ثبات مالی بانک محاسبه و تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی بانک سیستم شاخص های مشخص کننده ثبات مالی بانک

وزارت آموزش و پرورش و علوم فدراسیون روسیه

آژانس فدرال برای آموزش

مؤسسه آموزشی دولتی

آموزش عالی حرفه ای

"دانشگاه دولتی کورسک"

دانشکدهاقتصاد و مدیریت

صندلیامور مالی، اعتباری و مالیاتی

در مورد رشته "ساماندهی فعالیت های بانک های تجاری"

در مورد موضوع"ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری"

تخصص "مالی و اعتبار"

فرم آموزش تمام وقت

سیچف ویتالی سرگیویچ ______

بررسی شده توسط: کاندیدای اقتصاد، دانشیار Artemov V.A. _______

کورسک 2009

مقدمه………………………………………………………………………….3

1. جنبه های نظری ثبات مالی

بانک تجارت…………………………………………………………………….5

1.1. مفهوم ثبات مالی بانک تجاری…………………..۵

1.2. وظایف تجزیه و تحلیل ثبات مالی یک بانک تجاری………………

1.3. پایگاه اطلاعاتی ارزیابی ثبات مالی بانک تجاری……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….

2. روش تجزیه و تحلیل ثبات مالی بانک تجاری ...... 13

2.1. فرمول های محاسباتی برای تعیین شاخص های ارزیابی سرمایه و دارایی ها………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

2.2. گروهی از شاخص ها برای ارزیابی سودآوری…………..۱۶

2.3. شاخص‌های تعیین‌کننده نقدینگی بانک تجاری و روش‌های محاسبه آن‌ها…………………………………………………………………………………………………..

3. ارزیابی ثبات مالی Sberbank روسیه OJSC ……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..22

3.1. نقش Sberbank روسیه OJSC در سیستم بانکی روسیه…………………………………………………………………………………………………………………………………………

3.2. تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی Sberbank روسیه OJSC………………………………………………………………………………………………………………………………………

نتیجه ………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

فهرست منابع مورد استفاده……………………………………..40

برنامه های کاربردی

مقدمه

اخیراً وضعیت در بازارهای مالی روسیه به طور قابل توجهی تغییر کرده است. این به دلیل رشد تولید، هرچند ناچیز، و افزایش سرمایه گذاری در اقتصاد ملی در شرایط کاهش حجم کل عدم پرداخت ها و سیاست پولی سخت دولت است. همه اینها منجر به افزایش پایه منابع بانک های تجاری می شود، مشتریان فرصت انتخاب بانک را دارند و این منجر به افزایش قابل توجه رقابت بین بانک ها می شود. و اکنون در این شرایط بیش از هر زمان دیگری به شرکای پایدار نیاز است.

ثبات مالی یک ویژگی پیچیده از کیفیت یک بانک تجاری است و شامل 2 جنبه است: هدف - توانایی انجام تعهدات خاص فرض شده. و ذهنی - توانایی برانگیختن اعتماد به نفس در انجام تعهدات خود.

موضوع ثبات مالی به ویژه در زمان بحران مالی که بسیاری از بانک ها مجبور به ترک بازار هستند، حادتر است. در چنین شرایطی، سپرده گذاران توجه بیشتری به انتخاب موسسه اعتباری دارند و تنها به دنبال همکاری با بانک های مورد اعتماد هستند. بنابراین، یکی از وظایف اصلی یک بانک تجاری متقاعد کردن مشتریان بالقوه نسبت به قابلیت اطمینان و ثبات مالی آن است.

برای بهبود ثبات مالی یک بانک تجاری، باید با طیف وسیعی از اقدامات و روش‌ها در مدیریت دارایی‌ها و بدهی‌ها، سودآوری و ریسک‌های بانک عمل کرد.

هدف از این مطالعه بررسی روش ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری به عنوان مثال JSC "Kurskprombank" است. برای رسیدن به هدف، باید وظایف زیر را حل کرد:

- مفهوم "ثبات مالی" را تعریف کنید.

- تعیین اهداف تجزیه و تحلیل ثبات مالی یک بانک تجاری؛

- تعیین روش هایی برای ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری؛

- شناسایی منابع اطلاعاتی مورد نیاز برای ارزیابی ثبات مالی؛

- استفاده از روش هایی برای ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری برای محاسبه عملکرد مالی OAO Kurskprombank.

- نقاط ضعف در فعالیت OJSC "Kurskprombank" را شناسایی کنید و توصیه های مناسب برای بهبود آنها ایجاد کنید.

منابع اصلی اطلاعات مورد استفاده در این مطالعه، قوانین فدرال فدراسیون روسیه و قوانین قانونی نظارتی بانک روسیه، کتاب های درسی تئوری اقتصادی و رشته "پول، اعتبار، بانک ها"، مجلات علمی "بولتن" بود. آکادمی مالی، "علوم اقتصادی"، "مالی و اعتبار".

1. پایداری مالی به عنوان یک مقوله اقتصادی

1.1. مفهوم ثبات مالی بانک

ثبات مالی وضعیتی از منابع مالی یک شرکت، توزیع و استفاده از آنها است که توسعه تولید (و خدمات) را بر اساس رشد سود و سرمایه تضمین می کند و در عین حال توانایی پرداخت بدهی و اعتبار را در شرایط سطح قابل قبول ریسک حفظ می کند. ; پارامتر موقعیت شرکت، یعنی موقعیت شرکت نسبت به دارایی ها و بدهی ها در یک دوره زمانی معین.

مفهوم «ثبات مالی» در حال حاضر تعابیر متعددی دارد. با این حال، هنوز تعریف مشخصی از «ثبات مالی» در رابطه با بانک های تجاری وجود ندارد. نویسندگان بسیاری از کتاب های درسی رویکردهای متفاوتی را برای تفسیر تعریف «ثبات مالی بانک تجاری» ارائه می دهند:

ثبات مالی یک بانک را می توان با کیفیت دارایی ها، کفایت سرمایه و عملکرد ارزیابی کرد.

موقعیت بانک تجاری در صورتی باثبات است که دارای سرمایه ثابت، موجودی نقدینگی، حلال بودن و برآورده کننده الزامات کیفیت سرمایه باشد.

در تعیین ثبات مالی بانک به وجوه خود اهمیت زیادی قائل است.

ثبات مالی یک بانک به عنوان توانایی آن در مقاومت در برابر نوسانات مخرب، در حین انجام عملیات برای جذب وجوه از اشخاص حقیقی و حقوقی به سپرده‌گذاری، افتتاح و نگهداری حساب‌های بانکی، و همچنین قرار دادن وجوه جمع‌آوری شده از طرف خود و از جانب خود تلقی می‌شود. هزینه در شرایط پرداخت، فوریت و تکرار. به این معنا که نویسنده بر توانایی بانک در ارائه طیف وسیعی از خدمات بانکی خاص با کیفیت مناسب تمرکز دارد.

اما به طور کلی، اقتصاددانان و متخصصان بانکی روسی در یک چیز اتفاق نظر دارند - اینکه ثبات مالی یک بانک تجاری، ثبات موقعیت مالی آن در بلندمدت است. این وضعیت منابع مالی را منعکس می کند که در آن یک بانک تجاری، با مانور آزادانه وجه نقد، قادر است از طریق استفاده مؤثر از آنها، روند بی وقفه فعالیت اقتصادی خود را تضمین کند.

با تشریح مفهوم «ثبات مالی بانک تجاری» ویژگی های اصلی آن را تعریف می کنیم.

اولین علامت – مقوله «ثبات مالی» مقوله ای عمومی است که در راستای منافع جامعه و اعضای آن در توسعه پایدار بانک های تجاری تجلی می یابد. بنابراین، جمعیت به طور مستقیم علاقه مند به توسعه پایدار بانک ها هستند که به لطف پس انداز آنها، پایگاه منابع یک بانک تجاری را تشکیل می دهد. سپرده های مردم نه تنها یک منبع قابل توجه، بلکه یک منبع پایدار بانک است. علاقه مستقیم به ثبات موسسات اعتباری نیز توسط مشتریان و طرف مقابل نشان داده می شود که مستقیماً با تشکیل پایگاه منابع مرتبط هستند و به سرعت در بخش های مختلف بازار فعالیت می کنند. یک بانک تجاری به طور سنتی به شرکت‌های بخش‌های مختلف اقتصاد، اشکال سازمانی و قانونی مالکیت و زمینه‌های فعالیت خدمات می‌دهد. از این منظر می توان بانک های طرف مقابل را نیز در نظر گرفت که دارای روابط مکاتبه ای مستقیم با یکدیگر هستند. حوزه مورد علاقه مستقیم در عملکرد پایدار بانک های تجاری شامل دولت نیز می شود که به درآمدهای مالیاتی به موقع علاقه مند است.

دومین نشانه مفهوم «ثبات مالی بانک تجاری»، وابستگی ثبات مالی به حجم و کیفیت پتانسیل منابع است. پتانسیل منابع بانک، سطح کیفی ثبات مالی بانک را از پیش تعیین می کند. هر چه بانک منابع بیشتری جذب کند و هر چه این منابع بهتر باشد، در سرمایه گذاری منابع خود فعال تر باشد، وضعیت مالی و به تبع آن ثبات مالی خود را تقویت می کند.

ثبات مالی یک بانک تجاری یک مقوله پویا (نشان سوم) است که خاصیت بازگشت به وضعیت مالی تعادلی پس از خروج از آن در نتیجه نوعی تأثیر است. بر اساس ثبات مالی بانک، عملکرد آن تا حد زیادی آشکار می شود، زیرا برای کارآمدی و عملکرد عادی، یک بانک تجاری باید برای مدت زمان کافی طولانی نسبت به اختلالات خارجی از انواع مختلف حساس نباشد. بنابراین، مشتریان و طرف مقابل بانک های تجاری به طور مستقیم علاقه مند به عملکرد روان آنها در یک برهه زمانی معین و در بلند مدت هستند.

ثبات مالی بانک یکی از مهمترین شاخصه های وضعیت مالی آن است. مشخصه آن کافی بودن منابع برای ادامه حیات بانک و عملکرد آن به عنوان یک واسطه مالی در بلندمدت است.

ثبات مالی توسط عوامل داخلی و خارجی تعیین می شود. عوامل داخلی عبارتند از: سطح نقدینگی و توان پرداخت بدهی بانک، ثبات بانک (ثابت و پویایی مثبت شاخص های مالی در طول زمان)، کفایت سرمایه و ... عوامل خارجی شرایط اقتصادی و سیاسی محیط خارجی از جمله جایگاه بانک در بازار مالی

تأثیر عوامل داخلی منوط به ارزیابی کمی با محاسبه شاخص های مربوط به ثبات مالی است. ارزیابی عوامل خارجی به دلیل وضعیت بسیار پویا در حال توسعه در روسیه مشکلات قابل توجهی را ایجاد می کند.

ارزیابی عوامل خارجی به دلیل وضعیت بسیار در حال توسعه در پریدنسترووی از عدم قطعیت وضعیت حقوقی بین المللی جمهوری با مشکلات قابل توجهی روبرو است.

ارزیابی ثبات مالی بر اساس نتایج حاصل از تجزیه و تحلیل ساختار کلی دارایی ها و بدهی های بانک و سازگاری آنها، در دسترس بودن خالص وجوه شخصی، نقدینگی و پرداخت بدهی بانک انجام می شود. نتیجه گیری نهایی با در نظر گرفتن تجزیه و تحلیل نسبت های پوشش سرمایه خود بانک، میزان پوشش سرمایه ریسک ترین انواع دارایی ها، ضرایب بی حرکت، قابلیت مانور، استقلال (استقلال) و غیره امکان پذیر است.

تجزیه و تحلیل شاخص ها با مقایسه مقادیر محاسبه شده ضرایب پایداری با مقادیر توصیه شده یا شناسایی روند تغییر آنها در یک جهت یا جهت دیگر انجام می شود.

ارزیابی قابلیت اطمینان بانک و توانایی آن برای حفظ ساختار بدهی که فعالیت های پایدار را تضمین می کند بر اساس نسبت پوشش حقوق صاحبان سهام ():

جایی که - وجوه بانکی: مجاز (بند 26P)، ذخیره (بند 27)، وجوه با هدف ویژه (بند 28P)، صندوق انباشت (بند 29P)، سایر وجوه (بند 30P)، روبل.

سود سال گزارش و سالهای گذشته (بند 31P)، مالش.

حقوق مشارکت بانک (بند 23A)، مالش.

ارزش نسبت پوشش حقوق صاحبان سهام، سطح سرمایه پایه را در ترکیب سرمایه در گردش خود نشان می دهد.

کاهش نرخ رشد نشان می دهد که نرخ رشد سرمایه سهام از نرخ رشد کل سرمایه عقب است. ما در مورد کاهش پتانسیل برای انجام تعهدات پذیرفته شده توسط بانک صحبت می کنیم.

تأمین وجوه خود بانک از نظر درآمد دارایی نشان دهنده ضریب درجه پوشش سرمایه پرخطرترین انواع دارایی ها است ().

جایی که - دارایی های درآمدزا (ص 2A)، مالش.

رشد این شاخص حاکی از افزایش سطح امنیت و حفاظت از عملیات بانکی در برابر اثرات نامطلوب تغییرات وضعیت بازار است. این کاهش نشان دهنده کاهش وثیقه واقعی خاص دارایی ها در حقوق صاحبان سهام، کاهش سهم سرمایه پایه در ارز ترازنامه و همچنین کاهش وثیقه نقد دارایی های در گردش است.

میزان تامین سرمایه در گردش خود بانک دارایی های منحرف شده از گردش، ضریب بی حرکتی () را نشان می دهد که همچنین یک شاخص کلی از وضعیت سرمایه در گردش خود بانک تجاری است.

کجا - خالص حقوق صاحبان سهام، مالش.

دارایی های بی حرکت، مالش.

افزایش نسبت عدم تحرک به معنای افزایش کفایت وجوه شخصی برای حفظ تعادل متعادل به هزینه موجودی آزاد خالص وجوه شخصی است.

روند نزولی نشان می دهد که وجوه خود بانک در حال کاهش است و بی حرکتی در حال افزایش است. در عین حال، ریسک نقدینگی، ورشکستگی و به طور کلی کاهش قابلیت اطمینان بانک افزایش می یابد.

این شاخص همچنین نشان دهنده امنیت وجوه منحرف شده از گردش مولد مستقیم با سرمایه در گردش خود است. این نسبت لزوماً باید بیشتر از 0 باشد. تغییر رو به بالا نشان دهنده سیاست هدفمند بانک برای بهبود وضعیت مالی است. کاهش این شاخص نشان دهنده انحراف وجوه شخصی از گردش تولیدی است که ممکن است از جمله به دلیل توسعه ساختار تولید بانک باشد. کارایی دفع منابع مالی بانک کاهش می یابد. عوارض احتمالی با بازپرداخت تعهدات. در صورتی که بانک وجوه خالص خود را نداشته باشد، لازم است دلایل کمبود وجوه ذیل این بند شناسایی و رفع شود، زیرا این امر نشان می دهد که بانک عمدتاً با هزینه وجوه استقراضی فعالیت می کند و این امر تهدیدی برای عدم وجود وجوه است. بازپرداخت وجوه به سپرده گذاران

یک شاخص اضافی که صحت نتایج را ارزیابی می کند، شاخص انعطاف پذیری سرمایه در گردش خود است که به عنوان نسبت خالص وجوه شخصی و وجوه ناخالص تعریف می شود ().

میزان تحرک سرمایه در گردش خود را نشان می دهد. این نسبت باید بزرگتر از 0 باشد. اگر 0 باشد، این نشان دهنده عدم تحرک اقدامات بانک در صورت وجود خطرات اعتباری، سود، بازار و سایر خطرات است. با انحرافات قابل توجه از مقدار بهینه، می توان اشاره کرد که نرخ رشد وجوه هدایت شده به عملیات مولد بالاتر از نرخ رشد وجوه هدایت شده به گردش است.

همچنین می توان هزینه ها را افزایش داد (حساب مخارج 702) که با استفاده کارآمدتر از وجوه شخصی و وجوه استقراضی تضمین نمی شود. این گزینه در صورت ایجاد شبکه شعب بانک امکان پذیر است. سپس لازم است انحراف از روند بهینه (- 0) با نرخ رشد دارایی های بانک مقایسه شود.

همراه با ساختار وجوه شخصی، تحرک کلی بانک تحت تأثیر قرار دادن وجوه استقراضی است. با هدف امکان مانور در مواقع پیش بینی نشده.

نتیجه گیری در مورد کفایت وجوه خود و استقراضی یک بانک تجاری و پویایی ساختاری آنها را می توان بر اساس تحلیل نسبت پوشش میانی () یا نسبت استقلال انجام داد.

جایی که - وجوه قرض گرفته شده، مالش. (ص 2P).

ارزش این شاخص نشان دهنده سطح پوشش وجوه استقراضی توسط وجوه شخصی است.

رشد و سطح بالای این نسبت نشان از وجود پتانسیل قابل توجه برای رشد و توسعه بانک دارد. هنگامی که نرخ رشد این شاخص کاهش یا متوقف می شود، این سوال در مورد توانایی بانک برای بسیج وجوه اضافی که توسط وجوه خود تضمین شده است، برای ارائه وام و برای اهداف دیگر مطرح می شود.

رشد شاخص نشان دهنده افزایش ثبات بانک است. با کاهش یا نوسانات شدید، پایداری آن کاهش می یابد، یعنی. افزایش وابستگی بانک به وجوه استقراضی این ناشی از:

افزایش دارایی های بی حرکت؛

افزایش در جهت وجوه برای توسعه بانک؛

افزایش شدید سهم وجوه استقراضی که توسط سرمایه خود بانک تضمین نشده است.

ریسک ثبات نامتعادل بانک توسط ارزش سپرده های "بلندمدت" به عنوان بخشی از وجوه جذب شده شاخص تعیین می شود که منعکس کننده جذب وجوه با ماهیت مدت دار است.

جایی که - سپرده های مدت دار (بند 34P + بند 35P)، مالش.

- حساب های خبرنگار "لورو"، مالش. (بند 40.5 P);
- درآمد معوق، مالش. (بند 32P)؛
- وجوه قرض گرفته شده، مالش. (ص 2P).

افزایش این شاخص بیانگر تعادل در مدیریت عملیات فعال و غیرفعال از نظر شرایط، حجم جذب و جانمایی منابع مالی بانک است. کاهش ارزش به دلیل کاهش سهم سپرده‌های مدت دار جذب شده و موجودی حساب‌های لورو، پرتفوی منفعل بانک، منجر به کاهش ثبات مالی می‌شود. درجه تأمین وجوه قرض گرفته شده با وجوه شخصی نشان دهنده تنش مالی است ():

کاهش نرخ رشد وجوه خود بانک نسبت به نرخ رشد وجوه استقراضی منجر به کاهش مدیریت پذیری عملیات فعال می شود. کاهش ارزش ضریب در طول دوره مورد تجزیه و تحلیل ممکن است نشان دهنده یک سیاست اعتباری تهاجمی و ریسک اعتباری بالقوه باشد.

توصیه می شود نسبت دارایی های درآمدزا در رابطه با بدهی های پرداخت شده (سپرده ها، وام های دریافتی) در سطح بیش از 1 حفظ شود.

کجا - وام های دریافتی، مالش.

سپرده های تقاضا، مالش.

سپرده های مدت دار، مالش.

نتایج محاسبات شاخص های فوق در جدول شماره 4 (پیوست 3) ارائه شده است.

بر اساس داده های ارائه شده در جدول شماره 4، می توان به نتایج زیر دست یافت:

نرخ رشد K1 (نسبت پوشش حقوق صاحبان سهام) در طول دوره های مورد تجزیه و تحلیل افزایش یافت. آنها تا 1 ژوئیه به 107٪، تا 1 اکتبر 118٪، یعنی. میزان پوشش حقوق صاحبان سهام در سه ماهه دوم 7 درصد، در سه ماهه سوم 18 درصد افزایش یافت. روند صعودی وجود دارد، این پتانسیل بانک را افزایش می دهد، ریسک های بانکی را کاهش می دهد.

نرخ رشد K2 (درجه پوشش سرمایه پرریسک ترین انواع دارایی ها) به ترتیب 48 درصد و 87 درصد بوده است. تغییر ناگهانی شاخص به سمت کاهش در سه ماهه سوم وجود دارد که نشان دهنده کاهش وثیقه واقعی خاص دارایی ها در حقوق صاحبان سهام است که بر عملکرد بانک تأثیر نامطلوب می گذارد، ریسک نرخ سود و ریسک نقدینگی وجود دارد. برای عادی سازی وضعیت به وجود آمده، افزایش سرمایه برای اطمینان از پوشش ریسک ترین انواع دارایی ها ضروری است.

K3 (ضریب بی حرکتی) وضعیت سرمایه در گردش خود یک بانک تجاری را نشان می دهد. در دوره های مورد تجزیه و تحلیل، به 0.314 رسید. 1.374; 0.249، به ترتیب، برای سه چهارم. این بیش از صفر است، بنابراین می توان گفت که بانک از نظر مالی با ثبات است. در دوره سوم روند نزولی وجود دارد. این نشان می دهد که سطح کفایت وجوه شخصی برای حفظ تعادل به هزینه موجودی آزاد وجوه شخصی در حال کاهش است که برای بانک منفی است، زیرا با کاهش تامین وجوه شخصی، بی تحرکی می شود. افزایش می یابد، در حالی که ریسک نقدینگی و ورشکستگی افزایش می یابد. بانک باید علت کمبود بودجه خود را شناسایی و رفع کند.

با این حال، شاخص انعطاف پذیری سرمایه در گردش خود (K4) بالای صفر است. به 0.270 رسید. 0.312; 0.066. این نشان دهنده تحرک سرمایه در گردش خود است. اما با این حال، در دوره سوم نیز روند نزولی وجود دارد که برای بانک منفی است. اگر این شاخص همچنان به کاهش خود ادامه دهد، در صورت خطرات اعتباری و بهره، بانک ممکن است بی حرکت شود.

ارزش K5 نشان دهنده سطح پوشش وجوه استقراضی با وجوه شخصی است. به 0.009 رسید. 0.052; 0.008. در دوره سوم، شاخص پایین می آید. این برای بانک منفی است، ممکن است خطر عدم بازپرداخت وجوه به سپرده گذاران وجود داشته باشد، ثبات کاهش می یابد که به دلیل افزایش دارایی های بی حرکت است.

شاخص K6 منعکس کننده جذب وجوه فوری است. 0.012 است. 0.004; 0.004 مربوط به سه چهارم. کاهش مشاهده شده به دلیل کاهش سهم سپرده های مدت دار جذب شده و موجودی حساب های لورو منجر به کاهش ثبات مالی می شود.

K7 - شاخص تنش مالی، نشان دهنده میزان تأمین وجوه قرض گرفته شده با وجوه شخصی است. در دوره های مورد تجزیه و تحلیل، به 0.035 رسید. 0.167; 0.130. نرخ رشد - 477 درصد در سه ماهه دوم و 78 درصد در سه ماهه سوم کاهش یافته است. این نشان دهنده کاهش قابلیت کنترل عملیات فعال است. کاهش شاخص عصا گواه یک سیاست تهاجمی است.

K8 نسبت دارایی های درآمدزا را در رابطه با بدهی های پرداخت شده (سپرده ها، وام های دریافتی) مشخص می کند. K8 1.218 بود. 1.922; 1.753. این بیش از یک است، رشد نیز در همه دوره ها مشاهده می شود که برای بانک مثبت است. می توان گفت که برای 1 روبل بدهی های پرداخت شده 1 وجود دارد. 2 و 2 روبل، به ترتیب، بر اساس دوره.

با ارزیابی نتایج از نظر ثبات مالی یک بانک تجاری، می‌توان گفت که تقریباً در همه شاخص‌ها در سه ماهه دوم افزایش وجود دارد، اما در سه ماهه سوم روند نزولی دارند. برای عملکرد کارآمد بانک و ثبات مالی آن، لازم است اقداماتی برای عادی سازی وضعیت انجام شود.

لوپاتینا تاتیانا والریونا

E- پست: تانیوشکا [ایمیل محافظت شده] صندوق ورودی . en

کوسترومینا داریا الکساندرونا

دانشجوی سال سوم دانشکده اقتصاد VGLTA، ورونژ

کوزنتسوف سرگئی الکساندرویچ

ناظر علمی، معاون گروه اقتصاد و دارایی

در شرایط مدرن، کاهش درجه ثبات بانک‌های تجاری، افزایش رقابت، ظهور پدیده‌های بحرانی در بخش بانکی، تغییر مداوم شرایط بیرونی که بانک‌های تجاری در آن فعالیت می‌کنند، نیازمند واکنش مناسب بانک‌های تجاری است. ارزیابی عمیق از ثبات مالی آنها، یافتن راه هایی برای بهبود آن.

یک شاخص مهم از وضعیت سازمان، ثبات مالی آن است - میزان استقلال از طلبکاران. ثبات مالی سازمان با ساختار ترازنامه و همچنین نتایج مالی فعالیت های اقتصادی آن مشخص می شود. ثبات مالی یک سازمان به توانایی آن در تضمین مازاد پایدار درآمد بر هزینه ها (برای کسب سود)، به نسبت موجودی ها و ارزش منابع خود و استقراضی شکل گیری آنها و همچنین به نسبت بین آنها بستگی دارد. منابع بدهی خود و استقراضی سازمان. ثبات مالی سازمان در فرآیند کلیه فعالیت های تولیدی و اقتصادی آن شکل می گیرد و یکی از مولفه های اصلی پایداری کلی بنگاه است.

موضوع تجزیه و تحلیل وضعیت مالی یک بانک تجاری است که در ادبیات اقتصادی معمولاً به ثبات مالی یا قابلیت اطمینان یک مؤسسه اعتباری تقلیل می یابد. ثبات بانک توانایی آن در مقاومت در برابر عوامل منفی احتمالی محیط داخلی و خارجی است.

تحلیل مالی به عنوان یک علم به مطالعه روابط مالی می‌پردازد که بر حسب شاخص‌های مالی و مالی بیان می‌شود. در عین حال، نقش آن در مدیریت یک بانک تجاری این است که یک عملکرد مدیریت مستقل، ابزار مدیریت مالی و روشی برای ارزیابی آن است.

در عمل بانکی، دو رویکرد اصلی برای ارزیابی فعالیت های بانک های تجاری وجود دارد: بر اساس رتبه بندی و تجزیه و تحلیل سیستم ضرایب. برای تعیین ثبات و اغلب قابلیت اطمینان، از روش های مختلفی برای تدوین رتبه بندی بانک ها استفاده می شود. در میان سیستم های رتبه بندی دولتی برای ارزیابی ثبات بانک ها، سیستم CAMEL به طور گسترده در روسیه و خارج از کشور شناخته شده است و از جمله رتبه بندی های از راه دور مورد استفاده در سال های اخیر در روسیه، روش های آژانس اطلاعات بانکی هفته نامه "اقتصاد و زندگی". "، روزنامه "کومرسانت-دیلی".

ارزیابی عینی تر از فعالیت های بانک ها، مطالعه جامع ثبات مالی بانک های تجاری بر اساس روش هایی برای تجزیه و تحلیل شاخص های فردی، نتایج به دست آمده در پویایی آنها است. برای ارزیابی ثبات مالی بانک ها باید در توسعه، در مقایسه با آنچه قبلا برای آنها اتفاق افتاد، ارزیابی کرد که عملکرد آنها چقدر است که در رتبه بندی ها وجود ندارد.

به طور سنتی، ارزیابی ثبات مالی یک بانک شامل استفاده از مجموعه معینی از شاخص ها است که در مورد ما می توان آنها را به صورت زیر دسته بندی کرد:

نسبت کفایت سرمایه؛
شاخص های نقدینگی؛
شاخص های مشخص کننده کیفیت بدهی ها؛
شاخص های مشخص کننده کیفیت دارایی ها؛
شاخص های سودآوری

در عمل، تعداد نسبتاً زیادی از ضرایب برای ارزیابی این شاخص ها استفاده می شود. بنابراین، مشکل انتخاب از مجموعه ضرایب موجود تنها آنهایی است که بیشترین تأثیر را بر ثبات مالی بانک دارند. انتخاب ضرایب باید نه بر اساس قضاوت ذهنی تحلیلگران، بلکه بر اساس ایجاد وابستگی شدید به این عوامل وضعیت مالی بانک ها باشد. بنابراین، بدون تلاش برای ابداع ضرایب جدید برای ارزیابی نقدینگی، سودآوری، کفایت سرمایه و کیفیت دارایی‌ها و بدهی‌ها، رایج‌ترین ضرایب را در روش‌های مختلف برای شاخص‌های منتخب ثبات بانک بررسی کرده‌ایم.

برای ارزیابی ثبات مالی سازمان در عمل، از نسبت های ثبات مالی زیر استفاده می شود:

ضریب استقلال (استقلال مالی).

این ضریب وابستگی سازمان به وام های خارجی را مشخص می کند. هر چه ارزش این نسبت کمتر باشد، سازمان وام بیشتری دارد و ریسک ورشکستگی بیشتر می شود. این ضریب با فرمول محاسبه می شود:

KA = حقوق صاحبان سهام / ترازنامه

اعتقاد بر این است که حداقل مقدار نرمال ضریب استقلال باید برابر با 0.5 باشد. این محدودیت به این معنی است که کلیه تعهدات سازمان از منابع مالی خود سازمان قابل پوشش است. رعایت این محدودیت برای طلبکاران فعلی و بالقوه سازمان بسیار مهم است. رشد ضریب استقلال در طول زمان بیانگر افزایش استقلال مالی و در نتیجه افزایش ضمانت‌های سازمان برای بازپرداخت تعهدات است.

نسبت کفایت سرمایه

این نسبت نشان می‌دهد که سرمایه‌گذاری‌های بانک در دارایی‌های پرریسک تا چه اندازه توسط سرمایه سهام محافظت می‌شود.

روش محاسبه این ضریب به شرح زیر است:

(داراییهای موزون شده با ریسک) * 100%

ضریب ثبات پایه منابع

طبق فرمول محاسبه می شود

((مجموع بدهی ها - بدهی های تقاضایی) / کل بدهی ها) * 100%

هنجار این ضریب در مقدار 70٪ است.

ثبات منابع بانک به طور مستقیم توانایی آن را برای قرار دادن وجوه خود در سودآورترین دارایی ها و بر این اساس، دریافت سود از آنها تعیین می کند. بنابراین بهبود کیفی ساختار پایه سپرده باید در راستای افزایش سهم ابزارهای ارزان‌تر - سپرده‌های مدت‌دار که نقدینگی ترازنامه را حفظ می‌کنند و در عین حال کاهش سهم وام‌های بین‌بانکی گران و ارزان‌تر را انجام می‌دهد. اما کاملاً غیرقابل پیش بینی در رفتار خود در طول زمان، سپرده های تقاضا.

ضریب مانورپذیری این نسبت نشان می دهد که چه بخشی از وجوه خود سازمان به صورت سیار است و امکان دفع نسبتاً رایگان آنها را فراهم می کند. این ضریب با فرمول محاسبه می شود:

KM = SOS / حقوق صاحبان سهام = (صاحب صاحب - دارایی های غیرجاری) / حقوق صاحبان سهام

ضریب مالکیت صنعتی. این نسبت به شما امکان می دهد ساختار وجوه سازمان را ارزیابی کنید. با فرمول محاسبه می شود:

CIF = (دارایی های تولیدی ثابت + سرمایه گذاری های سرمایه ای + دارایی های نامشهود + ذخایر) / ارز ترازنامه.

مقادیر زیر از این ضریب نرمال در نظر گرفته می شود: CPI 0.5. اگر ارزش این شاخص کمتر از حداقل توصیه شده باشد، توصیه می شود در صورت عدم امکان انجام این افزایش با هزینه منابع خود، موضوع جذب وجوه استقراضی بلندمدت را برای افزایش دارایی تولید در نظر بگیرید.

نسبت بهره وری استفاده از دارایی.

به صورت زیر محاسبه می شود:

(دارایی های مولد درآمد / کل دارایی ها) * 100%

مقدار دارایی های سود باید برای عملیات سربه سر بانک کافی باشد. اگر سهم درآمدی از دارایی ها حداقل 65 درصد یا کمتر باشد، اما به شرطی که درآمد بانک از مخارج آن بیشتر باشد، عادی تلقی می شود.

سطح پایین این شاخص (زیر 65٪) ممکن است نشان دهنده غلبه دارایی های غیرجاری در ساختار سرمایه گذاری بانک های تجاری باشد، جایی که امروز سهم اصلی را مانده حساب های خبرنگاری اشغال می کند. این واقعیت را باید به طور مبهم در نظر گرفت، یعنی هم مثبت و هم منفی: ثبات بانک ها از نظر نقدینگی افزایش می یابد، اما در عین حال ثبات کاهش می یابد، زیرا سطح سودآوری بسیار پایین است. علاوه بر این، مقدار پایین این ضریب ممکن است نشان دهنده این باشد که بانک ها به اندازه کافی وظیفه اصلی خود - تامین نیازهای اقتصاد و جمعیت در منابع اعتباری را انجام نمی دهند.

نسبت کیفیت بدهی وام

دارای فرمول زیر:

(( بدهی وام - RVPS تخمینی) / بدهی وام) * 100٪

هنگام ارزیابی فعالیت وام دهی بانک ها، ویژگی های کیفی سبد وام بانک مهم است. برای انجام این کار، نسبت کیفیت بدهی وام محاسبه می شود که سطح سرمایه گذاری های بدون ریسک در وام دهی (به استثنای اندازه RVPS برآورد شده) را در کل مبلغ بدهی وام نشان می دهد. این ضریب میزان صلاحیت رویکردها را در مدیریت سبد وام بانک برای حفظ موقعیت باثبات تعیین می کند. سطح مطلوب نسبت کیفیت بدهی وام 99٪ است. هر چه این شاخص بالاتر باشد، کیفیت سبد وام بانک تجاری بهتر است.

نسبت پوشش بهره این ضریب درجه محافظت از طلبکاران را از عدم پرداخت سود وام مشخص می کند و نشان می دهد که چند بار در طول دوره گزارش سازمان وجوهی را برای پرداخت سود وام به دست آورده است. این شاخص همچنین امکان تعیین سطح قابل قبول کاهش سود مورد استفاده برای پرداخت سود را فراهم می کند.

این ضریب با فرمول محاسبه می شود:

KPP = سود قبل از مالیات و سود وام / سود وام

نسبت انباشت سرمایه. این نسبت سهم سود به دست آمده برای توسعه فعالیت های اصلی را مشخص می کند. این ضریب با فرمول محاسبه می شود:

KNSK = (سرمایه ذخیره + سود انباشته) / حقوق صاحبان سهام

در جریان فعالیت های تجزیه و تحلیل ثبات مالی در بخش بانکی، باید موارد زیر را در نظر گرفت: جریان های نقدی و منابعی که بیشترین کارایی و تأثیر را در قالب کسب سود بر کار مربوطه بانک تأثیر می گذارد.

دریافت درآمد به صورت درصدی به ترتیب از انواع وام های موجود که برای استفاده و اوراق بهادار کوپنی با ارزش بالا صادر می شود و علاوه بر آن وجوه اضافی و سرمایه گذاری در:

به صورت سود سهام با توجه به سهام و سفته تخفیف.
شکل انواع مختلف ارزش متغیر اسکناس، اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار؛
در قالب پرداخت تعداد مورد نیاز بهره برای جذب منابع با ارزش های مختلف؛
شکل منابع جدید که جذب آنها مستلزم کار پر زحمت موسسه بانکی به عنوان یک کل است.
در قالب مظنه هایی که منجر به تغییر بلندمدت در ارزش تخمینی وجوه بیان شده در اوراق بهادار می شود که اتفاقاً ناشی از الزامات اجرای لازم و وقت شناسی آنها در اجرای تعهدات بر عهده گرفته یا ارسال حجم پول است. و انتقال آن به اشکال غیر نقدی پرداخت و تسویه حساب.

گام اصلی که بر اساس آن ارزش سطح ثبات هر بانک خاص مورد بررسی تعیین می شود، انجام کار تحلیلی در ترکیب با تحقیقات بازاریابی پیچیده از محیط بانکی به عنوان یک کل است.

تحلیل ثبات مالی یک بانک مفهومی مبهم است. منطقی است که بر درک تحلیل مالی به عنوان فعالیتی برای غلبه بر عدم تعادل اطلاعاتی بین کاربران خارجی و افراد داخلی بانک تمرکز کنیم.

کتابشناسی - فهرست کتب:

Abrutina M. S., Grachev, A. V. تجزیه و تحلیل فعالیت مالی و اقتصادی شرکت / Grachev A. V., Abrutina M. S., - M.: Prospect, 2005–
Astakhov V.P. تجزیه و تحلیل ثبات مالی شرکت و رویه های مربوط به ورشکستگی / Astakhov V.P. - M.: INFRA، 2004-
Ermolovich L. L. تجزیه و تحلیل فعالیت های مالی و اقتصادی شرکت / Ermolovich L. L. - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی. - M.: INFRA، 2006 - [ص. 342]
Kovalev VV, Volkova ON تجزیه و تحلیل فعالیت های اقتصادی شرکت. - ویرایش دوم، تجدید نظر شده. و اضافی M.: INFRA - M، 2005-
Raizberg B. A. فرهنگ لغت اقتصادی مدرن / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - ویرایش پنجم، تجدید نظر شده. و اضافی. - M.: INFRA-M، 2006. - [ص. 494]
Savitskaya G. V. تجزیه و تحلیل فعالیت اقتصادی شرکت / Savitskaya G. V., - M .: Prospect, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. تحلیل اقتصادی فعالیت شرکت: کتاب درسی برای دانشگاه ها. - M.: INFRA، 2006. -
تاراسووا V.I. تاریخ سیاسی آمریکای لاتین: کتاب درسی. برای دانشگاه ها - M.: Prospekt، 2006. -

در مطالعه ثبات مالی، یک مفهوم جداگانه مشخص شده است - "پرداخت بدهی"، که با مفهوم قبلی مشخص نشده است. با این حال، پرداخت بدهی همچنان باید به عنوان یک عنصر جدایی ناپذیر از ثبات مالی در نظر گرفته شود. ثبات و ثبات وضعیت مالی به نتایج فعالیت های تولیدی، تجاری، مالی و سرمایه گذاری سازمان بستگی دارد. در عین حال، وضعیت مالی پایدار تأثیر مثبتی بر فعالیت های سازمان دارد.

همانطور که قبلاً اشاره شد ، ثبات وضعیت مالی نسبت ارزش منابع خود و منابع استقراضی تشکیل ذخایر و هزینه خود ذخایر را تعیین می کند. تأمین ذخایر و هزینه‌ها با منابع تشکیل و همچنین استفاده بهینه از منابع مالی، از ویژگی‌های اساسی ثبات مالی است، در حالی که پرداخت بدهی مظهر بیرونی آن است. در عین حال، میزان در دسترس بودن ذخایر (منابع) و هزینه ها دلیل درجه معینی از پرداخت بدهی است که محاسبه آن در تاریخ مشخصی انجام می شود. بنابراین، پرداخت بدهی شکلی از تجلی ثبات مالی است.

پرداخت بدهی با ارزش سرمایه خود بانک مرتبط است. سرمایه با علامت منفی به معنای ورشکستگی بانک است. ورشکستگی ناشی از از دست دادن نقدینگی بانک اولاً به معنای ناتوانی بانک در یافتن منابع داخلی برای پرداخت تعهدات است و ثانیاً ناتوانی در جذب منابع خارجی برای این منظور.

نقدینگی شرط لازم و الزامی برای پرداخت بدهی و اعتبار بانک است.

نقدینگی یکی از مفاهیم کلیدی در بانکداری است. علائم طبقه بندی نقدینگی بانک در شکل 1 نشان داده شده است. 1.1.

برنج. 1.1.

در حال حاضر، برای پیشرفته‌ترین سیستم‌های بانکی، نقدینگی بانک به عنوان توانایی بانک در ایفای به موقع، کامل و با حداقل هزینه و آمادگی برای پاسخگویی به نیازهای وام گیرندگان به صورت نقدی تعریف می‌شود. احتمال از دست دادن این توانایی را ریسک نقدینگی می گویند.

مدیریت نقدینگی بانک یکی از وظایف کلیدی مدیریت بانک است. نقدینگی بانک بر اساس مانده دارایی‌ها و بدهی‌های آن و تا حدی مطابق با شرایط دارایی‌های قرار داده شده و بدهی‌های استقراضی تعیین می‌شود. بنابراین، ویژگی های اصلی مشخص کننده نقدینگی باید شامل زمان، منبع نقدینگی، نوع وسیله پرداخت و میزان هزینه های بانک برای حفظ نقدینگی آن باشد. ارتباط نقدینگی، پرداخت بدهی و قابلیت اطمینان بانک در شکل 1 ارائه شده است. 1.2.

برنج. 1.2.

سرمایه بانک به نوعی جاذب خسارت ناشی از وجود ریسک است.

سرمایه (وجوه شخصی) یک بانک تجاری چندین وظیفه مهم را در فعالیت های روزانه خود انجام می دهد:

1) برای محافظت در برابر ورشکستگی، جبران زیان های فعلی تا زمانی که مشکلات حل شود، خدمت می کند.

2) وجوه لازم برای ایجاد، تشکیل و فعالیت بانک را تا جذب تعداد کافی سپرده تامین می کند.

3) اعتماد مشتری را به بانک حفظ می کند و طلبکاران را نسبت به قدرت مالی آن متقاعد می کند. سرمایه باید به اندازه کافی بزرگ باشد تا به وام گیرندگان اطمینان دهد که بانک قادر است نیازهای وام آنها را برآورده کند، حتی اگر اقتصاد در رکود باشد.

4) بودجه برای رشد سازمان یافته، خدمات جدید، برنامه های جدید و خرید تجهیزات فراهم می کند. در طول دوره رشد، بانک برای حمایت و محافظت در برابر ریسک ناشی از ارائه خدمات جدید و توسعه بانک (از جمله ایجاد شعب) به سرمایه اضافی نیاز دارد.

تجزیه و تحلیل وضعیت سرمایه همراه با ارزیابی شاخص تعیین کننده کفایت سرمایه H1 در نظر گرفته می شود. نسبت کفایت وجوه (سرمایه) خود بانک H1 توسط دو جزء آن تعیین می‌شود: مقدار سرمایه و کل دارایی‌های موزون شده بر اساس ریسک. تأثیر این مؤلفه ها بر نسبت نظارتی مورد بررسی برعکس است: نسبت کفایت سرمایه با افزایش مقدار سرمایه افزایش می یابد و با افزایش ریسک دارایی ها کاهش می یابد.

حداقل مقدار مجاز نسبت H1 (یعنی حداقل ارزش سرمایه مجاز به عنوان درصدی از حجم دارایی های پرخطر) بسته به اندازه وجوه (سرمایه) خود بانک در مقادیر ذکر شده در این قسمت توسط بانک مرکزی تعیین می شود. جدول. 1.1.

جدول 1.1

حداقل مقدار مجاز نسبت H1 بسته به اندازه وجوه خود بانک

در نتیجه تجزیه و تحلیل کفایت سرمایه بانک، باید نتایجی حاصل شود که جنبه های زیر را منعکس می کند:

کفایت سرمایه طبق مقررات و تغییر آن در طول سال.

تبدیل دارایی های موزون شده بر اساس ریسک و تاثیر آنها بر کفایت سرمایه.

تغییر در ضریب بی حرکتی.

دارایی های موجودی بر حسب محتوای اقتصادی به دو دسته آورده (در حال کار) و نیاوردن (غیر کاری) تقسیم می شوند. دارایی های غیر مولد درآمد ممکن است شامل وجه نقد موجود، حساب های خبرنگاری در مراکز تسویه نقدی، حساب ذخایر مورد نیاز بانک روسیه و همچنین دارایی های ثابت، مواد، هزینه های عملیاتی و وجوه منحرف شده به هزینه سود بانک باشد.

بقیه دارایی ها به عنوان در حال کار طبقه بندی می شوند. اینها همه عملیات با مشتریان بانک تحت سیستم اعتبار هستند: عملیات وام با اشخاص حقوقی، وام های بانکی، تسویه عملیات خارجی، عملیات با اوراق بهادار (به استثنای مواردی که به منظور مشارکت در فعالیت های سایر شرکت ها به دست می آیند)، اجاره. عملیات، ضمانت‌نامه‌های صادر شده و غیره. حساب‌های وام برای حسابداری دارایی‌های در حال کار، و همچنین حساب‌هایی که برای وام‌های بین‌بانکی اعطایی، اوراق بهادار خریداری‌شده، حساب‌های خبرنگاری با بانک‌های دیگر (حساب‌های NOSTRO) حساب می‌شوند، استفاده می‌شود.

تقسیم دارایی ها به در حال کار و غیر کاری برای تعیین سودآوری بانک ضروری است. به گفته کارشناسان سطح بهینه دارایی های غیرجاری نباید بیش از 20 درصد کل دارایی ها باشد.

نقدینگی زیربنای قابلیت اطمینان و ثبات بانک های تجاری است، زیرا شرایط را برای پرداخت بدهی آن ایجاد می کند. مفهوم "نقدینگی" به معنای سهولت اجرا، فروش، تبدیل ارزش های مادی و سایر دارایی ها به وجه نقد است. مفهوم "پرداخت بدهی" همچنین شامل توانایی بانک برای انجام به موقع و کامل تعهدات پرداخت خود ناشی از تجارت، اعتبار و سایر معاملات با ماهیت پولی است (شکل 1.3 را ببینید).

برنج. 1.3.

یک وضعیت مالی باثبات در جریان تمام فعالیت های بانک شکل می گیرد. با این حال، شرکا و سهامداران به این فرآیند علاقه ندارند، بلکه فقط به نتیجه، یعنی از نظر شاخص های ثبات مالی علاقه دارند. هر کاربر فعالیت مالی و ثبات مرتبط با آن را در دیدگاه لازم تجزیه و تحلیل می کند: طرف های خارجی به ثبات مالی علاقه مند هستند (در نتیجه) و کاربران داخلی بیشتر به وضعیت مالی با ثبات تر (شامل نتیجه و فرآیند) علاقه مند هستند. ). تجزیه و تحلیل ثبات مالی بر اساس داده های فرم های گزارشگری زیر است:

برگه گردش حساب های حسابداری یک موسسه اعتباری (f. 101);

اطلاعات مربوط به مقادیر واقعی هنجارهای فعالیت یک موسسه اعتباری، محاسبه شده مطابق با دستورالعمل بانک روسیه مورخ 16 ژانویه 2004 شماره 110-I "در مورد نسبت های اجباری بانک ها" و عناصر فردی محاسبه نسبت های اجباری (فرم 135)؛

صورت سود و زیان (f. 102);

محاسبه اندوخته برای ضرر احتمالی وام ها (f. 115);

اطلاعات در مورد کیفیت وام، وام و بدهی معادل (f. 0409115);

اطلاعات در مورد دارایی ها و بدهی ها بر اساس شرایط تقاضا و بازپرداخت (f. 125).

داده های مربوط به استفاده از سود و وجوه ایجاد شده از سود (f. 126);

محاسبه وجوه خود (سرمایه) یک موسسه اعتباری (f. 134);

گزارش تلفیقی در مورد میزان ریسک بازار (f. 153)،

اطلاعات در مورد وام ها و بدهی های وام های صادر شده به وام گیرندگان در مناطق مختلف و میزان سپرده های جذب شده (f. 302).

اطلاعات در مورد وام ها و سپرده های بین بانکی (f. 501);

اطلاعات مربوط به حساب های باز خبرنگار و موجودی آنها (f. 603).

گزارش در مورد موقعیت ارز باز (f. 634);

همچنین داده های چک های بازرسی و حسابرسی بانک ها.

به طور سنتی، ارزیابی ثبات مالی در زمینه های زیر انجام می شود:

1) تجزیه و تحلیل وضعیت اموال، پویایی و ساختار منابع شکل گیری آن؛

2) تجزیه و تحلیل نقدینگی و پرداخت بدهی.

3) تجزیه و تحلیل نسبت های ثبات مالی.

همانطور که E.S. استویانوف، تحلیلی از اعتبار و سودآوری باید به این حوزه ها اضافه شود.

روش های مختلفی برای ارزیابی ثبات مالی وجود دارد، از جمله روش هایی که برای اهداف نظارتی توسط سازمان های دولتی توسعه یافته اند. به عنوان مثال، روش خدمات فدرال روسیه برای بازیابی مالی و ورشکستگی (دستور شماره 16 مورخ 23 ژانویه 2001 "در مورد تصویب دستورالعمل های تجزیه و تحلیل وضعیت مالی سازمان ها") هدف از این تجزیه و تحلیل به دست آوردن یک ارزیابی عینی پرداخت بدهی، ثبات مالی، فعالیت تجاری و سرمایه گذاری، کارایی سازمان ها.

روش مورد استفاده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه برای محاسبه تعدادی از شاخص ها که امکان نتیجه گیری در مورد وضعیت مالی یک موسسه اعتباری را فراهم می کند در دستورالعمل بانک روسیه مورخ 16 ژانویه 2004 شماره 110-I "در مورد ارائه شده است. نسبت های اجباری بانک ها».

به منظور تنظیم (محدود کردن) ریسک‌های متعهد شده توسط بانک‌ها، این دستورالعمل مقادیر عددی و روش‌شناسی را برای محاسبه نسبت‌های اجباری زیر بانک‌ها تعیین می‌کند:

کفایت وجوه (سرمایه) خود بانک؛

نقدینگی بانک؛

حداکثر میزان ریسک برای هر وام گیرنده یا گروهی از وام گیرندگان مرتبط؛

حداکثر اندازه ریسک های اعتباری بزرگ؛

حداکثر میزان وام، ضمانت نامه بانکی و ضمانت های ارائه شده توسط بانک به شرکت کنندگان (سهامداران) آن؛

میزان کل ریسک برای افراد داخلی بانک؛

استفاده از وجوه خود (سرمایه) بانک برای تملک سهام (سهام) سایر اشخاص حقوقی.

رویه نظارت بانک روسیه بر انطباق با استانداردهای ذکر شده نیز توسط دستورالعمل شماره 110-I تنظیم می شود.

نسبت‌های اجباری بر اساس روش‌های تعریف‌شده در این دستورالعمل بر اساس اصول قابلیت اطمینان و عینیت، احتیاط، غلبه ماهیت اقتصادی بر شکل و سایر اصول شناخته‌شده بین‌المللی که امکان ارزیابی کیفی معاملات و انعکاس آن‌ها را ممکن می‌سازد، محاسبه می‌شوند. گزارش نویسی.

هنگام محاسبه استانداردها، الزامات زیر باید رعایت شود:

اگر موجودی حساب‌های موجودی و (یا) قطعات آنها که در فهرست حساب‌های موجودی و کدهای مندرج در دستورالعمل‌های محاسبه نسبت اجباری گنجانده نشده است، با توجه به محتوای اقتصادی آنها، مربوط به ریسک‌هایی است که توسط اجباری تنظیم شده (محدود شده است). نسبت، بانک این حساب ها (قطعات آنها) را در محاسبه استاندارد اجباری لحاظ می کند.

اگر موجودی حساب‌های موجودی و (یا) قطعات آنها در فهرست حساب‌های موجودی و کدهای مندرج در دستورالعمل محاسبه نسبت اجباری گنجانده شده و برای پوشش (کاهش) ریسک تنظیم شده توسط آن در نظر گرفته شده باشد، این ریسک را از نظر پوشش نمی‌دهد. از نظر محتوای اقتصادی، بانک این حساب ها (قسمتی از آنها) را در محاسبه نسبت اجباری لحاظ نمی کند.

نسبت کفایت وجوه خود (سرمایه) بانک H1 ریسک ورشکستگی بانک را تنظیم (محدود می کند) و الزامات حداقل مقدار وجوه (سرمایه) خود بانک را که برای پوشش ریسک های اعتباری و بازار لازم است تعیین می کند:

H1 = حقوق صاحبان سهام / دارایی های موزون ریسک R 100% (1)

محاسبه نسبت کفایت وجوه خود بانک شامل موارد زیر است:

میزان ریسک اعتباری دارایی‌های منعکس‌شده در ترازنامه (دارایی‌ها منهای ذخیره برای زیان احتمالی وام، وام و بدهی معادل، وزن‌دهی شده بر اساس سطح ریسک).

میزان ریسک اعتباری مربوط به تعهدات احتمالی مرتبط با اعتبار؛

میزان ریسک اعتباری در معاملات آتی؛

میزان ریسک بازار

حداقل مقدار مجاز عددی نسبت H1 بسته به اندازه وجوه خود بانک تعیین می شود:

برای بانک هایی با وجوه شخصی حداقل معادل 5 میلیون یورو - 10٪.

برای بانک هایی با سرمایه شخصی کمتر از معادل 5 میلیون یورو - 11٪.

به منظور کنترل وضعیت نقدینگی بانک، استانداردهای نقدینگی آنی، جاری، بلندمدت و عمومی وضع می شود که ریسک های از دست دادن نقدینگی توسط بانک را تنظیم (محدود می کند) و به عنوان نسبت بین دارایی ها و بدهی ها تعریف می شود. شرایط، مقادیر و انواع دارایی ها و بدهی ها، سایر عوامل و همچنین نسبت دارایی های نقدی خود به کل دارایی ها را در نظر بگیرد.

تجزیه و تحلیل نسبت های نقدینگی با یک شاخص نقدینگی آنی، یعنی نقدینگی در یک روز کاری H2 آغاز می شود. نسبت نقدینگی آنی بانک H2، ریسک از دست دادن نقدینگی بانک را در یک روز کاری تنظیم می کند (محدود می کند) و حداقل نسبت مقدار دارایی های بسیار نقدشونده بانک را به میزان بدهی ها (بدهی های) بانک در حساب های تقاضای تعدیل شده تعیین می کند. به میزان حداقل کل موجودی وجوه موجود در حساب های اشخاص حقیقی و حقوقی اشخاص (غیر از موسسات اعتباری) در صورت تقاضا که به روش مقرر در بند 3.7 دستورالعمل تعیین می شود. نسبت نقدینگی آنی بانک H2 با فرمول زیر محاسبه می شود:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0.5CHOvm`) H 100%, (2)

جایی که لام - دارایی های بسیار نقدشونده؛

OVM - تعهدات تقاضا.

سطح آن به حجم کل دارایی های بسیار نقدشونده و میزان بدهی های حساب های تقاضا بستگی دارد. سطح معیار - نه کمتر از 15٪.

تجزیه و تحلیل انطباق بانک با نسبت H2 در پویایی امکان تعیین روند توسعه نقدینگی جاری بانک، انطباق ارزش واقعی H2 با سطح هنجاری آن و تغییر در مقایسه با دوره پایه را فراهم می کند. میزان دارایی های نقدی بانک و میزان بدهی های تقاضای آن دو عاملی هستند که به ترتیب بر H2 اثر مستقیم و معکوس دارند. افزایش بدهی های تقاضا، نقدینگی جاری ترازنامه بانک را بدتر می کند، در حالی که افزایش مقدار دارایی های با نقدشوندگی بالا، نقدینگی جاری را بهبود می بخشد و بر مقادیر واقعی نسبت H2 اثر صعودی دارد. بنابراین، هر چه بدهی های بانک بر حسب تقاضا بیشتر باشد، باید دارایی های نقدشونده بیشتری داشته باشد تا سطح مورد نیاز استاندارد H2 را برآورده کند. تأثیر کمی این دو عامل بر روی شاخص H2 در دینامیک در یک دوره معین را می توان با روش جایگزینی زنجیره محاسبه کرد.

اگر مقادیر واقعی نسبت H2 بسیار بالاتر از حد معمول باشد، لازم است به عناصر خاصی از دارایی های نقد توجه شود. درصورتی‌که سهم موجودی دارایی‌هایی با حداقل سطح ریسک نسبتاً زیاد باشد (در مقایسه با ارزش کل آن‌ها)، باید امکان استفاده از آن‌ها برای ایجاد درآمد را پیدا کرد.

همراه با شاخص نقدینگی لحظه ای N2، مطابق دستورالعمل شماره 110-1 CBR، شاخص نقدینگی جاری بانک ملی کشور تعیین می شود که به عنوان نسبت دارایی های نقدی (وجوه نقد و غیرنقد) و مانده حساب ها به تقاضا تعریف می شود. بدهی ها و برای مدت حداکثر 30 روز.

نسبت نقدینگی جاری بانک H3 ریسک از دست دادن نقدینگی بانک را طی 30 روز تقویمی آینده تا تاریخ محاسبه نسبت تنظیم می کند (محدود می کند) و حداقل نسبت مقدار دارایی های نقدی بانک را به مقدار بانک تعیین می کند. بدهی ها (بدهی ها) بر حسب تقاضا و با سررسید 30 روز تقویمی آینده، تعدیل شده با میزان حداقل موجودی مجموع وجوه روی حساب های اشخاص حقیقی و حقوقی (به استثنای موسسات اعتباری) در صورت تقاضا و با مهلت مقرر. برای انجام تعهدات در 30 روز تقویم بعدی، به روشی که در بند 3.7 دستورالعمل تعیین شده است. نسبت نقدینگی جاری بانک H3 با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0.5CHOvt`) H 100% (3)

جایی که Lat - دارایی های نقدی؛

Ovt - تعهدات در صورت تقاضا و حداکثر تا 30 روز.

حداقل مقدار مجاز عددی استاندارد H3 50 درصد تعیین شده است.

بهبود نقدینگی جاری بانک از طریق:

کاهش بدهی های مطالبه از نظر تسویه و حساب های جاری از طریق تبدیل آنها به سپرده های مدت دار و بدهی برای مدت بیش از یک ماه.

پیشی گرفتن از نرخ رشد دارایی های نقدی؛

ایجاد ذخایر منعکس شده در مانده دارایی در صورت عدم بازپرداخت وام و در صورت برداشت زودهنگام سپرده های مدت دار.

نقدینگی بلندمدت بانک با شاخص H4 مشخص می شود. نسبت نقدینگی بلندمدت بانک H4 ریسک از دست دادن نقدینگی بانک را در نتیجه قرار دادن وجوه در دارایی های بلندمدت تنظیم می کند (محدود می کند) و حداکثر نسبت مجاز مطالبات اعتباری بانکی را با سررسید باقی مانده بیش از 365 یا 366 تعیین می کند. روزهای تقویمی نسبت به وجوه خود بانک (سرمایه) و بدهی ها (بدهی ها) با سررسید باقی مانده بیش از 365 یا 366 روز تقویمی، تعدیل شده بر اساس میزان حداقل موجودی کل وجوه در حساب های با سررسید حداکثر تا 365 روز تقویمی. و حسابهای تقاضای اشخاص حقیقی و حقوقی (به استثنای مؤسسات اعتباری) که طبق روال تعیین شده در بند 3.7 دستورالعمل تعیین شده است. نسبت نقدینگی بلندمدت بانک H4 با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100٪ (4)

جایی که کرد - وام های بلند مدت صادر شده توسط بانک، سپرده گذاری، از جمله در فلزات گرانبها، با سررسید باقی مانده بیش از یک سال.

K - وجوه خود (سرمایه) بانک؛

OD - تعهدات بانک در مورد وام ها و سپرده ها.

حداکثر مقدار مجاز عددی استاندارد H4 120 درصد تعیین شده است.

بانک حق دارد تصمیم خود را برای گنجاندن شاخص های Ovm`، Ovt`، O` در محاسبه هنجارهای H2، H3 و H4 اتخاذ کند. اگر بانک تصمیم بگیرد که در محاسبه هنجارهای H2، H3 و H4 شاخص های Ovm`، Ovt`، O` را لحاظ نکند، این شاخص ها با مقدار صفر در نظر گرفته می شوند. شاخص های Ovm`, Ovt`, O` به عنوان حداقل موجودی مجموع وجوه در حساب های اشخاص حقوقی (به استثنای موسسات اعتباری) و اشخاص حقیقی شرکت کننده در محاسبه کدهای 8922، 8930، 8978 مندرج در پیوست 1 تا دستورالعملی که در طول دوره صورتحساب بر اساس نتایج جمع‌بندی مانده‌ها در اولین روز هر ماه دوره صورت‌حساب به میزان 0.1 درصد از میانگین ارزش کل موجودی وجوه در حساب‌های مربوطه اشخاص حقوقی و حقیقی تشکیل شده است. دوره صورتحساب

تعیین ارزش موجودی وجوه در حساب های مربوطه برای هر تاریخ گزارش دوره تسویه بر اساس داده های واقعی منعکس شده در اسناد حسابداری در مورد میزان موجودی وجوه در حساب های شخصی فردی انجام می شود. در محاسبه شاخص های Ovm`، Ovt`، O` گنجانده شده است. فرم گزارش 0409101 "برگ گردش حساب های حسابداری" به عنوان منابع داده استفاده می شود.

معیار حداکثر میزان ریسک به ازای هر یک وام گیرنده یا گروهی از وام گیرندگان مرتبط H6، ریسک اعتباری بانک را در رابطه با یک وام گیرنده یا گروهی از وام گیرندگان مرتبط تنظیم می کند:

H6 \u003d Krz / K H 100٪، (5)

که در آن کرز مجموع مطالبات اعتباری بانک از وام گیرنده یا گروهی از وام گیرندگان مرتبط است.

حداکثر مقدار مجاز عددی استاندارد H6 25 درصد است.

هنجار حداکثر میزان ریسک های اعتباری بزرگ H7 میزان کل ریسک های اعتباری بزرگ بانک را تنظیم می کند.

H7 \u003d Kskr / K H 100٪، (6)

که در آن Ccr مقدار کل ریسک های اعتباری است.

حداکثر مقدار مجاز عددی استاندارد H7 800 درصد است.

استاندارد حداکثر میزان وام، ضمانت نامه بانکی و تضمین ارائه شده توسط بانک به شرکت کنندگان (سهامداران) N9، ریسک اعتباری بانک را در رابطه با سهامداران بانک تنظیم می کند:

H9 \u003d Kra / K H 100٪، (7)

که کرا مبلغ وام ها، ضمانت نامه های بانکی و ضمانت های ارائه شده توسط بانک به سهامداران خود است.

حداکثر مقدار مجاز عددی استاندارد H9 50 درصد است.

هنجار میزان کل ریسک برای افراد داخلی بانک H10، کل ریسک اعتباری بانک را در رابطه با همه افراد داخلی تنظیم می کند، که شامل افرادی می شود که می توانند بر تصمیم برای صدور وام توسط بانک تأثیر بگذارند.

H10 \u003d Krsi / K H 100٪، (8)

که در آن کرسی - مبلغ کل مطالبات اعتباری علیه خودی ها.

حداکثر مقدار مجاز عددی استاندارد H10 3 درصد است.

استاندارد استفاده از وجوه (سرمایه) خود بانک برای به دست آوردن سهام (سهام) در سایر اشخاص حقوقی H12، ریسک کل سرمایه گذاری بانک در سهام (سهام) در سایر اشخاص حقوقی را تنظیم می کند:

H12 \u003d Kin / K H 100٪، (9)

که در آن Kin مبلغی است که بانک برای تحصیل سهام (سهام) سایر اشخاص حقوقی سرمایه گذاری می کند.

حداکثر مقدار مجاز عددی استاندارد H12 25 درصد است.

مقادیر نسبت های نقدینگی عمدتاً به اثربخشی سیاست سپرده و اعتبار بانک بستگی دارد. بانک ها تلاش می کنند تا نسبت های نقدینگی را تا حد امکان پایین نگه دارند، زیرا این امکان را به آنها می دهد تا نقدینگی لازم را با سودآوری بالای بانکی ترکیب کنند.

وزارت آموزش و پرورش و علوم فدراسیون روسیه

آژانس فدرال برای آموزش

مؤسسه آموزشی دولتی

آموزش عالی حرفه ای

"دانشگاه دولتی کورسک"

دانشکدهاقتصاد و مدیریت

صندلیامور مالی، اعتباری و مالیاتی

کار دوره

در مورد رشته "ساماندهی فعالیت های بانک های تجاری"

در مورد موضوع"ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری"

تکمیل شده توسط: دانش آموز گروه 47

تخصص "مالی و اعتبار"

فرم آموزش تمام وقت

سیچف ویتالی سرگیویچ ______

بررسی شده توسط: کاندیدای اقتصاد، دانشیار Artemov V.A. _______

مقطع تحصیلی

کورسک 2009

مقدمه………………………………………………………………………….3

جنبه های نظری ثبات مالی

بانک تجارت…………………………………………………………………….5

مفهوم ثبات مالی بانک تجاری…………………..۵

وظایف تجزیه و تحلیل ثبات مالی یک بانک تجاری………………

پایگاه اطلاعاتی ارزیابی ثبات مالی بانک تجاری……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….

روش شناسی تحلیل ثبات مالی بانک تجاری ...... 13

فرمول های محاسباتی برای تعیین شاخص های ارزیابی سرمایه و دارایی ها………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….
گروهی از شاخص ها برای ارزیابی سودآوری…………..۱۶
شاخص‌های تعیین‌کننده نقدینگی بانک تجاری و روش‌های محاسبه آن‌ها…………………………………………………………………………………………………..

ارزیابی ثبات مالی Sberbank روسیه OJSC………………………………………………………………………………………………………………………..22

نقش Sberbank روسیه OJSC در سیستم بانکی روسیه…………………………………………………………………………………………………………………………………………
تجزیه و تحلیل شاخص های ثبات مالی Sberbank روسیه OJSC………………………………………………………………………………………………………………………………………

فهرست منابع مورد استفاده……………………………………..40

برنامه های کاربردی

مقدمه

تعریف مفهوم "ثبات مالی"؛

تعیین وظایف تجزیه و تحلیل ثبات مالی یک بانک تجاری؛

تعیین روش هایی برای ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری؛

شناسایی منابع اطلاعاتی مورد نیاز برای ارزیابی ثبات مالی؛

استفاده از روش هایی برای ارزیابی ثبات مالی یک بانک تجاری برای محاسبه عملکرد مالی JSC "Kurskprombank".

شناسایی نقاط ضعف در فعالیت های OJSC "Kurskprombank" و ارائه توصیه های مناسب برای بهبود آنها.

1. پایداری مالی به عنوان یک مقوله اقتصادی

1.1. مفهوم ثبات مالی بانک

ثبات مالی یک بانک را می توان با کیفیت دارایی ها، کفایت سرمایه و عملکرد ارزیابی کرد.

در تعیین ثبات مالی بانک به وجوه خود اهمیت زیادی قائل است.

با تشریح مفهوم «ثبات مالی بانک تجاری» ویژگی های اصلی آن را تعریف می کنیم.

از دیدگاه مشتریان و سپرده گذاران، یک بانک باثبات با اطمینان از اینکه بانک به تعهدات خود در قبال آنها عمل خواهد کرد، همراه است.

مفهوم پایداری از دیدگاه خود بانک تا حدودی سایه های متفاوتی دارد. با این حال، اینجا هم همه چیز واضح نیست. به عنوان مثال، سهامداران یک بانک، با سرمایه گذاری سرمایه خود در بانکداری، معتقدند که بانک به مکانی سودآور برای سرمایه گذاری تبدیل می شود، در اینجا است که سودی معادل سود حاصل از سرمایه گذاری در سایر بخش های بانکی به دست می آید. اقتصاد به طور کلی، آنها علاقه مند به بازده کافی سرمایه خود هستند.

کارکنان بانک نیز جایگاه خاص خود را دارند که علاقه مند به تداوم کار در این موسسه اعتباری و در نتیجه دریافت دستمزد بالا هستند. به نظر آنها، بانکی باثبات بانکی است که به آنها اعتماد به یک شغل پردرآمد بدهد.

ارزیابی ثبات بانک ها توسط متخصصان بانک مرکزی انجام می شود.

بنابراین مقوله ثبات یک بانک تجاری شامل دو جنبه است: جنبه عینی توانایی بانک در انجام تعهدات خاص خود و جنبه ذهنی توانایی ایجاد اطمینان در انجام تعهدات خود.

مطالعه ثبات مالی یک بانک تجاری شامل بررسی ماهیت این مفهوم، فرآیندها و الگوهای توسعه، تجزیه و تحلیل تکامل این پدیده است.

ثبات مالی یک بانک تجاری از طریق سیستمی از شاخص ها تعیین می شود که به شرح زیر است:

کیفیت دارایی های بانک؛

کیفیت پایه منابع؛

کیفیت محصولات و خدمات بانکی؛

سودآوری فعالیت های بانک؛

مدیریت ریسک؛

کیفیت مدیریت بانک

روش ارزیابی ثبات مالی توسط بانک روسیه برای مشارکت بانک ها در سیستم بیمه سپرده - دستورالعمل شماره 1379-U مورخ 16 ژانویه 2004. این روش شامل محاسبه گروهی از شاخص ها برای ارزیابی سرمایه است. دارایی ها، کیفیت مدیریت، سودآوری و نقدینگی.

در تئوری و عمل مدیریت بانکی، حوزه های مهمی از تجزیه و تحلیل مانند نقدینگی، پرداخت بدهی، جریان های نقدی، سودآوری عملیات و خدمات فردی، کفایت سرمایه به طور سنتی متمایز می شوند. در عین حال، در زمینه روسیه، مرسوم است که این حوزه های تحلیل را با حوزه های کنترل و نظارت دولتی توسط بانک روسیه پیوند دهیم. در چارچوب این مفهوم، این شاخص ها در روش شناسی تحلیل و ارزیابی کیفیت دارایی ها گنجانده شده است.