Ispravljeni račun je dokument koji se izdaje uz manje korekcije izvornog obrasca. Sastavlja se u istom obliku kao i početni dokument, ali se broj i datum ispravka dodaje u retku 2. Od 1. listopada 2017. promijenjen je obrazac računa, novi obrazac u Excelu možete preuzeti ispod. Osim toga, dostavljen je i uzorak ispunjenog izmijenjenog računa.

Obrasci se obično ispravljaju u slučajevima kada je pogreška manja ili tehničke prirode. Na primjer, greške pri upisu, netočni izračuni, netočna imena.

Ako su pogreške značajne, tada se sastavlja obrazac za ispravak - ovo je zaseban dokument koji se izdaje umjesto originalnog. Primjer izdavanja ispravnog računa je situacija davanja popusta kupcu nakon izdavanja dokumenata, zbog čega se mijenja cijena, porez i trošak.

Nije dopušteno mijenjati isti obrazac računa koji je izdan u originalnoj verziji. Morate ponovno sastaviti sličan dokument, uključujući točne podatke, broj i datum ispravka.

Kako pravilno ispuniti ispravljeni račun

Pogreške učinjene u pripremi računa podložne su ispravku samo ako to može spriječiti porezne vlasti u identificiranju podataka iz dokumenta sljedeće vrste:

• Podaci o prodavaču;
• Informacije o kupcu;
• Podaci o robi i uslugama;
• Pravo vlasništva nad predmetima;
• Troškovi roba i usluga;
• Utvrđene porezne stope;
• Iznosi poreza na DS.

Ukoliko je potrebna ispravka, ispostavlja se novi primjerak računa. Ovdje je potrebno u prvim redovima obrasca prikazati sve podatke o izvršenim izmjenama, odnosno redni broj samog dokumenta koji će biti podložan ispravci.

Naime, prilikom popunjavanja novog obrasca u redak 1 upisuje se podatak o računu kod kojeg je učinjena aritmetička ili tehnička pogreška prilikom ispunjavanja. Ti odlomci uključuju broj dokumenta i datum njegove početne pripreme. Nakon toga su naznačeni svi potrebni detalji za osobe s njihovim točnim vrijednostima.

U redak 1b potrebno je redom upisati broj ispravka počevši od “1” i trenutni datum ispravka.

Bilješka: od 1. listopada 2017. godine za prijavu se koristi novi obrazac računa, kako u papirnatom tako i u elektroničkom obliku. Promjene su male, ali ih treba uzeti u obzir pri otpustu.

Takve nove obrasce dokumenata s ispravljenim podacima moraju potpisati voditelj i glavni računovođa. Ako je organizacijski i pravni oblik osnovan u obliku samostalnog poduzetnika, dokument samostalno potpisuje sam poduzetnik. Tamo u dokumentu mora odražavati sve pojedinosti potvrde o državnoj registraciji takve osobe.

Ako se promijeni trošak robe koja se otprema, odnosno vrsta obavljenih radova, vrsta pruženih usluga ili prenesenih imovinskih prava, tada se mijenja i cijena takvih predmeta i radnji ili njihova količina, zatim se prema takvim parametrima mijenja, kao i ispravci u fakturama se neće unositi.

Na temelju toga, sukladno poreznom zakonodavstvu, ispostavljaju se računi za ispravak i provode se odgovarajući ispravci.

Ispravak računa važan je postupak za kupca. Samo dokument s točnim pokazateljima omogućit će mu povrat sredstava utrošenih na PDV.

Dizajn uzorka ispravke na fakturi:

Evidentiranje ispravljenog računa u knjigu nabave i prodaje

Postupak registracije ovisi o tromjesečju u kojem je izvršena korekcija. Kao što znate, izvještajno razdoblje za PDV i deklaraciju je tromjesečje. Stoga je važno usporediti kojoj četvrtini pripada izvorni i ispravljeni obrazac.

Pogreška je otkrivena u istom kvartalu

Ako se ispravak izvrši u istom tromjesečju kada je izdana početna faktura, tada prodavatelj u knjizi prodaje obavlja sljedeće radnje:

• ispravljena verzija je registrirana prema svim pravilima;
• originalna netočna opcija se ponovno upisuje u prodajnu knjigu s minusom.

Kupac upisuje dokument u knjigu otkupa prema sljedećim pravilima:

• ako je originalni račun s pogreškama već evidentiran u knjizi nabave, tada se ponovno evidentira s negativnom vrijednošću i upisuju se podaci ispravljenog dokumenta;
• Ako izvorna verzija nije evidentirana u nabavnoj knjizi, tada je dovoljno registrirati ispravljeni račun.

Pogreška je otkrivena u drugoj četvrtini

Ako se ispravci dogode u jednom tromjesečju, a izvorni račun je izdan u jednom od prethodnih kvartala, tada se generira dodatni list za glavnu knjigu za razdoblje u kojem je izdana netočna kopija, i ispravljena verzija i original s negativni pokazatelji bilježe se u dodatnom listu. Sličnu radnju obavlja i kupac u kupovnoj knjizi i prodavač u prodajnoj knjizi.

Faktura je najvažniji dokument koji je potreban objema stranama u trgovinskim transakcijama. Poduzetnici koji stalno izdaju i primaju račune znaju koliko toga ovisi o pravilnom i pravilnom popunjavanju ovog dokumenta.

DATOTEKE

Ako već znate koje elemente sadrži račun i što će se promijeniti u novoj godini, kao i osnovna pravila za njegovo ispunjavanje, pronaći ćete korisne informacije kako izbjeći dosadne nesporazume i probleme s poreznim olakšicama.

Zašto vam treba faktura?

Dokument, koji se sastavlja na standardiziranom obrascu koji sadrži podatke koje zahtijeva država, potreban je i prodavačima i kupcima.
Prilikom obavljanja trgovačke transakcije potrebna je potvrda da je roba stvarno otpremljena, usluge pružene i posao obavljen. Dostavnica– ovo je samo takav dokumentarni dokaz.

PDV i faktura

Prilikom plaćanja transakcije prodavatelju se obračunava porez na dodanu vrijednost. To je dokument koji smatramo (račun) koji kupac evidentira u posebnoj knjizi kao potvrdu plaćanja. Na temelju tog dokumenta popunjava relevantne pokazatelje u. Prema zakonu, kupac ima pravo na porezni odbitak prema ovom poreznom članku (članak 169. Poreznog zakona Ruske Federacije), ako je sve ispravno i točno ispunjeno.

Postoje situacije kada se PDV ne obračunava, primjerice, za poduzetnike koji rade po sustavu. Ali često kupac, unatoč ovoj okolnosti, traži račun, čak i bez PDV-a. To nije odgovornost prodavatelja, ali ponekad se ipak isplati udovoljiti zahtjevu kupca i izdati račun, samo naznačite u dokumentu da je bez poreza na dodanu vrijednost, bez ispunjavanja odgovarajućeg retka obrasca.

VAŽNO! Ako niste obveznik PDV-a, na računu umjesto oznake “Bez PDV-a” ne bi trebali iskazivati ​​stopu od 0%. Čak i nula posto pokazuje realnu stopu na koju u ovom slučaju nemate pravo. Određivanje stope koja ne odgovara stvarnosti može stvoriti mnoge probleme za primatelja dokumenta, počevši od novčane kazne i završavajući obračunavanjem standardne stope od 18%.

U kojim slučajevima nije potreban račun?

Postoje situacije kada izdavanje računa nije potrebno, a transakciju potvrđuju drugi dokumenti: račun za plaćanje, računi i sl. Ne morate brinuti o računu ako:

• transakcija ne podliježe PDV-u (članci 149, 169 Poreznog zakona Ruske Federacije);
• poduzeće prodaje robu pojedincima u maloprodaji za "gotovinu" (za takve transakcije dovoljan je strogi obrazac za izvješćivanje ili račun iz blagajne);
• poduzetnici su pod posebnim poreznim režimima (pojednostavljeno oporezivanje, imputacija, jedinstveni poljoprivredni porez, imaju patent);
• pravna osoba besplatno daje robu svom zaposleniku (na temelju pisma Ministarstva financija Ruske Federacije od 8. veljače 2016. br. 03-07-09/6171);
• isporuka robe je planirana, a za nju je primljen predujam (u ovom slučaju, ovaj proizvod se proizvodi najviše šest mjeseci, ili kupac ne plaća PDV, ili transakcija ima nultu stopu za ovaj porez, npr. , proizvod se izvozi).

Koje su posljedice pogrešaka?

Pogreške i netočnosti mogu se slučajno napraviti u bilo kojem dokumentu; njihova cijena može varirati ovisno o značaju rada. Koje su posljedice grešaka u fakturi?

Ako je ovaj dokument netočno ispunjen, kupcu se može uskratiti odbitak PDV-a. Naravno, kupac u budućnosti više neće htjeti imati posla s prodavateljem koji mu je nanio takav gubitak.

Greška greška razdor

Ne dovodi svaka pogreška do strašnih posljedica. Razmotrimo najčešće varijante netočnosti na računu, na temelju kojih porezna uprava ima pravo odbiti povrat PDV-a (točka 2. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije).

1. Nepoznato autorstvo. Ako je iz dokumenta teško utvrditi tko je točno kupac, a tko prodavatelj, takav će se račun smatrati nevažećim. Ovo je vrlo vjerojatno. Ako su podaci obiju strana netočno navedeni ili nedostaju, kao što su:
   • Naziv organizacije;
   • adresa;
2. Pogrešan proizvod ili usluga. Ako na računu nije jasno naznačeno koji je proizvod kupljen ili usluga pružena, ili su ti podaci u suprotnosti s drugim dokumentima, PDV se neće vratiti. Na primjer, prema fakturi otpremljeni su bomboni „Romashka” (ovaj naziv proizvoda je naveden u stupcu 1), a zapravo su prodani bomboni „Crveni mak”.
3. Netočnosti u novčanim brojkama. Problemi povezani s netočnim navođenjem cijene proizvoda (usluga) ili predujma primljenog za njih također neutraliziraju vrijednost računa. Ovo može biti povezano sa:
   • s netočnom naznakom valute plaćanja (obratite pozornost ne samo na naziv valute, već i na njenu šifru);
   • s izostavljanjem ili netočnim podacima o količini robe (jedinice rada ili usluge);
   • s pogreškama u cijenama;
   • netočan izračun troška (količina pomnožena s cijenom ne rezultira navedenim brojem u stupcu “trošak”).
4. Neispravan obračun PDV-a. U stupcu gdje je naveden PDV navedena je jedna stopa, a iznos se izračunava po drugoj ili se izračunava standardni postotak kada je stopa trebala biti nula.
5. Nepoznat iznos PDV-a. Ako se traženi broj ne nalazi u odgovarajućem stupcu, iako je naveden u stupcu “tarifa”, kao i ako navedeni broj nije dobiven množenjem tečaja i iznosa plaćenog za robu (uslugu).

Kad pogreške nisu kobne

Porezna uprava nema pravo i obično ne odbija povrat poreza ako postoje drugi nedostaci na računu, na primjer:

• koriste se mala slova umjesto velikih ili obrnuto;
• nedostaju navodnici;
• znakovi koji nedostaju ili suvišni kao što su točke, crtice, zarezi, zagrade;
• ne ili je netočno naznačeno;
• nema opisa obavljenih radova ili pruženih usluga (podaci u stupcu 1);
• nema opravdanja računa brojem ugovora;
• pogreške u određivanju podataka o plaćanju;
• numeriranje s netočnostima;
• podaci o primatelju se ne umnožavaju ako su on i kupac isti (isto vrijedi i za prodavatelja i pošiljatelja).

Došlo je do pogreške, što da radim?

Ukoliko prodavatelj koji je izdao račun utvrdi greške u njemu, ima pravo izvršiti potrebne ispravke. Kupac to pravo nema, ali može izdavatelju računa ukazati na pogrešku i tražiti ispravak. U tu svrhu predviđena je posebna operacija - ispravak fakture.

Pravila prilagodbe

1. Oba primjerka su podložna promjenama - kako oni koji pripadaju prodavatelju tako i oni namijenjeni kupcu.
2. Ispravke mora ovjeriti voditelj prodajne organizacije i ovjeriti svojim pečatom (potpis glavnog računovođe nije potreban). Umjesto direktora može se potpisati ovlaštena osoba uz naznaku punog imena i prezimena i funkcije, te označiti da je potpis "za čelnika organizacije".
3. Svakako datirajte ispravke.
4. Netočne podatke potrebno je prekrižiti, u slobodno polje upisati točne podatke, a uz njih navesti “ispravljeno” te koje pokazatelje dodati u koji stupac.

VAŽNA INFORMACIJA! Ako ima previše pogrešaka i ispravljanje je teško, lakše je ponovno izdati oštećeni dokument. To nije u suprotnosti sa zakonom, budući da Porezni zakon Ruske Federacije izravno ne zabranjuje zamjenu neispravnog računa novim dokumentom. Ali ponekad će se takvo pravo morati braniti na sudu.

Radnje primatelja računa

Ukoliko je kupcu poslan ispravljeni račun, mora promijeniti podatke u kupovnoj knjizi, jer su tamo navedeni parametri neispravnog računa ili pogrešni podaci. Da bi to učinio, kupac treba koristiti dodatni list iz Knjige, samo da odgovara poreznom razdoblju kupnje. Na ovom listu potrebno je evidentirati storniranje određenog računa i izračunati iznos kupnje prije tog računa te tako utvrditi iznos koji odgovara storniranom računu.

Kupac ima pravo iskoristiti zakonsku mogućnost odbitka PDV-a ne samo u poreznom razdoblju kada je kupio: važno je samo da je dokument evidentiran na vrijeme.

Uzorak popunjavanja računa

Sastavljanje standardne fakture nije najsloženiji postupak, ali može izazvati neka pitanja početnicima.

1. Na početku dokumenta upisuje se broj računa i datum kada je popunjen.

Broj računa može biti bilo koji, glavni uvjet je da ide uzlaznom linijom u odnosu na prethodne. Štoviše, u slučajevima kada je iz nekog razloga povrijeđen redoslijed numeriranja (na primjer, nakon faktura 21, 22, 23 slijedi 8), to ne prijeti nikakvim sankcijama regulatornih tijela i poreznih vlasti. Što se tiče datuma, faktura se mora ispostaviti ili odmah na dan isporuke zaliha ili pružanja usluge ili u roku od pet dana nakon toga.

2. Zatim navedite podatke o tvrtki koja je dobavljač robe ili usluga: napišite njezin puni naziv, pravnu adresu (s poštanskim brojem), identifikacijski broj poreznog obveznika (OIB), KPP (svi ovi podaci moraju odgovarati konstitutivnim dokumentima poduzeće).
3. Zatim su uključeni podaci o pošiljatelju i primatelju.

Ove retke treba popuniti samo kada se radi o prodaji zaliha (tj. kod pružanja usluga ili izvođenja radova potrebno je staviti crticu). Kada govorimo konkretno o kupnji i prodaji, onda ako je pošiljatelj prodavatelj robe, tada možete u potpunosti duplicirati adresu ili to kratko naznačiti s dvije riječi "isto". Ali adresa primatelja mora biti navedena u cijelosti, uključujući poštanski broj, broj ureda ili skladišta i broj telefona.

4. Zatim navedite vezu na dokument o plaćanju (njegov broj i datum) i unesite podatke o kupcu: sve je slično onome kako su ispunjeni redovi o prodavatelju.
5. Nakon toga se upisuju podaci o valuti koja se koristi u novčanim obračunima između stranaka ugovora (u pisanom obliku iu obliku šifre prema Sveruskom klasifikatoru valuta (OKV)).

Rublja je kodirana brojevima 643.

Sljedeći dio dokumenta sadrži tablicu koja uključuje glavne pokazatelje transakcije.

• Prvi stupac sadrži naziv predmeta ugovora (kako stoji u samom ugovoru).
• U drugom, ako je potrebno, šifra proizvoda prema Sveruskom klasifikatoru mjernih jedinica (OKEI), simbol (komadi, litre, kilogrami itd.).
• U stupac broj tri upisuje se ukupna količina ili obujam robe/usluge/rada, zatim cijena po jedinici mjere.
• Stupci od pet do devet su obavezni: ovdje se upisuje trošak sa i bez poreza, iznos poreza (koji, kao što znate, može biti 0%, 10%, 18%), kao i konačna cijena s porezom. Tvrtke koje posluju bez PDV-a to mogu označiti u traženom polju.
• Deseti i jedanaesti stupac su za stranu robu. 10. i 10.a sadrže podatke o zemlji podrijetla robe (u obliku OKSM šifre) i kratku usmenu oznaku; zadnji stupac sadrži broj carinske deklaracije, ako postoji.

Na kraju faktura potpisan od strane čelnika poduzeća(direktor ili generalni direktor), i Glavni računovođa. Ako se radi o istoj osobi, potpis treba umnožiti.

Primjer fakture usklađenja za umanjenje

Račun za usklađivanje- dokument nastao u situacijama kada je došlo do bilo kakvih promjena u ugovoru između stranaka u pogledu troška ili količine isporučene robe, pruženih usluga ili obavljenih radova. Njegov oblik je prilično jasan, ali neke točke trebaju razjasniti.

Na početku su standardne informacije:

• broj računa za prilagodbu (koji može biti bilo koji, budući da se izmjene mogu napraviti više puta)
• dan-mjesec-godina njegovog punjenja,
• poveznica na izvornu fakturu (tj. onu koju ispravlja)
• pojedinosti o strankama.

Svi podaci moraju biti slični onima iz registracije tvrtke.

• Na kraju, u ovom dijelu trebate unijeti riječima valutu i njen digitalni kod.

Ispod je tablica, prvi stupac koji se tiče naziva predmeta ugovora (roba ili usluga) red u drugom zabilježiti učinjene promjene. U stupci 2 i 2a upisuju se mjerne jedinice (u obliku OKEI šifre i slovima), zatim ukupna količina proizvoda ili usluga i njihova cijena po jedinici mjere. Ove informacije mogu biti identične izvornoj fakturi ili ažurirane kako bi odražavale nove uvjete ugovora. Zatim slijede stupci koji se tiču ​​troškova: prvo se ovdje unose vrijednosti koje su bile u prethodnoj fakturi, a zatim uređene vrijednosti. Nakon toga, u retke "povećanje" ili "smanjenje" upisuje se pokazatelj razlike u obliku određene brojke. U retku sažetka tzv "Ukupno" Za sve promijenjene stavke roba ili usluga dane su sažete brojke.

Konačno dokument potpisuju odgovorni zaposlenici(voditelj tvrtke i računovođa).

Godine 2011. savezno zakonodavstvo uvelo je izmjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije pod brojem 245-FZ od 1. srpnja 2011. godine. Od stupanja na snagu zakona tvrtke imaju pravo koristiti fakture za ispravak.

Vlada nije ostala po strani te je svojom Odlukom br. 1137, izdanom 26. prosinca 2011., odobrila sličan dokumentarni format u dva oblika. Specijalist mora razumjeti da postoji značajna razlika između CSF-a i ISF-a, ovisno o pojavi drugog financijskog slučaja.

Definicija i vrste

Poduzeća koja se bave prodajom roba ili pružanjem usluga svojim kupcima ili kupcima izdaju račun za obavljenu funkciju, ali nakon obavljenog posla često postoji potreba za usklađivanjem istog.

U ovom slučaju nemoguće je ispraviti papir; pogreške se eliminiraju dizajnom:

• KSF— fakture usklađenja;
• ISF— korektivni obrasci računa.

CSF može postojati kao dopune izvorno ispunjenog računa i nije samostalan dokument bez odlaznog prikaza.

Sastavljanju dokumenta mora prethoditi proizvodni slučaj:

• promjene cijena otpremljenih trgovačkih proizvoda, izvršenih radnji u pružanju usluga i radova;
• varijacije u kvantitativnom izračunu utrživih proizvoda;
• korekcije mjerenja obujma izvršenih radova;
• jesu li se usluge poboljšale ili pogoršale;
• vlasnička prava su se promijenila.

Treba uzeti u obzir nijansu: kada se cijene proizvoda promijene u roku od 5 dana između dana kada je roba otpremljena i prije sastavljanja računa, izdaje se redoviti dokument, a ne ispravni dokument.

Potonji će zahtijevati usklađenost sljedeće uvjete:

• Implementator naloga bez greške obavještava klijenta o reformi koja se dogodila u cijenama, količinama poslanih proizvoda i izvršenim uslugama;
• prilagodbe se provode tek nakon dobivanja suglasnosti kupca za izmjene i dopune prethodne transakcije, da je na vrijeme primio pismo uvodne prirode o promjenama u primarnom dokumentu;
• bez početnog ugovora, sporazuma o izvođenju radnji po stvarnom trošku, porez na dodanu vrijednost ne može se odbiti prema CSF-u, to je navedeno u člancima Poreznog zakona Ruske Federacije;
• faktura za prilagodbu izrađuje se u roku od 5 dana nakon što je kupac pismeno pristao na reformu;
• primitak pozitivnog odobrenja od strane kupca poštom služi kao osnova za početak odbrojavanja za formiranje usklađenja od trenutka kada je pismo s obavijesti stiglo u poduzeće (ta će činjenica biti potvrđena žigom zalijepljenim na omotnicu).

Zajednički dogovor između stranaka sastavlja se:

• dodatni sporazum u obliku bilateralne isprave;
• jednostrani sporazum korištenjem obavijesti;
• primarni rad u obliku izvješća o utvrđenim nepodudarnostima.

Slučajevi koji se javljaju u gospodarskom poslovanju su pojedinačni, a sudionici rade kako im odgovara, sve dok njihovo djelovanje ne ide u suprotnom smjeru od zakona.

Novom vrstom financijske dokumentacije zakonodavac je unaprijedio ispunjavanje prava i obveza poreznih obveznika, o čemu svjedoči evidentiranje u HSS-u i rok njegovog izdavanja.

Ako račun ukazuje smanjenje troškova komercijalnih proizvoda, tada realizator prima mogućnost smanjenja PDV-a. Kada prodavatelji ne isporuče određenu količinu robe, ispune negativnu fakturu, faktura će smanjiti trošak proizvoda i pravo financijera na nagodbu. Određuje rezultat razlike između izvornog poreza i poreza na usklađivanje.

Kupac će morati provesti radnje povrata s rezultirajućim različitim vrijednostima u iznosima PDV-a nakon što primi CSF.

Računi usklađivanja sastavljaju se samo uz međusobnu suglasnost ugovornih strana i odgovarajuću potvrdu. Ako se kupac ne slaže s promjenama izvornih ugovornih uvjeta Nemoguće je pripremiti dokumente za prilagodbu. Ovisno o trenutnoj situaciji, povrat se može izvršiti u obliku preprodaje proizvoda ili dodatne dostave, o čemu se strane međusobno dogovore.

Revizija računa predstavlja novu verziju originalnog računa. Ovo je zaseban rad koji postoji zasebno i samostalno. Numerira se datumom prema primarnom dokumentu, s naznakom u posebnom retku serijskog broja i vremena promjena.

Za formiranje ISF-a nije potrebno sklopiti poseban ugovor o izmjenama i dopunama, a zakon ne regulira rok u kojem se takav dokument mora sastaviti, budući da se njime ispravljaju:

• netočna porezna stopa;
• aritmetička pogreška;
• slovoslagač.

Netočnost u fakturama, koja ne sprječava poreznu instituciju da identificira transakciju između stranaka, zakonodavac je dopustio da se ne zamijeni, izražavajući to u članku 169. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Možete ostaviti isto:

• malo slovo umjesto velikog;
• pravopisne pogreške u interpunkciji;
• pogreška kod indeksa, mjernih simbola.

Sudjeluje u odnosima iz područja gospodarske djelatnosti ljudski faktor. Zaposlenik pri izradi papira u bilo kojem smjeru može pogriješiti, a za ispravljanje je potrebno pravno znanje kako ne bi bilo budućih potraživanja od strane fiskalnih vlasti.

Za izmjenu morat ćete izdati novi račun. U takvim uvjetima ISF postoji, ali postoji toliko mnogo vrsta distorzija da računovođa ne može sve odmah primijetiti.

Na primjer, nakon izrade dokumenta koji se prezentira kupcu, stručnjak otkriva da naziv tvrtke koja je naručila materijal za svoje potrebe sadrži druga slova umjesto stvarnih.

Organizacija nije postala “Rupor”, nego “Ropot”, što je značajna prepreka identificiranju poduzeća kod porezne uprave. Zakonodavne norme omogućiti stvaranje drugog izvornog dokumenta, numerirajući ga.

Nakon obavljenog zahvata ispostavlja se da je djelatnik koji je izdao račun bio nepažljiv i dopustio da PIB kupca napravi tipfeler. Nije odmah uočeno i nije utjecalo na prvu reformu zapisa. Stvaranje druge instance sa sljedećim brojem omogućit će vam da odražavate potrebne promjene.

Zakon nije ograničio financijere u broju izdanih ispravnih računa, ako to zahtijeva ispravnost računovodstva i mogućnost ispravnog odbijanja poreza.

Molimo obratite pozornost na ispravno numeriranje. Za CSF u jednom vremenskom razdoblju koristi se end-to-end digitalni prijem, potreba za korištenjem razlikovnih parametara na jednom računu uvijek počinje s brojem 1. Na primjer, dokument se izdaje pod br. 30 s ispravkom br. 1, sljedeća ispravljena pogreška bit će označena br. 30 i br. 2.

Prodavatelj može promijeniti podatke ne samo u izvornom dokumentu, ali i u prilagodbi. Ako se u dokumentu za obračun PDV-a uoče netočni unosi, oni ne dopuštaju identifikaciju druge ugovorne strane na temelju dostavljenog usklađenja.

To mogu biti: prodavači, kupci, roba s netočnim nazivom, vrednovanje proizvoda, porezne stope, iznos poreza.

Otkrivanje netočnih podataka na prethodno ispravljenom računu zahtijevat će napravite novu kopiju, u kojem:

• Izmjene parametara koji su već prošli kao promijenjeni ne bi trebale biti dopuštene;
• ispunite rok navodeći redne brojeve i datume izvršenih reformi.

Evidentiranje svih dokumentarnih rekonstrukcija provodi se u, gdje se evidentira primljeni i izdani račun prema poreznom razdoblju u kojem je izdan kupcu. Ponovljeno otkrivanje pogrešaka u prethodno izdanom CSF-u doprinosi izdavanju novog računa, koji će postati ažurirani dokument u drugačijoj verziji izvornih promjena.

Popravak ponovnog podešavanja

Praksa računovodstvenih politika pokazuje slučajeve kada je potrebno ispraviti račune koji su već više puta usklađivani. Trošak robnih proizvoda se mijenja, a sastavlja se druga potvrda prema kojoj je prethodno izvršena prilagodba.

Da biste to učinili, napravite sljedeće unose:

• popunite red prije promjena;
• prijenos podataka nakon promjena;
• u novom CSF-u naveden je broj s datumom prethodnih izmjena.

Originalni račun - račun za ispravak 1 — faktura za usklađivanje namijenjena KSF 1.

Postoje višestupanjski znakovi s izgradnjom složenih varijacija za uklanjanje problema.

Na primjer, dogodio se događaj:

• izdana je faktura;
• razjasnio količinu robe koja se prenosi uz izdavanje fakture usklađenja;
• dani su popusti na materijale i izvršene su ponovljene izmjene;
• Nakon što su sve manipulacije dovršene, otkrivena je tipfelerska pogreška u adresi kupca.

Bit će potrebni ispravni dokumenti dvije vrste:

1. Sastoji se od početnih podataka u izvornom računu s količinama i cijenama
2. Sadrži najnovije ažurirane podatke o fakturi koji odražavaju ispravljene informacije.

Pažljiva pozornost na osnivačke dokumente omogućit će ispravno obraditi naredne operacije.

Proces punjenja

U prošlosti su potrošači koristili privremeni obrazac za razne ispravke u financijskim papirima. Zamijenila ga je faktura za prilagodbu, obećava da će biti trajnog. U prethodnom obrascu, vrijednosti su popunjene prije i poslije njihovih promjena u stupcima; sada su dodijeljene ožičenje linija po linija, koja se sastoji od četiri definicije:

• A- prije promjena;
• B– nakon korekcije;
• C– vrijednost je porasla;
• D– brojke su se smanjile.

pri čemu:

Ako je rezultat iznos manji od "0", to znači da se povećao, redak "C" se popunjava pozitivnim brojem, a "D" se popunjava crticom. Primanje vrijednosti većih od nule označava smanjenje. Sada je redak “D” popunjen, a “C” je prekrižen. Nakon što se provedu sve linearne manipulacije, rezultat se sažima u fakturi prilagodbe, podaci se uzimaju iz pokazatelja:

• cijene bez PDV-a;
• porezne stope;
• trošak proizvoda uključujući porez.

Da rezimiramo, morat ćete zbrojiti sve digitalne vrijednosti iz stupaca, redaka "C" i "D". Koriste se za popunjavanje časopisa i dodatnih knjižica za njih.

Zaglavlje je oblikovano popunjavanjem zadanih brojeva i datuma i trenutni dokument prilagodbe i izvornik. Zasebni stupci posvećeni su podacima o unesenim parametrima s numeriranjem i fiksiranjem razdoblja izvršene operacije.

Održavanje u 1 C: Računovodstvu

Program 1C može raditi sve potrebne procese, za ovo će vam trebati:

• račun po kojem su proizvodi izdani;
• idite u registar na temelju kojeg se dokument kreira i odaberite ispravak računa;
• navesti do kojih je odstupanja došlo;
• evidentirati promjene i izdati novu ispravnu fakturu;
• ispisati primljeni dokument.

Automatizacija proizvodnih procesa olakšala je sva područja djelovanja, ali nije spasila ljude od točnosti, skrupuloznosti i poštenja. Samo točan prijenos brojeva će napraviti stroj provesti bilo koji postupak bez pogreške, inače ne biste trebali "kriviti" nesavršenost opreme.

Kako prikazati fakturu za prilagodbu u 1C? Saznajte u videu ispod.

Račun za 2019. godinu u poslovanju kupoprodaje jedan je od obveznih dokumenata. Račun spada u kategoriju dokumentacije za koju se koristi samo strogo utvrđen obrazac. Sastavlja ga prodavatelj nakon otpreme robe, a izvođač nakon završetka radova ili pružanja usluge.

Novi š/ž obrazac od 01.10.2017.-

Novi š/ž obrazac od 01.10.2017.-

Uzorak popunjavanja računa od 01.10.2017 -

Prethodni obrazac računa vrijedio je od 01.07.2017. Prilikom ispunjavanja novog računa od 01.10.2017., morate se voditi odgovarajućom Uredbom Vlade.

Što se promijenilo na računu od 01.10.2017

Ove godine, od 1. listopada 2017. godine, napravljene su izmjene i dopune obrasca računa.

Ukratko o izmjenama na fakturi:

• stupac 1a,
• potpis "druge ovlaštene osobe" umjesto samostalnog poduzetnika,
• stupac 11,
• redak "Adresa" (2a),
• redak (8) „Identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma).

Novi stupac 1a "Šifra vrste proizvoda"

U novom računu pojavio se novi stupac 1a “Šifra vrste proizvoda”. Ovo polje popunjavaju organizacije koje izvoze robu iz Rusije u zemlje EAEU. Ova šifra preuzeta je iz jedinstvene nomenklature roba za vanjsku gospodarsku djelatnost EAEU-a. Ako nema podataka o šifri proizvoda, upisuje se crtica.

Potpis "druge ovlaštene osobe" umjesto samostalnog poduzetnika

U novom obrascu umjesto pojedinog poduzetnika za potpis sada stoji red "druga ovlaštena osoba". U prethodnoj verziji fakture od 01.07.2017., ovaj stupac je bio samo pod "šef organizacije" i "glavni računovođa". Kada obrazac potpisuje "ovlaštena osoba", morate imati punomoć organizacije ili nalog upravitelja. Ako potpisujete umjesto pojedinog poduzetnika, potrebna vam je punomoć pojedinog poduzetnika ovjerena kod javnog bilježnika.

Promijenjen je naziv i sadržaj stupca 11

U novom uzorku računa promijenjen je naziv stupca 11. Umjesto "Broj carinske deklaracije", stupac je postao poznat kao "Registracijski broj carinske deklaracije". Štoviše, ova dva imena nisu isti dokument. Budite oprezni, razlikuju se.

Registarski broj carinske deklaracije formiran je od 24 broja i odvojen je s tri razdjelnika. Broj izgleda ovako: 8 znakova/6 znakova/7 znakova/3 znaka

Obrazloženje registarskog broja carinske deklaracije:

• 8 znakova: Šifra carinskog tijela može se pronaći na web stranici FCS-a u odjeljku „Baze podataka”;
• 6 znakova: Datum prihvaćanja TD - dd.mm.gg;
• 7 znakova: AP serijski broj;
• 3 znaka: Serijski broj proizvoda iz stupca 32 TD.

Na primjer, registarski broj carinske deklaracije 83009171/011017/0005421/990:

• TD serijski broj - 5421;
• Šifra carinskog organa - 83009171;
• Datum donošenja TD - 01.10.2017.;
• Serijski broj proizvoda u TD je 990.

Promjene u retku "Adresa" (2a)

U retku „Adresa” (2a) novih računa od 01.10.2017 morate navesti:

• Za pravnu osobu - adresa navedena u Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba;
• Za pojedinačne poduzetnike - mjesto prebivališta pojedinačnog poduzetnika u skladu s Jedinstvenim državnim registrom pojedinačnih poduzetnika.

Trenutno, na fakturi od 01.07.2017., ovaj redak označava:

• Za pravnu osobu - stvarna adresa;
• Za samostalne poduzetnike - adresa stvarnog prebivališta.

Adresa mora sadržavati:

• poštanski broj;
• naziv i vrsta subjekta Ruske Federacije;
• naziv lokaliteta;
• Ulica;
• Kućni broj;
• struktura;
• okvir.

Mogu li se dopustiti kratice u retku 2(a)?

Postoji jasna definicija je li to moguće ili ne u Uredbi Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. N 1137 (s izmjenama i dopunama 19. kolovoza 2017.) „O obrascima i pravilima za ispunjavanje (održavanje) isprave koje se koriste u obračunu poreza na dodanu vrijednost.” - Ne.

Prema pismu Ministarstva financija Rusije od 9. studenog 2009. br. 03-07-09/57, fakture u kojima su adrese prodavatelja i kupca naznačene skraćenim riječima, ali s punim naznakom sastavnih dijelova adresa (poštanski broj, naziv grada, ulica, kuća itd.) nisu sastavljeni u suprotnosti s utvrđenom procedurom.

Na primjer, riječ "ulica" može se skratiti u "ulica", "kuća" u "d." i tako dalje.

Što navesti u retku (8) Identifikator državnog ugovora, sporazuma (sporazuma)?

Novi obrazac računa s ID-om. Redak mora sadržavati identifikator državnog ugovora - ako postoji (identifikator je napisan u samom ugovoru ili je naznačen u Jedinstvenom informacijskom sustavu).
Ako nema identifikatora, u red se dodaje crtica.

Pravila za popunjavanje novog računa, uzorci polja

1. Budući da se vodi strogo računovodstvo, ti dokumenti moraju imati serijske brojeve. Mogu se nadopuniti indeksima povjerenika iza crte razdvajanja. Datum koristi digitalni format.
2. Ako nema ispravka, u ovo polje se stavlja crtica.
3. Ako se izdaje račun za stvarno obavljene poslove, u polje akontacije upisuje se “ne”. Prilikom primanja sredstava za nadolazeće isporuke označeno je “da”, a crtice se upisuju u polja pošiljatelj i primatelj.
4. Morate navesti valutu koja se koristi za plaćanje. Mora biti isti za sve jedinice uključene u obrazac.
5. Navedite datume, brojeve dokumenata, evidenciju primitka sredstava za robe i materijale, usluge i radove u polju „na dokument obračuna i plaćanja“.
6. Popis podataka o prodavaču ovisi o statusu. Postoje različiti zahtjevi za pojedinačne poduzetnike i organizacije. Samostalni poduzetnik upisuje svoje puno ime, porezni broj, adresu i potvrdu o registraciji poduzetnika. Pravne osobe navode naziv, kontrolnu točku, porezni identifikacijski broj, osobne podatke upravitelja i glavnog računovođe. Ako se prodavatelj bavi slanjem tereta, u polje pošiljatelja upisuje se "on". Prilikom slanja tereta drugoj pravnoj osobi popunjavaju se njezini podaci.
7. Polja za kupca i primatelja popunjavaju se na sličan način.
8. Račun može sadržavati cijene sa ili bez PDV-a. Postoje pravila za odabir ovih opcija.
9. U tablici se navode nomenklaturni podaci inventarnih stavki, usluga ili radova: nazivi, šifre, simboli, volumeni ili količine, cijene i iznosi. Ako je uvezeni proizvod uključen u fakturu, morate ispuniti šifre i kratke nazive zemalja proizvođača. Osim toga, potrebno je unijeti brojeve carinskih deklaracija.
10. Izdaju se dva računa, budući da jedan prodavatelj zadržava za sebe, drugi se ispostavlja kupcu.

Nova pravila za izdavanje računa za špeditere

Od 01.10.17. postupak popunjavanja računa dopunjen je novim pravilima za špeditere koji organiziraju prijevoz od strane trećih tvrtki. Ranije za špeditere nije bilo posebnih pravila. Od listopada špediteri koji organiziraju prijevoz od strane trećih tvrtki mogu izraditi zbirni račun. U zbirnoj fakturi otpremnik iskazuje podatke koje je primio od prijevoznika.

Nova pravila popunjavanja obrasca za špeditere koji kupuju robu u svoje ime, a na teret komitenta:

• Redak (1) mora sadržavati – datum i broj „zbirne“ fakture prema kronologiji špeditera;
• U red (2) upisuje se puni ili skraćeni naziv špeditera, odnosno puno ime. špediter;
• Redak (2a) mora sadržavati – adresu otpremnika;
• Redak (2b) mora sadržavati – PIB i KPP otpremnika;
• U redak (4) upisuje se - poštanska adresa primatelja;
• Redak (5) mora sadržavati - podatke (broj i datum sastavljanja) isprave o uplati i obračunu u kojima se navodi da je špediter doznačio novac prodavateljima, a komitent - špediteru - znakom “;”;
• Stupac 1 treba sadržavati – nazive roba (radova ili usluga) na pojedinim pozicijama za svakog prodavatelja;
• Stupci od 2 do 10 moraju sadržavati - za svakog prodavatelja podatke iz računa koje je izdao otpremniku.

Račun sa i bez PDV-a

Zakon odražava uvjete pod kojima faktura pokazuje trošak bez PDV-a i s PDV-om. Korištenje cijene bez poreza na dodanu vrijednost predviđeno je za porezne obveznike koji su oslobođeni njegova plaćanja i za predmete koji su oslobođeni plaćanja poreza. Odgovarajuće polje označava "bez PDV-a". Ponekad se ova opcija koristi kada se na fakturi uključuje oporeziva i neoporeziva roba.

Preuzmite obrazac besplatno

Korištenje nestandardnih, zastarjelih s. f. nije dozvoljeno. Porezne vlasti neće prihvatiti te dokumente i nećete moći dobiti porezne olakšice. Novi uzorci obrazaca, koje možete besplatno preuzeti na našoj web stranici, pomoći će vam da izbjegnete probleme.

Račun 2017 novi obrazac od 01.10.2017 -

Račun 2017 novi obrazac od 01.10.2017 -

Preuzmite ogledni obrazac

Pravilna izrada fakture zahtijeva poznavanje velikog broja informacija. Ako uvijek imate pri ruci ispunjeni uzorak, zadatak će biti znatno pojednostavljen, a rizik od pogrešaka smanjen. Ovdje možete preuzeti uzorak besplatno, bez registracije.

Uzorak popunjavanja računa od 01.10.2017 -

Obrazac Korektivni račun od 01.10.2017

Porezni zakonik Ruske Federacije (stavak 3. točke 3. članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije) predviđa izdavanje faktura za prilagodbu ako troškovi isporučene robe, izvršenih radova ili pruženih usluga zahtijevaju prilagodbu. To se događa kada se promijeni cijena/količina/volumen robe/rada/usluga.

Velike izmjene obrasca prilagodbe

1. Od 01. listopada 2017. godine u obrazac za ispravni račun dodan je stupac 1b za oznaku vrste proizvoda. Ovaj stupac se popunjava ako organizacija ili pojedinačni poduzetnik izvozi robu u zemlje EAEU.
2. Ako je potrebno, u fakturu usklađenja mogu se dodati dodatni reci i stupci, uz uvjet da se sačuva glavni obrazac obrasca dokumenta. Na primjer, možete navesti pojedinosti primarne fakture.

Obrazac ispravka računa od 01.10.2017.-

Obrazac računa usklađenja od 01.10.2017.-

Pohranjivanje računa nova pravila od 01.10.2017

• Od 01.10.2017. f. a fakture usklađenja moraju se čuvati minimalno 4 godine.
• Slažite ih kronološkim redom dok ih objavljujete, primate ili ispravljate.
• Kopije papirnatih faktura od posrednika moraju biti potpisane.

Sažmimo to

Faktura nije dokaz procesa prijenosa zaliha, tu funkciju obavljaju tovarni listovi. Porezno i ​​računovodstveno zakonodavstvo niti ne svrstava račune u primarne knjigovodstvene isprave. U međuvremenu, nedvojbeno je važno za kupce, baš kao i . Pravo na poreznu olakšicu daje račun.

Izdavanje novih knjižica s datumom 01.10.2017. i njihov primitak podliježu obveznom evidentiranju u dnevniku. Ako evidentiraju izdane oporezive transakcije, primljeni računi evidentiraju se u „knjigama nabave i prodaje“.

Besplatne konzultacije s odvjetnikom o novom s/ž obrascu od 01.10.2017

Postavite odvjetniku besplatno pitanje o svojoj novoj fakturi i dobit ćete odgovor u roku od 15 minuta.

Jesu li novi obrazac računa za ispravak doista obavezni koristiti svi porezni obveznici od 1. listopada 2017.? Što se promijenilo na obrascu? Kako izgleda ispuna uzorka? Gdje mogu preuzeti novi obrazac ispravke računa? Odgovore ćete pronaći u ovom članku.

Zašto su potrebne fakture za korekciju?

Ako se trošak otpremljene robe, obavljenog rada, pružene usluge ili prenesenih vlasničkih prava promijeni, prodavači izdaju račune za usklađenje ili pojedinačne račune za usklađenje. Promjena vrijednosti može biti posljedica povećanja ili smanjenja cijene, količine ili volumena (stavak 3, stavak 3, članak 168 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prodavatelj je dužan izdati račun za usklađivanje u roku od pet kalendarskih dana od dana kada je promjene dogovorio s kupcem ili ga o njima obavijestio. Pristanak kupca ili činjenicu njegove obavijesti potrebno je potvrditi primarnim dokumentima.

Od 1. listopada 2017. promijenjen je oblik glavnog računa. Novi obrazac i uzorak ispunjavanja pronaći ćete u članku "".

Novi obrazac ispravnog računa od 1. listopada

Odlukom Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137 odobreni su važeći obrasci i Pravila za ispunjavanje (održavanje) sljedećih dokumenata koji se koriste u obračunu PDV-a:

• računi (Prilog br. 1);
• račun usklađenja (prilog br. 2);
• dnevnik primljenih i izdanih računa (prilog br. 3);
• knjige nabave (prilog br. 4);
• prodajne knjige (prilog br. 5).

Od 1. srpnja 2017. već je promijenjena faktura usklađenja. Cm. " ". Međutim, od 1. listopada 2017. obrazac je ponovno doživio izmjene. To je zbog stupanja na snagu. U nastavku ćemo vam reći više o promjenama.

Pojavila se nova kolumna

Od 01. listopada 2017. u računu za ispravak pojavio se novi stupac „Šifra vrste proizvoda”. U obrazac ispravka računa dodan je stupac 1b za šifru vrste proizvoda. Ispunit će ga organizacije koje izvoze robu u zemlje EAEU.