الاستقرار المالي للبنك. حساب وتحليل مؤشرات الاستقرار المالي لنظام البنك من المؤشرات التي تميز الاستقرار المالي للبنك

وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي

الوكالة الاتحادية للتعليم

المؤسسة التعليمية الحكومية

التعليم المهني العالي

"جامعة ولاية كورك"

الأساتذهالاقتصاد والإدارة

 قسم، أقسامالتمويل والائتمان والضرائب

في موضوع "تنظيم أنشطة البنوك التجارية"

حول الموضوع"تقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري"

تخصص "التمويل والائتمان"

شكل من أشكال التعليم بدوام كامل

سيتشيف فيتالي سيرجيفيتش ______

تحقق من: مرشح الاقتصاد ، الأستاذ المشارك Artemov V.A. _______

كورسك 2009

مقدمة ………………………………………………………………………………………… .3

1. الجوانب النظرية للاستقرار المالي

البنك التجاري …………………………………………………………………… .5

1.1 مفهوم الاستقرار المالي للبنك التجاري .....................5

1.2 مهام تحليل الاستقرار المالي لبنك تجاري ............ 8

1.3 قاعدة معلومات لتقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري …………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………….

2. منهجية تحليل الاستقرار المالي للبنك التجاري ...... 13

2.1. صيغ الحساب لتحديد مؤشرات تقييم رأس المال والأصول ……………………………………………………………………………… .14

2.2. مجموعة من المؤشرات لتقدير الربحية ………… .. 16

2.3 المؤشرات التي تحدد سيولة البنك التجاري وطرق حسابها ……………………………………………………… .. ……………… .18

3. تقييم الاستقرار المالي لشركة Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………… .. ……………………………… .. 22

3.1. دور Sberbank of Russia OJSC في النظام المصرفي لروسيا ……………………………………………………………………………… .. 22

3.2 تحليل مؤشرات الاستقرار المالي لشركة Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………………………… ... 26

الخلاصة ……………………………………………………… .. ………………… ..… 39

قائمة المصادر المستخدمة …………………………………………… .. 40

التطبيقات

المقدمة

في الآونة الأخيرة ، تغير الوضع في الأسواق المالية في روسيا بشكل كبير. ويرجع ذلك إلى نمو الإنتاج ، على الرغم من ضآلة حجمه ، وزيادة الاستثمار في الاقتصاد الوطني على خلفية انخفاض إجمالي حجم عدم المدفوعات والسياسة النقدية الصارمة للحكومة. كل هذا يؤدي إلى زيادة قاعدة موارد البنوك التجارية ، حيث تتاح للعملاء فرصة اختيار البنك ، وهذا يؤدي إلى زيادة كبيرة في المنافسة بين البنوك. والآن ، في هذه الحالة ، هناك حاجة أكثر من أي وقت مضى إلى شركاء مستقرين.

الاستقرار المالي هو سمة معقدة لجودة أنشطة البنك التجاري ويتضمن جانبين: الهدف - القدرة على الوفاء بالتزاماته المحددة ؛ وذاتية - القدرة على إلهام الثقة في الوفاء بالتزامات الفرد.

أصبحت قضية الاستقرار المالي حادة بشكل خاص خلال الأزمة المالية ، عندما أجبرت العديد من البنوك على مغادرة السوق. في مثل هذه الظروف ، يكون المودعون أكثر انتباهاً لاختيار مؤسسة ائتمانية ويسعون للتعاون فقط مع البنوك الموثوقة. لذلك ، تتمثل إحدى المهام الرئيسية للبنك التجاري في إقناع العملاء المحتملين بموثوقيته واستقراره المالي.

لتحسين الاستقرار المالي للبنك التجاري ، من الضروري العمل بمجموعة كاملة من الإجراءات والأساليب في إدارة أصول البنك والتزاماته وربحيته ومخاطره.

الغرض من الدراسة هو دراسة منهجية تقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري على مثال JSC "Kurskprombank". لتحقيق الهدف ، من الضروري حل المهام التالية:

- تحديد مفهوم "الاستقرار المالي" ؛

- تحديد أهداف تحليل الاستقرار المالي لبنك تجاري ؛

- تحديد طرق تقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري ؛

- تحديد مصادر المعلومات اللازمة لتقييم الاستقرار المالي ؛

- تطبيق طرق لتقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري لحساب الأداء المالي لـ OAO Kurskprombank ؛

- تحديد نقاط الضعف في نشاط OJSC “Kurskprombank” ووضع التوصيات المناسبة لتحسينها.

كانت المصادر الرئيسية للمعلومات المستخدمة في سياق الدراسة هي القوانين الفيدرالية للاتحاد الروسي والأحكام القانونية التنظيمية لبنك روسيا ، والكتب المدرسية عن النظرية الاقتصادية وعن الانضباط "المال والائتمان والبنوك" والمجلات العلمية " نشرة الأكاديمية المالية ، العلوم الاقتصادية ، التمويل والائتمان.

1. الاستدامة المالية كفئة اقتصادية

1.1 مفهوم الاستقرار المالي للبنك

الاستقرار المالي هو حالة الموارد المالية للمؤسسة وتوزيعها واستخدامها ، مما يضمن تطوير الإنتاج (والخدمات) على أساس نمو الأرباح ورأس المال مع الحفاظ على الملاءة والجدارة الائتمانية في ظل ظروف مستوى مقبول من المخاطر ؛ معلمة مركز الشركة ، أي موقف الشركة من نسبة الأصول والخصوم خلال فترة زمنية معينة.

مفهوم "الاستقرار المالي" حاليا له تفسيرات عديدة. ومع ذلك ، لا يوجد حتى الآن تعريف محدد جيدًا لـ "الاستقرار المالي" فيما يتعلق بالبنوك التجارية. يقدم مؤلفو العديد من الكتب المدرسية مناهج مختلفة لتفسير تعريف "الاستقرار المالي للبنك التجاري":

يمكن تقييم الاستقرار المالي للبنك من خلال جودة الأصول وكفاية رأس المال والأداء ؛

يكون وضع البنك التجاري مستقرًا إذا كان لديه رأس مال مستقر ، ولديه رصيد سائل ، ومليئ بالقيمة ويلبي متطلبات جودة رأس المال ؛

يولي أهمية قصوى في تحديد الاستقرار المالي للبنك لأمواله الخاصة ؛

يُفهم الاستقرار المالي للبنك على أنه قدرته على تحمل التقلبات المدمرة ، أثناء إجراء عمليات لجذب الأموال من الأفراد والكيانات القانونية إلى الودائع ، وفتح الحسابات المصرفية والاحتفاظ بها ، وكذلك وضع الأموال التي يتم جمعها نيابةً عن نفسه وعلى مستوى خاص به. المصاريف على شروط الدفع والاستعجال والتكرار. أي أن المؤلف يركز على قدرة البنك على تقديم مجموعة من الخدمات المصرفية المحددة ذات الجودة المناسبة.

لكن بشكل عام ، يتفق الاقتصاديون والممارسون المصرفيون الروس على شيء واحد - أن الاستقرار المالي للبنك التجاري هو استقرار مركزه المالي على المدى الطويل. إنه يعكس حالة الموارد المالية التي يكون فيها البنك التجاري ، الذي يدير الأموال بحرية ، قادرًا ، من خلال استخدامها الفعال ، على ضمان استمرار عملية تنفيذ أنشطته الاقتصادية.

وصفًا لمفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري" ، نحدد سماته الرئيسية.

العلامة الأولى – فئة "الاستقرار المالي" فئة عامة تتجلى في مصلحة المجتمع وأفراده في التنمية المستدامة للمصارف التجارية. وبالتالي ، فإن السكان مهتمون بشكل مباشر بالتنمية المستدامة للبنوك ، والتي ، بفضل مدخراتها ، تشكل قاعدة موارد البنك التجاري. ودائع السكان ليست فقط مصدرًا مهمًا ، ولكنها أيضًا مورد ثابت للبنك. كما يظهر الاهتمام المباشر باستقرار المؤسسات الائتمانية من قبل العملاء والأطراف المقابلة التي ترتبط ارتباطًا مباشرًا بتكوين قاعدة الموارد وتعمل على الفور في قطاعات السوق المختلفة. يخدم البنك التجاري تقليديًا مؤسسات من مختلف قطاعات الاقتصاد ، وأشكال الملكية التنظيمية والقانونية ، ومجالات النشاط. من وجهة النظر هذه ، من الممكن أيضًا النظر في البنوك المقابلة التي لها علاقات مراسلة مباشرة مع بعضها البعض. يشمل مجال الاهتمام المباشر بالأداء المستقر للبنوك التجارية أيضًا الدولة التي تهتم بإيرادات الضرائب في الوقت المناسب.

العلامة الثانية لمفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري" هي اعتماد الاستقرار المالي على حجم ونوعية الموارد المحتملة. تحدد إمكانات الموارد للبنك مسبقًا المستوى النوعي للاستقرار المالي للبنك. فكلما زادت الموارد التي يجتذبها البنك ، وكلما كانت هذه الموارد أفضل ، كلما زاد نشاطه في استثمار موارده ، زاد تعزيز وضعه المالي ، وبالتالي استقراره المالي.

الاستقرار المالي للبنك التجاري هو فئة ديناميكية (العلامة الثالثة) ، وهي خاصية تعود إلى حالة مالية متوازنة بعد تركها نتيجة لنوع من التأثير. بناءً على الاستقرار المالي للبنك ، تم الكشف عن أدائه إلى حد كبير ، لأنه من أجل أن يكون فعالًا ويعمل بشكل طبيعي ، يجب أن يكون البنك التجاري غير حساس للاضطرابات الخارجية من مختلف الأنواع لفترة زمنية طويلة بما فيه الكفاية. وبالتالي ، فإن العملاء والأطراف المقابلة للبنوك التجارية يهتمون مباشرة بعملهم السلس ، سواء في وقت معين أو على المدى الطويل.

يعتبر الاستقرار المالي للبنك من أهم خصائص وضعه المالي. يتميز بكفاية الموارد لاستمرار وجود البنك ووظيفته كوسيط مالي على المدى الطويل.

يتم تحديد الاستقرار المالي من خلال عوامل داخلية وخارجية. تشمل العوامل الداخلية: مستوى السيولة والملاءة المالية للبنك ، واستقرار البنك (الاستقرار والديناميات الإيجابية للمؤشرات المالية بمرور الوقت) ، وكفاية رأس المال ، وما إلى ذلك. العوامل الخارجية هي الظروف الاقتصادية والسياسية للبيئة الخارجية ، بما في ذلك موقع البنك في السوق المالية.

يخضع تأثير العوامل الداخلية للتقييم الكمي عن طريق حساب مؤشرات الاستقرار المالي ذات الصلة. يمثل تقييم العوامل الخارجية صعوبات كبيرة بسبب الوضع الديناميكي للغاية في روسيا.

يمثل تقييم العوامل الخارجية صعوبات كبيرة بسبب الوضع المتطور للغاية في بريدنيستروفي من عدم اليقين بشأن الوضع القانوني الدولي للجمهورية.

يتم إجراء تقييم الاستقرار المالي على أساس الاستنتاجات التي تم التوصل إليها أثناء تحليل الهيكل العام لأصول وخصوم البنك واتساقها ، وتوافر صافي الأموال الخاصة ، والسيولة والملاءة المالية للبنك. الاستنتاجات النهائية ممكنة مع الأخذ في الاعتبار تحليل نسب تغطية رأس المال للبنك ، ودرجة تغطية رأس المال لأنواع الأصول الأكثر خطورة ، ومعاملات التثبيت ، والقدرة على المناورة ، والاستقلالية (الاستقلال) ، إلخ.

يتم تحليل المؤشرات من خلال مقارنة القيم المحسوبة لمعاملات الاستقرار مع القيم الموصى بها أو تحديد الاتجاهات في تغييرها في اتجاه أو آخر.

يعتمد تقييم موثوقية البنك وقدرته على الحفاظ على هيكل التزام يضمن أنشطة مستدامة على نسبة تغطية حقوق الملكية ():

حيث - الأموال المصرفية: المصرح بها (البند 26 ع) ، الاحتياطي (البند 27) ، الصناديق ذات الأغراض الخاصة (البند 28 ع) ، الصناديق التراكمية (البند 29 ب) ، الصناديق الأخرى (البند 30 ب) ، فرك ؛

ربح السنة المشمولة بالتقرير والسنوات السابقة (البند 31 ع) ، فرك ؛

حقوق المشاركة للبنك (بند 23 أ) ، فرك.

توضح قيمة نسبة تغطية حقوق الملكية مستوى رأس المال الأساسي في تكوين رأس المال العامل الخاص.

يشير الانخفاض في معدلات النمو إلى أن معدل نمو رأس المال السهمي يتخلف عن معدل نمو إجمالي رأس المال ، أي نحن نتحدث عن تقليل احتمالية الوفاء بالالتزامات التي يتحملها البنك.

يعكس توفير الأموال الخاصة للبنك من حيث كسب الأصول معامل درجة تغطية رأس المال لأنواع الأصول الأكثر خطورة ().

حيث - الأصول المدرة للدخل (ص 2 أ) ، فرك.

يشير نمو المؤشر إلى زيادة مستوى أمان وحماية العمليات المصرفية من الآثار السلبية للتغيرات في وضع السوق. يشير الانخفاض إلى انخفاض في الضمانات الحقيقية المحددة للأصول في حقوق الملكية ، وانخفاض حصة رأس المال الأساسي في عملة الميزانية العمومية ، وكذلك انخفاض في الضمانات السائلة للأصول العاملة.

توضح درجة توفير رأس المال العامل للبنك مع الأصول المحولة من التداول معامل التثبيت () ، وهو أيضًا مؤشر عام لحالة رأس المال العامل للبنك التجاري.

حيث - صافي حقوق الملكية ، فرك.

أصول الشلل ، فرك.

تعني الزيادة في نسبة التثبيت زيادة في كفاية الأموال الخاصة للحفاظ على توازن متوازن على حساب الرصيد الحر لصافي الأموال الخاصة.

يشير الاتجاه الهبوطي إلى أن الأموال الخاصة بالبنك آخذة في الانخفاض ، وأن تجميد الحركة آخذ في الازدياد. في الوقت نفسه ، تزداد مخاطر السيولة والإفلاس ، وبشكل عام ، انخفاض موثوقية البنك.

يعكس المؤشر أيضًا أمان الأموال المحولة من دوران الإنتاج المباشر برأس المال العامل الخاص. يجب أن تكون هذه النسبة بالضرورة أكبر من 0. يشير التغير التصاعدي إلى السياسة الهادفة للبنك لتحسين الوضع المالي. يشير الانخفاض في المؤشر إلى تحويل الأموال الخاصة من معدل دوران الإنتاج ، والذي قد يكون ناتجًا ، من بين أمور أخرى ، عن تطوير هيكل إنتاج البنك ؛ انخفاض كفاءة التصرف في الموارد المالية للبنك ؛ التعقيدات المحتملة مع سداد الالتزامات. إذا لم يكن لدى البنك صافي أمواله الخاصة ، فمن الضروري تحديد أسباب نقص الأموال تحت هذا البند وإزالتها ، حيث يشير ذلك إلى أن البنك يعمل بشكل أساسي على حساب الأموال المقترضة ، وهذا يهدد بغير- إعادة الأموال إلى المودعين.

من المؤشرات الإضافية التي تقيم صحة الاستنتاجات هو مؤشر مرونة رأس المال العامل الخاص ، والذي يُعرَّف بأنه نسبة صافي الأموال الخاصة وإجمالي الأموال ().

يوضح درجة تنقل رأس المال العامل الخاص. يجب أن تكون هذه النسبة أكبر من 0. إذا كانت تساوي 0 ، فهذا دليل على جمود إجراءات البنك في حالة الائتمان والفوائد والسوق والمخاطر الأخرى. مع وجود انحرافات كبيرة عن القيمة المثلى ، يمكن ملاحظة أن معدل نمو الأموال الموجهة للعمليات الإنتاجية أعلى من معدل نمو الأموال الموجهة للتداول.

من الممكن أيضًا زيادة التكاليف (حساب المصروفات 702) ، دون ضمان استخدام أكثر كفاءة للأموال الخاصة والأموال المقترضة. هذا الخيار ممكن في حالة إنشاء شبكة فرع للبنك. ثم من الضروري مقارنة الانحرافات عن الاتجاه الأمثل (- 0) مع معدل نمو أصول البنك.

إلى جانب هيكل الأموال الخاصة ، يتأثر التنقل العام للبنك بإيداع الأموال المقترضة. تهدف إلى إمكانية المناورة في حالة المواقف غير المتوقعة.

يمكن التوصل إلى استنتاج حول مدى كفاية الأموال الخاصة والمقترضة للبنك التجاري ودينامياتها الهيكلية على أساس تحليل نسبة التغطية المتوسطة () أو نسبة الاستقلالية.

حيث - الأموال المقترضة ، فرك. (ص 2P).

تعكس قيمة هذا المؤشر مستوى تغطية الأموال المقترضة من قبل الصناديق الخاصة.

يشير النمو والمستوى المرتفع لهذه النسبة إلى وجود إمكانات كبيرة للنمو والتطور للبنك. إذا تباطأ معدل نمو هذا المؤشر أو توقف ، فإن السؤال الذي يطرح نفسه حول قدرة البنك على تعبئة أموال إضافية ، مضمونة بأمواله الخاصة ، لتقديم قروض ولأغراض أخرى.

يشير نمو المؤشر إلى زيادة في استقرار البنك. مع انخفاض أو تقلبات حادة ، ينخفض ثباتها ، أي زيادة اعتماد البنك على الأموال المقترضة. هذا يرجع إلى:

زيادة الأصول المجمدة ؛

زيادة في اتجاه الأموال لتطوير البنك ؛

زيادة حادة في حصة الأموال المقترضة ، غير المضمونة برأس مال البنك الخاص.

يتم تحديد مخاطر الاستقرار غير المتوازن للبنك من خلال قيمة الودائع "طويلة الأجل" كجزء من جذب الأموال من المؤشر الذي يعكس جذب الأموال ذات الطبيعة لأجل.

حيث - الودائع لأجل (البند 34P + الفقرة 35P) ، فرك ؛

- حسابات المراسلين "لورو" ، فرك. (البند 40.5 ع) ؛
- دخل مؤجل ، فرك. (البند 32 ع) ؛
- الأموال المقترضة ، فرك. (ص 2P).

تشير الزيادة في هذا المؤشر إلى وجود توازن في إدارة العمليات النشطة والسلبية من حيث شروط وحجم الجذب وتوظيف الموارد المالية للبنك. يؤدي الانخفاض في القيمة إلى انخفاض في الاستقرار المالي نتيجة لانخفاض حصة الودائع لأجل والأرصدة التي تم جذبها في حسابات Loro ، المحفظة السلبية للبنك. تعكس درجة توفير الأموال المقترضة بأموال خاصة مؤشر التوتر المالي ():

يؤدي انخفاض معدل نمو الأموال الخاصة بالبنك مقارنة بمعدل نمو الأموال المقترضة إلى انخفاض في إدارة العمليات النشطة. قد يشير الانخفاض في قيمة المعامل خلال الفترة التي تم تحليلها إلى وجود سياسة ائتمانية قوية ومخاطر ائتمانية محتملة.

من المستحسن الحفاظ على نسبة الأصول المدرة للدخل فيما يتعلق بالمطلوبات المدفوعة (الودائع والقروض المستلمة) عند مستوى يزيد عن 1.

حيث - القروض المتلقاة ، فرك ؛

ودائع تحت الطلب ، فرك ؛

الودائع لأجل ، فرك.

نتائج حسابات المؤشرات المذكورة أعلاه معروضة في الجدول رقم 4 (الملحق 3).

بناءً على البيانات الواردة في الجدول رقم 4 ، يمكن استخلاص الاستنتاجات التالية:

زاد معدل نمو K1 (نسبة تغطية حقوق الملكية) خلال الفترات التي تم تحليلها. بلغت 107 ٪ اعتبارًا من 1 يوليو ، 118 ٪ اعتبارًا من 1 أكتوبر ، أي وزادت درجة تغطية حقوق الملكية في الربع الثاني بنسبة 7٪ والثالث بنسبة 18٪. هناك اتجاه تصاعدي ، وهذا يزيد من إمكانات البنك ، ويقلل من المخاطر المصرفية.

بلغت معدلات نمو K2 (درجة تغطية رأس المال لأنواع الأصول الأكثر خطورة) 48٪ و 87٪ على التوالي. هناك تغيير مفاجئ في المؤشر نحو انخفاض في الربع الثالث مما يشير إلى انخفاض في الأمان الحقيقي المحدد للأصول في حقوق الملكية ، مما يؤثر سلبا على عمل البنك ، وهناك مخاطر أسعار الفائدة ومخاطر السيولة. لتطبيع الوضع الذي نشأ ، من الضروري زيادة رأس المال لضمان تغطية أنواع الأصول الأكثر خطورة.

K3 (معامل التثبيت) يُظهر حالة رأس المال العامل للبنك التجاري. وبلغت في الفترات التي تم تحليلها 0.314. 1.374 ؛ 0.249 على التوالي لثلاثة أرباع. هذا أكثر من صفر ، لذا يمكننا القول إن البنك مستقر ماليًا. في الفترة الثالثة ، هناك اتجاه هبوطي. هذا يشير إلى أن مستوى كفاية الأموال الخاصة آخذ في التناقص للحفاظ على رصيد الرصيد على حساب الرصيد الحر لصافي الأموال الخاصة ، وهو أمر سلبي بالنسبة للبنك ، لأنه مع انخفاض توفير الأموال الخاصة ، يزيد تجميد الحركة ، بينما تزداد مخاطر السيولة والإفلاس. يحتاج البنك إلى تحديد سبب نقص الأموال الخاصة والقضاء عليه.

ومع ذلك ، فإن مؤشر مرونة رأس المال العامل (K4) أعلى من الصفر. بلغت 0.270 ؛ 0.312 ؛ 0.066. هذا يشير إلى تنقل رأس المال العامل الخاص. لكن مع ذلك ، بحلول الفترة الثالثة ، هناك أيضًا اتجاه هبوطي ، وهو أمر سلبي بالنسبة للبنك. إذا استمر المؤشر في الانخفاض ، فقد يصبح البنك ثابتًا في حالة مخاطر الائتمان والفوائد.

تعكس قيمة K5 مستوى تغطية الأموال المقترضة بأموال خاصة. بلغت 0.009 ؛ 0.052 ؛ 0.008. في الفترة الثالثة ينخفض المؤشر. هذا أمر سلبي بالنسبة للبنك ، فقد يكون هناك خطر عدم سداد الأموال للمودعين ، وانخفاض الاستقرار ، والذي يرجع إلى زيادة الأصول المجمدة.

يعكس المؤشر K6 جاذبية الأموال ذات الطبيعة العاجلة. إنه 0.012 ؛ 0.004 ؛ 0.004 تقابل ثلاثة أرباع. أدى الانخفاض الملحوظ إلى انخفاض في الاستقرار المالي نتيجة لانخفاض حصة الودائع لأجل والأرصدة التي تم جذبها في حسابات Loro.

K7 - مؤشر للتوتر المالي ، يعكس درجة توفير الأموال المقترضة من الأموال الخاصة. وبلغت في الفترات التي تم تحليلها 0.035 ؛ 0.167 ؛ 0.130. معدلات النمو - 477٪ في الربع الثاني و 78٪ في الربع الثالث ، انخفضت. يشير هذا إلى انخفاض في إمكانية التحكم في العمليات النشطة. الانخفاض في مؤشر قصب السكر دليل على سياسة عدوانية.

يميز K8 نسبة الأصول المدرة للدخل فيما يتعلق بالمطلوبات المدفوعة (الودائع ، القروض المستلمة). كان K8 1.218 ؛ 1.922 ؛ 1.753. هذا أكثر من واحد ، كما لوحظ النمو في جميع الفترات ، وهو أمر إيجابي للبنك. يمكننا القول أنه مقابل 1 روبل من المطلوبات المدفوعة هناك 1 ؛ 2 و 2 روبل ، على التوالي ، حسب الفترات.

عند تقييم النتائج من حيث الاستقرار المالي لبنك تجاري ، يمكننا القول أن هناك زيادة في جميع المؤشرات تقريبًا في الربع الثاني ، لكنها تتراجع في الربع الثالث. من أجل التشغيل الفعال للبنك واستقراره المالي ، من الضروري اتخاذ تدابير لتطبيع الوضع.

لوباتينا تاتيانا فاليريفنا

ه- بريد: تانيوشكا [البريد الإلكتروني محمي] صندوق الوارد . en

Kostromina داريا الكسندروفنا

طالب في السنة الثالثة بكلية الاقتصاد VGLTA ، فورونيج

كوزنتسوف سيرجي الكسندروفيتش

مشرف علمي مساعد قسم الاقتصاد والمالية

في ظل الظروف الحديثة ، فإن انخفاض درجة استقرار البنوك التجارية ، وزيادة المنافسة ، وظهور ظاهرة الأزمات في القطاع المصرفي ، والتغير المستمر في الظروف الخارجية التي تعمل فيها البنوك التجارية ، تتطلب استجابة مناسبة من البنوك التجارية - أ تقييم عميق لاستقرارهم المالي وإيجاد طرق لتحسينه.

من المؤشرات المهمة على حالة المنظمة استقرارها المالي - درجة الاستقلال عن الدائنين. يتميز الاستقرار المالي للمنظمة بهيكل الميزانية العمومية ، وكذلك النتائج المالية لأنشطتها الاقتصادية. يعتمد الاستقرار المالي للمؤسسة على قدرتها على ضمان فائض ثابت للدخل على النفقات (لتحقيق ربح) ، وعلى نسبة احتياطيات الإنتاج وقيمة المصادر الخاصة والمقترضة لتكوينها ، وكذلك على النسبة بين مصادر الخصوم الخاصة بالمنظمة والمصادر المقترضة. يتكون الاستقرار المالي للمنظمة في عملية جميع أنشطتها الإنتاجية والاقتصادية وهو أحد المكونات الرئيسية للاستدامة الشاملة للمؤسسة.

موضوع التحليل هو الحالة المالية للبنك التجاري ، والتي عادة ما يتم تقليلها في الأدبيات الاقتصادية إلى الاستقرار المالي أو موثوقية مؤسسة الائتمان. استقرار البنك هو قدرته على تحمل العوامل السلبية المحتملة للبيئة الداخلية والخارجية.

التحليل المالي كعلم يدرس العلاقات المالية ، معبراً عنها من حيث المؤشرات المالية والمالية. في الوقت نفسه ، يتمثل دوره في إدارة البنك التجاري في كونه وظيفة إدارية مستقلة ، وأداة للإدارة المالية وطريقة لتقييمه.

في الممارسة المصرفية ، هناك طريقتان رئيسيتان لتقييم أنشطة البنوك التجارية: على أساس تصنيف وتحليل نظام المعاملات. لتحديد الاستقرار والموثوقية في أغلب الأحيان ، يتم استخدام طرق مختلفة لتجميع التصنيفات المصرفية. من بين أنظمة التصنيف الحكومية لتقييم استقرار البنوك ، أصبح نظام CAMEL معروفًا على نطاق واسع في روسيا والخارج ، ومن بين التصنيفات البعيدة المستخدمة في السنوات الأخيرة في روسيا ، أساليب وكالة المعلومات المصرفية الخاصة بالاقتصاد والحياة الأسبوعية ، صحيفة كوميرسانت ديلي.

التقييم الأكثر موضوعية لأنشطة البنوك هو دراسة شاملة للاستقرار المالي للبنوك التجارية بناءً على طرق تحليل المؤشرات الفردية ، والنتائج المحققة في دينامياتها. لتقييم الاستقرار المالي للبنوك ، من الضروري إجراء تقييم في التنمية ، مقارنة بما حدث لها من قبل ، مدى استقرار أدائها ، وهو ما ليس في التصنيفات.

تقليديا ، يتضمن تقييم الاستقرار المالي للبنك استخدام مجموعة معينة من المؤشرات ، والتي في حالتنا يمكن تصنيفها على النحو التالي:

نسب كفاية رأس المال.
مؤشرات السيولة
المؤشرات التي تميز نوعية الخصوم ؛
المؤشرات التي تميز جودة الأصول ؛
مؤشرات الربحية.

في الممارسة العملية ، يتم استخدام عدد كبير إلى حد ما من المعاملات لتقييم هذه المؤشرات. لذلك ، تنشأ مشكلة الاختيار من بين مجموعة المعاملات الحالية فقط تلك التي لها أكبر تأثير على الاستقرار المالي للبنك. يجب ألا يعتمد اختيار المعاملات على الأحكام الذاتية للمحللين ، ولكن على إنشاء اعتماد صارم على عوامل الوضع المالي للبنوك هذه. لذلك ، دون محاولة ابتكار معاملات جديدة لتقييم السيولة والربحية وكفاية رأس المال وجودة الأصول والخصوم ، قمنا بدراسة المعاملات الأكثر شيوعًا بطرق مختلفة لمؤشرات مختارة لاستقرار البنك.

لتقييم الاستقرار المالي للمنظمة في الممارسة العملية ، يتم استخدام نسب الاستقرار المالي التالية:

معامل الاستقلالية (الاستقلال المالي).

يميز هذا المعامل اعتماد المنظمة على القروض الخارجية. وكلما انخفضت قيمة هذه النسبة ، زادت قروض المنظمة وزادت مخاطر الإفلاس. يتم حساب هذا المعامل بالصيغة:

KA = حقوق الملكية / الميزانية العمومية

يُعتقد أن القيمة الدنيا العادية لمعامل الاستقلالية يجب أن تساوي 0.5. يعني هذا القيد أنه يمكن تغطية جميع التزامات المنظمة من خلال الأموال الخاصة بالمنظمة. الامتثال لهذا القيد مهم جدًا للدائنين الحاليين والمحتملين للمؤسسة. يشير نمو معامل الاستقلالية بمرور الوقت إلى زيادة في الاستقلال المالي ، ونتيجة لذلك ، يزيد من ضمانات المنظمة لسداد التزاماتها.

نسبة كفاية رأس المال

توضح هذه النسبة مدى حماية استثمارات البنك في الأصول الخطرة بواسطة رأس المال السهمي.

يكون إجراء حساب هذا المعامل كما يلي:

(حقوق الملكية / الأصول المرجحة بالمخاطر) * 100٪

معامل استقرار قاعدة الموارد

محسوبة حسب الصيغة

((إجمالي المطلوبات - مطلوبات الطلب) / إجمالي المطلوبات) * 100٪

القاعدة هي أن هذا المعامل هو 70٪.

يحدد استقرار موارد البنك بشكل مباشر قدرته على وضع أمواله في الأصول الأكثر ربحية ، وبالتالي الحصول على الربح منها. ويترتب على ذلك أن التحسين النوعي في هيكل قاعدة الودائع يجب أن يحدث في اتجاه زيادة حصة الأدوات الأقل تكلفة - الودائع لأجل التي تحافظ على سيولة التوازن ، مع تقليل حصة القروض الباهظة الثمن بين البنوك والرخيصة ، ولكن لا يمكن التنبؤ بها تمامًا في سلوكهم بمرور الوقت ، ودائع تحت الطلب.

معامل القدرة على المناورة. توضح هذه النسبة أي جزء من الأموال الخاصة بالمنظمة يكون في شكل متنقل ، مما يسمح بالتخلص المجاني نسبيًا منها. يتم حساب هذا المعامل بالصيغة:

KM = SOS / حقوق الملكية = (حقوق الملكية - الأصول غير المتداولة) / حقوق الملكية

معامل الملكية الصناعية. تسمح لك هذه النسبة بتقييم هيكل أموال المنظمة. يتم حسابه بالصيغة:

CIF = (أصول الإنتاج الثابتة + استثمارات رأس المال + الأصول غير الملموسة + الاحتياطيات) / عملة الميزانية العمومية.

تعتبر القيم التالية لهذا المعامل طبيعية: CPI 0.5. إذا كانت قيمة هذا المؤشر أقل من الحد الأدنى الموصى به ، فمن المستحسن النظر في مسألة جذب الأموال المقترضة طويلة الأجل لزيادة ممتلكات الإنتاج ، إذا لم يكن من الممكن تنفيذ هذه الزيادة على حساب الأموال الخاصة

نسبة كفاءة استخدام الأصول.

محسوبة على النحو التالي:

(الأصول المدرة للدخل / إجمالي الأصول) * 100٪

يجب أن يكون مبلغ الأصول المربحة كافياً لعملية التعادل للبنك. يعتبر من الطبيعي إذا كانت حصة الأصول المربحة 65 ٪ على الأقل أو أقل ، ولكن بشرط أن يزيد دخل البنك عن مصاريفه.

قد يشير المستوى المنخفض لهذا المؤشر (أقل من 65٪) إلى هيمنة الأصول غير العاملة في الهيكل الاستثماري للبنوك التجارية ، حيث تشغل الحصة الرئيسية اليوم أرصدة في حسابات المراسلة. يجب النظر إلى هذه الحقيقة بشكل غامض ، أي إيجابًا وسلبًا: يزداد استقرار البنوك من حيث السيولة ، ولكن في نفس الوقت ينخفض الاستقرار ، نظرًا لأن مستوى الربحية منخفض جدًا. بالإضافة إلى ذلك ، قد تشير القيمة المنخفضة لهذه النسبة إلى أن البنوك لا تفي بشكل مناسب بوظيفتها الرئيسية - تلبية احتياجات الاقتصاد والسكان في الموارد الائتمانية.

نسبة جودة دين القرض

لها الصيغة التالية:

((مديونية القرض - RVPS المقدرة) / مديونية القرض) * 100٪

عند تقييم نشاط الإقراض للبنوك ، فإن الخصائص النوعية لمحفظة قروض البنك مهمة. للقيام بذلك ، يتم حساب نسبة جودة دين القرض ، والتي توضح مستوى الاستثمارات الخالية من المخاطر في الإقراض (باستثناء حجم RVR المقدر) في إجمالي مبلغ دين القرض. يحدد هذا المعامل درجة تأهيل المناهج في إدارة محفظة قروض البنك من أجل الحفاظ على وضع مستقر. المستوى الأمثل لنسبة جودة الديون هو 99٪. كلما ارتفع هذا المؤشر ، كانت جودة محفظة قروض البنك التجاري أفضل.

نسبة تغطية الفائدة. يميز هذا المعامل درجة حماية الدائنين من عدم دفع الفائدة على القرض ويوضح عدد المرات التي حصلت فيها المنظمة خلال الفترة المشمولة بالتقرير على أموال لدفع الفائدة على القروض. يتيح هذا المؤشر أيضًا إمكانية تحديد المستوى المقبول لتخفيض الأرباح المستخدمة في مدفوعات الفائدة.

يتم حساب هذا المعامل بالصيغة:

KPP = الربح قبل الضرائب والفائدة على القروض / الفائدة على القروض

نسبة تراكم رأس المال. تميز هذه النسبة حصة الأرباح المكتسبة الموجهة لتطوير الأنشطة الأساسية. يتم حساب هذا المعامل بالصيغة:

KNSK = (رأس المال الاحتياطي + الأرباح المحتجزة) / حقوق الملكية

عند تحليل الاستقرار المالي في القطاع المصرفي ، يجب مراعاة ما يلي: التدفقات النقدية والموارد التي تؤثر على أعمال البنك ذات الصلة بأكبر قدر من الكفاءة والتأثير في شكل تحقيق الأرباح.

لتلقي الدخل كنسبة مئوية ، على التوالي ، على جميع أنواع القروض المتاحة التي يتم إصدارها للاستخدام وسندات الكوبون ذات القيمة العالية ، بالإضافة إلى الأموال والاستثمارات الإضافية في:

في شكل توزيعات أرباح وفقًا للأسهم وسندات إذنية خصم ؛
شكل أنواع مختلفة من القيمة المتغيرة للأذون والسندات والأوراق المالية الأخرى ؛
في شكل دفع للعدد المطلوب من الفائدة على جذب الموارد من مختلف أنواع القيمة ؛
شكل الموارد الجديدة ، التي تتطلب جاذبيتها عملاً شاقًا من قبل المؤسسة المصرفية ككل ؛
في شكل عروض أسعار تؤدي إلى تغيير طويل الأجل في القيمة المقدرة للأموال المعبر عنها في الأوراق المالية ، والذي يحدث بسبب متطلبات التنفيذ الضروري لها والالتزام بالمواعيد في تنفيذ الالتزامات المتعهد بها أو إرسال المعروض النقدي وتحويله إلى أشكال المدفوعات والتسويات غير النقدية.

تتمثل الخطوة الرئيسية التي يتم بموجبها تحديد قيمة مستوى الاستقرار لكل بنك بعينه في إجراء العمل التحليلي بالاقتران مع البحوث التسويقية المعقدة للبيئة المصرفية ككل.

تحليل الاستقرار المالي للبنك مفهوم غامض. من المنطقي التركيز على فهم التحليل المالي كنشاط للتغلب على عدم التوازن المعلوماتي بين المستخدمين الخارجيين والمطلعين على البنوك.

فهرس:

Abryutina M. S.، Grachev، A. V. تحليل النشاط المالي والاقتصادي للمؤسسة / Grachev A. V.، Abryutina M. S.، - M: Prospect، 2005–
Astakhov V.P. تحليل الاستقرار المالي للشركة والإجراءات المتعلقة بالإفلاس / Astakhov V.P. - M: INFRA، 2004-
Ermolovich L. L. تحليل الأنشطة المالية والاقتصادية للمؤسسة / Ermolovich L. L. - الطبعة الثانية ، المنقحة. واكثر. - م: INFRA ، 2006- [ص. 342]
Kovalev VV ، Volkova ON تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة. - الطبعة الثانية ، المنقحة. وإضافية م: INFRA - M، 2005-
Raizberg B. A. القاموس الاقتصادي الحديث / Raizberg B. A. ، Lozovsky L. Sh. ، Starodubtseva E. B. ، - الطبعة الخامسة ، المنقحة. واكثر. - م: INFRA-M، 2006. - [ص. 494]
Savitskaya G. V. تحليل النشاط الاقتصادي للمؤسسة / Savitskaya G. V.، - M: Prospect، 2006. -
Skamay L. G.، Trubochkina M. I. التحليل الاقتصادي للمشروع: كتاب مدرسي للجامعات. - م: INFRA، 2006. -
تاراسوفا في التاريخ السياسي لأمريكا اللاتينية: كتاب مدرسي. للجامعات. - م: بروسبكت ، 2006. -

في دراسة الاستقرار المالي ، تم تحديد مفهوم منفصل - "الملاءة" ، وليس مع المفهوم السابق. ومع ذلك ، لا يزال ينبغي اعتبار الملاءة المالية عنصرا لا يتجزأ من الاستقرار المالي. يعتمد استقرار واستقرار الوضع المالي على نتائج الأنشطة الإنتاجية والتجارية والمالية والاستثمارية للمؤسسة ؛ في الوقت نفسه ، فإن الوضع المالي المستقر له تأثير إيجابي على أنشطة المنظمة.

كما لوحظ بالفعل ، فإن استقرار الوضع المالي يحدد نسبة قيم المصادر الخاصة والمصادر المقترضة لتكوين الاحتياطيات وتكلفة الاحتياطيات نفسها. إن توفير الاحتياطيات والتكاليف مع مصادر التكوين ، وكذلك الاستخدام الفعال للموارد المالية ، هو سمة أساسية للاستقرار المالي ، في حين أن الملاءة هي مظهره الخارجي. في الوقت نفسه ، فإن درجة توافر الاحتياطيات (الموارد) والتكاليف هي السبب في درجة معينة من الملاءة ، ويتم حسابها في تاريخ محدد. لذلك ، الملاءة هي شكل من مظاهر الاستقرار المالي.

الملاءة المالية مرتبطة بقيمة رأس مال البنك. رأس المال بعلامة ناقص يعني إفلاس البنك. ويعني الإعسار الناشئ عن فقدان سيولة البنك ، أولاً ، عدم قدرة البنك على إيجاد مصادر داخلية لسداد التزاماته ، وثانياً ، عدم القدرة على جذب مصادر خارجية لهذا الغرض.

السيولة هي شرط ضروري وإلزامي لملاءة البنك وموثوقيته.

السيولة هي أحد المفاهيم الأساسية في العمل المصرفي. تظهر علامات تصنيف السيولة المصرفية في الشكل. 1.1

أرز. 1.1

في الوقت الحاضر ، بالنسبة للأنظمة المصرفية الأكثر تطورًا ، تُعرَّف سيولة البنك بأنها قدرته على الوفاء بالتزاماته تجاه الدائنين في الوقت المناسب ، بالكامل وبأقل تكلفة ، ويكون جاهزًا لتلبية احتياجات المقترضين نقدًا. تسمى احتمالية فقدان هذه القدرة بمخاطر السيولة.

إدارة السيولة المصرفية هي مهمة أساسية لإدارة البنك. يتم تحديد سيولة البنك من خلال رصيد موجوداته ومطلوباته ، وإلى حد ما ، من خلال مطابقة شروط الأصول الموضوعة والمطلوبات المقترضة. وبالتالي ، فإن السمات الرئيسية التي تميز السيولة يجب أن تشمل الوقت ومصدر السيولة ونوع وسائل الدفع ومقدار التكاليف المصرفية للحفاظ على السيولة. يتم عرض الإبلاغ عن السيولة والملاءة المالية وموثوقية البنك في الشكل. 1.2

أرز. 1.2

رأس مال البنك هو نوع من امتصاص الضرر الناشئ عن وجود المخاطر.

يؤدي رأس مال (الأموال الخاصة) للبنك التجاري عدة وظائف مهمة في أنشطته اليومية:

1) يعمل على الحماية من الإفلاس ، ويعوض الخسائر الحالية حتى يتم حل المشاكل ؛

2) توفير الأموال اللازمة لإنشاء البنك وتنظيمه وتشغيله حتى يتم جذب عدد كاف من الودائع ؛

3) يحافظ على ثقة العملاء في البنك ويقنع الدائنين بقوته المالية. يجب أن يكون رأس المال كبيرًا بما يكفي لتزويد المقترضين بالثقة في أن البنك قادر على تلبية احتياجاتهم من القروض ، حتى لو كان الاقتصاد في حالة ركود.

4) يوفر الأموال للنمو المنظم ، والخدمات الجديدة ، والبرامج الجديدة ، وشراء المعدات. خلال فترة النمو ، يحتاج البنك إلى رأس مال إضافي لدعم وحماية من المخاطر المرتبطة بتقديم خدمات جديدة وتطوير البنك (بما في ذلك إنشاء الفروع).

يتم النظر في تحليل حالة رأس المال بالاقتران مع تقييم المؤشر الذي يميز كفاية رأس المال H1. يتم تحديد نسبة كفاية الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) H1 من خلال مكونين: مبلغ رأس المال السهمي والمبلغ الإجمالي للأصول المرجحة بالمخاطر. تأثير هذه المكونات على النسبة التنظيمية قيد الدراسة هو عكس ذلك: يزيد معدل كفاية رأس المال مع زيادة رأس المال السهمي وينخفض مع زيادة مخاطر الأصول.

يتم تحديد الحد الأدنى للقيمة المسموح بها لنسبة H1 (أي الحد الأدنى لقيمة رأس المال المصرح به كنسبة مئوية من حجم الأصول الخطرة) من قبل البنك المركزي اعتمادًا على حجم أموال البنك الخاصة (رأس المال) بالمبالغ المشار إليها في الجدول. 1.1

الجدول 1.1

الحد الأدنى المسموح به لنسبة H1 اعتمادًا على حجم الأموال الخاصة بالبنك

نتيجة لتحليل كفاية رأس المال للبنك ، يجب استخلاص استنتاجات تعكس الجوانب التالية:

كفاية رأس المال وفقاً للأنظمة وتغييرها خلال العام.

تحويل الأصول المرجحة بالمخاطر وتأثيرها على كفاية رأس المال ؛

التغيير في معامل التثبيت.

وتنقسم أصول الميزان حسب محتواها الاقتصادي إلى إحضار (عامل) وليس إحضار (غير عامل). قد تشمل الأصول غير المدرة للدخل النقد في الصندوق ، في حسابات المراسلين في مراكز التسوية النقدية ، على حساب الاحتياطيات المطلوبة من بنك روسيا ، وكذلك الأصول الثابتة والمواد ونفقات التشغيل والأموال المحولة على حساب ربح البنك.

يتم تصنيف بقية الأصول على أنها عاملة. هذه كلها عمليات مع عملاء البنك بموجب نظام الائتمان: عمليات الإقراض مع الكيانات القانونية ، والقروض المصرفية ، والتسويات على العمليات الأجنبية ، والعمليات مع الأوراق المالية (باستثناء تلك المكتسبة من أجل المشاركة في أنشطة الشركات الأخرى) ، والتأجير العمليات والضمانات الصادرة وما إلى ذلك. تُستخدم حسابات القروض لحساب الأصول العاملة ، فضلاً عن الحسابات التي تحسب القروض الممنوحة بين البنوك ، والأوراق المالية المشتراة ، والحسابات المراسلة مع البنوك الأخرى (حسابات NOSTRO).

يعد تقسيم الأصول إلى عاملة وغير عاملة أمرًا ضروريًا لتحديد ربحية البنك. وفقًا للخبراء ، يجب ألا يزيد المستوى الأمثل للأصول غير العاملة عن 20 ٪ من إجمالي الأصول.

تشكل السيولة أساس موثوقية واستقرار البنوك التجارية ، حيث إنها تخلق الظروف الملائمة للملاءة المالية. مفهوم "السيولة" يعني سهولة التنفيذ والبيع وتحويل القيم المادية والأصول الأخرى إلى نقد. يشمل مفهوم "الملاءة" أيضًا قدرة البنك على الوفاء الكامل بالتزامات الدفع الناشئة عن التجارة والائتمان والمعاملات الأخرى ذات الطبيعة النقدية (انظر الشكل 1.3).

أرز. 1.3

يتم تشكيل حالة مالية مستقرة في سياق جميع أنشطة البنك. ومع ذلك ، لا يهتم الشركاء والمساهمون بالعملية ، ولكن بالنتيجة فقط ، أي من حيث مؤشرات الاستقرار المالي. يقوم كل مستخدم بتحليل النشاط المالي والاستقرار المرتبط به في المنظور الضروري بالنسبة له: الأطراف المقابلة الخارجية مهتمة بالاستقرار المالي (نتيجة لذلك) ، ويهتم المستخدمون الداخليون بدرجة أكبر بوضع مالي أكثر استقرارًا (بما في ذلك كل من النتيجة و معالجة). يعتمد تحليل الاستقرار المالي على بيانات نماذج التقارير التالية:

ورقة دوران الحسابات المحاسبية لمؤسسة ائتمانية (ص. 101) ؛

معلومات عن القيم الفعلية لمعايير أنشطة مؤسسة ائتمانية ، محسوبة وفقًا لتعليمات بنك روسيا بتاريخ 16 يناير 2004 رقم 110-I "بشأن النسب الإلزامية للبنوك" والعناصر الفردية لحساب النسب الإلزامية (شكل 135) ؛

بيان الربح والخسارة (ص .102) ؛

حساب احتياطي الخسائر المحتملة على القروض (ص. 115) ؛

معلومات عن نوعية القروض والقروض والديون المعادلة (ص. 0409115) ؛

معلومات حول الأصول والخصوم من حيث الطلب والسداد (ص. 125) ؛

بيانات عن استخدام الأرباح والأموال المتأتية من الأرباح (ص. 126) ؛

حساب الأموال الخاصة (رأس المال) لمؤسسة ائتمانية (ص. 134) ؛

تقرير موحد عن مقدار مخاطر السوق (ص. ١٥٣) ،

معلومات عن القروض والديون على القروض الممنوحة للمقترضين في مناطق مختلفة ، ومقدار الودائع التي تم جذبها (ص. 302) ؛

معلومات عن القروض والودائع بين البنوك (ص. 501) ؛

معلومات عن حسابات المراسلة المفتوحة والأرصدة المتعلقة بها (ص. 603) ؛

تقرير عن مركز العملة المفتوح (ص. 634) ؛

فضلا عن بيانات التفتيش والتدقيق الشيكات للبنوك.

تقليديا ، يتم إجراء تقييم الاستقرار المالي في المجالات التالية:

1) تحليل حالة الملكية ودينامياتها وهيكل مصادر تكوينها ؛

2) تحليل السيولة والملاءة المالية.

3) تحليل نسب الاستقرار المالي.

كما إي. ستويانوف ، يجب إضافة تحليل الجدارة الائتمانية والربحية إلى هذه المجالات.

هناك طرق مختلفة لتقييم الاستقرار المالي ، بما في ذلك تلك التي تم تطويرها للأغراض التنظيمية من قبل الوكالات الحكومية. على سبيل المثال ، منهجية الخدمة الفيدرالية لروسيا للاسترداد المالي والإفلاس (الأمر رقم 16 بتاريخ 23 يناير 2001 "بشأن الموافقة على المبادئ التوجيهية لتحليل الوضع المالي للمنظمات") كان الغرض من هذا التحليل هو الحصول على تقييم موضوعي للملاءة المالية ، والاستقرار المالي ، ونشاط الأعمال والاستثمار ، وكفاءة المنظمات.

المنهجية المستخدمة من قبل البنك المركزي للاتحاد الروسي لحساب عدد من المؤشرات التي تسمح باستخلاص استنتاجات حول الوضع المالي لمؤسسة ائتمانية معروضة في تعليمات بنك روسيا بتاريخ 16 يناير 2004 رقم 110-I "بتاريخ النسب الإلزامية للبنوك ".

من أجل تنظيم (الحد) من المخاطر التي تتحملها البنوك ، تحدد هذه التعليمات القيم العددية ومنهجية حساب النسب الإلزامية التالية للبنوك:

كفاية الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك ؛

سيولة البنك

الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة ؛

الحجم الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة ؛

الحد الأقصى لمقدار القروض والضمانات المصرفية والضمانات التي يقدمها البنك للمشاركين فيه (المساهمين) ؛

المبلغ الإجمالي للمخاطر بالنسبة للمطلعين بالبنك ؛

استخدام الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك لاقتناء أسهم (حصص) كيانات قانونية أخرى.

يتم أيضًا تنظيم الإجراء الخاص ببنك روسيا للإشراف على الامتثال للمعايير المدرجة من خلال التعليمات رقم 110-I.

تُحسب النسب الإلزامية وفقًا للطرق المحددة في هذه التعليمات ، بناءً على مبادئ الموثوقية والموضوعية والحصافة وهيمنة الجوهر الاقتصادي على الشكل ، وغيرها من المبادئ المعترف بها دوليًا والتي تجعل من الممكن تقييم المعاملات نوعيًا وتعكسها في التقارير.

عند حساب المعايير ، يجب استيفاء المتطلبات التالية:

إذا كانت الأرصدة في حسابات الرصيد و (أو) أجزائها غير المدرجة في قائمة حسابات الرصيد والرموز الواردة في تعليمات حساب النسبة الإلزامية ، وفقًا لمحتواها الاقتصادي ، تتعلق بالمخاطر التي ينظمها (محدودة) إلزامية النسبة ، يقوم البنك بتضمين هذه الحسابات (أجزائها) في حساب المعيار الإلزامي ؛

إذا كانت الأرصدة في حسابات الرصيد و (أو) أجزائها مدرجة في قائمة حسابات الرصيد والرموز الواردة في تعليمات حساب النسبة الإلزامية وتهدف إلى تغطية (تقليل) المخاطر التي تنظمها ، فلا تغطي هذه المخاطر من حيث للمحتوى الاقتصادي ، لا يدرج البنك هذه الحسابات (أجزاء منها) في حساب النسبة الإلزامية.

ينظم معدل كفاية الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) H1 (حدود) مخاطر إفلاس البنك ويحدد متطلبات الحد الأدنى من الأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) المطلوبة لتغطية مخاطر الائتمان والسوق:

H1 = حقوق الملكية / الأصول المرجحة بالمخاطر R 100٪ (1)

يشمل حساب نسبة كفاية الأموال الخاصة بالبنك ما يلي:

مقدار مخاطر الائتمان على الأصول المنعكسة في الميزانيات العمومية (الأصول ناقص المخصصات للخسائر المحتملة على القروض والقروض والديون المعادلة ، مرجحة بمستوى المخاطر) ؛

مقدار مخاطر الائتمان على الارتباطات الطارئة المتعلقة بالائتمان ؛

مقدار مخاطر الائتمان على المعاملات المستقبلية ؛

مقدار مخاطر السوق.

يتم تعيين الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لنسبة H1 اعتمادًا على حجم الأموال الخاصة بالبنك:

بالنسبة للبنوك التي لديها أموال خاصة لا تقل عن 5 ملايين يورو - 10٪ ؛

للبنوك التي لديها أموال أقل من ما يعادل 5 مليون يورو - 11٪.

من أجل السيطرة على حالة سيولة البنك ، يتم وضع معايير سيولة فورية وحالية وطويلة الأجل وعامة ، والتي تنظم (تحد) مخاطر فقدان السيولة من قبل البنك ويتم تعريفها على أنها النسبة بين الأصول والخصوم ، مع الأخذ في الاعتبار مع مراعاة شروط ومبالغ وأنواع الأصول والخصوم ، والعوامل الأخرى ، وكذلك نسبة الأصول السائلة إلى إجمالي الأصول.

يبدأ تحليل نسب السيولة بمؤشر على السيولة الفورية ، أي السيولة خلال يوم عمل واحد H2. تنظم نسبة السيولة الفورية للبنك H2 (حدود) مخاطر فقدان البنك للسيولة خلال يوم عمل واحد وتحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ أصول البنك عالية السيولة إلى مبلغ مطلوبات البنك (الخصوم) على حسابات الطلب ، المعدلة بمقدار الحد الأدنى للرصيد الإجمالي للأموال في حسابات الأفراد والكيانات الاعتبارية. الأشخاص (بخلاف المؤسسات الائتمانية) عند الطلب ، والتي يتم تحديدها بالطريقة المنصوص عليها في البند 3.7 من التعليمات. يتم احتساب نسبة السيولة الفورية للبنك H2 بالصيغة التالية:

H2 \ u003d لام / (Ovm - 0.5CHOvm`) H 100٪ ، (2)

حيث لام - أصول عالية السيولة ؛

OVM - التزامات الطلب.

يعتمد مستواها على حجم المبلغ الإجمالي للأصول عالية السيولة ومقدار المطلوبات على حسابات الطلب. مستوى المعايير - لا يقل عن 15٪.

يسمح تحليل امتثال البنك لنسبة H2 في الديناميكيات بتحديد الاتجاهات في تطوير السيولة الحالية للبنك ، وامتثال القيمة الفعلية لـ H2 مع مستواها المعياري والتغير مقارنة بفترة الأساس. إن مبلغ الأصول السائلة للبنك ومقدار التزامات الطلب هما العاملان اللذان لهما تأثير مباشر وعكسي على H2 ، على التوالي. تؤدي الزيادة في مطلوبات الطلب إلى تفاقم السيولة الحالية للميزانية العمومية للبنك ، بينما تؤدي الزيادة في كمية الأصول عالية السيولة إلى تحسين السيولة الحالية ولها تأثير تصاعدي على القيم الفعلية لنسبة H2. وبالتالي ، كلما زادت التزامات البنك عند الطلب ، كلما كان يجب أن يكون لديه أيضًا أصول سائلة سريعة لتلبية المستوى المطلوب لمعيار H2. يمكن حساب التأثير الكمي لهذين العاملين على مؤشر H2 في الديناميات خلال فترة معينة من خلال طريقة بدائل السلسلة.

إذا كانت القيم الفعلية لنسبة H2 أعلى بكثير من القاعدة ، فمن الضروري الانتباه إلى عناصر معينة من الأصول السائلة. في حالة أن حصة أرصدة الأصول ذات الحد الأدنى من المخاطر كبيرة نسبيًا (مقارنة بقيمتها الإجمالية) ، فمن الضروري إيجاد إمكانية استخدامها لتوليد الدخل.

إلى جانب مؤشر السيولة الفورية H2 ، وفقًا لتعليمات CBR رقم 110-I ، يتم تحديد مؤشر السيولة الحالية للبنك النيوزيلندي ، والذي يتم تعريفه على أنه نسبة السيولة (الأموال النقدية وغير النقدية شكل) الأصول وأرصدة الحسابات إلى الخصوم عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا.

تنظم نسبة السيولة الحالية للبنك H3 (حدود) مخاطر فقدان البنك للسيولة خلال الثلاثين يومًا التالية من تاريخ حساب النسبة وتحدد الحد الأدنى لنسبة مبلغ الأصول السائلة للبنك إلى مبلغ البنك الخصوم (الخصوم) على الحسابات تحت الطلب وبحلول استحقاق الالتزامات في الثلاثين يومًا التالية ، معدلة بمبلغ الحد الأدنى للرصيد الإجمالي للأموال في حسابات الأفراد والكيانات القانونية (باستثناء المؤسسات الائتمانية) عند الطلب ومع الموعد النهائي للوفاء بالالتزامات في الثلاثين يومًا القادمة ، يتم تحديده بالطريقة المنصوص عليها في البند 3.7 من التعليمات. يتم احتساب نسبة السيولة الحالية للبنك H3 باستخدام الصيغة التالية:

H3 \ u003d Lat / (Ovt - 0.5CHOvt`) H 100٪ (3)

حيث لات - الأصول السائلة ؛

Ovt - التزامات عند الطلب ولمدة تصل إلى 30 يومًا.

يتم تعيين الحد الأدنى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H3 بنسبة 50٪.

يتم تحسين السيولة الحالية للبنك من خلال:

تخفيض مطلوبات الطلب من حيث التسوية والحسابات الجارية عن طريق تحويلها إلى ودائع لأجل والتزامات دين لمدة تزيد عن شهر واحد ؛

تفوق معدلات نمو الأصول السائلة ؛

تكوين احتياطيات تنعكس في رصيد الأصول في حالة عدم سداد القروض وفي حالة السحب المبكر للودائع لأجل.

تتميز السيولة طويلة الأجل للبنك بمؤشر H4. تنظم نسبة السيولة طويلة الأجل للبنك H4 (حدود) مخاطر فقدان البنك للسيولة نتيجة لوضع الأموال في أصول طويلة الأجل وتحدد الحد الأقصى المسموح به لمطالبات الائتمان البنكي مع فترة استحقاق متبقية تزيد عن 365 أو 366 أيام تقويمية للأموال الخاصة بالبنك (رأس المال) والمطلوبات (الخصوم) مع فترة استحقاق متبقية تزيد عن 365 أو 366 يومًا تقويميًا ، معدلة بمبلغ الحد الأدنى من الرصيد الإجمالي للأموال في الحسابات مع استحقاق يصل إلى 365 يومًا تقويميًا وحسابات عند الطلب للأفراد والكيانات القانونية (باستثناء المؤسسات الائتمانية) ، والتي يتم تحديدها وفقًا للإجراء المنصوص عليه في الفقرة 3.7 من التعليمات. يتم احتساب نسبة السيولة طويلة الأجل للبنك H4 باستخدام الصيغة التالية:

H4 \ u003d Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100٪ (4)

حيث Krd - قروض طويلة الأجل صادرة عن البنك ، ودائع مودعة ، بما في ذلك المعادن الثمينة ، مع استحقاق متبقي لأكثر من عام ؛

ك - الأموال الخاصة (رأس المال) للبنك ؛

OD - التزامات البنك على القروض والودائع.

يتم تعيين الحد الأقصى للقيمة العددية المسموح بها لمعيار H4 على 120٪.

يحق للبنك اتخاذ قراره الخاص بتضمين المؤشرات Ovm` و Ovt` و O` في حساب المعايير H2 و H3 و H4. إذا قرر البنك عدم تضمين المؤشرات Ovm` و Ovt` و O` في حساب معايير H2 و H3 و H4 ، يتم أخذ هذه المؤشرات في الاعتبار بقيمة صفر. يتم تعريف المؤشرات Овм`، Овт`، О` على أنها الحد الأدنى لرصيد إجمالي الأموال في حسابات الكيانات القانونية (باستثناء مؤسسات الائتمان) والأفراد المشاركين في حساب الرموز 8922 ، 8930 ، 8978 ، المنصوص عليها في الملحق 1 إلى التعليمات ، التي تم تشكيلها خلال فترة الفوترة بناءً على نتائج أرصدة التجميع اعتبارًا من اليوم الأول من كل شهر من فترة الفاتورة في حدود 0.1٪ من متوسط قيمة إجمالي أرصدة الأموال في الحسابات ذات الصلة للكيانات القانونية والأفراد لـ فترة الفاتورة.

يتم تحديد قيم أرصدة الأموال في الحسابات ذات الصلة لكل تاريخ إبلاغ عن فترة إعداد الفواتير على أساس البيانات الفعلية المنعكسة في المستندات المحاسبية على مبلغ الأرصدة في الحسابات الشخصية الفردية المدرجة في حساب المؤشرات Ovm`، Ovt`، O`. يتم استخدام نموذج الإبلاغ 0409101 "سجل دوران حسابات المحاسبة" كمصادر بيانات.

ينظم معيار الحد الأقصى للمخاطر لكل مقترض أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة H6 مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بمقترض واحد أو مجموعة من المقترضين ذوي الصلة:

H6 \ u003d Krz / K · H 100٪ ، (5)

حيث Krz هو المبلغ الإجمالي لمطالبات البنك الائتمانية ضد المقترض أو مجموعة من المقترضين المرتبطين.

القيمة العددية القصوى المسموح بها لمعيار H6 هي 25٪.

ينظم معيار الحد الأقصى لمخاطر الائتمان الكبيرة H7 المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان الكبيرة للبنك.

H7 \ u003d Kskr / K · H 100٪ ، (6)

حيث Ccr هو المبلغ الإجمالي لمخاطر الائتمان.

القيمة العددية القصوى المسموح بها لمعيار H7 هي 800٪.

ينظم معيار الحد الأقصى لمبلغ القروض والضمانات المصرفية والضمانات التي يقدمها البنك لمشاركيه (المساهمين) N9 مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بمساهمي البنك:

H9 \ u003d Kra / K · H 100٪ ، (7)

حيث Kra هو مقدار القروض والضمانات المصرفية والضمانات التي يقدمها البنك لمساهميه.

القيمة العددية القصوى المسموح بها لمعيار H9 هي 50٪.

ينظم معيار المبلغ الإجمالي للمخاطرة للمطلعين بالبنك H10 إجمالي مخاطر الائتمان للبنك فيما يتعلق بجميع المطلعين ، والتي تشمل الأفراد الذين يمكنهم التأثير على قرار إصدار قرض من قبل البنك.

H10 \ u003d Krsi / K · H 100٪ ، (8)

حيث Krsi - المبلغ الإجمالي لمطالبات الائتمان ضد المطلعين.

القيمة العددية القصوى المسموح بها لمعيار H10 هي 3٪.

ينظم معيار استخدام الأموال الخاصة للبنك (رأس المال) للحصول على أسهم (حصص) في كيانات قانونية أخرى H12 المخاطر الإجمالية لاستثمارات البنك في الأسهم (حصص) في الكيانات القانونية الأخرى:

H12 \ u003d Kin / K · H 100٪ ، (9)

حيث Kin هو المبلغ الذي يستثمره البنك لشراء أسهم (حصص) كيانات قانونية أخرى.

الحد الأقصى المسموح به للقيمة العددية لمعيار H12 هو 25٪.

تعتمد قيم نسب السيولة بشكل أساسي على فعالية سياسة الإيداع والائتمان للبنك. تسعى البنوك جاهدة للحفاظ على معدلات السيولة عند أدنى مستوى ممكن ، حيث يتيح ذلك لها الجمع بين السيولة اللازمة وربحية البنوك العالية.

وزارة التعليم والعلوم في الاتحاد الروسي

الوكالة الاتحادية للتعليم

المؤسسة التعليمية الحكومية

التعليم المهني العالي

"جامعة ولاية كورك"

الأساتذهالاقتصاد والإدارة

 قسم، أقسامالتمويل والائتمان والضرائب

عمل الدورة

في موضوع "تنظيم أنشطة البنوك التجارية"

حول الموضوع"تقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري"

أكمله: طالب المجموعة 47

تخصص "التمويل والائتمان"

شكل من أشكال التعليم بدوام كامل

سيتشيف فيتالي سيرجيفيتش ______

تحقق من: مرشح الاقتصاد ، الأستاذ المشارك Artemov V.A. _______

صف دراسي

كورسك 2009

مقدمة ………………………………………………………………………………………… .3

الجوانب النظرية للاستقرار المالي

البنك التجاري …………………………………………………………………… .5

مفهوم الاستقرار المالي للبنك التجاري .....................5

مهام تحليل الاستقرار المالي لبنك تجاري ............ 8

قاعدة معلومات لتقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري …………………………………………………………………………………………………………………. …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………….

منهجية تحليل الاستقرار المالي لبنك تجاري ...... 13

صيغ الحساب لتحديد مؤشرات تقييم رأس المال والأصول ……………………………………………………………………………… .14
مجموعة من المؤشرات لتقدير الربحية ………… .. 16
المؤشرات التي تحدد سيولة البنك التجاري وطرق حسابها ……………………………………………………… .. ……………… .18

تقييم الاستقرار المالي لشركة Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………… .. ……………………………… .. 22

دور Sberbank of Russia OJSC في النظام المصرفي لروسيا ……………………………………………………………………………… .. 22
تحليل مؤشرات الاستقرار المالي لشركة Sberbank of Russia OJSC ……………………………………………………………………… ... 26

الخلاصة ……………………………………………………… .. ………………… ..… 39

قائمة المصادر المستخدمة …………………………………………… .. 40

التطبيقات

المقدمة

تحديد مفهوم "الاستقرار المالي" ؛

لتحديد مهام تحليل الاستقرار المالي لبنك تجاري ؛

تحديد طرق تقييم الاستقرار المالي للبنك التجاري ؛

تحديد مصادر المعلومات اللازمة لتقييم الاستقرار المالي ؛

تطبيق طرق لتقييم الاستقرار المالي لبنك تجاري لحساب الأداء المالي لـ JSC "Kurskprombank" ؛

تحديد نقاط الضعف في أنشطة OJSC "Kurskprombank" ووضع التوصيات المناسبة لتحسينها.

1. الاستدامة المالية كفئة اقتصادية

1.1 مفهوم الاستقرار المالي للبنك

يمكن تقييم الاستقرار المالي للبنك من خلال جودة الأصول وكفاية رأس المال والأداء ؛

يولي أهمية قصوى في تحديد الاستقرار المالي للبنك لأمواله الخاصة ؛

وصفًا لمفهوم "الاستقرار المالي للبنك التجاري" ، نحدد سماته الرئيسية.

من وجهة نظر العملاء والمودعين ، يرتبط البنك المستقر بالثقة في أن البنك سيفي بالتزاماته تجاههم.

لمفهوم الاستدامة ظلال مختلفة إلى حد ما عن وجهة نظر البنك نفسه. ومع ذلك ، ليس كل شيء واضحًا هنا أيضًا. على سبيل المثال ، يعتقد المساهمون في أحد البنوك ، الذين يستثمرون رؤوس أموالهم في البنوك ، أن البنك سيصبح مكانًا مربحًا لاستثمار رأس المال ، حيث سيتم هنا تحقيق ربح يعادل الربح من الاستثمارات في قطاعات أخرى من الاقتصاد. بشكل عام ، فهم مهتمون بالعائد الكافي على رأس مالهم.

كما أن لموظفي البنك مناصبهم الخاصة ، المهتمين باستمرارية العمل في هذه المؤسسة الائتمانية ، وبالتالي في تلقي أجور عالية. في رأيهم ، البنك المستقر هو الذي يمنحهم الثقة في وظيفة جيدة الأجر.

يتم تقييم استقرار البنوك من قبل متخصصين في البنك المركزي.

وبالتالي ، فإن فئة استقرار البنك التجاري تشمل جانبين: الهدف الأول هو قدرة البنك على الوفاء بالتزاماته المحددة ، والثاني هو القدرة على بث الثقة في الوفاء بالتزاماته.

تشمل دراسة الاستقرار المالي للبنك التجاري دراسة جوهر هذا المفهوم وعمليات وأنماط التنمية وتحليل تطور هذه الظاهرة.

يتم تحديد الاستقرار المالي للبنك التجاري من خلال نظام من المؤشرات التي تصف:

جودة أصول البنك.

جودة قاعدة الموارد ؛

جودة المنتجات والخدمات المصرفية ؛

ربحية أنشطة البنك.

إدارة المخاطر

جودة إدارة البنك.

تم تطوير منهجية لتقييم الاستقرار المالي من قبل بنك روسيا لمشاركة البنوك في نظام تأمين الودائع - التعليمات رقم 1379-U بتاريخ 16 يناير 2004. تتضمن المنهجية حساب مجموعة من المؤشرات لتقييم رأس المال ، الأصول وجودة الإدارة والربحية والسيولة.

في نظرية وممارسة الإدارة المصرفية ، يتم تمييز مجالات التحليل المهمة مثل السيولة والملاءة والتدفقات النقدية وربحية العمليات والخدمات الفردية وكفاية رأس المال بشكل تقليدي. في الوقت نفسه ، في السياق الروسي ، من المعتاد ربط مجالات التحليل هذه بمناطق سيطرة الدولة وإشرافها من قبل بنك روسيا. في إطار هذا المفهوم ، يتم تضمين هذه المؤشرات في منهجية تحليل وتقييم جودة الأصول.