir şekilde nasıl azaltılacağı" 17-18 Nisan'da Moskova'da düzenlenecek olan , yakın gelecekte büyük ihtimalle yasalaşacak olan tasarıların kısa bir incelemesini yapacağım. Çalışanlara tamamen “beyaz” bir maaşın nasıl ödeneceği ve kişisel gelir vergisi ve sigorta primlerinin yasal olarak nasıl düşürüleceği hakkında konuşacağım. Sonuçta, sigorta primleri de devasa bir yüktür.