Банктің қаржылық тұрақтылығы. Банктің қаржылық тұрақтылығының көрсеткіштерін есептеу және талдау Банктің қаржылық тұрақтылығын сипаттайтын көрсеткіштер жүйесі

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ МИНИСТРЛІГІ

ФЕДЕРАЛДЫҚ БІЛІМ БЕРУ АГЕНТІГІ

МЕМЛЕКЕТТІК ОҚУ МЕКЕМЕСІ

ЖОҒАРЫ КӘСІБИ БІЛІМ

«КУРСК МЕМЛЕКЕТТІК УНИВЕРСИТЕТІ»

ФакультетЭкономика және менеджемент

ОрындықҚаржы, несие және салық салу

«Коммерциялық банктердің қызметін ұйымдастыру» пәні бойынша

тақырыбына«Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау»

«Қаржы және несие» мамандығы

Күндізгі оқу нысаны

Сычев Виталий Сергеевич ______

Тексерген: э.ғ.к., доцент Артемов В.А. _______

Курск 2009 ж

Кіріспе…………………………………………………………………………….3

1. Қаржылық тұрақтылықтың теориялық аспектілері

коммерциялық банк ………………………………………………………….5

1.1. Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығының түсінігі………………..5

1.2. Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын талдаудың міндеттері…………8

1.3. Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалаудың ақпараттық базасы…………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….

2. Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын талдау әдістемесі ...... 13

2.1. Капитал мен активтерді бағалау көрсеткіштерін анықтау үшін есептеу формулалары ...............................................................................

2.2. Табыстылықты бағалауға арналған көрсеткіштер тобы…………..16

2.3. Коммерциялық банктің өтімділігін анықтайтын көрсеткіштер және оларды есептеу әдістері………………………………………………………………………….

3. Assessment of the financial stability of Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………..………………………………..22

3.1. «Ресей Жинақ банкі» ААҚ-ның Ресей банк жүйесіндегі рөлі……………………………………………………………………..22

3.2. «Ресей Жинақ Банкі» ААҚ қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін талдау…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………26

Қорытынды…………………………………………………………………………39

Пайдаланылған көздер тізімі………………………………………..40

Қолданбалар

КІРІСПЕ

Жақында Ресейдің қаржы нарығындағы жағдай айтарлықтай өзгерді. Бұл елеусіз болса да, өндірістің өсуімен және төлемдердің жалпы көлемінің азаюы және Үкіметтің қатаң ақша-несие саясаты аясында ұлттық экономикаға инвестицияның ұлғаюымен байланысты. Осының барлығы коммерциялық банктердің ресурстық базасының ұлғаюына әкеледі, клиенттердің банк таңдау мүмкіндігі бар және бұл банктер арасындағы бәсекелестіктің айтарлықтай өсуіне әкеледі. Ал енді, бұл жағдайда бұрынғыдан да тұрақты серіктестер қажет.

Қаржылық тұрақтылық коммерциялық банк сапасының кешенді сипаттамасы болып табылады және 2 аспектіні қамтиды: объективті – өзіне алған нақты міндеттемелерді орындау мүмкіндігі; ал субъективті – өз міндеттерін орындауға сенім ұялату қабілеті.

Қаржылық тұрақтылық мәселесі әсіресе қаржылық дағдарыс кезінде, көптеген банктер нарықтан кетуге мәжбүр болған кезде өткір болады. Мұндай жағдайларда салымшылар несие мекемесін таңдауға аса ықыласпен қарайды және тек сенімді банктермен ынтымақтасуға ұмтылады. Сондықтан коммерциялық банктің негізгі міндеттерінің бірі потенциалды клиенттерді оның сенімділігі мен қаржылық тұрақтылығына сендіру болып табылады.

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын арттыру үшін банктің активтері мен пассивтерін, табыстылығы мен тәуекелдерін басқаруда шаралар мен әдістердің тұтас кешенімен жұмыс істеу қажет.

Зерттеудің мақсаты – «Курскпромбанк» АҚ мысалында коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау әдістемесін зерттеу. Мақсатқа жету үшін келесі міндеттерді шешу қажет:

- «қаржылық тұрақтылық» түсінігін анықтау;

- коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын талдаудың мақсаттарын белгілеу;

− коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау әдістерін анықтау;

− қаржылық тұрақтылықты бағалау үшін қажетті ақпарат көздерін анықтау;

− «Курскпромбанк» ААҚ қаржылық нәтижелерін есептеу үшін коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау әдістерін қолдану;

− «Курскөнеркәсіпбанк» ААҚ қызметінің әлсіз жақтарын анықтау және оларды жақсарту бойынша тиісті ұсыныстар әзірлеу.

Основными источниками информации, использовавшимися в процессе проведения исследования были Федеральные законы РФ и нормативно-правовые акты Банка России, учебные пособия по экономической теории и по дисциплине «Деньги, кредит, банки», научные журналы «Вестник финансовой академии», «Экономические науки», «Қаржы және несие».

1. ЭКОНОМИКАЛЫҚ САНАТ РЕТІНДЕ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҚ

1.1. Банктің қаржылық тұрақтылығының түсінігі

Қаржылық тұрақтылық – тәуекелдің қолайлы деңгейі жағдайында төлем қабілеттілігі мен несиелік қабілетін сақтай отырып, пайда мен капиталдың өсуіне негізделген өндірістің (және қызмет көрсетудің) дамуын қамтамасыз ететін кәсіпорынның қаржылық ресурстарының, оларды бөлу және пайдаланудың жағдайы. ; компания позициясының параметрі, яғни белгілі бір уақыт кезеңіндегі активтер мен пассивтердің арақатынасы бойынша компанияның позициясы.

Қазіргі уақытта «қаржылық тұрақтылық» ұғымының көптеген түсіндірмелері бар. Дегенмен, коммерциялық банктерге қатысты «қаржылық тұрақтылықтың» нақты анықталған анықтамасы әлі де жоқ. Көптеген оқулықтардың авторлары «коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы» анықтамасын түсіндірудің әртүрлі тәсілдерін ұсынады:

Банктің қаржылық тұрақтылығын активтердің сапасымен, капиталдың жеткіліктілігімен және қызмет нәтижелерімен бағалауға болады;

Коммерциялық банктің жағдайы тұрақты, егер оның капиталы тұрақты болса, өтімді балансы болса, төлем қабілетті және капитал сапасына қойылатын талаптарды қанағаттандырса;

Ол банктің қаржылық тұрақтылығын анықтауда оның меншікті қаражатына үлкен мән береді;

Банктің қаржылық тұрақтылығы деп оның жеке және заңды тұлғалардың ақшалай қаражаттарын депозиттерге тарту, банктік шоттарды ашу және жүргізу, сондай-ақ өз атынан және өз атынан тартылған қаражатты орналастыру операцияларын орындау кезінде деструктивті ауытқуларға төтеп беру қабілеті түсініледі. төлем, мерзімділік және қайталану шарттары бойынша шығыстар. Яғни, автор банктің адекватты сападағы нақты банктік қызметтер кешенін ұсыну мүмкіндігіне назар аударады.

Бірақ тұтастай алғанда, ресейлік экономистер мен банктік тәжірибешілер бір нәрсеге келіседі - коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы оның ұзақ мерзімді перспективадағы қаржылық жағдайының тұрақтылығы. Ол коммерциялық банк қолма-қол ақшаны еркін басқара отырып, оларды тиімді пайдалану арқылы өзінің экономикалық қызметінің үздіксіз процесін қамтамасыз ете алатын қаржылық ресурстардың жағдайын көрсетеді.

«Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы» түсінігін сипаттай отырып, оның негізгі белгілерін анықтаймыз.

Бірінші белгі – «қаржылық тұрақтылық» санаты – қоғам мен оның мүшелерінің коммерциялық банктердің тұрақты дамуына мүдделілігінде көрінетін қоғамдық категория. Осылайша, халық өз жинақтарының арқасында коммерциялық банктің ресурстық базасын құрайтын банктердің тұрақты дамуына тікелей мүдделі. Халықтың салымдары банктің елеулі ғана емес, тұрақты ресурсы болып табылады. Несиелік мекемелердің тұрақтылығына тікелей қызығушылықты ресурстық базаны қалыптастырумен тікелей байланысты және нарықтың әртүрлі сегменттерінде жедел әрекет ететін клиенттер мен контрагенттер де көрсетеді. Коммерциялық банк дәстүрлі түрде экономиканың әртүрлі салаларындағы, меншіктің ұйымдық-құқықтық нысандарындағы және қызмет салаларындағы кәсіпорындарға қызмет көрсетеді. Осы тұрғыдан алғанда бір-бірімен тікелей корреспонденттік қатынастағы контрагент банктерді де қарастыруға болады. Коммерциялық банктердің тұрақты жұмыс істеуіне тікелей мүдделілік саласына салық түсімдерінің уақытылы түсуіне мүдделі мемлекет те жатады.

«Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы» түсінігінің екінші белгісі қаржылық тұрақтылықтың ресурстық потенциалдың көлемі мен сапасына тәуелділігі болып табылады. Банктің ресурстық потенциалы банктің қаржылық тұрақтылығының сапалық деңгейін алдын ала анықтайды. Банк неғұрлым көп ресурстарды тартады және бұл ресурстар неғұрлым жақсы болса, ол өз ресурстарын инвестициялауда неғұрлым белсенді болса, соғұрлым ол өзінің қаржылық жағдайын және сәйкесінше қаржылық тұрақтылықты нығайтады.

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы – бұл қандай да бір әсер ету нәтижесінде одан шыққаннан кейін тепе-теңдік қаржылық жағдайға оралу қасиеті болып табылатын динамикалық категория (үшінші белгі). Банктің қаржылық тұрақтылығы негізінде оның қызметі айтарлықтай анықталады, өйткені коммерциялық банк тиімді және қалыпты жұмыс істеуі үшін жеткілікті ұзақ уақыт бойы әртүрлі сипаттағы бөгде кедергілерге сезімтал болмауы керек. Осылайша, коммерциялық банктердің клиенттері мен контрагенттері олардың белгілі бір уақытта да, ұзақ мерзімді перспективада да бірқалыпты жұмыс істеуіне тікелей мүдделі.

Банктің қаржылық тұрақтылығы оның қаржылық жағдайының маңызды сипаттамаларының бірі болып табылады. Ол банктің үздіксіз өмір сүруі үшін ресурстардың жеткіліктілігімен және оның ұзақ мерзімді перспективада қаржылық делдал ретіндегі қызметімен сипатталады.

Қаржылық тұрақтылық ішкі және сыртқы факторлармен анықталады. Ішкі факторларға мыналар жатады: банктің өтімділігі мен төлем қабілеттілігінің деңгейі, банктің тұрақтылығы (қаржылық көрсеткіштердің уақыт бойынша тұрақтылығы және оң динамикасы), капиталдың жеткіліктілігі және т.б. Сыртқы факторларға сыртқы ортаның экономикалық және саяси жағдайлары жатады, оның ішінде банктің қаржы нарығындағы орны.

Ішкі факторлардың әсері қаржылық тұрақтылықтың сәйкес көрсеткіштерін есептеу арқылы сандық бағалауға жатады. Сыртқы факторларды бағалау Ресейдегі өте қарқынды дамып келе жатқан жағдайға байланысты айтарлықтай қиындықтар туғызады.

Сыртқы факторларды бағалау Приднестровьедегі республиканың халықаралық-құқықтық мәртебесінің белгісіздігінің өте дамып келе жатқан жағдайына байланысты елеулі қиындықтар туғызады.

Қаржылық тұрақтылықты бағалау банктің активтері мен пассивтерінің жалпы құрылымын және олардың жүйелілігін, таза меншікті қаражаттардың болуын, банктің өтімділігі мен төлем қабілеттілігін талдау барысында жасалған қорытындылар негізінде жүзеге асырылады. Түпкілікті қорытындылар банктің меншікті капиталын жабу коэффициенттерін талдауды, активтердің ең қауіпті түрлерінің капиталды жабу дәрежесін, иммобилизация коэффициенттерін, маневрлік, дербестік (тәуелсіздік) және т.б.

Көрсеткіштерді талдау тұрақтылық коэффициенттерінің есептелген мәндерін ұсынылған мәндермен салыстыру немесе олардың бір немесе басқа бағытта өзгеру тенденцияларын анықтау арқылы жүзеге асырылады.

Банктің сенімділігін және оның тұрақты қызметті қамтамасыз ететін міндеттеме құрылымын қолдау қабілетін бағалау меншікті капиталды жабу коэффициентіне негізделеді ():

мұнда - банк қаражаты: жарғылық (26П тармағы), резервтік (27 тармақ), арнайы мақсаттағы қорлар (28П тармағы), жинақтау қоры (29П тармағы), басқа қорлар (30П тармақ), руб.;

Есепті жылдың және өткен жылдардың пайдасы (31П тармағы), руб.;

Банктің қатысу құқығы (23А тармағы), руб.

меншікті капиталды жабу коэффициентінің мәні меншікті айналым қаражатының құрамындағы негізгі капиталдың деңгейін көрсетеді.

Өсу қарқынының төмендеуі меншікті капиталдың өсу қарқынының жалпы капиталдың өсу қарқынынан артта қалғанын көрсетеді, т.б. біз банк қабылдаған міндеттемелерді орындау әлеуетін азайту туралы айтып отырмыз.

Активтерді табу бөлігінде банктің меншікті қаражатымен қамтамасыз етілуі активтердің ең тәуекелді түрлерінің капиталды жабу дәрежесінің коэффициентін көрсетеді ().

мұндағы - кіріс әкелетін активтер (2А б.), руб.

көрсеткіштің өсуі нарықтық конъюнктураның өзгеруінің жағымсыз әсерінен банк операцияларының қауіпсіздігі мен қорғалу деңгейінің жоғарылауын көрсетеді. Төмендеу меншікті капиталдағы активтердің нақты нақты қамтамасыз етуінің төмендеуін, баланс валютасындағы негізгі капиталдың үлесінің төмендеуін, сонымен қатар айналым активтерінің өтімді қамтамасыз етуінің азаюын көрсетеді.

Айналымнан бұрылған активтерді банктің меншікті айналым капиталымен қамтамасыз ету дәрежесі иммобилизация коэффициентін () көрсетеді, бұл да коммерциялық банктің меншікті айналым қаражатының жай-күйінің жалпы көрсеткіші болып табылады.

мұнда - таза меншікті капитал, руб.

Иммобилизация активтері, руб.

Иммобилизация коэффициентінің жоғарылауы таза меншікті қаражаттардың бос қалдығы есебінен теңгерімдік тепе-теңдікті сақтау үшін меншікті қаражаттардың жеткіліктілігін арттыруды білдіреді.

Төмендеу тенденциясы банктің меншікті қаражатының азайып, иммобилизацияның артып келе жатқанын көрсетеді. Сонымен бірге банктің өтімділік, төлем қабілетсіздігі және тұтастай алғанда сенімділігінің төмендеуі тәуекелі артады.

Көрсеткіш сонымен қатар меншікті айналым қаражаттарымен тікелей өндірістік айналымнан алшақтатылған қаражаттардың сақталуын көрсетеді. Бұл коэффициент міндетті түрде 0-ден жоғары болуы керек. Оның жоғарыға қарай өзгеруі банктің қаржылық жағдайды жақсартуға бағытталған мақсатты саясатын көрсетеді. Көрсеткіштің төмендеуі басқалармен қатар банктің өндірістік құрылымының дамуымен туындауы мүмкін өндірістік айналымнан меншікті қаражаттың ығысуын көрсетеді; банктің қаржы ресурстарына билік ету тиімділігі төмендейді; міндеттемелерді өтеу кезінде мүмкін болатын асқынулар. Егер банктің меншікті таза қаражаты болмаса, осы бап бойынша қаражаттың жетіспеу себептерін анықтау және жою қажет, өйткені бұл банктің негізінен қарыз қаражаты есебінен жұмыс істейтінін көрсетеді, ал бұл өз қаражатының болмауына қауіп төндіреді. салымшыларға қаражатты өтеу.

Қорытындылардың дұрыстығын бағалайтын қосымша көрсеткіш болып меншікті айналым қаражатының икемділігінің көрсеткіші табылады, ол таза меншікті қаражат пен жалпы қаражаттың арақатынасы ретінде анықталады ().

меншікті айналым қаражатының ұтқырлық дәрежесін көрсетеді. Бұл коэффициент 0-ден жоғары болуы керек.Егер ол 0 болса, онда бұл несиелік, пайыздық, нарықтық және басқа да тәуекелдер кезінде банктің әрекетінің қозғалмайтындығының дәлелі. Оңтайлы құннан айтарлықтай ауытқу кезінде өндірістік операцияларға бағытталған қаражаттардың өсу қарқыны айналысқа бағытталған қаражаттардың өсу қарқынынан жоғары екенін атап өтуге болады.

Сондай-ақ меншікті қаражатты және тартылған қаражатты тиімді пайдаланумен қамтамасыз етілмейтін шығындарды (702-шығыстар шоты) ұлғайтуға болады. Бұл опция банктің филиалдық желісін құру жағдайында мүмкін болады. Содан кейін оңтайлы трендтен (- 0) ауытқуларды банк активтерінің өсу қарқынымен салыстыру қажет.

Банктің жалпы ұтқырлығына меншікті қаражат құрылымымен қатар тартылған қаражаттарды орналастыру әсер етеді. Күтпеген жағдайларда маневр жасау мүмкіндігіне бағытталған.

Коммерциялық банктің меншікті және тартылған қаражатының жеткіліктілігі және олардың құрылымдық серпіні туралы қорытынды жабудың аралық коэффициентін () немесе дербестік коэффициентін талдау негізінде жасалуы мүмкін.

қайда - қарыз қаражаты, руб. (б. 2P).

Бұл көрсеткіштің мәні тартылған қаражаттардың меншікті қаражаттармен қамтылу деңгейін көрсетеді.

Бұл коэффициенттің өсуі және жоғары деңгейі банктің өсуі мен дамуы үшін айтарлықтай әлеуеттің бар екендігін көрсетеді. Бұл көрсеткіштің өсу қарқыны бәсеңдеген немесе тоқтаған кезде банктің өз қаражатымен қамтамасыз етілген қосымша қаражатты жұмылдыру, несие беруге және басқа да мақсаттарға мүмкіндігі туралы сұрақ туындайды.

Көрсеткіштің өсуі банк тұрақтылығының артқанын көрсетеді. Төмендеу немесе күрт ауытқу кезінде оның тұрақтылығы төмендейді, яғни. банктің қарыз қаражатына тәуелділігін арттыру. Бұл мыналарға байланысты:

қозғалмайтын активтердің көбеюі;

банктің дамуына қаражаттың бағытын арттыру;

банктің меншікті капиталымен қамтамасыз етілмеген тартылған қаражат үлесінің күрт өсуі.

Банктің теңгерімсіз тұрақтылық тәуекелі мерзімді сипаттағы қаражаттарды тартуды көрсететін көрсеткіштің тартылған қаражат бөлігі ретіндегі «ұзақ мерзімді» депозиттердің құнымен анықталады.

мұнда - мерзімді депозиттер (34П тармағы + 35П тармағы), руб.;

- корреспонденттік шоттар «Лоро», руб. (40.5 P тармағы);
- кейінге қалдырылған кіріс, руб. (32П-тармақ);
- қарыз қаражаты, руб. (б. 2P).

Бұл көрсеткіштің өсуі банктің қаржылық ресурстарын тарту және орналастыру мерзімдері, көлемдері бойынша активті және пассивті операцияларды басқарудағы теңгерімді көрсетеді. Құнның төмендеуі банктің пассивті портфелі Лоро шоттары бойынша тартылған мерзімді депозиттер мен қалдықтар үлесінің төмендеуіне байланысты қаржылық тұрақтылықтың төмендеуіне әкеледі. Қарыз қаражатының меншікті қаражатпен қамтамасыз етілу дәрежесі қаржылық шиеленіс көрсеткішін көрсетеді ():

Қарыз қаражатының өсу қарқынымен салыстырғанда банктің меншікті қаражатының өсу қарқынының төмендеуі белсенді операцияларды басқару мүмкіндігінің төмендеуіне әкеледі. Талданатын кезеңде коэффициент мәнінің төмендеуі агрессивті несие саясатын және ықтимал несиелік тәуекелді көрсетуі мүмкін.

Кіріс әкелетін активтердің төленген міндеттемелерге (депозиттерге, алынған несиелерге) қатынасын 1-ден жоғары деңгейде ұстаған жөн.

мұнда - алынған несиелер, руб.;

Талап етілгенге дейінгі депозиттер, руб.;

Мерзімді депозиттер, руб.

Жоғарыда көрсетілген көрсеткіштер бойынша есептеу нәтижелері No 4 кестеде (3 қосымша) келтірілген.

№4 кестеде келтірілген мәліметтер негізінде келесі қорытынды жасауға болады:

Талданатын кезеңдерде K1 өсу қарқыны (меншікті капиталды жабу коэффициенті) өсті. Олар 1 шілдеде 107%, 1 қазанда 118%, т.б. меншікті капиталды жабу дәрежесі екінші тоқсанда 7%-ға, үшінші тоқсанда 18%-ға өсті. Өсу үрдісі байқалады, бұл банктің әлеуетін арттырады, банктік тәуекелдерді азайтады.

К2 өсу қарқыны (активтердің ең қауіпті түрлерін капиталды жабу дәрежесі) тиісінше 48% және 87% құрады. Көрсеткіштің үшінші тоқсанда төмендеуіне қарай күрт өзгеруі байқалады, бұл меншікті капиталдағы активтердің нақты нақты қамтамасыз етуінің төмендеуін көрсетеді, бұл банк жұмысына кері әсер етеді, пайыздық тәуекел және өтімділік тәуекелі орын алады. Пайда болған жағдайды қалыпқа келтіру үшін активтердің ең қауіпті түрлерін жабуды қамтамасыз ету үшін капиталды ұлғайту қажет.

К3 (иммобилизация коэффициенті) коммерциялық банктің меншікті айналым қаражатының жағдайын көрсетеді. Талданған кезеңдерде ол 0,314; 1,374; 0,249, тиісінше, үш тоқсанда. Бұл нөлден жоғары, сондықтан банкті қаржылық тұрақты деп айта аламыз. Үшінші кезеңде төмендеу үрдісі байқалады. Бұл өз қаражатының бос қалдығы есебінен теңгерімді сақтау үшін меншікті қаражаттың жеткіліктілік деңгейі төмендеп бара жатқанын көрсетеді- таза, бұл банк үшін теріс, өйткені меншікті қаражатпен қамтамасыз етудің азаюымен иммобилизация артады, ал өтімділік пен төлем қабілетсіздігінің тәуекелі артады. Банкке меншікті қаражаттың жетіспеушілігінің себебін анықтап, жою қажет.

Дегенмен, меншікті айналым қаражатының икемділік көрсеткіші (К4) нөлден жоғары. Ол 0,270 құрады; 0,312; 0,066. Бұл меншікті айналым қаражатының ұтқырлығын көрсетеді. Дегенмен, үшінші кезеңге қарай банк үшін теріс болып табылатын төмендеу үрдісі де байқалады. Егер көрсеткіш төмендей берсе, онда несиелік және пайыздық тәуекелдер туындаған жағдайда банк қозғалмауы мүмкін.

К5 мәні тартылған қаражаттарды меншікті қаражаттармен қамту деңгейін көрсетеді. Ол 0,009 құрады; 0,052; 0,008. Үшінші кезеңде көрсеткіш төмендейді. Бұл банк үшін жағымсыз, салымшыларға қаражатты қайтармау, тұрақтылық төмендеу қаупі болуы мүмкін, бұл иммобилизация активтерінің ұлғаюына байланысты.

К6 көрсеткіші шұғыл сипаттағы қаражатты тартуды көрсетеді. Ол 0,012; 0,004; 0,004 төрттен үшке сәйкес келеді. Бақыланатын құлдырау тартылған мерзімді депозиттер мен Loro шоттары бойынша қалдықтар үлесінің төмендеуіне байланысты қаржылық тұрақтылықтың төмендеуіне әкеледі.

К7 – қаржылық шиеленіс көрсеткіші, тартылған қаражаттардың меншікті қаражаттармен қамтамасыз етілу дәрежесін көрсетеді. Талданған кезеңдерде ол 0,035; 0,167; 0,130. Өсу қарқыны – екінші тоқсанда 477%, үшінші тоқсанда 78%, олар төмендеді. Бұл белсенді операцияларды басқару мүмкіндігінің төмендеуін көрсетеді. Индекстің төмендеуі агрессивті саясаттың дәлелі.

К8 кіріс әкелетін активтердің төленген міндеттемелерге (депозиттер, алынған несиелер) қатынасын сипаттайды. K8 1,218 болды; 1,922; 1,753. Бұл бірден көп, өсім де барлық кезеңде байқалады, бұл банк үшін оң. Төленген міндеттемелердің 1 рублі үшін 1 бар деп айта аламыз; Кезеңдер бойынша тиісінше 2 және 2 рубль.

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы тұрғысынан нәтижелерді бағалай отырып, екінші тоқсанда барлық дерлік көрсеткіштерде өсім байқалғанымен, үшінші тоқсанда олар төмендеуде деп айтуға болады. Банктің тиімді жұмыс істеуі және оның қаржылық тұрақтылығы үшін жағдайды қалыпқа келтіру шараларын қабылдау қажет.

Лопатина Татьяна Валерьевна

Е- пошта: танюшка [электрондық пошта қорғалған] кіріс жәшігі . kk

Костромина Дарья Александровна

ВГЛТА экономика факультетінің 3 курс студенті, Воронеж қ

Кузнецов Сергей Александрович

«Экономика және қаржы» кафедрасының ғылыми жетекшісі, ассистенті

Қазіргі жағдайда коммерциялық банктердің тұрақтылық дәрежесінің төмендеуі, бәсекелестіктің күшеюі, банк секторындағы дағдарыстық құбылыстардың пайда болуы, коммерциялық банктер жұмыс істейтін сыртқы жағдайлардың үнемі өзгеруі коммерциялық банктерден тиісті жауап беруді талап етеді. олардың қаржылық тұрақтылығын терең бағалау, оны жақсарту жолдарын іздеу. .

Ұйым жағдайының маңызды көрсеткіші оның қаржылық тұрақтылығы – кредиторлардан тәуелсіздік дәрежесі болып табылады. Ұйымның қаржылық тұрақтылығы баланс құрылымымен, сонымен қатар оның шаруашылық қызметінің қаржылық нәтижелерімен сипатталады. Ұйымның қаржылық тұрақтылығы оның кірістің шығындардан тұрақты асып кетуін қамтамасыз ету қабілетіне (пайда алу үшін), тауарлық-материалдық қорлардың арақатынасына және оларды қалыптастырудың меншікті және қарыздық көздерінің құнына, сондай-ақ олардың арасындағы қатынасқа байланысты. ұйымның меншікті және қарыздық міндеттемелер көздері. Ұйымның қаржылық тұрақтылығы оның барлық өндірістік-шаруашылық қызметі процесінде қалыптасады және кәсіпорынның жалпы тұрақтылығының негізгі құрамдас бөліктерінің бірі болып табылады.

Экономикалық әдебиеттерде әдетте несиелік мекеменің қаржылық тұрақтылығына немесе сенімділігіне дейін төмендетілген коммерциялық банктің қаржылық жағдайы талдау объектісі болып табылады. Банктің тұрақтылығы – оның ішкі және сыртқы ортаның мүмкін болатын жағымсыз факторларына төтеп беру қабілеті.

Қаржылық талдау ғылым ретінде қаржы және қаржылық көрсеткіштер тұрғысынан көрсетілген қаржылық қатынастарды зерттейді. Сонымен бірге оның коммерциялық банкті басқарудағы рөлі оның дербес басқару функциясы, қаржылық басқару құралы және оны бағалау әдісі болып табылады.

Банктік тәжірибеде коммерциялық банктердің қызметін бағалаудың екі негізгі тәсілі бар: рейтингтік бағалау және коэффициенттер жүйесін талдау негізінде. Тұрақтылықты және көбінесе сенімділікті анықтау үшін банк рейтингтерін құрастырудың әртүрлі әдістері қолданылады. Банктердің тұрақтылығын бағалаудың мемлекеттік рейтингтік жүйелерінің ішінде CAMEL жүйесі Ресейде және шетелде кеңінен танымал болды, ал Ресейде соңғы жылдары қолданылған қашықтағы рейтингтердің ішінде «Экономика және өмір» апталығының банктік ақпарат агенттігінің әдістері. », «Коммерсант-Дейли» газеті.

Банктер қызметін неғұрлым объективті бағалау коммерциялық банктердің қаржылық тұрақтылығын жеке көрсеткіштерді талдау әдістеріне, олардың динамикасында қол жеткізілген нәтижелерге негізделген кешенді зерттеу болып табылады. Банктердің қаржылық тұрақтылығын бағалау үшін даму барысында олармен бұрын болған жағдаймен салыстыра отырып, олардың рейтингтерде жоқ көрсеткіштері қаншалықты тұрақты екенін бағалау қажет.

Дәстүрлі түрде банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау белгілі бір көрсеткіштер жиынтығын қолдануды көздейді, біздің жағдайда оларды келесідей топтастыруға болады:

Капитал жеткіліктілік коэффициенттері;
өтімділік көрсеткіштері;
Міндеттемелердің сапасын сипаттайтын көрсеткіштер;
Активтердің сапасын сипаттайтын көрсеткіштер;
табыстылық көрсеткіштері.

Тәжірибеде бұл көрсеткіштерді бағалау үшін жеткілікті мөлшерде коэффициенттер қолданылады. Сондықтан қолданыстағы коэффициенттер жиынтығынан банктің қаржылық тұрақтылығына барынша әсер ететіндерін ғана таңдау мәселесі туындайды. Коэффиценттерді таңдау талдаушылардың субъективті пайымдауларына емес, банктердің қаржылық жағдайының осы факторларына қатаң тәуелділікті орнатуға негізделуі керек. Сондықтан өтімділікті, табыстылықты, капиталдың жеткіліктілігін және активтер мен пассивтердің сапасын бағалаудың жаңа коэффициенттерін ойлап табуға тырыспай-ақ, біз банк тұрақтылығының таңдалған көрсеткіштері үшін әртүрлі әдістердегі ең көп таралған коэффициенттерді зерттедік.

Ұйымның қаржылық тұрақтылығын тәжірибеде бағалау үшін келесі қаржылық тұрақтылық коэффициенттері қолданылады:

Дербестік коэффициенті (қаржылық тәуелсіздік).

Бұл коэффициент ұйымның сыртқы несиелерге тәуелділігін сипаттайды. Бұл коэффициенттің мәні неғұрлым төмен болса, соғұрлым ұйымның несиелері көп және төлем қабілетсіздігінің тәуекелі жоғары болады. Бұл коэффициент мына формула бойынша есептеледі:

КА = меншікті капитал / баланс

Автономия коэффициентінің қалыпты ең төменгі мәні 0,5-ке тең болуы керек деп есептеледі. Бұл шектеу ұйымның барлық міндеттемелерін ұйымның өз қаражаты есебінен жабуға болатындығын білдіреді. Бұл шектеуді сақтау ұйымның ағымдағы және әлеуетті кредиторлары үшін өте маңызды. Уақыт өте келе автономия коэффициентінің өсуі қаржылық тәуелсіздіктің жоғарылауын көрсетеді және нәтижесінде ұйымның өз міндеттемелерін өтеу кепілдіктерін арттырады.

Капитал жеткіліктілік коэффициенті

Бұл коэффициент банктің тәуекелді активтерге салған инвестициясының меншікті капиталмен қаншалықты қорғалғанын көрсетеді.

Бұл коэффициентті есептеу тәртібі келесідей:

(Меншікті капитал/Тәуекелді өлшенген активтер) * 100%

Ресурстық базаның тұрақтылық коэффициенті

Формула бойынша есептеледі

((Жалпы пассив - Талап ету бойынша міндеттемелер) / жалпы пассив) * 100%

Норма бұл коэффициент 70% мөлшерінде

Банк ресурстарының тұрақтылығы оның өз қаражатын неғұрлым пайдалы активтерге орналастыру және сәйкесінше олардан пайда алу мүмкіндігін тікелей анықтайды. Бұдан шығатыны, депозиттік базаның құрылымын сапалық жағынан жақсарту қымбат емес құралдардың – баланс өтімділігін сақтайтын мерзімді депозиттердің үлесін ұлғайту бағытында, бұл ретте қымбат банкаралық несиелер мен арзан несиелер үлесін азайту, бірақ уақыт өте келе олардың мінез-құлқында мүлдем болжау мүмкін емес, талап ету депозиттері.

маневрлік коэффициент. Бұл коэффициент ұйымның меншікті қаражатының қандай бөлігі мобильді нысанда екенін көрсетеді, бұл оларға салыстырмалы түрде еркін билік етуге мүмкіндік береді. Бұл коэффициент мына формула бойынша есептеледі:

KM = SOS / меншікті капитал = (капитал - айналымнан тыс активтер) / меншікті капитал

Өнеркәсіптік меншік коэффициенті. Бұл арақатынас ұйымның қаражатының құрылымын бағалауға мүмкіндік береді. Ол формула бойынша есептеледі:

CIF = (негізгі өндірістік қорлар + күрделі салымдар + материалдық емес активтер + резервтер) / баланс валютасы.

Бұл коэффициенттің келесі мәндері қалыпты болып саналады: ТБИ 0,5. Егер бұл көрсеткіштің мәні ұсынылған минимумнан төмен түссе, онда бұл өсімді меншікті қаражат есебінен жүзеге асыру мүмкін болмаса, өндірістік мүлікті ұлғайту үшін ұзақ мерзімді қарыз қаражатын тарту мәселесін қарастырған жөн.

Активтерді пайдалану тиімділігінің коэффициенті.

Мынадай есептелген:

(Кіріс әкелетін активтер / жалпы активтер) * 100%

Табысты активтер сомасы банктің залалсыз жұмыс істеуі үшін жеткілікті болуы керек. Табыс активтерінің үлесі кемінде 65% немесе одан төмен болса, бірақ банктің кірісі оның шығыстарынан жоғары болған жағдайда қалыпты деп саналады.

Бұл көрсеткіштің төмен деңгейі (65%-дан төмен) коммерциялық банктердің инвестициялық құрылымында жұмыс істемейтін активтердің басым болуын көрсетуі мүмкін, мұнда бүгінгі күні негізгі үлесті корреспонденттік шоттардағы қалдықтар алады. Бұл фактіні екі жақты, яғни оңды да, теріс жағынан да қарастырған жөн: банктердің тұрақтылығы өтімділік бойынша жоғарылайды, бірақ сонымен бірге тұрақтылық төмендейді, өйткені табыстылық деңгейі айтарлықтай төмен. Сонымен қатар, бұл коэффициенттің төмен мәні банктердің өздерінің негізгі функциясын - экономика мен халықтың несие ресурстарына қажеттіліктерін қанағаттандыруын тиісті деңгейде орындамайтынын көрсетуі мүмкін.

Несиелік қарыз сапасының коэффициенті

Келесі формуласы бар:

((Несие берешегі - болжалды RVPS) / несие берешегі) * 100%

Банктердің несиелік қызметін бағалау кезінде банктің несиелік портфелінің сапалық сипаттамасы маңызды. Ол үшін несиелік берешек сапасының коэффициенті есептеледі, ол несиелік қарыздың жалпы сомасында несиелендіруге тәуекелсіз инвестициялардың деңгейін көрсетеді (бағаланған РВПС мөлшерін қоспағанда). Бұл коэффициент тұрақты позицияны сақтау үшін банктің несиелік портфелін басқару тәсілдерінің біліктілік дәрежесін анықтайды. Несие берешегі сапасының оңтайлы деңгейі 99% құрайды. Бұл көрсеткіш неғұрлым жоғары болса, коммерциялық банктің несиелік портфелінің сапасы соғұрлым жоғары болады.

Пайызды жабу коэффициенті. Бұл коэффициент несие берушілердің несие бойынша сыйақыны төлемеуден қорғалу дәрежесін сипаттайды және ұйымның есеп беру кезеңінде несие бойынша сыйақыны төлеуге қанша рет қаражат тапқанын көрсетеді. Бұл көрсеткіш сондай-ақ пайыздарды төлеу үшін пайдаланылатын пайданы азайтудың қолайлы деңгейін анықтауға мүмкіндік береді.

Бұл коэффициент мына формула бойынша есептеледі:

KPP = салықтарға дейінгі пайда және несиелер бойынша пайыздар / несиелер бойынша пайыздар

Капиталды жинақтау коэффициенті. Бұл коэффициент негізгі қызмет түрлерін дамытуға бағытталған алынған пайданың үлесін сипаттайды. Бұл коэффициент мына формула бойынша есептеледі:

KNSK = (Резервтік капитал + Бөлінбеген пайда) / Меншікті капитал

Банк секторындағы қаржылық тұрақтылықты талдау бойынша іс-шараларды жүргізу кезінде мыналарды ескеру қажет: пайдаға қол жеткізу түріндегі ең жоғары тиімділік пен нәтижемен банктің тиісті жұмысына әсер ететін ақша қаражатының қозғалысы мен ресурстары.

Пайдалануға берілген несиелердің барлық қолжетімді түрлері бойынша және жоғары құнды купондық бағалы қағаздар бойынша тиісінше пайызбен кіріс алуға, сонымен қатар қосымша қаражаттар мен инвестицияларға:

акциялар және дисконттық вексельдер бойынша дивидендтер түрінде;
вексельдердің, облигациялардың және басқа да бағалы қағаздардың өзгермелі құнының әртүрлі түрлерінің нысаны;
әр түрлі құндағы ресурстарды тарту үшін сыйақылардың қажетті санын төлеу түрінде;
тарту жалпы банк мекемесінің қажырлы жұмысын талап ететін жаңа ресурстар нысаны;
бағалы қағаздарда көрсетілген ақшалай қаражаттың бағалау құнының ұзақ мерзімді өзгеруіне әкелетін баға белгілеу нысанында, бұл олардың қажетті орындалуына және қабылданған міндеттемелерді орындаудағы уақтылылығына қойылатын талаптардан туындайтын немесе ақша массасын жіберу және оны есеп айырысу мен есеп айырысулардың қолма-қол ақшасыз түрлеріне ауыстыру.

Қарастырылып отырған әрбір нақты банктің тұрақтылық деңгейінің мәнін анықтайтын негізгі қадам жалпы банктік ортаны кешенді маркетингтік зерттеулермен үйлестіре отырып, талдау жұмыстарын жүргізу болып табылады.

Банктің қаржылық тұрақтылығын талдау екіұшты ұғым болып табылады. Қаржылық талдауды сыртқы пайдаланушылар мен банк инсайдерлері арасындағы ақпараттық теңгерімсіздікті жеңу әрекеті ретінде түсінуге назар аудару қисынды.

Әдебиеттер тізімі:

Абрютина М.С., Грачев, А.В. Кәсіпорынның қаржылық-шаруашылық қызметін талдау / Грачев А.В., Абрютина М.С., - М.: Проспект, 2005–
Астахов В.П. Компанияның қаржылық тұрақтылығын талдау және банкроттыққа байланысты процедуралар / Астахов В.П. - М .: ИНФРА, 2004-
Ермолович Л.Л.Кәсiпорынның қаржы-шаруашылық қызметiн талдау / Ермолович Л.Л.- 2-бас., қайта қаралған. Және қосымша. – М.: ИНФРА, 2006– [б. 342]
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Кәсіпорынның экономикалық қызметін талдау. - 2-бас., қайта қаралған. және қосымша М.: ИНФРА - М, 2005-
Райзберг Б.А. Қазіргі экономикалық сөздік / Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б., - 5-ші басылым, қайта өңделген. Және қосымша. – М.: ИНФРА-М, 2006. – [б. 494]
Савицкая Г.В. Кәсіпорынның экономикалық қызметін талдау / Савицкая Г.В., - М.: Проспект, 2006. -
Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Кәсіпорын қызметін экономикалық талдау: университеттерге арналған оқулық. – М.: ИНФРА, 2006. –
Тарасова В.И.Латын Америкасының саяси тарихы: оқу құралы. университеттер үшін. – М.: Проспект, 2006. –

Қаржылық тұрақтылықты зерттеуде алдыңғы ұғыммен сәйкестендірілмеген «төлем қабілеттілігі» деген жеке ұғым бөлінеді. Дегенмен, төлем қабілеттілігі әлі де қаржылық тұрақтылықтың ажырамас элементі ретінде қарастырылуы керек. Қаржылық жағдайдың тұрақтылығы мен тұрақтылығы ұйымның өндірістік, коммерциялық, қаржылық және инвестициялық қызметінің нәтижелеріне байланысты; сонымен бірге тұрақты қаржылық жағдай ұйымның қызметіне оң әсер етеді.

Жоғарыда айтылғандай, қаржылық жағдайдың тұрақтылығы резервтерді қалыптастырудың меншікті және қарыздық көздерінің мәндері мен қорлардың өзіндік құнының арақатынасын анықтайды. Қорлар мен шығындарды қалыптастыру көздерімен қамтамасыз ету, сондай-ақ қаржы ресурстарын тиімді пайдалану қаржылық тұрақтылықтың маңызды сипаттамасы болып табылады, ал төлем қабілеттілігі оның сыртқы көрінісі болып табылады. Сонымен бірге қорлардың (ресурстардың) және шығындардың болу дәрежесі белгілі бір төлем қабілеттілігінің себебі болып табылады, оны есептеу белгілі бір күні жүргізіледі. Демек, төлем қабілеттілігі қаржылық тұрақтылықтың көріну формасы болып табылады.

Төлем қабілеттілігі банктің меншікті капиталының құнымен байланысты. Минус белгісі бар капитал банктің төлем қабілетсіздігін білдіреді. Банк өтімділігін жоғалтудан туындайтын төлем қабілетсіздігі, біріншіден, банктің өз міндеттемелерін өтеудің ішкі көздерін таба алмауын, екіншіден, осы мақсатқа сыртқы көздерді тарта алмауын білдіреді.

Өтімділік банктің төлем қабілеттілігі мен сенімділігінің қажетті және міндетті шарты болып табылады.

Өтімділік банк ісіндегі негізгі ұғымдардың бірі болып табылады. Банк өтімділігін жіктеу белгілері күріште көрсетілген. 1.1.

Күріш. 1.1.

Қазіргі уақытта неғұрлым дамыған банк жүйелері үшін банктің өтімділігі оның кредиторлар алдындағы өз міндеттемелерін уақтылы, толық көлемде және ең аз шығынмен өтеу және қарыз алушылардың қолма-қол ақшаға қажеттіліктерін қанағаттандыруға дайын болуы ретінде анықталады. Бұл қабілетті жоғалту мүмкіндігі өтімділік тәуекелі деп аталады.

Банк өтімділігін басқару банк менеджментінің негізгі міндеті болып табылады. Банктің өтімділігі оның активтері мен пассивтерінің балансымен және белгілі бір дәрежеде орналастырылған активтер мен қарыздық міндеттемелердің шарттарының сәйкестігімен анықталады. Осылайша, өтімділікті сипаттайтын негізгі белгілерге уақытты, өтімділік көзін, төлем құралының түрін және оның өтімділігін қолдауға арналған банк шығындарының көлемін қамтуы керек. Банктің өтімділігі, төлем қабілеттілігі және сенімділігі туралы ақпарат суретте көрсетілген. 1.2.

Күріш. 1.2.

Банк капиталы тәуекелдердің болуынан туындайтын залалды жұтудың бір түрі болып табылады.

Коммерциялық банктің капиталы (меншікті қаражаты) оның күнделікті қызметінде бірнеше маңызды функцияларды орындайды:

1) проблемалар шешілгенге дейін ағымдағы шығындарды өтей отырып, банкроттықтан қорғауға қызмет етеді;

2) депозиттердің жеткілікті саны тартылғанға дейін банкті құруға, ұйымдастыруға және оның жұмыс істеуіне қажетті қаражатты береді;

3) Клиенттердің банкке деген сенімін сақтайды және оның қаржылық беріктігіне кредиторларды сендіреді. Капитал экономиканың құлдырау жағдайында болса да, қарыз алушыларға банк олардың несиелік қажеттіліктерін қанағаттандыра алатындығына сенімді болу үшін жеткілікті үлкен болуы керек.

4) Ұйымдастырылған өсуге, жаңа қызметтерге, жаңа бағдарламаларға және жабдықты сатып алуға қаражат береді. Өсу кезеңінде банкке жаңа қызметтерді көрсетуге және банктің дамуына (оның ішінде филиалдар құру) байланысты тәуекелді қолдау және қорғау үшін қосымша капитал қажет.

Капиталдың жай-күйін талдау Н1 капиталдың жеткіліктілігін сипаттайтын көрсеткішті бағалаумен бірге қарастырылады. Банктің меншікті қаражатының (капиталының) жеткіліктілік коэффициенті Н1 оның екі құрамдас бөлігімен анықталады: меншікті капиталдың мөлшері және тәуекелді өлшенген активтердің жалпы сомасы. Бұл құрамдастардың қарастырылып отырған реттеуші коэффициентке әсері қарама-қарсы: меншікті капитал мөлшерінің ұлғаюымен капиталдың жеткіліктілік коэффициенті өседі және активтер тәуекелінің жоғарылауымен төмендейді.

Н1 коэффициентінің ең аз рұқсат етілген мәнін (яғни, жарғылық капиталдың тәуекелді активтер көлеміне пайыздық қатынастағы ең төменгі мәнін) Орталық банк банктің меншікті қаражатының (капиталының) мөлшеріне байланысты осы Заңда көрсетілген сомаларда белгілейді. Кесте. 1.1.

1.1-кесте

Банктің меншікті қаражатының көлеміне байланысты Н1 коэффициентінің минималды рұқсат етілген мәні

Банк капиталының жеткіліктілігін талдау нәтижесінде келесі аспектілерді көрсететін қорытындылар жасалуы керек:

Нормативтік актілерге сәйкес капиталдың жеткіліктілігі және оның жыл ішінде өзгеруі;

Тәуекел бойынша өлшенген активтерді түрлендіру және олардың капиталдың жеткіліктілігіне әсері;

Иммобилизация коэффициентінің өзгеруі.

Баланс активтері экономикалық мазмұны бойынша әкелетін (жұмыс істейтін) және әкелмейтін (жұмыс істемейтін) болып бөлінеді. Кіріс әкелмейтін активтерге кассадағы, есеп айырысу орталықтарындағы корреспонденттік шоттардағы, Ресей Банкінің міндетті резервтер шотындағы ақша қаражаттары, сондай-ақ негізгі құралдар, материалдар, операциялық шығындар және банктің пайдасы есебінен аударылған қаражаттар жатқызылуы мүмкін.

Қалған активтер жұмыс істейтіндер санатына жатады. Бұл несиелік жүйе бойынша банктің клиенттерімен жүргізілетін операциялардың барлығы: заңды тұлғалармен несиелік операциялар, банктік несиелер, шетелдік операциялар бойынша есеп айырысулар, бағалы қағаздармен операциялар (басқа кәсіпорындардың қызметіне қатысу мақсатында алынғандарды қоспағанда), лизинг. операциялар, берілген кепілдіктер және т.б. Несие шоттары айналымдағы активтерді, сондай-ақ берілген банкаралық несиелерді, сатып алынған бағалы қағаздарды есепке алатын шоттар, басқа банктердегі корреспонденттік шоттар (NOSTRO шоттар) үшін пайдаланылады.

Активтерді жұмыс істейтін және жұмыс істемейтін деп бөлу банктің табыстылығын анықтау үшін қажет. Сарапшылардың пікірінше, жұмыс істемейтін активтердің оңтайлы деңгейі жалпы активтердің 20 пайызынан аспауы керек.

Өтімділік коммерциялық банктердің сенімділігі мен тұрақтылығының негізінде жатыр, өйткені ол оның төлем қабілеттілігіне жағдай жасайды. «Өтімділік» түсінігі материалдық құндылықтарды және басқа да активтерді жүзеге асырудың, сатудың, ақша қаражатына айналдырудың қарапайымдылығын білдіреді. «Төлем қабілеттілігі» түсінігіне сондай-ақ банктің сауда, несиелік және ақшалай сипаттағы басқа да операциялардан туындайтын төлем міндеттемелерін уақтылы және толық орындау мүмкіндігі кіреді (1.3-суретті қараңыз).

Күріш. 1.3.

Тұрақты қаржылық жағдай банктің барлық қызметі барысында қалыптасады. Алайда серіктестер мен акционерлер процеске емес, тек нәтижеге, яғни қаржылық тұрақтылық көрсеткіштеріне қызығушылық танытады. Әрбір пайдаланушы қаржылық қызметті және онымен байланысты тұрақтылықты қажетті перспективада талдайды: сыртқы контрагенттер қаржылық тұрақтылыққа (нәтижесінде), ал ішкі пайдаланушылар неғұрлым тұрақты қаржылық жағдайға (соның ішінде нәтиже де, процесте де) мүдделі. ). Қаржылық тұрақтылықты талдау келесі есеп беру нысандарының деректеріне негізделеді:

Кредиттік мекеменің бухгалтерлік есеп шоттары бойынша айналым ведомосі (ф. 101);

Ресей Банкінің 2004 жылғы 16 қаңтардағы № 110-I «Банктердің міндетті нормалары туралы» Нұсқаулығына және жекелеген элементтерге сәйкес есептелген несиелік мекеме қызметінің нормаларының нақты мәндері туралы ақпарат. міндетті коэффициенттер есебінің (135-нысан);

Пайда мен залал туралы есеп (f. 102);

Несиелер бойынша ықтимал шығындар резервін есептеу (f. 115);

Несиелер, несиелер және оларға теңестірілген берешектердің сапасы туралы мәліметтер (ф. 0409115);

Талап ету және өтеу шарттары бойынша активтер мен міндеттемелер туралы ақпарат (f. 125);

Пайданы пайдалану және пайдадан құрылған қорлар туралы мәліметтер (126-б.);

Несиелік мекеменің меншікті қаражатының (капиталының) есебі (ф. 134);

Нарықтық тәуекел мөлшері туралы шоғырландырылған есеп (f. 153),

Әртүрлі өңірлердегі қарыз алушыларға берілген несиелер мен қарыздар бойынша қарыздар және тартылған депозиттердің сомасы туралы мәліметтер (f. 302);

Банкаралық несиелер мен депозиттер туралы мәліметтер (ф. 501);

Ашық корреспонденттік шоттар және олар бойынша қалдықтар туралы мәліметтер (ф. 603);

Ашық валюталық позиция туралы есеп (ф. 634);

Сондай-ақ банктердің инспекциялық және аудиторлық тексерулерінің деректері.

Дәстүрлі түрде қаржылық тұрақтылықты бағалау келесі бағыттар бойынша жүргізіледі:

1) оның қалыптасу көздерінің мүліктік жағдайын, динамикасы мен құрылымын талдау;

2) Өтімділік пен төлем қабілеттілігін талдау;

3) Қаржылық тұрақтылық коэффициенттерін талдау.

Е.С. Стоянов, бұл бағыттарға несиелік қабілеттілік пен табыстылық талдауын қосу керек.

Қаржылық тұрақтылықты бағалаудың әртүрлі әдістері бар, соның ішінде мемлекеттік органдардың реттеу мақсатында әзірлеген әдістері. Мысалы, Ресейдің Қаржылық сауықтыру және банкроттық жөніндегі Федералдық қызметінің әдістемесі («Ұйымдардың қаржылық жағдайын талдау жөніндегі нұсқаулықты бекіту туралы» 2001 жылғы 23 қаңтардағы № 16 бұйрығы) Бұл талдаудың мақсаты: ұйымдардың төлем қабілеттілігін, қаржылық тұрақтылығын, іскерлік және инвестициялық белсенділігін, тиімділігін объективті бағалау.

Несиелік мекеменің қаржылық жағдайы туралы қорытынды жасауға мүмкіндік беретін бірқатар көрсеткіштерді есептеу үшін Ресей Федерациясының Орталық Банкі пайдаланатын әдістеме Ресей Банкінің 2004 жылғы 16 қаңтардағы № 110-I «Нұсқаулығында көрсетілген. банктердің міндетті коэффициенттері».

Банктер қабылдайтын тәуекелдерді реттеу (шектеу) мақсатында осы Нұсқаулық банктердің мынадай міндетті коэффициенттерін есептеудің сандық мәндерін және әдіснамасын белгілейді:

Банктің меншікті қаражатының (капиталының) жеткіліктілігі;

Банк өтімділігі;

Қарыз алушыға немесе байланысты қарыз алушылар тобына шаққандағы тәуекелдің ең жоғары мөлшері;

Ірі несиелік тәуекелдердің максималды мөлшері;

Банктің оның қатысушыларына (акционерлеріне) беретін несиелерінің, банктік кепілдіктердің және кепілдіктердің ең жоғары мөлшері;

Банк инсайдерлері үшін тәуекелдің жалпы сомасы;

Басқа заңды тұлғалардың акцияларын (үлестерін) сатып алу үшін банктің меншікті қаражатын (капиталын) пайдалану.

Ресей Банкінің аталған стандарттарға сәйкестігін қадағалау тәртібі де № 110-I нұсқаулығымен реттеледі.

Міндетті коэффициенттер сенімділік пен объективтілік, парасаттылық, экономикалық мәннің нысаннан басымдылығы қағидаттарына және мәмілелерді сапалы бағалауға және оларды көрсетуге мүмкіндік беретін басқа да халықаралық деңгейде танылған қағидаттарға негізделген осы Нұсқаулықпен айқындалған әдістерге сәйкес есептеледі. есеп беру.

Стандарттарды есептеу кезінде келесі талаптар орындалуы керек:

Егер баланстық шоттар бойынша қалдықтар және (немесе) олардың экономикалық мазмұны бойынша міндетті коэффициентті есептеу жөніндегі нұсқаулықта келтірілген баланстық шоттардың тізбесіне және кодтарына енгізілмеген бөліктері міндетті ережелермен реттелетін (шектелген) тәуекелдерге жататын болса; қатынасы, банк бұл шоттарды (олардың бөліктерін) міндетті нормативті есептеуге қосады;

Егер баланстық шоттардағы қалдықтар және (немесе) олардың бөліктері баланстық шоттардың тізбесіне және міндетті коэффициентті есептеу жөніндегі нұсқаулықта келтірілген кодтарға енгізілген және онымен реттелетін тәуекелді жабуға (төмендетуге) арналған болса, осы тәуекелді шарттарда өтемейді. экономикалық мазмұны бойынша банк бұл шоттарды (олардың бөліктерін) міндетті коэффициентті есептеуге қоспайды.

Банктің меншікті қаражатының (капиталының) жеткіліктілік коэффициенті Н1 банктің төлем қабілетсіздігі тәуекелін реттейді (шектейді) және несиелік және нарықтық тәуекелдерді жабуға қажетті банктің меншікті қаражатының (капиталының) ең төменгі мөлшеріне қойылатын талаптарды анықтайды:

H1 = Меншікті капитал / Тәуекел бойынша өлшенген активтер R 100% (1)

Банктің меншікті қаражатының жеткіліктілік коэффициентін есептеу мыналарды қамтиды:

Бухгалтерлік баланста көрсетілген активтер бойынша несиелік тәуекел сомасы (тәуекел деңгейі бойынша өлшенген несиелер, несиелер және балама қарыздар бойынша ықтимал шығындарға провизияларды шегергендегі активтер);

Несие бойынша шартты міндеттемелер бойынша несиелік тәуекел мөлшері;

Фьючерстік операциялар бойынша несиелік тәуекел мөлшері;

Нарықтық тәуекел мөлшері.

Н1 коэффициентінің ең аз рұқсат етілген сандық мәні банктің меншікті қаражатының мөлшеріне байланысты белгіленеді:

5 миллион еуроға баламалы сома кем емес меншікті қаражаты бар банктер үшін – 10%;

5 миллион еуро баламасынан аз меншікті қаражаты бар банктер үшін – 11%.

Банк өтiмдiлiгiнiң жай-күйiн бақылау мақсатында өтiмдiлiктiң жедел, ағымдағы, ұзақ мерзiмдi және жалпы нормативтерi белгiленедi, олар банк өтiмдiлiгiн жоғалту тәуекелдерiн реттейтiн (шектейтiн) және активтер мен мiндеттемелердiң арақатынасы ретiнде айқындалады. активтер мен пассивтердің шарттарын, мөлшерлерін және түрлерін, басқа факторларды, сондай-ақ оның өтімді активтерінің жалпы активтерге қатынасын ескереді.

Өтімділік коэффициенттерін талдау лезде өтімділік көрсеткішінен басталады, яғни Н2 бір жұмыс күні ішінде өтімділік. Банктің лезде өтімділік коэффициенті Н2 банктің бір жұмыс күні ішінде өтімділігін жоғалту тәуекелін реттейді (шектейді) және банктің жоғары өтімді активтері сомасының банктің талап етілу шоттары бойынша міндеттемелерінің (пассивтерінің) сомасына ең төменгі қатынасын анықтайды, түзетілген Нұсқаулықтың 3.7-тармағында белгіленген тәртіппен айқындалған талап ету бойынша жеке және заңды тұлғалардың (несиелік мекемелерден басқа) шоттарындағы ақша қаражатының ең төменгі жалпы қалдығының сомасына. Банктің лезде өтімділік коэффициенті H2 мына формуламен есептеледі:

H2 \u003d Лам / (Ом - 0,5CHOvm`) H 100%, (2)

мұндағы Лам – өтімділігі жоғары активтер;

OVM – талап ету міндеттемелері.

Оның деңгейі өтімділігі жоғары активтердің жалпы сомасының көлеміне және талап ету шоттары бойынша міндеттемелер сомасына байланысты. Критерий деңгейі – 15% кем емес.

Банктің динамикада Н2 коэффициентіне сәйкестігін талдау банктің ағымдағы өтімділігінің даму тенденцияларын, Н2 нақты мәнінің оның нормативтік деңгейіне сәйкестігін және базалық кезеңмен салыстырғандағы өзгерісін анықтауға мүмкіндік береді. Банктің өтімді активтерінің мөлшері және оның талап етілетін міндеттемелерінің мөлшері сәйкесінше Н2-ге тікелей және кері әсер ететін екі фактор болып табылады. Сұраныс бойынша міндеттемелердің ұлғаюы банк балансының ағымдағы өтімділігін нашарлатады, ал өтімділігі жоғары активтер көлемінің ұлғаюы ағымдағы өтімділікті жақсартады және Н2 коэффициентінің нақты мәндеріне жоғары әсер етеді. Осылайша, банктің талап ету бойынша міндеттемелері неғұрлым көп болса, Н2 стандартының талап етілетін деңгейін қанағаттандыру үшін соғұрлым оның өтімді активтері болуы керек. Белгілі бір кезеңдегі динамикадағы H2 көрсеткішіне осы екі фактордың сандық әсерін тізбекті алмастыру әдісімен есептеуге болады.

Егер H2 қатынасының нақты мәндері нормадан әлдеқайда жоғары болса, онда өтімді активтердің кейбір элементтеріне назар аудару қажет. Тәуекелдің ең төменгі деңгейі бар активтердің қалдықтарының үлесі салыстырмалы түрде үлкен болған жағдайда (олардың жалпы құнымен салыстырғанда), онда оларды табыс алу үшін пайдалану мүмкіндігін табу қажет.

N2 лездік өтімділік көрсеткішімен қатар №110-I ЦБР Нұсқаулығына сәйкес NZ банкінің ағымдағы өтімділік көрсеткіші анықталады, ол өтімді (қолма-қол және қолма-қол ақшасыз қаражат) активтер мен шоттағы қалдықтардың сұранысқа қатынасы ретінде анықталады. міндеттемелер және 30 күнге дейінгі мерзімге.

Банктің ағымдағы өтімділік коэффициенті Н3 коэффициентті есептеу күніне дейін алдағы күнтізбелік 30 күн ішінде банктің өтімділігін жоғалту тәуекелін реттейді (шектейді) және банктің өтімді активтері сомасының банктің өтімділігінің сомасына ең төменгі арақатынасын анықтайды. талап ету бойынша және мерзімі бар жеке және заңды тұлғалардың (несиелік мекемелерді қоспағанда) шоттары бойынша ақша қаражатының ең аз жиынтық қалдығы сомасына түзетілген талап ету мерзімі бойынша және өтеу мерзімі алдағы күнтізбелік 30 күндік міндеттемелер (пассивтер) Нұсқаулықтың 3.7-тармағында белгіленген тәртіппен айқындалатын келесі күнтізбелік 30 күн ішінде міндеттемелерді орындау үшін. Банктің ағымдағы өтімділік коэффициенті H3 келесі формула бойынша есептеледі:

H3 \u003d Лат / (Ovt - 0,5CHOvt`) H 100% (3)

мұндағы Лат – өтімді активтер;

Ovt - талап бойынша және 30 күнге дейінгі міндеттемелер.

H3 стандартының ең аз рұқсат етілген сандық мәні 50% деңгейінде белгіленген.

Банктің ағымдағы өтімділігін арттыру мыналар арқылы жүзеге асырылады:

Есеп айырысу және ағымдағы шоттар бойынша талап етілмелі міндеттемелерді мерзімді депозиттерге және 1 айдан астам мерзімге борыштық міндеттемелерге айналдыру арқылы қысқарту;

Өтімді активтердің өсу қарқынынан озып кету;

Несиелер өтелмеген жағдайда және мерзімді салымдарды мерзімінен бұрын алып тастаған жағдайда активтер балансында көрсетілетін резервтерді құру.

Банктің ұзақ мерзімді өтімділігі Н4 көрсеткішімен сипатталады. Банктің ұзақ мерзімді өтімділік коэффициенті H4 ақша қаражатын ұзақ мерзімді активтерге орналастыру нәтижесінде банктің өтімділігін жоғалту тәуекелін реттейді (шектейді) және өтеу мерзімі 365 немесе 366-дан асатын банктік несиелік талаптардың рұқсат етілген шекті коэффициентін анықтайды. банктің меншікті қаражатына (капиталына) және өтеу мерзімі 365 күнтізбелік күнге дейінгі шоттардағы ақша қаражатының ең аз жиынтық қалдығы сомасына түзетілген 365 немесе 366 күнтізбелік күннен астам қалған өтеу мерзімі бар міндеттемелерге (пассивтерге) күнтізбелік күндер. және Нұсқаулықтың 3.7-тармағында белгіленген тәртіппен айқындалатын жеке және заңды тұлғалардың (несиелік ұйымдарды қоспағанда) талап ету шоттары бойынша. Банктің ұзақ мерзімді өтімділік коэффициенті H4 келесі формула бойынша есептеледі:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0,5CHOD`) H 100% (4)

мұндағы Krd – банк берген ұзақ мерзімді несиелер, депозиттерді, оның ішінде бағалы металдарға, бір жылдан астам қалған өтеу мерзімімен орналастырылған;

К – банктің меншікті қаражаты (капитал);

НҚ – банктің несиелер мен депозиттер бойынша міндеттемелері.

H4 стандартының максималды рұқсат етілген сандық мәні 120% деңгейінде белгіленген.

Банк H2, H3 және H4 нормаларының есебіне Ovm`, Ovt`, O` көрсеткіштерін қосу туралы өз бетінше шешім қабылдауға құқылы. Егер банк H2, H3 және H4 нормаларын есептеуге Ovm`, Ovt`, O` көрсеткіштерін қоспау туралы шешім қабылдаса, бұл көрсеткіштер нөлдік мәнмен есепке алынады. Овм`, Овт`, О` көрсеткіштері 1-қосымшада көзделген 8922, 8930, 8978 кодтарын есептеуге қатысатын заңды тұлғалардың (несиелік ұйымдарды қоспағанда) және жеке тұлғалардың шоттары бойынша ақшалай қаражаттардың ең төменгі жиынтық қалдығы ретінде айқындалады. Заңды және жеке тұлғалардың тиісті шоттары бойынша ақша қаражаттары қалдықтарының жалпы сомасының орташа құнының 0,1 % шегінде есеп айырысу кезеңінің әрбір айының бірінші күніндегі сомалық қалдықтардың нәтижелері бойынша есеп айырысу кезеңі ішінде қалыптастырылатын нұсқаулық. есеп айырысу кезеңі.

Есеп айырысу кезеңінің әрбір есепті күні үшін тиісті шоттардағы қаражат қалдықтарының мәндерін айқындау жеке дербес шоттардағы қаражат қалдықтарының сомасы туралы есеп құжаттарында көрсетілген нақты деректер негізінде жүзеге асырылады. Ovm`, Ovt`, O` көрсеткіштерінің есебіне кіреді. Деректер көзі ретінде 0409101 «Бухгалтерлік есеп шоттары бойынша айналым ведомості» есепті нысаны қолданылады.

Бір қарыз алушыға немесе байланысты қарыз алушылар тобына шаққандағы тәуекелдің ең жоғары мөлшерінің H6 нормасы бір қарыз алушыға немесе байланысты қарыз алушылар тобына қатысты банктің несиелік тәуекелін реттейді:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

мұндағы Krz – қарыз алушыға немесе байланысты қарыз алушылар тобына банктің несиелік талаптарының жалпы сомасы.

H6 стандартының максималды рұқсат етілген сандық мәні 25% құрайды.

Н7 ірі несиелік тәуекелдердің максималды мөлшерінің нормасы банктің ірі несиелік тәуекелдерінің жалпы сомасын реттейді.

H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)

мұндағы Ccr – несиелік тәуекелдердің жалпы сомасы.

H7 стандартының максималды рұқсат етілген сандық мәні 800% құрайды.

Банктің өз қатысушыларына (акционерлеріне) беретін несиелерінің, банктік кепілдіктерінің және кепілдіктерінің ең жоғары мөлшерінің стандарты N9 банктің акционерлеріне қатысты банктің несиелік тәуекелін реттейді:

H9 \u003d Kra / K H 100%, (7)

мұндағы Кра – банктің өз акционерлеріне берген несиелерінің, банктік кепілдіктерінің және кепілдіктерінің сомасы.

H9 стандартының максималды рұқсат етілген сандық мәні 50% құрайды.

Н10 банк инсайдерлері үшін тәуекелдің жалпы сомасының нормасы банктің несие беру туралы шешіміне әсер ете алатын жеке тұлғаларды қамтитын барлық инсайдерлерге қатысты банктің жиынтық несиелік тәуекелін реттейді.

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

мұндағы Krsi – инсайдерлерге несиелік талаптардың жалпы сомасының сомасы.

H10 стандартының максималды рұқсат етілген сандық мәні 3% құрайды.

Басқа заңды тұлғалардағы акцияларды (үлестерді) сатып алу үшін банктің меншікті қаражатын (капиталын) пайдалану стандарты Н12 банктің басқа заңды тұлғалардағы акцияларға (үлестерге) инвестицияларының жалпы тәуекелін реттейді:

H12 \u003d Kin / K H 100%, (9)

мұндағы Kin – банк басқа заңды тұлғалардың акцияларын (үлестерін) сатып алу үшін салған сома.

H12 стандартының максималды рұқсат етілген сандық мәні 25% құрайды.

Өтімділік коэффициенттерінің мәндері негізінен банктің депозиттік және несиелік саясатының тиімділігіне байланысты. Банктер өтімділік коэффициенттерін мүмкіндігінше төмен ұстауға ұмтылады, өйткені бұл оларға қажетті өтімділікті жоғары банктік табыстылықпен біріктіруге мүмкіндік береді.

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ МИНИСТРЛІГІ

ФЕДЕРАЛДЫҚ БІЛІМ БЕРУ АГЕНТІГІ

МЕМЛЕКЕТТІК ОҚУ МЕКЕМЕСІ

ЖОҒАРЫ КӘСІБИ БІЛІМ

«КУРСК МЕМЛЕКЕТТІК УНИВЕРСИТЕТІ»

ФакультетЭкономика және менеджемент

ОрындықҚаржы, несие және салық салу

КУРСТЫҚ ЖҰМЫС

«Коммерциялық банктердің қызметін ұйымдастыру» пәні бойынша

тақырыбына«Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау»

Орындаған: 47 топ студенті

«Қаржы және несие» мамандығы

Күндізгі оқу нысаны

Сычев Виталий Сергеевич ______

Тексерген: э.ғ.к., доцент Артемов В.А. _______

Баға

Курск 2009 ж

Кіріспе…………………………………………………………………………….3

Қаржылық тұрақтылықтың теориялық аспектілері

коммерциялық банк ………………………………………………………….5

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығының түсінігі………………..5

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын талдаудың міндеттері…………8

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалаудың ақпараттық базасы…………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын талдау әдістемесі ...... 13

Капитал мен активтерді бағалау көрсеткіштерін анықтау үшін есептеу формулалары ...............................................................................
Табыстылықты бағалауға арналған көрсеткіштер тобы…………..16
Коммерциялық банктің өтімділігін анықтайтын көрсеткіштер және оларды есептеу әдістері………………………………………………………………………….

«Сбербанк России» ААҚ қаржылық тұрақтылығын бағалау…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………22

«Ресей Жинақ банкі» ААҚ-ның Ресей банк жүйесіндегі рөлі……………………………………………………………………..22
«Ресей Жинақ Банкі» ААҚ қаржылық тұрақтылық көрсеткіштерін талдау…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………26

Қорытынды…………………………………………………………………………39

Пайдаланылған көздер тізімі………………………………………..40

Қолданбалар

КІРІСПЕ

«қаржылық тұрақтылық» түсінігін анықтау;

коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын талдау міндеттерін белгілеу;

коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау әдістерін анықтау;

қаржылық тұрақтылықты бағалау үшін қажетті ақпарат көздерін анықтау;

«Курскпромбанк» АҚ қаржылық қызметін есептеу үшін коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын бағалау әдістерін қолдану;

«Курскпромбанк» ААҚ қызметіндегі әлсіз жақтарды анықтау және оларды жақсарту бойынша тиісті ұсыныстар әзірлеу.

1. ЭКОНОМИКАЛЫҚ САНАТ РЕТІНДЕ ҚАРЖЫЛЫҚ ТҰРАҚТЫЛЫҚ

1.1. Банктің қаржылық тұрақтылығының түсінігі

Ол банктің қаржылық тұрақтылығын анықтауда оның меншікті қаражатына үлкен мән береді;

«Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы» түсінігін сипаттай отырып, оның негізгі белгілерін анықтаймыз.

Клиенттер мен салымшылардың көзқарасы бойынша тұрақты банк банктің олардың алдындағы өз міндеттемелерін орындайтынына сеніммен байланысты.

Тұрақтылық түсінігі банктің өзі тұрғысынан біршама өзгеше реңктерге ие. Дегенмен, мұнда да бәрі анық емес. Мысалы, банктің акционерлері өз капиталын банк қызметіне сала отырып, банк капиталды инвестициялау үшін тиімді орынға айналады деп есептейді, дәл осы жерден басқа секторларға инвестициялаудан түсетін пайдаға тең пайда алынады деп есептейді. экономика. Жалпы, олар өз капиталының жеткілікті кірісіне мүдделі.

Банк қызметкерлерінің де өз ұстанымдары бар, олар осы несие мекемесіндегі жұмыстың үздіксіз болуына, демек, жоғары жалақы алуға мүдделі. Олардың ойынша, тұрақты банк – жақсы жалақы алатын жұмысқа сенімділік беретін банк.

Банктердің тұрақтылығын бағалауды Орталық банк мамандары жүргізеді.

Сонымен, коммерциялық банктің тұрақтылық категориясы екі аспектіні қамтиды: объективті – банктің нақты міндеттемелерін орындау қабілеті және субъективті – өз міндеттемелерін орындауға сенім тудыру мүмкіндігі.

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығын зерттеу осы ұғымның мәнін, даму процестері мен заңдылықтарын зерттеуді, осы құбылыстың эволюциясын талдауды қамтиды.

Коммерциялық банктің қаржылық тұрақтылығы мыналарды сипаттайтын көрсеткіштер жүйесі арқылы анықталады:

Банк активтерінің сапасы;

Ресурстық базаның сапасы;

Банк өнімдері мен қызметтерінің сапасы;

Банк қызметінің табыстылығы;

Тәуекелдерді басқару;

Банкті басқару сапасы.

Қаржылық тұрақтылықты бағалау әдістемесін банктердің депозиттерге кепілдік беру жүйесіне қатысуы үшін Ресей Банкі әзірледі - 2004 жылғы 16 қаңтардағы № 1379-У нұсқаулығы. Әдістеме капиталды бағалау үшін көрсеткіштер тобын есептеуді, активтер, басқару сапасы, табыстылық және өтімділік.

Банктік менеджмент теориясы мен практикасында өтімділік, төлем қабілеттілігі, ақша ағындары, жекелеген операциялар мен қызметтердің табыстылығы, капиталдың жеткіліктілігі сияқты талдаудың маңызды бағыттары дәстүрлі түрде ажыратылады. Сонымен қатар, ресейлік контексте бұл талдау бағыттарын Ресей Банкінің мемлекеттік бақылау және қадағалау бағыттарымен байланыстыру әдеттегідей. Осы тұжырымдаманың аясында бұл көрсеткіштер активтердің сапасын талдау және бағалау әдістемесіне енгізілген.