Financijska stabilnost banke. Izračun i analiza pokazatelja financijske stabilnosti banke Sustav pokazatelja koji karakteriziraju financijsku stabilnost banke

MINISTARSTVO OBRAZOVANJA I ZNANOSTI RUSKE FEDERACIJE

FEDERALNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE

DRŽAVNA OBRAZOVNA USTANOVA

VISOKA STRUČNA OBRAZOVANJA

"KURSKO DRŽAVNO SVEUČILIŠTE"

Fakultet Ekonomija i menadžment

Stolica Financije, kredit i porezi

O disciplini "Organizacija poslovanja poslovnih banaka"

na temu"Ocjena financijske stabilnosti poslovne banke"

Specijalnost "Financije i kredit"

Redovni oblik obrazovanja

Sychev Vitaly Sergeevich ______

Provjerio: kandidat ekonomije, izvanredni profesor Artemov V.A. _______

Kursk 2009

Uvod……………………………………………………………………………….3

1. Teorijski aspekti financijske stabilnosti

komercijalna banka ………………………………………………………………….5

1.1. Pojam financijske stabilnosti poslovne banke………………..5

1.2. Zadaci analize financijske stabilnosti poslovne banke…………8

1.3. Informacijska baza za ocjenu financijske stabilnosti poslovne banke…………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

2. Metodologija analize financijske stabilnosti poslovne banke ...... 13

2.1. Formule za izračun za određivanje pokazatelja za procjenu kapitala i imovine…………………………………………………………………………….14

2.2. Skupina pokazatelja za ocjenu rentabilnosti…………..16

2.3. Pokazatelji koji određuju likvidnost poslovne banke i metode za njihov izračun………………………………………………………………………….18

3. Procjena financijske stabilnosti Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………..………………………………..22

3.1. Uloga Sberbank of Russia OJSC u bankarskom sustavu Rusije……………………………………………………………………………..22

3.2. Analiza pokazatelja financijske stabilnosti Sberbank of Russia OJSC…………………………………………………………………………...26

Zaključak…………………………………………………..…………………..…39

Popis korištenih izvora…………………………………………..40

Prijave

UVOD

Nedavno se situacija na financijskim tržištima Rusije značajno promijenila. Razlog tome je rast proizvodnje, iako neznatan, te povećanje ulaganja u nacionalno gospodarstvo u kontekstu smanjenja ukupnog obujma neplaćanja i oštre monetarne politike Vlade. Sve to dovodi do povećanja baze resursa poslovnih banaka, klijenti imaju mogućnost izbora banke, a to dovodi do značajnog povećanja konkurencije među bankama. I sada, u ovoj situaciji, više nego ikad potrebni su stabilni partneri.

Financijska stabilnost je složena karakteristika kvalitete poslovne banke i uključuje 2 aspekta: objektivan - sposobnost ispunjavanja konkretnih preuzetih obveza; i subjektivna - sposobnost pobuditi povjerenje u ispunjavanje svojih obveza.

Pitanje financijske stabilnosti posebno je akutno tijekom financijske krize, kada su mnoge banke prisiljene napustiti tržište. U takvim uvjetima deponenti su pažljiviji pri izboru kreditne institucije i nastoje surađivati samo s pouzdanim bankama. Stoga je jedna od glavnih zadaća poslovne banke uvjeriti potencijalne klijente u svoju pouzdanost i financijsku stabilnost.

Za poboljšanje financijske stabilnosti poslovne banke potrebno je djelovati čitavim nizom mjera i metoda u upravljanju imovinom i obvezama, profitabilnosti i rizicima banke.

Svrha rada je proučavanje metodologije za ocjenu financijske stabilnosti poslovne banke na primjeru JSC "Kurskprombank". Za postizanje cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

- definirati pojam "financijske stabilnosti";

- utvrditi ciljeve analize financijske stabilnosti poslovne banke;

− odrediti metode za ocjenu financijske stabilnosti poslovne banke;

− identificirati izvore informacija potrebnih za procjenu financijske stabilnosti;

− primijeniti metode za procjenu financijske stabilnosti poslovne banke za izračun financijske uspješnosti OAO Kurskprombank;

− identificirati slabosti u aktivnostima OJSC "Kurskprombank" i razviti odgovarajuće preporuke za njihovo poboljšanje.

Glavni izvori informacija korišteni u tijeku studije bili su savezni zakoni Ruske Federacije i regulatorni pravni akti Banke Rusije, udžbenici ekonomske teorije i discipline "Novac, kredit, banke", znanstveni časopisi "Bilten Financijske akademije", "Ekonomske znanosti", "Financije i kredit".

1. FINANCIJSKA ODRŽIVOST KAO EKONOMSKA KATEGORIJA

1.1. Pojam financijske stabilnosti banke

Financijska stabilnost je takvo stanje financijskih sredstava poduzeća, njihove raspodjele i korištenja, koje osigurava razvoj proizvodnje (i usluga) na temelju rasta dobiti i kapitala uz održavanje solventnosti i kreditne sposobnosti u uvjetima prihvatljive razine rizika. ; parametar položaja poduzeća, odnosno položaja poduzeća o odnosu imovine i obveza u određenom vremenskom razdoblju.

Koncept "financijske stabilnosti" trenutno ima brojne interpretacije. Međutim, još uvijek ne postoji dobro definirana definicija "financijske stabilnosti" u odnosu na poslovne banke. Autori mnogih udžbenika nude različite pristupe tumačenju definicije "financijske stabilnosti poslovne banke":

Financijska stabilnost banke može se ocijeniti kvalitetom imovine, adekvatnošću kapitala i uspješnošću;

Položaj poslovne banke je stabilan ako ima stabilan kapital, ima likvidnu bilancu, ako je solventna i ako zadovoljava zahtjeve za kvalitetom kapitala;

Vlastitim sredstvima pridaje veliku važnost u određivanju financijske stabilnosti banke;

Financijska stabilnost banke podrazumijeva njezinu sposobnost da izdrži destruktivne fluktuacije, obavljajući poslove privlačenja sredstava fizičkih i pravnih osoba u depozite, otvaranja i vođenja bankovnih računa, kao i plasiranja prikupljenih sredstava u svoje ime i za svoj račun. trošak o uvjetima plaćanja, hitnosti i povratnosti. Odnosno, autor se fokusira na sposobnost banke da pruži niz specifičnih bankarskih usluga odgovarajuće kvalitete.

Ali općenito, ruski ekonomisti i bankarski praktičari slažu se u jednom - da je financijska stabilnost poslovne banke stabilnost njezine financijske pozicije na dugi rok. Ona odražava stanje financijskih sredstava u kojima je poslovna banka, slobodno manevrirajući gotovinom, u mogućnosti osigurati nesmetan proces svoje gospodarske aktivnosti njihovim učinkovitim korištenjem.

Opisujući pojam "financijske stabilnosti poslovne banke", definiramo njegove glavne značajke.

Prvi znak – kategorija "financijska stabilnost" je javna kategorija, koja se očituje u interesu društva i njegovih članova za održivi razvoj poslovnih banaka. Dakle, stanovništvo je izravno zainteresirano za održivi razvoj banaka, koje zahvaljujući svojoj štednji čine resursnu bazu poslovne banke. Depoziti stanovništva su ne samo značajan, već i stabilan resurs banke. Izravan interes za stabilnost kreditnih institucija iskazuju i klijenti i ugovorne strane koji su izravno povezani s formiranjem resursne baze i ažurno djeluju u različitim segmentima tržišta. Poslovna banka tradicionalno služi poduzećima različitih sektora gospodarstva, organizacijskih i pravnih oblika vlasništva i područja djelovanja. S ove točke gledišta, također je moguće razmotriti banke druge ugovorne strane koje imaju izravne međusobne korespondentne odnose. U sferi izravnog interesa za stabilno funkcioniranje poslovnih banaka nalazi se i država kojoj je u interesu pravovremeno uplaćivanje poreznih prihoda.

Drugi znak koncepta "financijske stabilnosti poslovne banke" je ovisnost financijske stabilnosti o obujmu i kvaliteti potencijala resursa. Resursni potencijal banke predodređuje kvalitativnu razinu financijske stabilnosti banke. Što više sredstava banka privuče, i što su ta sredstva bolja, što je aktivnija u ulaganju svojih sredstava, to više jača svoje financijsko stanje, a time i financijsku stabilnost.

Financijska stabilnost poslovne banke je dinamička kategorija (treći predznak), a to je svojstvo vraćanja u ravnotežno financijsko stanje nakon što ga napusti kao rezultat nekog utjecaja. Na temelju financijske stabilnosti banke uvelike se otkriva njezina uspješnost, jer da bi bila učinkovita i normalno funkcionirala, poslovna banka mora biti dovoljno dugo neosjetljiva na vanjske poremećaje raznih vrsta. Stoga su klijenti i druge ugovorne strane poslovnih banaka izravno zainteresirani za njihovo nesmetano poslovanje, kako u određenom trenutku tako i dugoročno.

Financijska stabilnost banke jedno je od najvažnijih obilježja njezina financijskog stanja. Karakterizira ga dostatnost resursa za kontinuirano postojanje banke i njezinu funkciju financijskog posrednika na duži rok.

Financijska stabilnost određena je unutarnjim i vanjskim čimbenicima. U unutarnje čimbenike ubrajamo: razinu likvidnosti i solventnosti banke, stabilnost banke (konstantnost i pozitivna dinamika financijskih pokazatelja tijekom vremena), adekvatnost kapitala itd. Vanjski čimbenici su ekonomski i politički uvjeti vanjskog okruženja, uklj. položaj banke na financijskom tržištu.

Utjecaj internih čimbenika podliježe kvantitativnoj procjeni izračunavanjem relevantnih pokazatelja financijske stabilnosti. Procjena vanjskih čimbenika predstavlja značajne poteškoće zbog izuzetno dinamičnog razvoja situacije u Rusiji.

Procjena vanjskih čimbenika predstavlja značajne poteškoće zbog ekstremno rastuće situacije u Pridnjestrovu zbog neizvjesnosti međunarodnog pravnog statusa republike.

Procjena financijske stabilnosti provodi se na temelju zaključaka donesenih prilikom analize ukupne strukture imovine i obveza banke i njihove usklađenosti, raspoloživosti neto jamstvenog kapitala, likvidnosti i solventnosti banke. Konačni zaključci mogući su uzimajući u obzir analizu koeficijenata pokrivenosti vlastitim kapitalom banke, stupanj pokrivenosti kapitalom najrizičnijih vrsta aktive, koeficijente imobilizacije, sposobnost manevriranja, samostalnost (neovisnost) itd.

Analiza pokazatelja provodi se usporedbom izračunatih vrijednosti koeficijenata stabilnosti s preporučenim vrijednostima ili identificiranjem trendova u njihovoj promjeni u jednom ili drugom smjeru.

Procjena pouzdanosti banke i njezine sposobnosti da održi strukturu obveza koja osigurava održive aktivnosti temelji se na omjeru pokrića kapitala ():

gdje - bankovna sredstva: ovlaštena (klauzula 26P), rezerva (klauzula 27), sredstva posebne namjene (klauzula 28P), akumulacijski fond (klauzula 29P), ostala sredstva (klauzula 30P), rub.;

Dobit izvještajne godine i prethodnih godina (klauzula 31P), rub.;

Prava sudjelovanja banke (klauzula 23A), rub.

vrijednost koeficijenta pokrivenosti vlastitim kapitalom pokazuje razinu temeljnog kapitala u sastavu vlastitih obrtnih sredstava.

Smanjenje stopa rasta ukazuje da stopa rasta vlasničkog kapitala zaostaje za stopom rasta ukupnog kapitala, tj. govorimo o smanjenju mogućnosti ispunjenja preuzetih obveza banke.

Osiguranje vlastitih sredstava banke u smislu prihodovne imovine odražava koeficijent stupnja kapitalne pokrivenosti najrizičnijih vrsta imovine ().

gdje - imovina za stvaranje prihoda (str. 2A), rub.

rast pokazatelja ukazuje na povećanje razine sigurnosti i zaštite poslovanja banaka od negativnih učinaka promjena tržišne situacije. Smanjenje ukazuje na smanjenje konkretnog realnog kolaterala imovine u kapitalu, smanjenje udjela temeljnog kapitala u valuti bilance, kao i smanjenje likvidnog kolaterala obrtnih sredstava.

Stupanj osiguranosti vlastitim obrtnim sredstvima banke sredstava preusmjerenih iz optjecaja pokazuje koeficijent imobilizacije (), koji je ujedno i opći pokazatelj stanja vlastitih obrtnih sredstava poslovne banke.

gdje - neto kapital, rub.

Sredstva za imobilizaciju, rub.

Povećanje koeficijenta imobilizacije znači povećanje dostatnosti vlastitih sredstava za održavanje ravnoteže nauštrb slobodnog stanja neto vlastitih sredstava.

Trend pada pokazuje da se vlastiti kapital banke smanjuje, a imobilizacija raste. Istodobno se povećava rizik likvidnosti, nelikvidnosti i općenito smanjenja pouzdanosti banke.

Pokazatelj također odražava sigurnost sredstava preusmjerenih iz izravnog proizvodnog prometa vlastitim obrtnim kapitalom. Ovaj omjer mora nužno biti veći od 0. Njegova promjena naviše ukazuje na svrhovitu politiku banke da poboljša financijsku situaciju. Pad pokazatelja ukazuje na preusmjeravanje vlastitih sredstava iz proizvodnog prometa, što može biti uzrokovano, između ostalog, razvojem proizvodne strukture banke; smanjuje se učinkovitost raspolaganja financijskim sredstvima banke; moguće komplikacije s otplatom obveza. Ukoliko banka nema vlastitih neto sredstava, potrebno je utvrditi i otkloniti razloge nedostatka sredstava po ovoj točki, jer to ukazuje da banka posluje uglavnom na teret pozajmljenih sredstava, a to prijeti ne- isplata sredstava štedišama.

Dodatni pokazatelj kojim se ocjenjuje ispravnost zaključaka je pokazatelj fleksibilnosti vlastitih obrtnih sredstava koji se definira kao omjer neto vlastitih i bruto sredstava ().

pokazuje stupanj mobilnosti vlastitih obrtnih sredstava. Ovaj koeficijent mora biti veći od 0. Ako je 0, to je dokaz nepomičnosti postupanja banke u slučaju kreditnih, kamatnih, tržišnih i drugih rizika. Uz značajna odstupanja od optimalne vrijednosti, može se primijetiti da je stopa rasta sredstava usmjerenih u proizvodno poslovanje veća od stope rasta sredstava usmjerenih u promet.

Također je moguće povećati troškove (konto rashoda 702), koji nisu osigurani učinkovitijim korištenjem vlastitih i posuđenih sredstava. Ova opcija je moguća u slučaju stvaranja mreže poslovnica banke. Zatim je potrebno usporediti odstupanja od optimalnog trenda (- 0) sa stopom rasta aktive banke.

Uz strukturu jamstvenog kapitala, na ukupnu mobilnost banke utječe i plasman posuđenih sredstava. Usmjeren na mogućnost manevra u slučaju nepredviđenih situacija.

Zaključak o primjerenosti vlastitih i posuđenih sredstava poslovne banke i njihovoj strukturnoj dinamici može se donijeti na temelju analize srednjeg koeficijenta pokrića () ili koeficijenta autonomije.

gdje - posuđena sredstva, utrljati. (str. 2P).

Vrijednost ovog pokazatelja odražava razinu pokrivenosti posuđenih sredstava vlastitim sredstvima.

Rast i visoka razina ovog omjera ukazuje na postojanje značajnog potencijala za rast i razvoj banke. Kada se stopa rasta ovog pokazatelja uspori ili zaustavi, postavlja se pitanje sposobnosti banke da mobilizira dodatna sredstva, osigurana vlastitim sredstvima, za kreditiranje i druge namjene.

Rast pokazatelja ukazuje na povećanje stabilnosti banke. S padom ili oštrim fluktuacijama, njegova stabilnost se smanjuje, tj. sve veća ovisnost banke o posuđenim sredstvima. To je zbog:

povećanje imobilizirane imovine;

povećanje u smjeru sredstava za razvoj banke;

nagli porast udjela posuđenih sredstava, neosiguranih vlastitim kapitalom banke.

Rizik neuravnotežene stabilnosti banke određen je vrijednošću "dugoročnih" depozita u sklopu privučenih sredstava pokazatelja koji odražava privlačenje sredstava oročene prirode.

gdje - oročeni depoziti (klauzula 34P + klauzula 35P), rub.;

- Korespondentni računi "Loro", rub. (članak 40.5 P);
- odgođeni prihod, rub. (članak 32P);
- posuđena sredstva, rub. (str. 2P).

Povećanje ovog pokazatelja ukazuje na ravnotežu u upravljanju aktivnim i pasivnim poslovanjem u pogledu uvjeta, obujma privlačenja i plasmana novčanih sredstava banke. Smanjenje vrijednosti dovodi do smanjenja financijske stabilnosti zbog smanjenja udjela privučenih oročenih depozita i stanja na računima Loroa, pasivnog portfelja banke. Stupanj osiguranosti posuđenih sredstava vlastitim sredstvima odražava pokazatelj financijske napetosti ():

Smanjenje stope rasta vlastitih sredstava banke u odnosu na stopu rasta posuđenih sredstava dovodi do smanjenja upravljivosti aktivnog poslovanja. Pad vrijednosti koeficijenta tijekom analiziranog razdoblja može ukazivati na agresivnu kreditnu politiku i potencijalni kreditni rizik.

Preporučljivo je održavati omjer prihodovne imovine u odnosu na plaćene obveze (depoziti, primljeni krediti) na razini većoj od 1.

gdje - primljeni zajmovi, rub.;

Depoziti po viđenju, rub.;

Oročeni depoziti, rub.

Rezultati izračuna navedenih pokazatelja prikazani su u tablici br. 4 (prilog 3).

Na temelju podataka prikazanih u tablici br. 4 mogu se izvući sljedeći zaključci:

Stopa rasta K1 (koeficijent pokrivenosti kapitalom) se povećavala u analiziranim razdobljima. One su 1. srpnja iznosile 107%, 1. listopada 118%, tj. stupanj pokrivenosti vlasničkog kapitala u drugom kvartalu povećan je za 7%, u trećem za 18%. Postoji uzlazni trend, to povećava potencijal banke, smanjuje bankarske rizike.

Stope rasta K2 (stupanj kapitalne pokrivenosti najrizičnijih vrsta imovine) iznosile su 48%, odnosno 87%. Dolazi do nagle promjene pokazatelja prema padu u trećem kvartalu, što ukazuje na smanjenje konkretnog realnog kolaterala imovine u kapitalu, što negativno utječe na rad banke, postoji kamatni rizik i rizik likvidnosti. Za normalizaciju nastale situacije potrebno je povećati kapital kako bi se osiguralo pokriće najrizičnijih vrsta imovine.

K3 (koeficijent imobilizacije) pokazuje stanje vlastitih obrtnih sredstava poslovne banke. U analiziranim razdobljima iznosila je 0,314; 1.374; 0,249, odnosno za tri četvrtine. To je više od nule, pa možemo reći da je banka financijski stabilna. U trećem razdoblju bilježi se trend pada. To sugerira da se razina dostatnosti kapitala smanjuje za održavanje ravnoteže ravnoteže nauštrb slobodnog stanja kapitala-neto, što je negativno za banku, jer smanjenjem osiguranja kapitala dolazi do imobilizacije. raste, a povećava se rizik likvidnosti i nelikvidnosti. Banka treba identificirati i otkloniti uzrok nedostatka vlastitih sredstava.

Međutim, pokazatelj fleksibilnosti vlastitih obrtnih sredstava (K4) je iznad nule. Iznosio je 0,270; 0,312; 0,066. To ukazuje na mobilnost vlastitih obrtnih sredstava. No svejedno, do trećeg razdoblja postoji i silazni trend, što je negativno za banku. Ako se pokazatelj nastavi smanjivati, tada u slučaju kreditnog i kamatnog rizika banka može ostati nepokretna.

Vrijednost K5 odražava razinu pokrivenosti posuđenih sredstava vlastitim sredstvima. Iznosio je 0,009; 0,052; 0,008. U trećoj trećini indikator pada. To je negativno za banku, može postojati rizik nepovrata sredstava štedišama, stabilnost se smanjuje, što je posljedica povećanja imobilizacijskih sredstava.

Pokazatelj K6 odražava privlačenje sredstava hitne prirode. To je 0,012; 0,004; 0,004 što odgovara tri četvrtine. Uočeni pad dovodi do smanjenja financijske stabilnosti zbog smanjenja udjela privučenih oročenih depozita i stanja na Loro računima.

K7 - pokazatelj financijske napetosti, odražava stupanj opskrbe posuđenih sredstava vlastitim sredstvima. U analiziranim razdobljima iznosila je 0,035; 0,167; 0,130. Stope rasta - 477% u drugom tromjesečju i 78% u trećem, smanjile su se. To ukazuje na smanjenje upravljivosti aktivnih operacija. Pad indeksa trske dokaz je agresivne politike.

K8 karakterizira omjer dohodovne imovine u odnosu na plaćene obveze (depoziti, primljeni krediti). K8 je bio 1,218; 1.922; 1.753. To je više od jednog, također se bilježi rast u svim razdobljima, što je pozitivno za banku. Možemo reći da na 1 rublju plaćenih obveza dolazi 1; 2 odnosno 2 rublja po razdobljima.

Ocjenjujući rezultate u pogledu financijske stabilnosti poslovne banke, možemo reći da se u drugom tromjesečju gotovo svi pokazatelji povećavaju, ali u trećem tromjesečju bilježe pad. Za učinkovito poslovanje banke i njenu financijsku stabilnost potrebno je poduzeti mjere za normalizaciju stanja.

Lopatina Tatyana Valerievna

E- pošta: tanjuška [e-mail zaštićen] inbox . hr

Kostromina Darija Aleksandrovna

Student 3. godine Ekonomskog fakulteta VGLTA, Voronjež

Kuznjecov Sergej Aleksandrovič

Znanstvena voditeljica, asistentica Katedre za ekonomiju i financije

U suvremenim uvjetima smanjenje stupnja stabilnosti poslovnih banaka, povećanje konkurencije, pojava kriznih pojava u bankarskom sektoru, stalna promjena vanjskih uvjeta u kojima poslovne banke posluju, zahtijevaju od poslovnih banaka odgovarajući odgovor – a duboka procjena njihove financijske stabilnosti, pronalaženje načina za njezino poboljšanje. .

Važan pokazatelj stanja organizacije je njezina financijska stabilnost – stupanj neovisnosti o vjerovnicima. Financijska stabilnost organizacije karakterizirana je strukturom bilance, kao i financijskim rezultatima njezinih gospodarskih aktivnosti. Financijska stabilnost organizacije ovisi o njezinoj sposobnosti da osigura stabilan višak prihoda nad rashodima (ostvari dobit), o odnosu zaliha i vrijednosti vlastitih i posuđenih izvora njihova formiranja, kao i o odnosu između vlastiti i posuđeni izvori obveza organizacije. Financijska stabilnost organizacije formira se u procesu svih njegovih proizvodnih i gospodarskih aktivnosti i jedna je od glavnih komponenti ukupne održivosti poduzeća.

Predmet analize je financijsko stanje poslovne banke, koje se u ekonomskoj literaturi najčešće svodi na financijsku stabilnost ili pouzdanost kreditne institucije. Stabilnost banke je njezina sposobnost da se odupre mogućim negativnim čimbenicima unutarnjeg i vanjskog okruženja.

Financijska analiza kao znanost proučava financijske odnose, izražene kroz financije i financijske pokazatelje. Istovremeno, njegova uloga u upravljanju poslovnom bankom je da je neovisna upravljačka funkcija, alat financijskog upravljanja i metoda za njegovu procjenu.

U bankarskoj praksi postoje dva glavna pristupa ocjenjivanju aktivnosti poslovnih banaka: na temelju rejtinga i analize sustava koeficijenata. Za određivanje stabilnosti, a najčešće i pouzdanosti, koriste se različite metode sastavljanja rejtinga banaka. Među državnim rejting sustavima za procjenu stabilnosti banaka, sustav CAMEL postao je široko poznat u Rusiji i inozemstvu, a među daljinskim ocjenama koje se posljednjih godina koriste u Rusiji metode bankovne informacijske agencije tjednika "Ekonomika i život". ", novine "Kommersant-Daily" .

Objektivnija procjena poslovanja banaka je sveobuhvatno istraživanje financijske stabilnosti poslovnih banaka na temelju metoda analize pojedinih pokazatelja, postignutih rezultata u njihovoj dinamici. Za ocjenu financijske stabilnosti banaka potrebno je procijeniti u razvoju, u usporedbi s onim što im se prije događalo, koliko im je stabilno poslovanje, čega nema u ocjenama.

Tradicionalno, procjena financijske stabilnosti banke uključuje korištenje određenog skupa pokazatelja, koji se u našem slučaju mogu grupirati na sljedeći način:

Pokazatelji adekvatnosti kapitala;
pokazatelji likvidnosti;
Pokazatelji koji karakteriziraju kvalitetu obveza;
Pokazatelji koji karakteriziraju kvalitetu imovine;
pokazatelji profitabilnosti.

U praksi se za procjenu ovih pokazatelja koristi prilično velik broj koeficijenata. Stoga se javlja problem da se iz postojećeg skupa koeficijenata izaberu samo oni koji imaju najveći utjecaj na financijsku stabilnost banke. Izbor koeficijenata ne bi se trebao temeljiti na subjektivnim prosudbama analitičara, već na uspostavi stroge ovisnosti o tim čimbenicima financijskog stanja banaka. Stoga, bez pokušaja izmišljanja novih koeficijenata za ocjenu likvidnosti, profitabilnosti, adekvatnosti kapitala te kvalitete imovine i obveza, proučili smo najčešće koeficijente u različitim metodama za odabrane pokazatelje stabilnosti banaka.

Za procjenu financijske stabilnosti organizacije u praksi se koriste sljedeći pokazatelji financijske stabilnosti:

Koeficijent autonomije (financijske neovisnosti).

Ovaj koeficijent karakterizira ovisnost organizacije o vanjskim zajmovima. Što je niža vrijednost ovog omjera, to organizacija ima više kredita i veći je rizik od insolventnosti. Ovaj koeficijent izračunava se po formuli:

KA = kapital / bilanca stanja

Smatra se da bi normalna minimalna vrijednost koeficijenta autonomije trebala biti jednaka 0,5. Ovo ograničenje znači da se sve obveze organizacije mogu pokriti vlastitim sredstvima organizacije. Usklađenost s ovim ograničenjem vrlo je važna za sadašnje i potencijalne vjerovnike organizacije. Rast koeficijenta autonomije tijekom vremena ukazuje na povećanje financijske neovisnosti i, posljedično, povećava jamstva organizaciji za podmirivanje svojih obveza.

Koeficijent adekvatnosti kapitala

Ovaj omjer pokazuje koliko su ulaganja banke u rizičnu imovinu zaštićena vlasničkim kapitalom.

Postupak za izračunavanje ovog koeficijenta je sljedeći:

(Kapital / ponderirana imovina) * 100%

Koeficijent stabilnosti baze resursa

Izračunava se prema formuli

((Ukupne obveze - Obveze na zahtjev) / ukupne obveze) * 100%

Norma je ovaj koeficijent u iznosu od 70%

Stabilnost resursa banke izravno određuje njezinu sposobnost da plasira svoja sredstva u najprofitabilniju imovinu i, sukladno tome, od njih ostvari dobit. Iz toga proizlazi da bi se kvalitativno poboljšanje strukture depozitne baze trebalo odvijati u smjeru povećanja udjela jeftinijih instrumenata – oročenih depozita koji održavaju likvidnost bilance, uz istovremeno smanjenje udjela skupih međubankarskih kredita i jeftinih, tj. ali potpuno nepredvidivi u svom ponašanju tijekom vremena, depoziti po viđenju.

koeficijent upravljivosti. Ovaj omjer pokazuje koji je dio vlastitih sredstava organizacije u mobilnom obliku, omogućujući relativno slobodno raspolaganje njima. Ovaj koeficijent izračunava se po formuli:

KM = SOS / kapital = (vlasnički kapital - dugotrajna imovina) / kapital

Koeficijent industrijskog vlasništva. Ovaj omjer omogućuje procjenu strukture sredstava organizacije. Izračunava se po formuli:

CIF = (stalna proizvodna sredstva + kapitalna ulaganja + nematerijalna imovina + rezerve) / valuta bilance.

Sljedeće vrijednosti ovog koeficijenta smatraju se normalnim: CPI 0,5. Ako vrijednost ovog pokazatelja padne ispod preporučenog minimuma, tada je preporučljivo razmotriti pitanje privlačenja dugoročno posuđenih sredstava za povećanje proizvodne imovine, ako to povećanje nije moguće izvesti na račun vlastitih sredstava.

Omjer učinkovitosti iskorištenja imovine.

Izračunava se na sljedeći način:

(imovina koja stvara prihod / ukupna imovina) * 100%

Iznos prihodonosne imovine trebao bi biti dovoljan za ravnomjerno poslovanje banke. Smatra se normalnim ako je udio prihodne imovine najmanje 65% ili manji, ali pod uvjetom da su prihodi banke veći od rashoda.

Niska razina ovog pokazatelja (ispod 65%) može ukazivati na prevladavanje nekvalitetne aktive u strukturi ulaganja poslovnih banaka, gdje danas glavninu imaju stanja na korespondentnim računima. Ovu činjenicu treba promatrati dvosmisleno, odnosno i pozitivno i negativno: povećava se stabilnost banaka u smislu likvidnosti, ali istovremeno stabilnost opada, jer je razina profitabilnosti prilično niska. Osim toga, niska vrijednost ovog koeficijenta može ukazivati na to da banke ne ispunjavaju adekvatno svoju glavnu funkciju - zadovoljavanje potreba gospodarstva i stanovništva u kreditnim sredstvima.

Omjer kvalitete duga zajma

Ima sljedeću formulu:

((Kreditna zaduženost - procijenjeni RVPS) / kreditna zaduženost) * 100%

Pri ocjeni kreditne aktivnosti banaka važna su kvalitativna obilježja kreditnog portfelja banke. U tu svrhu izračunava se omjer kvalitete kreditnog duga koji pokazuje razinu nerizičnih ulaganja u kreditiranje (bez veličine procijenjenog RVPS-a) u ukupnom iznosu kreditnog duga. Ovaj koeficijent određuje stupanj osposobljenosti pristupa u upravljanju kreditnim portfeljem banke za održavanje stabilne pozicije. Optimalna razina omjera kvalitete kredita je 99%. Što je ovaj pokazatelj veći, to je kvalitetniji kreditni portfelj poslovne banke.

Omjer pokrivenosti kamata. Ovaj koeficijent karakterizira stupanj zaštite vjerovnika od neplaćanja kamata na kredit i pokazuje koliko je puta tijekom izvještajnog razdoblja organizacija zaradila sredstva za plaćanje kamata na kredite. Ovaj pokazatelj također omogućuje određivanje prihvatljive razine smanjenja dobiti koja se koristi za plaćanje kamata.

Ovaj koeficijent izračunava se po formuli:

KPP = dobit prije oporezivanja i kamata na zajmove / kamate na zajmove

Omjer akumulacije kapitala. Ovaj omjer karakterizira udio ostvarene dobiti usmjeren u razvoj osnovne djelatnosti. Ovaj koeficijent izračunava se po formuli:

KNSK = (rezervni kapital + zadržana dobit) / kapital

Prilikom provođenja aktivnosti analize financijske stabilnosti u bankarskom sektoru potrebno je voditi računa o: novčanim tokovima i resursima koji s najvećom učinkovitošću i učinkom u vidu ostvarivanja dobiti utječu na relevantan rad banke.

Ostvariti prihod u postotku, odnosno na sve dostupne vrste kredita koji se izdaju na korištenje i kuponske vrijednosne papire velike vrijednosti, a uz to dodatna sredstva i ulaganja u:

u obliku dividendi po dionicama i eskontnim zadužnicama;
oblik raznih vrsta mjenica, obveznica i drugih vrijednosnih papira promjenjive vrijednosti;
u obliku plaćanja potrebnog broja kamata na privlačenje resursa različitih vrsta vrijednosti;
oblik novih izvora, čije privlačenje zahtijeva mukotrpan rad bankarske institucije u cjelini;
u obliku kotacija koje dovode do dugoročne promjene procijenjene vrijednosti novčanih sredstava izraženih u vrijednosnim papirima, a koja je slučajno uzrokovana zahtjevima za njihovu nužnu realizaciju i točnost u izvršavanju preuzetih obveza, odnosno slanje novčane mase te prebacivanje na bezgotovinske oblike plaćanja i obračuna.

Glavni korak u skladu s kojim se utvrđuje vrijednost razine stabilnosti svake pojedine banke koja se razmatra je provođenje analitičkog rada u kombinaciji sa složenim marketinškim istraživanjem bankovnog okruženja u cjelini.

Analiza financijske stabilnosti banke dvosmislen je pojam. Logično je fokusirati se na razumijevanje financijske analize kao aktivnosti za prevladavanje informacijske neravnoteže između vanjskih korisnika i insajdera banke.

Bibliografija:

Abryutina M. S., Grachev, A. V. Analiza financijske i ekonomske aktivnosti poduzeća / Grachev A. V., Abryutina M. S., - M.: Prospect, 2005–
Astakhov V.P. Analiza financijske stabilnosti poduzeća i postupaka povezanih sa stečajem / Astakhov V.P. - M .: INFRA, 2004-
Ermolovich L. L. Analiza financijskih i ekonomskih aktivnosti poduzeća / Ermolovich L. L. - 2. izdanje, revidirano. I ekstra. – M.: INFRA, 2006– [str. 342]
Kovalev VV, Volkova ON Analiza ekonomske aktivnosti poduzeća. - 2. izdanje, revidirano. i dodatni M.: INFRA - M, 2005-
Raizberg B. A. Moderni ekonomski rječnik / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5. izdanje, revidirano. I ekstra. – M.: INFRA-M, 2006. – [str. 494]
Savitskaya G. V. Analiza ekonomske aktivnosti poduzeća / Savitskaya G. V., - M .: Prospect, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. Ekonomska analiza aktivnosti poduzeća: udžbenik za sveučilišta. – M.: INFRA, 2006. –
Tarasova V.I. Politička povijest Latinske Amerike: udžbenik. za sveučilišta. – M.: Prospekt, 2006. –

U proučavanju financijske stabilnosti izdvaja se poseban pojam - "solventnost", koji se ne poistovjećuje s prethodnim. Međutim, solventnost bi ipak trebalo smatrati sastavnim elementom financijske stabilnosti. Stabilnost i stabilnost financijskog stanja ovise o rezultatima proizvodnih, komercijalnih, financijskih i investicijskih aktivnosti organizacije; u isto vrijeme, stabilno financijsko stanje pozitivno utječe na aktivnosti organizacije.

Kao što je već navedeno, stabilnost financijskog stanja određuje omjer vrijednosti vlastitih i posuđenih izvora formiranja rezervi i troška samih rezervi. Osiguranost rezervi i troškova izvorima formiranja, kao i učinkovito korištenje financijskih sredstava bitna je karakteristika financijske stabilnosti, dok je solventnost njezina vanjska manifestacija. Istovremeno, stupanj raspoloživosti rezervi (resursa) i troškova razlog je određenog stupnja solventnosti, čiji se izračun vrši na određeni datum. Stoga je solventnost oblik manifestacije financijske stabilnosti.

Solventnost je povezana s vrijednošću vlastitog kapitala banke. Kapital s predznakom minus znači nelikvidnost banke. Nelikvidnost proizašla iz gubitka likvidnosti banke znači, prvo, nemogućnost banke da pronađe interne izvore za podmirivanje svojih obveza, a drugo, nemogućnost privlačenja vanjskih izvora za tu svrhu.

Likvidnost je nužan i obavezan uvjet solventnosti i pouzdanosti banke.

Likvidnost je jedan od ključnih pojmova u bankarstvu. Znakovi klasifikacije likvidnosti banaka prikazani su na sl. 1.1.

Riža. 1.1.

Trenutno se za najrazvijenije bankovne sustave likvidnost banke definira kao njezina sposobnost da pravodobno, u cijelosti i uz minimalne troškove podmiri svoje obveze prema vjerovnicima te da bude spremna podmiriti potrebe zajmoprimaca u novcu. Mogućnost gubitka te sposobnosti naziva se rizik likvidnosti.

Upravljanje likvidnošću banke ključni je zadatak menadžmenta banke. Likvidnost banke određena je stanjem njezine aktive i pasive te, u određenoj mjeri, usklađenošću rokova plasiranih sredstava i pozajmljenih obveza. Dakle, glavna obilježja koja karakteriziraju likvidnost trebaju uključivati vrijeme, izvor likvidnosti, vrstu sredstva plaćanja i iznos troškova banke za održavanje svoje likvidnosti. Komunikacija likvidnosti, solventnosti i pouzdanosti banke prikazana je na sl. 1.2.

Riža. 1.2.

Kapital banke svojevrsni je apsorber štete koja proizlazi iz prisutnosti rizika.

Kapital (vlastita sredstva) poslovne banke u svakodnevnom poslovanju obavlja nekoliko važnih funkcija:

1) Služi za zaštitu od bankrota, kompenzira trenutne gubitke dok se problemi ne riješe;

2) osigurava sredstva potrebna za osnivanje, organizaciju i rad banke do privlačenja dovoljnog broja depozita;

3) Održava povjerenje klijenata u banku i uvjerava vjerovnike u njezinu financijsku snagu. Kapital mora biti dovoljno velik da zajmoprimcima pruži povjerenje da je banka u stanju zadovoljiti njihove potrebe za kreditom, čak i ako je gospodarstvo u krizi.

4) Osigurava sredstva za organizirani rast, nove usluge, nove programe i nabavu opreme. Tijekom razdoblja rasta banci je potreban dodatni kapital za podršku i zaštitu od rizika povezanih s pružanjem novih usluga i razvojem banke (uključujući otvaranje podružnica).

Analiza stanja kapitala razmatra se zajedno s ocjenom pokazatelja koji karakterizira adekvatnost kapitala H1. Pokazatelj adekvatnosti jamstvenog kapitala (kapitala) banke H1 određen je dvjema komponentama: iznosom temeljnog kapitala i ukupnim iznosom aktive ponderirane rizikom. Utjecaj ovih komponenti na razmatrani regulatorni koeficijent je suprotan: koeficijent adekvatnosti kapitala raste s povećanjem iznosa temeljnog kapitala, a smanjuje se s porastom rizika imovine.

Najnižu dopuštenu vrijednost koeficijenta H1 (tj. minimalnu vrijednost temeljnog kapitala kao postotak količine rizične aktive) utvrđuje Središnja banka ovisno o veličini vlastitih sredstava (kapitala) banke u iznosima navedenim u Stol. 1.1.

Tablica 1.1

Najmanja dopuštena vrijednost koeficijenta H1 ovisno o veličini kapitala banke

Kao rezultat analize adekvatnosti kapitala banke, potrebno je donijeti zaključke koji odražavaju sljedeće aspekte:

Adekvatnost kapitala sukladno propisima i njegove promjene tijekom godine;

Transformacija aktive ponderirane rizikom i njezin utjecaj na adekvatnost kapitala;

Promjena koeficijenta imobilizacije.

Imovina bilance prema ekonomskom sadržaju dijeli se na prinosnu (radnu) i neprinosnu (neradnu). Imovina koja ne donosi prihod može uključivati gotovinu u blagajni, na korespondentnim računima u centrima za poravnanje gotovine, na računu obveznih rezervi Banke Rusije, kao i dugotrajnu imovinu, materijale, operativne troškove i preusmjerena sredstva na račun dobiti banke.

Ostatak imovine je klasificiran kao radna. To su svi poslovi s klijentelom banke u kreditnom sustavu: kreditni poslovi s pravnim osobama, bankovni krediti, namire po inozemnim poslovima, poslovi s vrijednosnim papirima (osim onih stečenih radi sudjelovanja u aktivnostima drugih poduzeća), leasing poslovanje, izdane garancije i sl. Pozajmni računi služe za evidentiranje obrtnih sredstava, kao i računi za dane međubankarske kredite, kupljene vrijednosne papire, korespondentni računi kod drugih banaka (NOSTRO računi).

Podjela imovine na radnu i neradnu nužna je za utvrđivanje profitabilnosti banke. Prema mišljenju stručnjaka, optimalna razina nenaplative imovine ne bi trebala biti veća od 20% ukupne imovine.

Likvidnost je temelj pouzdanosti i stabilnosti poslovne banke, jer stvara uvjete za njenu solventnost. Koncept "likvidnosti" označava lakoću implementacije, prodaje, pretvaranja materijalnih vrijednosti i druge imovine u gotovinu. Koncept "solventnosti" također uključuje sposobnost banke da pravodobno iu potpunosti ispuni svoje obveze plaćanja proizašle iz trgovačkih, kreditnih i drugih transakcija monetarne prirode (vidi sliku 1.3).

Riža. 1.3.

Stabilno financijsko stanje formira se tijekom svih aktivnosti banke. No, partnere i dioničare ne zanima proces, već samo rezultat, odnosno pokazatelji financijske stabilnosti. Svaki korisnik analizira financijsku aktivnost i stabilnost povezanu s njom u potrebnoj perspektivi: vanjske druge strane zainteresirane su za financijsku stabilnost (kao rezultat), a interne korisnike više zanima stabilnije financijsko stanje (uključujući i rezultat i proces ). Analiza financijske stabilnosti temelji se na podacima sljedećih izvještajnih obrazaca:

Prometni list za knjigovodstvene račune kreditne institucije (f. 101);

Informacije o stvarnim vrijednostima normi za aktivnosti kreditne institucije, izračunate u skladu s Uputom Banke Rusije od 16. siječnja 2004. br. 110-I "O obveznim omjerima banaka" i pojedinačnim elementima obračuna obveznih omjera (obrazac 135);

Račun dobiti i gubitka (f. 102);

Obračun pričuve za moguće gubitke po kreditima (f. 115);

Podaci o kvaliteti kredita, kredita i potraživanja s njim (f. 0409115);

Podaci o imovini i obvezama prema zahtjevima i rokovima otplate (f. 125);

Podaci o korištenju dobiti i sredstava stvorenih iz dobiti (f. 126);

Izračun jamstvenog kapitala (kapitala) kreditne institucije (f. 134);

Konsolidirano izvješće o visini tržišnog rizika (f. 153),

Podaci o zajmovima i zaduženjima po zajmovima izdanim zajmoprimcima u različitim regijama, te iznos privučenih depozita (f. 302);

Podaci o međubankarskim kreditima i depozitima (f. 501);

Podaci o otvorenim korespondentnim računima i saldima na njima (f. 603);

Izvješće o otvorenoj valutnoj poziciji (f. 634);

Kao i podaci inspekcijskih i revizijskih provjera banaka.

Tradicionalno, procjena financijske stabilnosti provodi se u sljedećim područjima:

1) Analiza stanja imovine, dinamike i strukture izvora njezina formiranja;

2) Analiza likvidnosti i solventnosti;

3) Analiza pokazatelja financijske stabilnosti.

Kao E.S. Stoyanov, tim područjima treba pridodati analizu boniteta i profitabilnosti.

Postoje različite metode za procjenu financijske stabilnosti, uključujući one koje su u regulatorne svrhe razvile vladine agencije. Na primjer, metodologija Federalne službe Rusije za financijski oporavak i bankrot (Naredba br. 16 od 23. siječnja 2001. "O odobrenju Smjernica za analizu financijskog stanja organizacija") Svrha ove analize bila je dobiti objektivna procjena solventnosti, financijske stabilnosti, poslovne i investicijske aktivnosti, učinkovitosti organizacija.

Metodologija koju Središnja banka Ruske Federacije koristi za izračun niza pokazatelja koji omogućuju donošenje zaključaka o financijskom stanju kreditne institucije predstavljena je u Uputama Banke Rusije od 16. siječnja 2004. br. 110-I "O obavezni koeficijenti banaka" .

U svrhu reguliranja (ograničenja) rizika koje banke preuzimaju, ovom se Uputom utvrđuju brojčane vrijednosti i metodologija za izračun sljedećih obveznih koeficijenata banaka:

Dostatnost vlastitih sredstava (kapitala) banke;

Likvidnost banke;

Maksimalni iznos rizika po zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca;

Maksimalna veličina velikih kreditnih rizika;

Maksimalni iznos kredita, bankovnih jamstava i jamstava koje banka daje svojim sudionicima (dioničarima);

Ukupan iznos rizika za insajdere banke;

Korištenje vlastitih sredstava (kapitala) banke za stjecanje dionica (udjela) drugih pravnih osoba.

Postupak Banke Rusije za nadzor usklađenosti s navedenim standardima također je reguliran Uputom br. 110-I.

Obvezni koeficijenti izračunavaju se u skladu s metodama definiranim ovim Naputkom, temeljenim na načelima pouzdanosti i objektivnosti, razboritosti, prevlasti ekonomske suštine nad formom i drugim međunarodno priznatim načelima koja omogućuju kvalitativno vrednovanje transakcija i njihovo odražavanje u izvještavanje.

Prilikom izračunavanja standarda moraju se ispuniti sljedeći zahtjevi:

Ako se stanja na bilančnim računima i(ili) njihovim dijelovima koji nisu uključeni u popis bilančnih računa i šifri danih u Uputama za izračun obveznog koeficijenta, prema svom ekonomskom sadržaju odnose na rizike regulirane (ograničene) obveznim omjer, banka uključuje te račune (njihove dijelove) u izračun obveznog standarda;

Ako stanja na bilančnim računima i (ili) njihovim dijelovima uključenim u popis bilančnih računa i šifri danih u Uputama za izračun obveznog koeficijenta i namijenjenih pokriću (smanjenju) njime reguliranog rizika, ne pokrivaju taj rizik u uvjetima ekonomskog sadržaja, banka te račune (njihove dijelove) ne uključuje u izračun obveznog koeficijenta.

Pokazatelj adekvatnosti jamstvenog kapitala (kapitala) banke H1 regulira (ograničava) rizik nelikvidnosti banke i utvrđuje zahtjeve za minimalnim iznosom jamstvenog kapitala (kapitala) banke potrebnog za pokriće kreditnog i tržišnog rizika:

H1 = Vlasnički kapital / imovina ponderirana rizikom R 100% (1)

Izračun omjera adekvatnosti jamstvenog kapitala banke uključuje:

Iznos kreditnog rizika za imovinu prikazan u bilancama (imovina umanjena za rezerviranja za moguće gubitke po zajmovima, zajmu i ekvivalentnom dugu, ponderirana razinom rizika);

Iznos kreditnog rizika za potencijalne obveze povezane s kreditom;

Iznos kreditnog rizika kod terminskih transakcija;

Iznos tržišnog rizika.

Najmanja dopuštena brojčana vrijednost koeficijenta H1 određena je ovisno o veličini kapitala banke:

Za banke s vlastitim kapitalom od najmanje protuvrijednosti iznosa od 5 milijuna eura - 10%;

Za banke s vlastitim sredstvima manjim od protuvrijednosti 5 milijuna eura - 11%.

U svrhu kontrole stanja likvidnosti banke uspostavljaju se trenutni, tekući, dugoročni i opći standardi likvidnosti koji reguliraju (ograničavaju) rizike gubitka likvidnosti banke, a definirani su kao omjer imovine i obveza, uzimajući uzeti u obzir uvjete, iznose i vrste imovine i obveza, druge čimbenike, kao i omjer svoje likvidne imovine i ukupne imovine.

Analiza pokazatelja likvidnosti započinje pokazateljem trenutne likvidnosti, odnosno likvidnosti unutar jednog radnog dana H2. Koeficijent trenutne likvidnosti banke H2 regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti banke unutar jednog radnog dana i određuje minimalni omjer iznosa visoko likvidne imovine banke i iznosa obveza (pasiva) banke po računima po viđenju, usklađenih iznosom minimalnog ukupnog stanja sredstava na računima fizičkih i pravnih osoba osoba (osim kreditnih institucija) na poziv, utvrđenog na način propisan točkom 3.7. Upute. Koeficijent trenutne likvidnosti banke H2 izračunava se po formuli:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0,5CHOvm`) H 100%, (2)

gdje je Lam - visoko likvidna imovina;

OVM - obveze po zahtjevu.

Njegova visina ovisi o obujmu ukupnog iznosa visokolikvidnih sredstava i iznosu obveza na računima po viđenju. Razina kriterija - ne manje od 15%.

Analizom usklađenosti banke s koeficijentom H2 u dinamici mogu se utvrditi trendovi u kretanju tekuće likvidnosti banke, usklađenost stvarne vrijednosti H2 s normativnom razinom te promjena u odnosu na bazno razdoblje. Iznos likvidne aktive banke i iznos njezinih obveza po viđenju dva su faktora koji imaju izravan i obrnut učinak na H2. Povećanje obveza po viđenju pogoršava tekuću likvidnost bilance banke, dok povećanje iznosa visoko likvidne aktive poboljšava tekuću likvidnost i uzlazno utječe na stvarne vrijednosti koeficijenta H2. Dakle, što su veće obveze banke na zahtjev, to ona mora imati više likvidnih sredstava kako bi zadovoljila potrebnu razinu H2 standarda. Kvantitativni utjecaj ova dva čimbenika na H2 pokazatelj u dinamici kroz određeno razdoblje može se izračunati metodom lančanih supstitucija.

Ako su stvarne vrijednosti omjera H2 znatno veće od norme, tada je potrebno obratiti pozornost na određene elemente likvidnih sredstava. U slučaju da je udio stanja imovine s minimalnim stupnjem rizika relativno velik (u odnosu na njihovu ukupnu vrijednost), tada je potrebno pronaći mogućnost njihovog korištenja za ostvarivanje prihoda.

Uz pokazatelj trenutne likvidnosti N2, u skladu s Uputom CBR-a br. 110-I, utvrđuje se pokazatelj tekuće likvidnosti novozelandske banke, koji se definira kao omjer likvidnih (gotovinskih i bezgotovinskih sredstava) sredstava i stanja računa prema potražnji. obveze i to na rok do 30 dana.

Koeficijent tekuće likvidnosti banke H3 regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti banke u sljedećih 30 kalendarskih dana do datuma izračuna koeficijenta te određuje minimalni omjer iznosa likvidnih sredstava banke i iznosa likvidnih sredstava banke. obveze (pasiva) na računima po viđenju i s rokom dospijeća sljedećih 30 kalendarskih dana, usklađene za iznos minimalnog ukupnog stanja sredstava na računima fizičkih i pravnih osoba (osim kreditnih institucija) na poziv i s rokom za ispunjenje obveza u sljedećih 30 kalendarskih dana, utvrđenih na način utvrđen točkom 3.7. Upute. Koeficijent tekuće likvidnosti banke H3 izračunava se prema sljedećoj formuli:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0,5CHOvt`) H 100% (3)

gdje je Lat - likvidna sredstva;

Ovt - obveze na poziv i do 30 dana.

Najmanja dopuštena brojčana vrijednost norme H3 postavljena je na 50%.

Poboljšanje tekuće likvidnosti banke ostvaruje se kroz:

Smanjenje obveza po viđenju po obračunskim i tekućim računima pretvaranjem u oročene depozite i dužničke obveze na rok duži od 1 mjeseca;

Brze stope rasta likvidnih sredstava;

Stvaranje rezervi koje se odražavaju na bilancu imovine u slučaju nevraćanja kredita i prijevremenog povlačenja oročenih depozita.

Dugoročna likvidnost banke karakterizirana je pokazateljem H4. Koeficijent dugoročne likvidnosti banke H4 regulira (ograničava) rizik gubitka likvidnosti banke zbog plasiranja sredstava u dugotrajnu imovinu i određuje najveći dopušteni koeficijent kreditnih potraživanja banke s preostalim rokom dospijeća većim od 365 ili 366. kalendarskih dana na jamstveni kapital (kapital) i obveze (obveze) banke s preostalim rokom dospijeća dužim od 365 ili 366 kalendarskih dana, usklađenim za iznos minimalnog ukupnog stanja sredstava na računima s rokom dospijeća do 365 kalendarskih dana. i račune po viđenju fizičkih i pravnih osoba (osim kreditnih institucija), utvrđene u skladu s postupkom utvrđenim stavkom 3.7. Upute. Pokazatelj dugoročne likvidnosti banke H4 izračunava se prema sljedećoj formuli:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0,5 CHOD`) H 100% (4)

gdje Krd - dugoročni krediti izdani od strane banke, položeni depoziti, uključujući u plemenitim metalima, s preostalim dospijećem dužim od godinu dana;

K - vlastita sredstva (kapital) banke;

OD - obveze banke po kreditima i depozitima.

Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H4 postavljena je na 120%.

Banka ima pravo donijeti vlastitu odluku o uključivanju pokazatelja Ovm`, Ovt`, O` u izračun normativa H2, H3 i H4. Ako banka odluči ne uključiti u izračun normativa H2, H3 i H4 pokazatelje Ovm`, Ovt`, O`, ti se pokazatelji uzimaju u obzir s nultom vrijednošću. Pokazatelji Ovm`, Ovt`, O` definirani su kao minimalno zbirno stanje sredstava na računima pravnih osoba (osim kreditnih institucija) i fizičkih osoba koje sudjeluju u obračunu šifri 8922, 8930, 8978, iz Priloga 1. Instrukcija, formirana tijekom obračunskog razdoblja na temelju rezultata zbrajanja stanja na dan prvog dana svakog mjeseca obračunskog razdoblja u okviru 0,1% prosječne vrijednosti ukupnih stanja sredstava na odgovarajućim računima pravnih i fizičkih osoba za obračunsko razdoblje.

Utvrđivanje vrijednosti stanja sredstava na odgovarajućim računima za svaki izvještajni datum razdoblja namire provodi se na temelju stvarnih podataka prikazanih u računovodstvenim dokumentima o iznosu stanja sredstava na pojedinačnim osobnim računima uključeni u izračun pokazatelja Ovm`, Ovt`, O`. Kao izvor podataka koristi se izvještajni obrazac 0409101 "Prometni list za knjigovodstvene račune".

Normativ maksimalnog iznosa rizika po jednom zajmoprimcu ili skupini povezanih zajmoprimaca H6 regulira kreditni rizik banke u odnosu na jednog zajmoprimca ili skupinu povezanih zajmoprimaca:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

gdje je Krz ukupan iznos kreditnih potraživanja banke prema zajmoprimcu ili grupi povezanih zajmoprimaca.

Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H6 je 25%.

Normativ maksimalnog iznosa velikih kreditnih rizika H7 regulira ukupni iznos velikih kreditnih rizika banke.

H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)

gdje je Ccr ukupni iznos kreditnih rizika.

Najveća dopuštena numerička vrijednost standarda H7 je 800%.

Standard maksimalnog iznosa kredita, bankovnih jamstava i jamstava koje banka daje svojim sudionicima (dioničarima) N9 regulira kreditni rizik banke u odnosu na dioničare banke:

H9 \u003d Kra / K H 100%, (7)

gdje je Kra iznos kredita, bankovnih garancija i garancija koje banka daje svojim dioničarima.

Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H9 je 50%.

Normativ ukupnog iznosa rizika za insajdere banke H10 regulira ukupni kreditni rizik banke u odnosu na sve insajdere, koji uključuju pojedince koji mogu utjecati na odluku banke o kreditu.

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

gdje je Krsi - iznos ukupnog iznosa kreditnih potraživanja prema insajderima.

Najveća dopuštena brojčana vrijednost standarda H10 je 3%.

Standard korištenja vlastitih sredstava (kapitala) banke za stjecanje dionica (udjela) u drugim pravnim osobama H12 uređuje ukupni rizik ulaganja banke u dionice (udjele) u drugim pravnim osobama:

H12 \u003d Kin / K H 100%, (9)

gdje je Kin iznos koji je banka uložila za stjecanje dionica (udjela) drugih pravnih osoba.

Najveća dopuštena numerička vrijednost standarda H12 je 25%.

Vrijednosti koeficijenata likvidnosti uglavnom ovise o učinkovitosti depozitne i kreditne politike banke. Banke nastoje koeficijente likvidnosti držati što je moguće nižima, jer im to omogućuje kombiniranje potrebne likvidnosti s visokom profitabilnošću banke.

MINISTARSTVO OBRAZOVANJA I ZNANOSTI RUSKE FEDERACIJE

FEDERALNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE

DRŽAVNA OBRAZOVNA USTANOVA

VISOKA STRUČNA OBRAZOVANJA

"KURSKO DRŽAVNO SVEUČILIŠTE"

Fakultet Ekonomija i menadžment

Stolica Financije, kredit i porezi

NASTAVNI RAD

O disciplini "Organizacija poslovanja poslovnih banaka"

na temu"Ocjena financijske stabilnosti poslovne banke"

Izradio: student grupe 47

Specijalnost "Financije i kredit"

Redovni oblik obrazovanja

Sychev Vitaly Sergeevich ______

Provjerio: kandidat ekonomije, izvanredni profesor Artemov V.A. _______

Razred

Kursk 2009

Uvod……………………………………………………………………………….3

Teorijski aspekti financijske stabilnosti

komercijalna banka ………………………………………………………………….5

Pojam financijske stabilnosti poslovne banke………………..5

Zadaci analize financijske stabilnosti poslovne banke…………8

Informacijska baza za ocjenu financijske stabilnosti poslovne banke…………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

Metodologija analize financijske stabilnosti poslovne banke ...... 13

Formule za izračun za određivanje pokazatelja za procjenu kapitala i imovine…………………………………………………………………………….14
Skupina pokazatelja za ocjenu rentabilnosti…………..16
Pokazatelji koji određuju likvidnost poslovne banke i metode za njihov izračun………………………………………………………………………….18

Procjena financijske stabilnosti Sberbank of Russia OJSC ………………………………………………………..…………………………………..22

Uloga Sberbank of Russia OJSC u bankarskom sustavu Rusije……………………………………………………………………………..22
Analiza pokazatelja financijske stabilnosti Sberbank of Russia OJSC…………………………………………………………………………...26

Zaključak…………………………………………………..…………………..…39

Popis korištenih izvora…………………………………………..40

Prijave

UVOD

Za poboljšanje financijske stabilnosti poslovne banke potrebno je djelovati čitavim nizom mjera i metoda u upravljanju imovinom i obvezama, profitabilnosti i rizicima banke.

Svrha rada je proučavanje metodologije za ocjenu financijske stabilnosti poslovne banke na primjeru JSC "Kurskprombank". Za postizanje cilja potrebno je riješiti sljedeće zadatke:

definirati pojam "financijske stabilnosti";

utvrditi zadaće analize financijske stabilnosti poslovne banke;

odrediti metode za ocjenu financijske stabilnosti poslovne banke;

identificirati izvore informacija potrebnih za procjenu financijske stabilnosti;

primijeniti metode za procjenu financijske stabilnosti poslovne banke za izračun financijske uspješnosti JSC "Kurskprombank";

identificirati slabosti u aktivnostima OJSC "Kurskprombank" i razviti odgovarajuće preporuke za njihovo poboljšanje.

1. FINANCIJSKA ODRŽIVOST KAO EKONOMSKA KATEGORIJA

1.1. Pojam financijske stabilnosti banke

Financijska stabilnost banke može se ocijeniti kvalitetom imovine, adekvatnošću kapitala i uspješnošću;

Položaj poslovne banke je stabilan ako ima stabilan kapital, ima likvidnu bilancu, ako je solventna i ako zadovoljava zahtjeve za kvalitetom kapitala;

Vlastitim sredstvima pridaje veliku važnost u određivanju financijske stabilnosti banke;

Opisujući pojam "financijske stabilnosti poslovne banke", definiramo njegove glavne značajke.

Iz perspektive klijenata i deponenata, stabilna banka povezana je s povjerenjem da će banka ispuniti svoje obveze prema njima.

Pojam održivosti ima nešto drugačije nijanse sa stajališta same banke. No, ni tu nije sve jednoznačno. Na primjer, dioničari banke, koji ulažu svoj kapital u bankarstvo, vjeruju da će banka postati isplativo mjesto za ulaganje kapitala, da će se tu ostvariti dobit koja je jednaka dobiti od ulaganja u druge sektore Ekonomija. Općenito, zainteresirani su za dovoljan prinos na svoj kapital.

Svoj stav imaju i zaposlenici banke, koji su zainteresirani za kontinuitet rada u ovoj kreditnoj instituciji, a time i za primanje visokih plaća. Prema njihovom mišljenju, stabilna banka je ona koja im daje povjerenje u dobro plaćen posao.

Procjenu stabilnosti banaka provode stručnjaci Središnje banke.

Dakle, kategorija stabilnosti poslovne banke uključuje dva aspekta: objektivni je sposobnost banke da ispunjava svoje konkretne obveze, a subjektivni je sposobnost da ulijeva povjerenje u ispunjavanje svojih obveza.

Proučavanje financijske stabilnosti poslovne banke uključuje proučavanje suštine ovog koncepta, procesa i obrazaca razvoja, analizu evolucije ovog fenomena.

Financijska stabilnost poslovne banke utvrđuje se sustavom pokazatelja koji opisuju:

Kvaliteta aktive banke;

Kvaliteta baze resursa;

Kvaliteta bankarskih proizvoda i usluga;

Profitabilnost poslovanja banke;

Upravljanje rizicima;

Kvaliteta upravljanja bankom.

Metodologiju za procjenu financijske stabilnosti razvila je Banka Rusije za sudjelovanje banaka u sustavu osiguranja depozita - Uputa br. 1379-U od 16. siječnja 2004. Metodologija uključuje izračun grupe pokazatelja za procjenu kapitala, imovine, kvalitete upravljanja, profitabilnosti i likvidnosti.

U teoriji i praksi bankovnog menadžmenta tradicionalno se izdvajaju tako važna područja analize kao što su likvidnost, solventnost, novčani tokovi, profitabilnost pojedinih poslova i usluga, adekvatnost kapitala. Istodobno, u ruskom kontekstu, uobičajeno je povezati ova područja analize s područjima državne kontrole i nadzora Banke Rusije. U okviru ovog koncepta ovi pokazatelji su uključeni u metodologiju za analizu i ocjenu kvalitete imovine.