Η οικονομική σταθερότητα της τράπεζας. Υπολογισμός και ανάλυση δεικτών χρηματοπιστωτικής σταθερότητας της τράπεζας Σύστημα δεικτών που χαρακτηρίζουν τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα της τράπεζας

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΚΑΙ ΕΠΙΣΤΗΜΗΣ ΤΗΣ ΡΩΣΙΚΗΣ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΣ

ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ

ΚΡΑΤΙΚΟ ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ

ΑΝΩΤΕΡΗ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ

"ΚΡΑΤΙΚΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΚΟΥΡΣΚ"

ΣχολήΟικονομικά και Διοίκηση

ΚαρέκλαΟικονομικά, πίστωση και φορολογία

Για την πειθαρχία "Οργάνωση των δραστηριοτήτων των εμπορικών τραπεζών"

σχετικά με το θέμα"Αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας"

Ειδικότητα «Οικονομικά και Πιστώσεις»

Μορφή εκπαίδευσης πλήρους απασχόλησης

Sychev Vitaly Sergeevich ______

Έλεγχος: Υποψήφιος Οικονομικών Επιστημών, Αναπληρωτής Καθηγητής Artemov V.A. _______

Κουρσκ 2009

Εισαγωγή………………………………………………………………………………….3

1. Θεωρητικές πτυχές της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας

εμπορική τράπεζα ………………………………………………………….5

1.1. Η έννοια της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας………………..5

1.2. Τα καθήκοντα της ανάλυσης της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας……………8

1.3. Βάση πληροφοριών για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας…………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

2. Μεθοδολογία για την ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας ...... 13

2.1. Τύποι υπολογισμού για τον προσδιορισμό δεικτών για την εκτίμηση του κεφαλαίου και των περιουσιακών στοιχείων……………………………………………………………………………….14

2.2. Μια ομάδα δεικτών για την αξιολόγηση της κερδοφορίας…………..16

2.3. Δείκτες που καθορίζουν τη ρευστότητα μιας εμπορικής τράπεζας και μέθοδοι υπολογισμού τους…………………………………………………………………………………….18

3.1. Ο ρόλος της Sberbank of Russia OJSC στο τραπεζικό σύστημα της Ρωσίας…………………………………………………………………………………..22

3.2. Ανάλυση των δεικτών χρηματοπιστωτικής σταθερότητας της Sberbank of Russia OJSC………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Συμπέρασμα…………………………………………………………………………….. 39

Κατάλογος χρησιμοποιημένων πηγών…………………………………………..40

Εφαρμογές

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Πρόσφατα, η κατάσταση στις χρηματοπιστωτικές αγορές της Ρωσίας άλλαξε σημαντικά. Αυτό οφείλεται στην αύξηση της παραγωγής, αν και ασήμαντη, και στην αύξηση των επενδύσεων στην εθνική οικονομία στο πλαίσιο του μειούμενου συνολικού όγκου μη πληρωμών και μιας σκληρής νομισματικής πολιτικής της κυβέρνησης. Όλα αυτά οδηγούν σε αύξηση της βάσης πόρων των εμπορικών τραπεζών, οι πελάτες έχουν τη δυνατότητα να επιλέξουν μια τράπεζα και αυτό οδηγεί σε σημαντική αύξηση του ανταγωνισμού μεταξύ των τραπεζών. Και τώρα, σε αυτή την κατάσταση, περισσότερο από ποτέ χρειάζονται σταθεροί εταίροι.

Η χρηματοπιστωτική σταθερότητα είναι ένα σύνθετο χαρακτηριστικό της ποιότητας μιας εμπορικής τράπεζας και περιλαμβάνει 2 πτυχές: στόχος - ικανότητα εκπλήρωσης των συγκεκριμένων υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται. και υποκειμενική - η ικανότητα να εμπνέει εμπιστοσύνη στην εκπλήρωση των υποχρεώσεών του.

Το ζήτημα της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας είναι ιδιαίτερα οξύ κατά τη διάρκεια της χρηματοπιστωτικής κρίσης, όταν πολλές τράπεζες αναγκάζονται να εγκαταλείψουν την αγορά. Σε τέτοιες συνθήκες, οι καταθέτες είναι πιο προσεκτικοί στην επιλογή ενός πιστωτικού ιδρύματος και επιδιώκουν να συνεργάζονται μόνο με έμπιστες τράπεζες. Επομένως, ένα από τα κύρια καθήκοντα μιας εμπορικής τράπεζας είναι να πείσει τους πιθανούς πελάτες για την αξιοπιστία και τη χρηματοοικονομική της σταθερότητα.

Για να βελτιωθεί η χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας εμπορικής τράπεζας, είναι απαραίτητο να λειτουργεί με μια ολόκληρη σειρά μέτρων και μεθόδων για τη διαχείριση των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, κερδοφορίας και κινδύνων της τράπεζας.

Σκοπός της μελέτης είναι η μελέτη της μεθοδολογίας για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας στο παράδειγμα της JSC "Kurskprombank". Για να επιτευχθεί ο στόχος, είναι απαραίτητο να επιλυθούν οι ακόλουθες εργασίες:

- ορισμός της έννοιας της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας»·

- να καθορίσει τους στόχους της ανάλυσης της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας.

− καθορίζει μεθόδους για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας.

− να προσδιορίσει τις πηγές πληροφοριών που απαιτούνται για την αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας.

− Εφαρμογή μεθόδων για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας για τον υπολογισμό της οικονομικής απόδοσης της OAO Kurskprombank.

− Εντοπίστε τις αδυναμίες στη δραστηριότητα της OJSC «Kurskprombank» και αναπτύξτε κατάλληλες συστάσεις για τη βελτίωσή τους.

Οι κύριες πηγές πληροφοριών που χρησιμοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της μελέτης ήταν οι Ομοσπονδιακοί Νόμοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας και οι κανονιστικές νομικές πράξεις της Τράπεζας της Ρωσίας, εγχειρίδια για την οικονομική θεωρία και για την πειθαρχία "Money, Credit, Banks", επιστημονικά περιοδικά "Bulletin" της Οικονομικής Ακαδημίας», «Οικονομικές Επιστήμες», «Οικονομικά και πίστωση».

1. Η ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΒΙΩΣΙΜΟΤΗΤΑ ΩΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ

1.1. Η έννοια της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας της τράπεζας

Χρηματοοικονομική σταθερότητα είναι μια τέτοια κατάσταση των χρηματοοικονομικών πόρων μιας επιχείρησης, της διανομής και της χρήσης τους, η οποία διασφαλίζει την ανάπτυξη της παραγωγής (και των υπηρεσιών) με βάση την αύξηση των κερδών και του κεφαλαίου, διατηρώντας παράλληλα τη φερεγγυότητα και την πιστοληπτική ικανότητα υπό συνθήκες αποδεκτού επιπέδου κινδύνου. ; παράμετρος της θέσης της εταιρείας, δηλαδή η θέση της εταιρείας σχετικά με την αναλογία του ενεργητικού και του παθητικού για μια ορισμένη χρονική περίοδο.

Η έννοια της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας» έχει επί του παρόντος πολλές ερμηνείες. Ωστόσο, δεν υπάρχει ακόμη καλά καθορισμένος ορισμός της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας» σε σχέση με τις εμπορικές τράπεζες. Οι συγγραφείς πολλών εγχειριδίων προσφέρουν διαφορετικές προσεγγίσεις για την ερμηνεία του ορισμού της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας»:

Η χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας τράπεζας μπορεί να αξιολογηθεί από την ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων, την κεφαλαιακή επάρκεια και τις επιδόσεις.

Η θέση μιας εμπορικής τράπεζας είναι σταθερή εάν έχει σταθερό κεφάλαιο, έχει ρευστό υπόλοιπο, είναι φερέγγυα και ικανοποιεί τις απαιτήσεις για την ποιότητα του κεφαλαίου.

Αποδίδει ύψιστη σημασία στον καθορισμό της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας της τράπεζας στα ίδια κεφάλαιά της.

Ως χρηματοπιστωτική σταθερότητα μιας τράπεζας νοείται η ικανότητά της να αντέχει σε καταστροφικές διακυμάνσεις, ενώ εκτελεί εργασίες για την προσέλκυση κεφαλαίων από φυσικά και νομικά πρόσωπα σε καταθέσεις, άνοιγμα και διατήρηση τραπεζικών λογαριασμών, καθώς και τοποθέτηση κεφαλαίων που συγκεντρώνονται για δικό της λογαριασμό και για λογαριασμό της. δαπάνη σε όρους πληρωμής, επείγοντος και επανάληψης. Δηλαδή, ο συγγραφέας εστιάζει στην ικανότητα της τράπεζας να παρέχει μια σειρά από συγκεκριμένες τραπεζικές υπηρεσίες επαρκούς ποιότητας.

Αλλά γενικά, οι Ρώσοι οικονομολόγοι και οι τραπεζικοί επαγγελματίες συμφωνούν σε ένα πράγμα - ότι η χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας εμπορικής τράπεζας είναι η σταθερότητα της οικονομικής της θέσης μακροπρόθεσμα. Αντικατοπτρίζει την κατάσταση των χρηματοοικονομικών πόρων στην οποία μια εμπορική τράπεζα, ελεύθερα ελιγμούς μετρητών, είναι σε θέση να εξασφαλίσει μια αδιάλειπτη διαδικασία της οικονομικής της δραστηριότητας μέσω της αποτελεσματικής χρήσης τους.

Περιγράφοντας την έννοια της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας», ορίζουμε τα κύρια χαρακτηριστικά της.

Πρώτο σημάδι – Η κατηγορία «χρηματοπιστωτική σταθερότητα» είναι μια δημόσια κατηγορία, η οποία εκδηλώνεται προς το συμφέρον της κοινωνίας και των μελών της για τη βιώσιμη ανάπτυξη των εμπορικών τραπεζών. Έτσι, ο πληθυσμός ενδιαφέρεται άμεσα για τη βιώσιμη ανάπτυξη των τραπεζών, οι οποίες, χάρη στις αποταμιεύσεις τους, αποτελούν τη βάση πόρων μιας εμπορικής τράπεζας. Οι καταθέσεις του πληθυσμού αποτελούν όχι μόνο σημαντικό, αλλά και σταθερό πόρο της τράπεζας. Άμεσο ενδιαφέρον για τη σταθερότητα των πιστωτικών ιδρυμάτων δείχνουν επίσης πελάτες και αντισυμβαλλόμενοι που σχετίζονται άμεσα με τη διαμόρφωση της βάσης πόρων και δραστηριοποιούνται έγκαιρα σε διάφορα τμήματα της αγοράς. Μια εμπορική τράπεζα εξυπηρετεί παραδοσιακά επιχειρήσεις διαφόρων τομέων της οικονομίας, οργανωτικές και νομικές μορφές ιδιοκτησίας και τομείς δραστηριότητας. Από αυτή την άποψη, είναι επίσης δυνατό να ληφθούν υπόψη οι αντισυμβαλλόμενες τράπεζες που έχουν άμεσες σχέσεις ανταποκριτών μεταξύ τους. Στη σφαίρα του άμεσου ενδιαφέροντος για τη σταθερή λειτουργία των εμπορικών τραπεζών εντάσσεται και το κράτος, το οποίο ενδιαφέρεται για έγκαιρα φορολογικά έσοδα.

Το δεύτερο σημάδι της έννοιας της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας» είναι η εξάρτηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας από τον όγκο και την ποιότητα του δυναμικού πόρων. Το δυναμικό πόρων της τράπεζας προκαθορίζει το ποιοτικό επίπεδο της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της τράπεζας. Όσο περισσότερους πόρους προσελκύει η τράπεζα και όσο καλύτεροι αυτοί οι πόροι, τόσο πιο ενεργή είναι στην επένδυση των πόρων της, τόσο περισσότερο ενισχύει την οικονομική της κατάσταση και, κατά συνέπεια, τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα.

Η χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας εμπορικής τράπεζας είναι μια δυναμική κατηγορία (το τρίτο πρόσημο), η οποία είναι η ιδιότητα της επιστροφής σε μια οικονομική κατάσταση ισορροπίας μετά την έξοδο από αυτήν ως αποτέλεσμα κάποιου είδους επιπτώσεων. Με βάση τη χρηματοοικονομική σταθερότητα της τράπεζας, η απόδοσή της αποκαλύπτεται σε μεγάλο βαθμό, αφού για να είναι αποτελεσματική και να λειτουργεί κανονικά, μια εμπορική τράπεζα πρέπει να είναι αναίσθητη σε εξωτερικές διαταραχές διαφόρων ειδών για αρκετά μεγάλο χρονικό διάστημα. Έτσι, οι πελάτες και οι αντισυμβαλλόμενοι των εμπορικών τραπεζών ενδιαφέρονται άμεσα για την ομαλή λειτουργία τους, τόσο σε συγκεκριμένη χρονική στιγμή όσο και μακροπρόθεσμα.

Η χρηματοοικονομική σταθερότητα της τράπεζας είναι ένα από τα σημαντικότερα χαρακτηριστικά της οικονομικής της κατάστασης. Χαρακτηρίζεται από την επάρκεια πόρων για τη συνέχιση της ύπαρξης της τράπεζας και τη μακροπρόθεσμη λειτουργία της ως χρηματοοικονομικού διαμεσολαβητή.

Η χρηματοπιστωτική σταθερότητα καθορίζεται από εσωτερικούς και εξωτερικούς παράγοντες. Οι εσωτερικοί παράγοντες περιλαμβάνουν: το επίπεδο ρευστότητας και φερεγγυότητας της τράπεζας, τη σταθερότητα της τράπεζας (σταθερότητα και θετική δυναμική των χρηματοοικονομικών δεικτών με την πάροδο του χρόνου), την κεφαλαιακή επάρκεια κ.λπ. Οι εξωτερικοί παράγοντες είναι οι οικονομικές και πολιτικές συνθήκες του εξωτερικού περιβάλλοντος, συμπεριλαμβανομένων τη θέση της τράπεζας στη χρηματοπιστωτική αγορά.

Η επιρροή εσωτερικών παραγόντων υπόκειται σε ποσοτική αξιολόγηση με τον υπολογισμό των σχετικών δεικτών χρηματοπιστωτικής σταθερότητας. Η αξιολόγηση των εξωτερικών παραγόντων παρουσιάζει σημαντικές δυσκολίες λόγω της εξαιρετικά δυναμικά εξελισσόμενης κατάστασης στη Ρωσία.

Η αξιολόγηση των εξωτερικών παραγόντων παρουσιάζει σημαντικές δυσκολίες λόγω της εξαιρετικά εξελισσόμενης κατάστασης στο Pridnestrovie της αβεβαιότητας του διεθνούς νομικού καθεστώτος της δημοκρατίας.

Η αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας πραγματοποιείται με βάση τα συμπεράσματα που προέκυψαν κατά την ανάλυση της συνολικής δομής των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων της τράπεζας και της συνοχής τους, της διαθεσιμότητας καθαρών ιδίων κεφαλαίων, της ρευστότητας και της φερεγγυότητας της τράπεζας. Τα τελικά συμπεράσματα είναι δυνατά λαμβάνοντας υπόψη την ανάλυση των δεικτών κάλυψης των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας, τον βαθμό κεφαλαιακής κάλυψης των πιο επικίνδυνων τύπων περιουσιακών στοιχείων, τους συντελεστές ακινητοποίησης, την ικανότητα ελιγμών, την αυτονομία (ανεξαρτησία) κ.λπ.

Η ανάλυση των δεικτών πραγματοποιείται συγκρίνοντας τις υπολογιζόμενες τιμές των συντελεστών σταθερότητας με τις συνιστώμενες τιμές ή προσδιορίζοντας τις τάσεις στην αλλαγή τους προς τη μία ή την άλλη κατεύθυνση.

Η αξιολόγηση της αξιοπιστίας της τράπεζας και της ικανότητάς της να διατηρεί μια δομή υποχρέωσης που διασφαλίζει βιώσιμες δραστηριότητες βασίζεται στον δείκτη κάλυψης ιδίων κεφαλαίων ():

όπου - τραπεζικά κεφάλαια: εγκεκριμένα (ρήτρα 26P), αποθεματικό (ρήτρα 27), κεφάλαια ειδικού σκοπού (ρήτρα 28P), κεφάλαιο συσσώρευσης (ρήτρα 29P), άλλα κεφάλαια (ρήτρα 30P), τρίψιμο.

Κέρδη του έτους αναφοράς και των προηγούμενων ετών (ρήτρα 31P), τρίψιμο.

Δικαιώματα συμμετοχής της τράπεζας (ρήτρα 23A), τρίψτε.

Η αξία του δείκτη κάλυψης ιδίων κεφαλαίων δείχνει το επίπεδο του βασικού κεφαλαίου στη σύνθεση του ιδίου κεφαλαίου κίνησης.

Η μείωση των ρυθμών ανάπτυξης δείχνει ότι ο ρυθμός αύξησης του μετοχικού κεφαλαίου υπολείπεται του ρυθμού αύξησης του συνολικού κεφαλαίου, δηλ. μιλάμε για μείωση της δυνατότητας εκπλήρωσης των υποχρεώσεων που έχει αναλάβει η τράπεζα.

Η πρόβλεψη των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας ως προς τα κέρδη αντανακλά τον συντελεστή του βαθμού κάλυψης του κεφαλαίου των πιο επικίνδυνων τύπων περιουσιακών στοιχείων ().

όπου - περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα (σελ. 2Α), τρίψιμο.

Η αύξηση του δείκτη υποδηλώνει αύξηση του επιπέδου ασφάλειας και προστασίας των τραπεζικών εργασιών από τις αρνητικές επιπτώσεις των αλλαγών στην κατάσταση της αγοράς. Η μείωση υποδηλώνει μείωση των ειδικών πραγματικών εξασφαλίσεων των περιουσιακών στοιχείων στα ίδια κεφάλαια, μείωση του μεριδίου του βασικού κεφαλαίου στο νόμισμα του ισολογισμού, καθώς και μείωση των ρευστών εξασφαλίσεων των περιουσιακών στοιχείων σε κίνηση.

Ο βαθμός πρόβλεψης με το ίδιο κεφάλαιο κίνησης της τράπεζας των περιουσιακών στοιχείων που εκτρέπονται από την κυκλοφορία δείχνει τον συντελεστή ακινητοποίησης (), ο οποίος είναι επίσης ένας γενικός δείκτης της κατάστασης του ίδιου κεφαλαίου κίνησης της εμπορικής τράπεζας.

όπου - καθαρά ίδια κεφάλαια, τρίψιμο.

Περιουσιακά στοιχεία ακινητοποίησης, τρίψτε.

Αύξηση του δείκτη ακινητοποίησης σημαίνει αύξηση της επάρκειας ιδίων κεφαλαίων για τη διατήρηση ισορροπημένου υπολοίπου σε βάρος του ελεύθερου υπολοίπου των καθαρών ιδίων κεφαλαίων.

Μια πτωτική τάση δείχνει ότι τα ίδια κεφάλαια της τράπεζας μειώνονται και η ακινητοποίηση αυξάνεται. Παράλληλα, αυξάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας, αφερεγγυότητας και γενικότερα μείωσης της αξιοπιστίας της τράπεζας.

Ο δείκτης αντικατοπτρίζει επίσης την ασφάλεια των κεφαλαίων που εκτρέπονται από τον άμεσο παραγωγικό κύκλο εργασιών με ίδια κεφάλαια κίνησης. Ο δείκτης αυτός πρέπει απαραίτητα να είναι μεγαλύτερος του 0. Η ανοδική του μεταβολή υποδηλώνει τη σκόπιμη πολιτική της τράπεζας για βελτίωση της οικονομικής κατάστασης. Η μείωση του δείκτη υποδηλώνει την εκτροπή των ιδίων κεφαλαίων από τον παραγωγικό κύκλο εργασιών, η οποία μπορεί να προκληθεί, μεταξύ άλλων, από την ανάπτυξη της παραγωγικής δομής της τράπεζας. μειώνεται η αποτελεσματικότητα της διάθεσης των χρηματοοικονομικών πόρων της τράπεζας· πιθανές επιπλοκές με την αποπληρωμή των υποχρεώσεων. Εάν η τράπεζα δεν έχει δικά της καθαρά κεφάλαια, είναι απαραίτητο να εντοπιστούν και να εξαλειφθούν οι λόγοι για την έλλειψη κεφαλαίων στο πλαίσιο αυτού του στοιχείου, καθώς αυτό υποδηλώνει ότι η τράπεζα λειτουργεί κυρίως σε βάρος των δανειακών κεφαλαίων και αυτό απειλεί με μη αποπληρωμή κεφαλαίων στους καταθέτες.

Ένας πρόσθετος δείκτης που αξιολογεί την ορθότητα των συμπερασμάτων είναι ο δείκτης της ευελιξίας του ιδίου κεφαλαίου κίνησης, ο οποίος ορίζεται ως ο λόγος των καθαρών ιδίων κεφαλαίων και των ακαθάριστων κεφαλαίων ().

δείχνει το βαθμό κινητικότητας των ιδίων κεφαλαίων κίνησης. Αυτός ο λόγος πρέπει να είναι μεγαλύτερος από 0. Εάν είναι 0, τότε αυτό αποτελεί ένδειξη της ακινησίας των ενεργειών της τράπεζας σε περίπτωση πιστωτικού, επιτοκίου, κινδύνου αγοράς και άλλων κινδύνων. Με σημαντικές αποκλίσεις από τη βέλτιστη τιμή, μπορεί να σημειωθεί ότι ο ρυθμός αύξησης των κεφαλαίων που κατευθύνονται σε παραγωγικές δραστηριότητες είναι υψηλότερος από τον ρυθμό αύξησης των κεφαλαίων που κατευθύνονται στην κυκλοφορία.

Είναι επίσης δυνατή η αύξηση του κόστους (λογαριασμός εξόδων 702), που δεν διασφαλίζεται από την αποτελεσματικότερη χρήση των ιδίων κεφαλαίων και των δανειακών κεφαλαίων. Αυτή η επιλογή είναι δυνατή σε περίπτωση δημιουργίας δικτύου καταστημάτων της τράπεζας. Τότε είναι απαραίτητο να συγκριθούν οι αποκλίσεις από τη βέλτιστη τάση (- 0) με τον ρυθμό αύξησης των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας.

Μαζί με τη δομή των ιδίων κεφαλαίων, η συνολική κινητικότητα της τράπεζας επηρεάζεται από την τοποθέτηση δανειακών κεφαλαίων. Με στόχο τη δυνατότητα ελιγμών σε περίπτωση απρόβλεπτων καταστάσεων.

Το συμπέρασμα σχετικά με την επάρκεια των ιδίων και των δανειακών κεφαλαίων μιας εμπορικής τράπεζας και τη διαρθρωτική τους δυναμική μπορεί να γίνει με βάση μια ανάλυση του ενδιάμεσου δείκτη κάλυψης () ή του δείκτη αυτονομίας.

όπου - δανεισμένα κεφάλαια, τρίψτε. (σελ. 2Ρ).

Η αξία αυτού του δείκτη αντανακλά το επίπεδο κάλυψης των δανειακών κεφαλαίων από ίδια κεφάλαια.

Η ανάπτυξη και το υψηλό επίπεδο αυτού του δείκτη υποδηλώνει την ύπαρξη σημαντικών δυνατοτήτων ανάπτυξης και ανάπτυξης της τράπεζας. Όταν ο ρυθμός αύξησης αυτού του δείκτη επιβραδύνεται ή σταματά, τίθεται το ερώτημα σχετικά με την ικανότητα της τράπεζας να κινητοποιεί πρόσθετα κεφάλαια, εξασφαλισμένα με δικά της κεφάλαια, να παρέχει δάνεια και για άλλους σκοπούς.

Η αύξηση του δείκτη υποδηλώνει αύξηση της σταθερότητας της τράπεζας. Με μείωση ή απότομες διακυμάνσεις μειώνεται η σταθερότητά του, δηλ. αυξανόμενη εξάρτηση της τράπεζας από δανειακά κεφάλαια. Αυτό οφείλεται σε:

αύξηση των ακινητοποιημένων περιουσιακών στοιχείων·

αύξηση προς την κατεύθυνση των κεφαλαίων για την ανάπτυξη της τράπεζας ·

απότομη αύξηση του μεριδίου των δανειακών κεφαλαίων, που δεν είναι εξασφαλισμένα από τα ίδια κεφάλαια της τράπεζας.

Ο κίνδυνος μη ισορροπημένης σταθερότητας της τράπεζας καθορίζεται από την αξία των «μακροπρόθεσμων» καταθέσεων ως μέρος των προσελκυσμένων κεφαλαίων του δείκτη που αντικατοπτρίζει την προσέλκυση κεφαλαίων μακροπρόθεσμου χαρακτήρα.

όπου - προθεσμιακές καταθέσεις (ρήτρα 34P + ρήτρα 35P), τρίψτε.

- Λογαριασμοί ανταποκριτών "Loro", τρίψτε. (ρήτρα 40.5 P);
- αναβαλλόμενο εισόδημα, τρίψιμο. (ρήτρα 32P)·
- δανεικά κεφάλαια, τρίψτε. (σελ. 2Ρ).

Η αύξηση αυτού του δείκτη υποδηλώνει ισορροπία στη διαχείριση ενεργητικών και παθητικών εργασιών σε όρους, όγκους προσέλκυσης και τοποθέτησης των νομισματικών πόρων της τράπεζας. Η μείωση της αξίας οδηγεί σε μείωση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας λόγω της μείωσης του μεριδίου των προσελκυσμένων προθεσμιακών καταθέσεων και των υπολοίπων στους λογαριασμούς της Loro, του παθητικού χαρτοφυλακίου της τράπεζας. Ο βαθμός παροχής δανειακών κεφαλαίων με ίδια κεφάλαια αντανακλά τον δείκτη οικονομικής έντασης ():

Η μείωση του ρυθμού αύξησης των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας σε σύγκριση με τον ρυθμό αύξησης των δανειακών κεφαλαίων οδηγεί σε μείωση της διαχειρισιμότητας των ενεργών δραστηριοτήτων. Μια πτώση της τιμής του συντελεστή κατά τη διάρκεια της περιόδου που αναλύθηκε μπορεί να υποδηλώνει επιθετική πιστωτική πολιτική και δυνητικό πιστωτικό κίνδυνο.

Συνιστάται να διατηρείται η αναλογία των περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα σε σχέση με τις πληρωθείσες υποχρεώσεις (καταθέσεις, δάνεια που λαμβάνονται) σε επίπεδο άνω του 1.

όπου - δάνεια που ελήφθησαν, τρίψτε.

Καταθέσεις όψεως, τρίψτε.

Προθεσμιακές καταθέσεις, τρίψτε.

Τα αποτελέσματα των υπολογισμών των παραπάνω δεικτών παρουσιάζονται στον Πίνακα Νο. 4 (Παράρτημα 3).

Με βάση τα δεδομένα που παρουσιάζονται στον πίνακα Νο. 4, μπορούν να εξαχθούν τα ακόλουθα συμπεράσματα:

Ο ρυθμός αύξησης του Κ1 (δείκτης κάλυψης ιδίων κεφαλαίων) αυξήθηκε κατά τις περιόδους που αναλύθηκαν. Ανήλθαν σε 107% την 1η Ιουλίου, 118% την 1η Οκτωβρίου, δηλ. ο βαθμός κάλυψης των ιδίων κεφαλαίων το δεύτερο τρίμηνο αυξήθηκε κατά 7%, το τρίτο κατά 18%. Υπάρχει μια ανοδική τάση, αυτό αυξάνει τις δυνατότητες της τράπεζας, μειώνει τους τραπεζικούς κινδύνους.

Οι ρυθμοί αύξησης του Κ2 (ο βαθμός κεφαλαιακής κάλυψης των πιο επικίνδυνων τύπων περιουσιακών στοιχείων) ανήλθαν σε 48% και 87%, αντίστοιχα. Παρατηρείται απότομη μεταβολή του δείκτη προς μείωση το τρίτο τρίμηνο, γεγονός που υποδηλώνει μείωση των ειδικών πραγματικών εξασφαλίσεων των περιουσιακών στοιχείων στα ίδια κεφάλαια, η οποία επηρεάζει αρνητικά το έργο της τράπεζας, υπάρχει κίνδυνος επιτοκίου και κίνδυνος ρευστότητας. Για να ομαλοποιηθεί η κατάσταση που έχει προκύψει, είναι απαραίτητο να αυξηθεί το κεφάλαιο για να διασφαλιστεί η κάλυψη των πιο επικίνδυνων τύπων περιουσιακών στοιχείων.

Κ3 (συντελεστής ακινητοποίησης) δείχνει την κατάσταση του ιδίου κεφαλαίου κίνησης μιας εμπορικής τράπεζας. Στις περιόδους που αναλύθηκαν, ανήλθε σε 0,314. 1.374; 0,249, αντίστοιχα, για τρία τέταρτα. Αυτό είναι περισσότερο από το μηδέν, οπότε μπορούμε να πούμε ότι η τράπεζα είναι οικονομικά σταθερή. Την τρίτη περίοδο παρατηρείται πτωτική τάση. Αυτό υποδηλώνει ότι το επίπεδο επάρκειας των ιδίων κεφαλαίων μειώνεται για να διατηρηθεί ένα υπόλοιπο εις βάρος του ελεύθερου υπολοίπου των ιδίων κεφαλαίων-καθαρό, το οποίο είναι αρνητικό για την τράπεζα, διότι με τη μείωση της παροχής ιδίων κεφαλαίων, η ακινητοποίηση αυξάνεται, ενώ αυξάνεται ο κίνδυνος ρευστότητας και αφερεγγυότητας. Η τράπεζα πρέπει να εντοπίσει και να εξαλείψει την αιτία της έλλειψης ιδίων κεφαλαίων.

Ωστόσο, ο δείκτης της ευελιξίας του ιδίου κεφαλαίου κίνησης (Κ4) είναι πάνω από το μηδέν. Ανήλθε σε 0,270? 0,312; 0,066. Αυτό δείχνει την κινητικότητα των ιδίων κεφαλαίων κίνησης. Παρόλα αυτά, μέχρι την τρίτη περίοδο υπάρχει και μια πτωτική τάση, η οποία είναι αρνητική για την τράπεζα. Εάν ο δείκτης συνεχίσει να μειώνεται, τότε σε περίπτωση πιστωτικού και επιτοκιακού κινδύνου, η τράπεζα μπορεί να μείνει ακίνητη.

Η αξία του Κ5 αντικατοπτρίζει το επίπεδο κάλυψης των δανειακών κεφαλαίων με ίδια κεφάλαια. Ανήλθε σε 0,009? 0,052; 0,008. Στην τρίτη περίοδο, ο δείκτης πέφτει. Αυτό είναι αρνητικό για την τράπεζα, μπορεί να υπάρχει κίνδυνος μη αποπληρωμής κεφαλαίων στους καταθέτες, η σταθερότητα μειώνεται, γεγονός που οφείλεται σε αύξηση των περιουσιακών στοιχείων ακινητοποίησης.

Ο δείκτης Κ6 αντικατοπτρίζει την προσέλκυση κεφαλαίων επείγουσας φύσης. Είναι 0,012. 0,004; 0,004 που αντιστοιχεί σε τρία τέταρτα. Η παρατηρούμενη πτώση οδηγεί σε μείωση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας λόγω της μείωσης του μεριδίου των προσελκυσμένων προθεσμιακών καταθέσεων και των υπολοίπων στους λογαριασμούς Loro.

K7 - δείκτης οικονομικής έντασης, αντικατοπτρίζει τον βαθμό παροχής δανειακών κεφαλαίων με ίδια κεφάλαια. Στις περιόδους που αναλύθηκαν, ανήλθε σε 0,035. 0,167; 0,130. Ρυθμοί ανάπτυξης - 477% το δεύτερο τρίμηνο και 78% το τρίτο, έχουν μειωθεί. Αυτό υποδηλώνει μείωση της δυνατότητας ελέγχου των ενεργών λειτουργιών. Η μείωση του ζαχαροκάλαμου δείκτη είναι απόδειξη μιας επιθετικής πολιτικής.

Το Κ8 χαρακτηρίζει την αναλογία των περιουσιακών στοιχείων που παράγουν εισόδημα σε σχέση με τις πληρωθείσες υποχρεώσεις (καταθέσεις, ληφθέντα δάνεια). Το K8 ήταν 1.218. 1.922; 1.753. Αυτό είναι πάνω από ένα, παρατηρείται επίσης ανάπτυξη σε όλες τις περιόδους, κάτι που είναι θετικό για την τράπεζα. Μπορούμε να πούμε ότι για 1 ρούβλι πληρωμένων υποχρεώσεων υπάρχει 1. 2 και 2 ρούβλια, αντίστοιχα, ανά περιόδους.

Αξιολογώντας τα αποτελέσματα ως προς τη χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας εμπορικής τράπεζας, μπορούμε να πούμε ότι υπάρχει αύξηση σε όλους σχεδόν τους δείκτες το δεύτερο τρίμηνο, αλλά μειώνονται το τρίτο τρίμηνο. Για την αποτελεσματική λειτουργία της τράπεζας και τη χρηματοοικονομική της σταθερότητα, είναι απαραίτητο να ληφθούν μέτρα για την εξομάλυνση της κατάστασης.

Λοπατίνα Τατιάνα Βαλερίεβνα

μι- ταχυδρομείο: τανιούσκα [email προστατευμένο] inbox . en

Κοστρομίνα Ντάρια Αλεξάντροβνα

Τριτοετής φοιτητής της Οικονομικής Σχολής VGLTA, Voronezh

Κουζνέτσοφ Σεργκέι Αλεξάντροβιτς

Επιστημονικός Υπεύθυνος, Βοηθός Τμήματος Οικονομίας και Οικονομικών

Στις σύγχρονες συνθήκες, η μείωση του βαθμού σταθερότητας των εμπορικών τραπεζών, ο αυξημένος ανταγωνισμός, η εμφάνιση φαινομένων κρίσης στον τραπεζικό τομέα, η συνεχής αλλαγή των εξωτερικών συνθηκών στις οποίες λειτουργούν οι εμπορικές τράπεζες, απαιτούν κατάλληλη ανταπόκριση από τις εμπορικές τράπεζες. σε βάθος αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής τους σταθερότητας, εξεύρεση τρόπων βελτίωσής της.

Ένας σημαντικός δείκτης της κατάστασης του οργανισμού είναι η οικονομική του σταθερότητα - ο βαθμός ανεξαρτησίας από τους πιστωτές. Η χρηματοοικονομική σταθερότητα του οργανισμού χαρακτηρίζεται από τη δομή του ισολογισμού, καθώς και από τα οικονομικά αποτελέσματα των οικονομικών του δραστηριοτήτων. Η οικονομική σταθερότητα ενός οργανισμού εξαρτάται από την ικανότητά του να εξασφαλίζει σταθερή υπέρβαση των εσόδων έναντι των εξόδων (να κάνει κέρδος), από την αναλογία των αποθεμάτων και την αξία των ιδίων και των δανειακών πηγών σύστασής τους, καθώς και από την αναλογία μεταξύ τις δικές και δανεικές πηγές υποχρεώσεων του οργανισμού. Η χρηματοοικονομική σταθερότητα του οργανισμού διαμορφώνεται στη διαδικασία όλων των παραγωγικών και οικονομικών δραστηριοτήτων του και αποτελεί ένα από τα κύρια συστατικά της συνολικής βιωσιμότητας της επιχείρησης.

Αντικείμενο ανάλυσης είναι η χρηματοοικονομική κατάσταση μιας εμπορικής τράπεζας, η οποία στην οικονομική βιβλιογραφία συνήθως ανάγεται στη χρηματοοικονομική σταθερότητα ή αξιοπιστία ενός πιστωτικού ιδρύματος. Η σταθερότητα της τράπεζας είναι η ικανότητά της να αντέχει σε πιθανούς αρνητικούς παράγοντες του εσωτερικού και εξωτερικού περιβάλλοντος.

Η χρηματοοικονομική ανάλυση ως επιστήμη μελετά τις οικονομικές σχέσεις, που εκφράζονται με όρους χρηματοοικονομικών και χρηματοοικονομικών δεικτών. Παράλληλα, ο ρόλος της στη διοίκηση μιας εμπορικής τράπεζας είναι ότι αποτελεί ανεξάρτητη διοικητική λειτουργία, εργαλείο οικονομικής διαχείρισης και μέθοδο αξιολόγησής της.

Στην τραπεζική πρακτική, υπάρχουν δύο κύριες προσεγγίσεις για την αξιολόγηση των δραστηριοτήτων των εμπορικών τραπεζών: με βάση την αξιολόγηση και την ανάλυση του συστήματος των συντελεστών. Για τον προσδιορισμό της σταθερότητας, και πιο συχνά της αξιοπιστίας, χρησιμοποιούνται διάφορες μέθοδοι κατάρτισης αξιολογήσεων τραπεζών. Μεταξύ των κρατικών συστημάτων αξιολόγησης για την αξιολόγηση της σταθερότητας των τραπεζών, το σύστημα CAMEL έχει γίνει ευρέως γνωστό στη Ρωσία και στο εξωτερικό και μεταξύ των απομακρυσμένων αξιολογήσεων που χρησιμοποιούνται τα τελευταία χρόνια στη Ρωσία, οι μέθοδοι του πρακτορείου τραπεζικών πληροφοριών της εβδομαδιαίας "Οικονομία και Ζωή" », η εφημερίδα «Kommersant-Daily» .

Μια πιο αντικειμενική αξιολόγηση των δραστηριοτήτων των τραπεζών είναι μια ολοκληρωμένη μελέτη της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας των εμπορικών τραπεζών με βάση μεθόδους ανάλυσης μεμονωμένων δεικτών, των αποτελεσμάτων που επιτεύχθηκαν στη δυναμική τους. Για την αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας των τραπεζών, είναι απαραίτητο να εκτιμηθεί σε εξέλιξη, σε σύγκριση με αυτό που τους συνέβη πριν, πόσο σταθερή είναι η απόδοσή τους, κάτι που δεν υπάρχει στις αξιολογήσεις.

Παραδοσιακά, η αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας τράπεζας περιλαμβάνει τη χρήση ενός συγκεκριμένου συνόλου δεικτών, οι οποίοι στην περίπτωσή μας μπορούν να ομαδοποιηθούν ως εξής:

Δείκτες κεφαλαιακής επάρκειας;
δείκτες ρευστότητας·
Δείκτες που χαρακτηρίζουν την ποιότητα των υποχρεώσεων.
Δείκτες που χαρακτηρίζουν την ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων.
δείκτες κερδοφορίας.

Στην πράξη, χρησιμοποιείται ένας αρκετά μεγάλος αριθμός συντελεστών για την αξιολόγηση αυτών των δεικτών. Ως εκ τούτου, προκύπτει το πρόβλημα της επιλογής από το υπάρχον σύνολο συντελεστών μόνο εκείνων που έχουν τη μεγαλύτερη επίδραση στη χρηματοοικονομική σταθερότητα της τράπεζας. Η επιλογή των συντελεστών θα πρέπει να βασίζεται όχι στις υποκειμενικές κρίσεις των αναλυτών, αλλά στην καθιέρωση μιας αυστηρής εξάρτησης από αυτούς τους παράγοντες της οικονομικής κατάστασης των τραπεζών. Επομένως, χωρίς να προσπαθήσουμε να επινοήσουμε νέους συντελεστές για την αξιολόγηση της ρευστότητας, της κερδοφορίας, της κεφαλαιακής επάρκειας και της ποιότητας των περιουσιακών στοιχείων και των υποχρεώσεων, μελετήσαμε τους πιο συνηθισμένους συντελεστές σε διάφορες μεθόδους για επιλεγμένους δείκτες τραπεζικής σταθερότητας.

Για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας του οργανισμού στην πράξη, χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι δείκτες χρηματοοικονομικής σταθερότητας:

Συντελεστής αυτονομίας (οικονομική ανεξαρτησία).

Αυτός ο συντελεστής χαρακτηρίζει την εξάρτηση του οργανισμού από εξωτερικά δάνεια. Όσο χαμηλότερη είναι η αξία αυτού του δείκτη, τόσο περισσότερα δάνεια έχει ο οργανισμός και τόσο μεγαλύτερος ο κίνδυνος αφερεγγυότητας. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται από τον τύπο:

ΚΑ = ίδια κεφάλαια / ισολογισμός

Πιστεύεται ότι η κανονική ελάχιστη τιμή του συντελεστή αυτονομίας πρέπει να είναι ίση με 0,5. Αυτός ο περιορισμός σημαίνει ότι όλες οι υποχρεώσεις του οργανισμού μπορούν να καλυφθούν από ίδια κεφάλαια του οργανισμού. Η συμμόρφωση με αυτόν τον περιορισμό είναι πολύ σημαντική για τους τρέχοντες και πιθανούς πιστωτές του οργανισμού. Η αύξηση του συντελεστή αυτονομίας με την πάροδο του χρόνου υποδηλώνει αύξηση της οικονομικής ανεξαρτησίας και, ως εκ τούτου, αυξάνει τις εγγυήσεις για την αποπληρωμή των υποχρεώσεων του οργανισμού.

Δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας

Αυτός ο δείκτης δείχνει πόσο οι επενδύσεις της τράπεζας σε επικίνδυνα περιουσιακά στοιχεία προστατεύονται από ίδια κεφάλαια.

Η διαδικασία για τον υπολογισμό αυτού του συντελεστή έχει ως εξής:

(Ίδια Κεφάλαια / Σταθμισμένα Στοιχεία Ενεργητικού) * 100%

Συντελεστής σταθερότητας βάσης πόρων

Υπολογίζεται σύμφωνα με τον τύπο

((Συνολικές υποχρεώσεις - Υποχρεώσεις ζήτησης) / συνολικές υποχρεώσεις) * 100%

Ο κανόνας είναι αυτός ο συντελεστής στο ποσό του 70%

Η σταθερότητα των πόρων της τράπεζας καθορίζει άμεσα την ικανότητά της να τοποθετεί τα κεφάλαιά της στα πιο κερδοφόρα περιουσιακά στοιχεία και, κατά συνέπεια, να λαμβάνει κέρδη από αυτά. Ως εκ τούτου, η ποιοτική βελτίωση της δομής της καταθετικής βάσης θα πρέπει να γίνει προς την κατεύθυνση της αύξησης του μεριδίου των λιγότερο ακριβών μέσων - προθεσμιακών καταθέσεων που διατηρούν τη ρευστότητα του ισολογισμού, με ταυτόχρονη μείωση του μεριδίου των ακριβών διατραπεζικών δανείων και των φθηνών, αλλά εντελώς απρόβλεπτες στη συμπεριφορά τους διαχρονικά, οι καταθέσεις όψεως.

συντελεστής ελιγμών. Αυτή η αναλογία δείχνει ποιο μέρος των ιδίων κεφαλαίων του οργανισμού είναι σε φορητή μορφή, επιτρέποντας τη σχετικά ελεύθερη διάθεσή τους. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται από τον τύπο:

KM = SOS / ίδια κεφάλαια = (ίδια κεφάλαια - μη κυκλοφορούντα στοιχεία ενεργητικού) / ίδια κεφάλαια

Συντελεστής βιομηχανικής ιδιοκτησίας. Αυτή η αναλογία σας επιτρέπει να αξιολογήσετε τη δομή των κεφαλαίων του οργανισμού. Υπολογίζεται με τον τύπο:

CIF = (πάγια στοιχεία ενεργητικού παραγωγής + επενδύσεις κεφαλαίου + άυλα περιουσιακά στοιχεία + αποθεματικά) / νόμισμα ισολογισμού.

Οι ακόλουθες τιμές αυτού του συντελεστή θεωρούνται κανονικές: CPI 0,5. Εάν η αξία αυτού του δείκτη πέσει κάτω από το συνιστώμενο ελάχιστο, τότε συνιστάται να εξεταστεί το ζήτημα της προσέλκυσης μακροπρόθεσμων δανειακών κεφαλαίων για την αύξηση της παραγωγικής ιδιοκτησίας, εάν δεν είναι δυνατό να πραγματοποιηθεί αυτή η αύξηση σε βάρος των ιδίων κεφαλαίων

Αναλογία αποδοτικότητας χρήσης περιουσιακών στοιχείων.

Υπολογίζεται ως εξής:

(Περιουσιακά στοιχεία που παράγουν εισόδημα / σύνολο ενεργητικού) * 100%

Το ποσό των περιουσιακών στοιχείων που κερδίζουν θα πρέπει να είναι επαρκές για τη λειτουργία της τράπεζας στο νεκρό σημείο. Θεωρείται φυσιολογικό εάν το μερίδιο των κερδών περιουσιακών στοιχείων είναι τουλάχιστον 65% ή χαμηλότερο, αλλά υπό την προϋπόθεση ότι τα έσοδα της τράπεζας υπερβαίνουν τα έξοδά της.

Το χαμηλό επίπεδο αυτού του δείκτη (κάτω από 65%) μπορεί να υποδηλώνει την κυριαρχία των μη εξυπηρετούμενων περιουσιακών στοιχείων στην επενδυτική δομή των εμπορικών τραπεζών, όπου το κύριο μερίδιο σήμερα καταλαμβάνεται από υπόλοιπα σε λογαριασμούς ανταποκριτών. Το γεγονός αυτό πρέπει να ληφθεί διφορούμενα, δηλαδή τόσο θετικά όσο και αρνητικά: η σταθερότητα των τραπεζών αυξάνεται σε επίπεδο ρευστότητας, αλλά ταυτόχρονα μειώνεται η σταθερότητα, καθώς το επίπεδο κερδοφορίας είναι αρκετά χαμηλό. Επιπλέον, η χαμηλή τιμή αυτού του συντελεστή μπορεί να υποδηλώνει ότι οι τράπεζες δεν εκπληρώνουν επαρκώς την κύρια λειτουργία τους - κάλυψη των αναγκών της οικονομίας και του πληθυσμού σε πιστωτικούς πόρους.

Δείκτης ποιότητας δανείου

Έχει τον ακόλουθο τύπο:

((Χρέος δανείου - εκτιμώμενο RVPS) / χρέος δανείου) * 100%

Κατά την αξιολόγηση της δανειοδοτικής δραστηριότητας των τραπεζών, είναι σημαντικά τα ποιοτικά χαρακτηριστικά του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας. Για να γίνει αυτό, υπολογίζεται ο δείκτης ποιότητας του χρέους του δανείου, ο οποίος δείχνει το επίπεδο των επενδύσεων χωρίς κίνδυνο σε δανεισμό (εξαιρουμένου του μεγέθους του εκτιμώμενου RVPS) στο συνολικό ποσό του χρέους του δανείου. Αυτός ο συντελεστής καθορίζει τον βαθμό καταλληλότητας των προσεγγίσεων στη διαχείριση του δανειακού χαρτοφυλακίου της τράπεζας για τη διατήρηση μιας σταθερής θέσης. Το βέλτιστο επίπεδο του δείκτη ποιότητας δανείου είναι 99%. Όσο υψηλότερος είναι αυτός ο δείκτης, τόσο καλύτερη είναι η ποιότητα του δανειακού χαρτοφυλακίου μιας εμπορικής τράπεζας.

Αναλογία κάλυψης τόκων. Αυτός ο συντελεστής χαρακτηρίζει τον βαθμό προστασίας των πιστωτών από τη μη πληρωμή τόκων για ένα δάνειο και δείχνει πόσες φορές κατά την περίοδο αναφοράς ο οργανισμός κέρδισε κεφάλαια για να πληρώσει τόκους δανείων. Αυτός ο δείκτης καθιστά επίσης δυνατό τον προσδιορισμό του αποδεκτού επιπέδου μείωσης των κερδών που χρησιμοποιείται για πληρωμές τόκων.

Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται από τον τύπο:

KPP = κέρδος προ φόρων και τόκοι δανείων / τόκοι δανείων

Δείκτης συσσώρευσης κεφαλαίου. Αυτός ο δείκτης χαρακτηρίζει το μερίδιο των κερδών που κατευθύνεται στην ανάπτυξη βασικών δραστηριοτήτων. Αυτός ο συντελεστής υπολογίζεται από τον τύπο:

KNSK = (Αποθεματικό Κεφάλαιο + Παρακρατούμενα Κέρδη) / Ίδια Κεφάλαια

Κατά τις δραστηριότητες για την ανάλυση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας στον τραπεζικό τομέα, απαιτείται να λαμβάνονται υπόψη τα ακόλουθα: ταμειακές ροές και πόροι που επηρεάζουν το σχετικό έργο της τράπεζας με τη μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα και αποτέλεσμα με τη μορφή επίτευξης κερδών.

Να λαμβάνει εισόδημα ως ποσοστό, αντίστοιχα, επί όλων των διαθέσιμων τύπων δανείων που εκδίδονται για χρήση και κουπονιών υψηλής αξίας και επιπλέον, πρόσθετα κεφάλαια και επενδύσεις σε:

με τη μορφή μερισμάτων σύμφωνα με μετοχές και προεξοφλητικά γραμμάτια·
τη μορφή διαφόρων ειδών μεταβλητής αξίας γραμματίων, ομολόγων και άλλων τίτλων·
με τη μορφή πληρωμής του απαιτούμενου αριθμού τόκων για την προσέλκυση πόρων διαφόρων ειδών αξίας·
τη μορφή νέων πόρων, η προσέλκυση των οποίων απαιτεί επίπονη εργασία του τραπεζικού ιδρύματος στο σύνολό του.
με τη μορφή τιμών που οδηγούν σε μακροπρόθεσμη μεταβολή της εκτιμώμενης αξίας των κεφαλαίων που εκφράζονται σε τίτλους, η οποία τυχαίνει να προκαλείται από τις απαιτήσεις για την απαραίτητη εφαρμογή τους και την ακρίβεια κατά την εκτέλεση των αναλαμβανόμενων υποχρεώσεων ή την αποστολή της προσφοράς χρήματος και τη μεταφορά του σε μη ταμειακές μορφές πληρωμών και διακανονισμών.

Το κύριο βήμα σύμφωνα με το οποίο προσδιορίζεται η τιμή του επιπέδου σταθερότητας κάθε συγκεκριμένης τράπεζας που εξετάζεται είναι η διεξαγωγή αναλυτικής εργασίας σε συνδυασμό με σύνθετη έρευνα μάρκετινγκ του τραπεζικού περιβάλλοντος στο σύνολό της.

Η ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας τράπεζας είναι μια διφορούμενη έννοια. Είναι λογικό να εστιάσουμε στην κατανόηση της χρηματοοικονομικής ανάλυσης ως δραστηριότητας για να ξεπεραστεί η πληροφοριακή ανισορροπία μεταξύ εξωτερικών χρηστών και εμπιστευτικών τραπεζών.

Βιβλιογραφία:

Abryutina M. S., Grachev, A. V. Ανάλυση της χρηματοοικονομικής και οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης / Grachev A. V., Abrutina M. S., - M.: Prospect, 2005–
Astakhov V.P. Ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της εταιρείας και των διαδικασιών που σχετίζονται με την πτώχευση / Astakhov V.P. - M .: INFRA, 2004-
Ermolovich L. L. Ανάλυση των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων της επιχείρησης / Ermolovich L. L. - 2nd ed., revised. Και επιπλέον. – M.: INFRA, 2006– [σελ. 342]
Kovalev VV, Volkova ON Ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης. - 2η έκδ., αναθεωρημένη. και επιπλέον M.: INFRA - M, 2005-
Raizberg B. A. Σύγχρονο οικονομικό λεξικό / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5η έκδ., αναθεωρημένη. Και επιπλέον. – Μ.: INFRA-M, 2006. – [σελ. 494]
Savitskaya G. V. Ανάλυση της οικονομικής δραστηριότητας της επιχείρησης / Savitskaya G. V., - M .: Prospect, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. Οικονομική ανάλυση της επιχειρηματικής δραστηριότητας: ένα εγχειρίδιο για τα πανεπιστήμια. – M.: INFRA, 2006. –
Tarasova V.I. Πολιτική ιστορία της Λατινικής Αμερικής: εγχειρίδιο. για τα πανεπιστήμια. – M.: Prospekt, 2006. –

Στη μελέτη της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας, ξεχωρίζεται μια ξεχωριστή έννοια - η «φερεγγυότητα», που δεν ταυτίζεται με την προηγούμενη. Ωστόσο, η φερεγγυότητα θα πρέπει να εξακολουθεί να θεωρείται ως αναπόσπαστο στοιχείο της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας. Η σταθερότητα και η σταθερότητα της οικονομικής κατάστασης εξαρτώνται από τα αποτελέσματα των παραγωγικών, εμπορικών, χρηματοοικονομικών και επενδυτικών δραστηριοτήτων του οργανισμού. Ταυτόχρονα, μια σταθερή οικονομική κατάσταση έχει θετικό αντίκτυπο στις δραστηριότητες του οργανισμού.

Όπως έχει ήδη σημειωθεί, η σταθερότητα της οικονομικής κατάστασης καθορίζει την αναλογία των αξιών των ιδίων και των δανειακών πηγών σχηματισμού αποθεματικών και του κόστους των ίδιων των αποθεματικών. Η εξασφάλιση αποθεματικών και δαπανών με πηγές σχηματισμού, καθώς και η αποτελεσματική χρήση των χρηματοοικονομικών πόρων, είναι ουσιαστικό χαρακτηριστικό της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας, ενώ η φερεγγυότητα είναι η εξωτερική έκφανσή της. Ταυτόχρονα, ο βαθμός διαθεσιμότητας αποθεματικών (πόρων) και κόστους είναι ο λόγος για έναν ορισμένο βαθμό φερεγγυότητας, ο υπολογισμός του οποίου γίνεται σε συγκεκριμένη ημερομηνία. Επομένως, η φερεγγυότητα είναι μια μορφή εκδήλωσης χρηματοπιστωτικής σταθερότητας.

Η φερεγγυότητα συνδέεται με την αξία των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας. Κεφάλαιο με αρνητικό πρόσημο σημαίνει την αφερεγγυότητα της τράπεζας. Η αφερεγγυότητα που προκύπτει από την απώλεια της ρευστότητας της τράπεζας σημαίνει, πρώτον, την αδυναμία της τράπεζας να βρει εσωτερικές πηγές για την εξόφληση των υποχρεώσεών της και, δεύτερον, την αδυναμία προσέλκυσης εξωτερικών πηγών για το σκοπό αυτό.

Η ρευστότητα είναι απαραίτητη και υποχρεωτική προϋπόθεση για τη φερεγγυότητα και την αξιοπιστία μιας τράπεζας.

Η ρευστότητα είναι μια από τις βασικές έννοιες στον τραπεζικό τομέα. Τα σημάδια ταξινόμησης της τραπεζικής ρευστότητας φαίνονται στο σχ. 1.1.

Ρύζι. 1.1.

Επί του παρόντος, για τα πιο ανεπτυγμένα τραπεζικά συστήματα, η ρευστότητα μιας τράπεζας ορίζεται ως η ικανότητά της να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις της προς τους πιστωτές έγκαιρα, πλήρως και με ελάχιστο κόστος και να είναι έτοιμη να καλύψει τις ανάγκες των δανειοληπτών σε μετρητά. Η πιθανότητα απώλειας αυτής της ικανότητας ονομάζεται κίνδυνος ρευστότητας.

Η διαχείριση της ρευστότητας των τραπεζών αποτελεί βασικό καθήκον της διαχείρισης τραπεζών. Η ρευστότητα της τράπεζας καθορίζεται από το υπόλοιπο του ενεργητικού και του παθητικού της και, σε κάποιο βαθμό, από την αντιστοιχία των όρων των τοποθετημένων περιουσιακών στοιχείων και των δανειακών υποχρεώσεων. Έτσι, τα κύρια χαρακτηριστικά που χαρακτηρίζουν τη ρευστότητα θα πρέπει να περιλαμβάνουν το χρόνο, την πηγή ρευστότητας, το είδος του μέσου πληρωμής και το ύψος του τραπεζικού κόστους για τη διατήρηση της ρευστότητάς της. Η επικοινωνία της ρευστότητας, της φερεγγυότητας και της αξιοπιστίας της τράπεζας παρουσιάζεται στο σχ. 1.2.

Ρύζι. 1.2.

Το κεφάλαιο της τράπεζας είναι ένα είδος απορρόφησης ζημιών που προκύπτουν από την παρουσία κινδύνων.

Το κεφάλαιο (ίδια κεφάλαια) μιας εμπορικής τράπεζας εκτελεί αρκετές σημαντικές λειτουργίες στις καθημερινές της δραστηριότητες:

1) Χρησιμεύει για την προστασία από την πτώχευση, αντισταθμίζοντας τις τρέχουσες ζημίες μέχρι να επιλυθούν τα προβλήματα.

2) Παρέχει τα απαραίτητα κεφάλαια για τη δημιουργία, οργάνωση και λειτουργία της τράπεζας μέχρι την προσέλκυση ικανού αριθμού καταθέσεων.

3) Διατηρεί την εμπιστοσύνη των πελατών στην τράπεζα και πείθει τους πιστωτές για την οικονομική της ευρωστία. Το κεφάλαιο πρέπει να είναι αρκετά μεγάλο ώστε να παρέχει στους δανειολήπτες τη σιγουριά ότι η τράπεζα είναι σε θέση να καλύψει τις δανειακές τους ανάγκες, ακόμη και αν η οικονομία βρίσκεται σε ύφεση.

4) Παρέχει κεφάλαια για οργανωμένη ανάπτυξη, νέες υπηρεσίες, νέα προγράμματα και αγορές εξοπλισμού. Κατά την περίοδο ανάπτυξης, η τράπεζα χρειάζεται πρόσθετα κεφάλαια για υποστήριξη και προστασία έναντι του κινδύνου που σχετίζεται με την παροχή νέων υπηρεσιών και την ανάπτυξη της τράπεζας (συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας υποκαταστημάτων).

Η ανάλυση της κατάστασης του κεφαλαίου εξετάζεται σε συνδυασμό με την αξιολόγηση του δείκτη που χαρακτηρίζει την κεφαλαιακή επάρκεια Η1. Ο δείκτης επάρκειας των ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας H1 καθορίζεται από τις δύο συνιστώσες του: το ύψος των ιδίων κεφαλαίων και το συνολικό ποσό των σταθμισμένων στοιχείων ενεργητικού. Η επίδραση αυτών των στοιχείων στον ρυθμιστικό δείκτη που εξετάζεται είναι αντίθετη: ο δείκτης κεφαλαιακής επάρκειας αυξάνεται με την αύξηση του ποσού των ιδίων κεφαλαίων και μειώνεται με την αύξηση του κινδύνου των περιουσιακών στοιχείων.

Η ελάχιστη επιτρεπόμενη τιμή του δείκτη H1 (δηλαδή η ελάχιστη αξία του εγκεκριμένου κεφαλαίου ως ποσοστό του όγκου των επικίνδυνων περιουσιακών στοιχείων) καθορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα ανάλογα με το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων (κεφάλαιο) της τράπεζας στα ποσά που αναφέρονται στο Τραπέζι. 1.1.

Πίνακας 1.1

Η ελάχιστη επιτρεπόμενη τιμή του δείκτη H1 ανάλογα με το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας

Ως αποτέλεσμα της ανάλυσης κεφαλαιακής επάρκειας της τράπεζας, θα πρέπει να εξαχθούν συμπεράσματα που να αντικατοπτρίζουν τις ακόλουθες πτυχές:

Κεφαλαιακή επάρκεια σύμφωνα με τους κανονισμούς και αλλαγή της κατά τη διάρκεια του έτους.

Μετασχηματισμός των σταθμισμένων περιουσιακών στοιχείων και η επίδρασή τους στην κεφαλαιακή επάρκεια.

Αλλαγή στο συντελεστή ακινητοποίησης.

Τα περιουσιακά στοιχεία του υπολοίπου ανάλογα με το οικονομικό τους περιεχόμενο διακρίνονται σε φέροντα (εργαζόμενα) και μη φέροντα (μη λειτουργικά). Τα περιουσιακά στοιχεία που δεν δημιουργούν εισόδημα μπορεί να περιλαμβάνουν μετρητά στο ταμείο, σε λογαριασμούς ανταποκριτών σε κέντρα διακανονισμού μετρητών, στον λογαριασμό υποχρεωτικών αποθεματικών της Τράπεζας της Ρωσίας, καθώς και πάγια στοιχεία ενεργητικού, υλικά, λειτουργικά έξοδα και εκτρεπόμενα κεφάλαια σε βάρος των κερδών της τράπεζας.

Τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία ταξινομούνται ως λειτουργικά. Αυτές είναι όλες οι πράξεις με την πελατεία της τράπεζας στο πλαίσιο του πιστωτικού συστήματος: δανειακές πράξεις με νομικά πρόσωπα, τραπεζικά δάνεια, διακανονισμοί για πράξεις στο εξωτερικό, πράξεις με τίτλους (με εξαίρεση αυτές που αποκτήθηκαν για τη συμμετοχή σε δραστηριότητες άλλων επιχειρήσεων), χρηματοδοτική μίσθωση πράξεις, εκδοθείσες εγγυήσεις κ.λπ. Οι λογαριασμοί δανείων χρησιμοποιούνται για τη λογιστικοποίηση των ενεργητικών περιουσιακών στοιχείων, καθώς και οι λογαριασμοί που αφορούν χορηγούμενα διατραπεζικά δάνεια, αγορασθέντες τίτλους, λογαριασμούς ανταποκριτών σε άλλες τράπεζες (λογαριασμοί NOSTRO).

Ο διαχωρισμός των περιουσιακών στοιχείων σε λειτουργικά και μη είναι απαραίτητος για τον προσδιορισμό της κερδοφορίας της τράπεζας. Σύμφωνα με τους ειδικούς, το βέλτιστο επίπεδο των μη εξυπηρετούμενων περιουσιακών στοιχείων δεν πρέπει να υπερβαίνει το 20% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων.

Η ρευστότητα αποτελεί τη βάση της αξιοπιστίας και της σταθερότητας των εμπορικών τραπεζών, καθώς δημιουργεί τις προϋποθέσεις για τη φερεγγυότητά τους. Η έννοια της «ρευστότητας» σημαίνει την ευκολία υλοποίησης, πώλησης, μετατροπής υλικών αξιών και άλλων περιουσιακών στοιχείων σε μετρητά. Η έννοια της «φερεγγυότητας» περιλαμβάνει επίσης την ικανότητα της τράπεζας να εκπληρώνει έγκαιρα και πλήρως τις υποχρεώσεις πληρωμής της που προκύπτουν από εμπορικές, πιστωτικές και άλλες συναλλαγές νομισματικής φύσης (βλ. Εικ. 1.3).

Ρύζι. 1.3.

Σταθερή οικονομική κατάσταση διαμορφώνεται κατά τη διάρκεια όλων των δραστηριοτήτων της τράπεζας. Ωστόσο, οι εταίροι και οι μέτοχοι δεν ενδιαφέρονται για τη διαδικασία, αλλά μόνο για το αποτέλεσμα, δηλαδή όσον αφορά τους δείκτες χρηματοπιστωτικής σταθερότητας. Κάθε χρήστης αναλύει τη χρηματοοικονομική δραστηριότητα και τη σταθερότητα που σχετίζεται με αυτήν με την απαραίτητη προοπτική: οι εξωτερικοί αντισυμβαλλόμενοι ενδιαφέρονται για τη χρηματοπιστωτική σταθερότητα (κατά συνέπεια) και οι εσωτερικοί χρήστες ενδιαφέρονται περισσότερο για μια πιο σταθερή οικονομική κατάσταση (συμπεριλαμβανομένου τόσο του αποτελέσματος όσο και της διαδικασίας ). Η ανάλυση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας βασίζεται στα στοιχεία των παρακάτω εντύπων αναφοράς:

Φύλλο κύκλου εργασιών για τους λογιστικούς λογαριασμούς ενός πιστωτικού ιδρύματος (στ. 101).

Πληροφορίες σχετικά με τις πραγματικές αξίες των κανόνων για τις δραστηριότητες ενός πιστωτικού ιδρύματος, που υπολογίζονται σύμφωνα με την Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 16ης Ιανουαρίου 2004 Αρ. 110-I "Σχετικά με τους υποχρεωτικούς δείκτες των τραπεζών" και μεμονωμένα στοιχεία του υπολογισμού των υποχρεωτικών ποσοστών (έντυπο 135).

Κατάσταση κερδών και ζημιών (στ. 102).

Υπολογισμός του αποθεματικού για πιθανές ζημίες από δάνεια (στ. 115).

Πληροφορίες για την ποιότητα των δανείων, του δανείου και του ισοδύναμου χρέους (φ. 0409115).

Πληροφορίες σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις κατά όρους ζήτησης και αποπληρωμής (στ. 125).

Δεδομένα σχετικά με τη χρήση κερδών και κεφαλαίων που δημιουργούνται από κέρδη (στ. 126).

Υπολογισμός ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) πιστωτικού ιδρύματος (στ. 134).

Ενοποιημένη έκθεση για το ύψος του κινδύνου αγοράς (στ. 153),

Πληροφορίες σχετικά με δάνεια και χρέη για δάνεια που έχουν εκδοθεί σε δανειολήπτες σε διάφορες περιοχές και το ποσό των προσελκυσμένων καταθέσεων (στ. 302).

Πληροφορίες για διατραπεζικά δάνεια και καταθέσεις (στ. 501).

Πληροφορίες σχετικά με ανοιχτούς λογαριασμούς ανταποκριτών και τα υπόλοιπα σε αυτούς (στ. 603).

Έκθεση για την ανοικτή συναλλαγματική θέση (στ. 634).

Καθώς και τα στοιχεία επιθεώρησης και ελεγκτικών ελέγχων τραπεζών.

Παραδοσιακά, η αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας πραγματοποιείται στους ακόλουθους τομείς:

1) Ανάλυση της κατάστασης ιδιοκτησίας, της δυναμικής και της δομής των πηγών σχηματισμού της.

2) Ανάλυση ρευστότητας και φερεγγυότητας.

3) Ανάλυση δεικτών χρηματοπιστωτικής σταθερότητας.

Όπως είπε ο Ε.Σ. Stoyanov, σε αυτούς τους τομείς θα πρέπει να προστεθεί μια ανάλυση της πιστοληπτικής ικανότητας και της κερδοφορίας.

Υπάρχουν διάφορες μέθοδοι για την αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που έχουν αναπτυχθεί για ρυθμιστικούς σκοπούς από κρατικούς φορείς. Για παράδειγμα, η μεθοδολογία της Ομοσπονδιακής Υπηρεσίας της Ρωσίας για την οικονομική ανάκαμψη και την πτώχευση (Διάταγμα αριθ. 16 της 23ης Ιανουαρίου 2001 «Περί έγκρισης των κατευθυντήριων γραμμών για την ανάλυση της οικονομικής κατάστασης των οργανισμών») Ο σκοπός αυτής της ανάλυσης ήταν να αποκτήσει αντικειμενική αξιολόγηση της φερεγγυότητας, της χρηματοοικονομικής σταθερότητας, της επιχειρηματικής και επενδυτικής δραστηριότητας, της αποτελεσματικότητας των οργανισμών.

Η μεθοδολογία που χρησιμοποιεί η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τον υπολογισμό ορισμένων δεικτών που επιτρέπουν την εξαγωγή συμπερασμάτων σχετικά με την οικονομική κατάσταση ενός πιστωτικού ιδρύματος παρουσιάζεται στις Οδηγίες της Τράπεζας της Ρωσίας της 16ης Ιανουαρίου 2004 No. 110-I "On τους υποχρεωτικούς δείκτες των τραπεζών».

Για τη ρύθμιση (περιορισμό) των κινδύνων που αναλαμβάνουν οι τράπεζες, η παρούσα Οδηγία καθορίζει τις αριθμητικές τιμές και τη μεθοδολογία για τον υπολογισμό των ακόλουθων υποχρεωτικών δεικτών των τραπεζών:

Επάρκεια ιδίων κεφαλαίων (κεφάλαιο) της τράπεζας.

Τραπεζική ρευστότητα;

Το μέγιστο ποσό κινδύνου ανά δανειολήπτη ή ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτών.

Το μέγιστο μέγεθος των μεγάλων πιστωτικών κινδύνων.

Το μέγιστο ποσό δανείων, τραπεζικών εγγυήσεων και εγγυήσεων που παρέχονται από την τράπεζα στους συμμετέχοντες (μετόχους)·

Το συνολικό ύψος του κινδύνου για τα μέλη της τράπεζας.

Χρήση ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας για την απόκτηση μετοχών (μεριδίων) άλλων νομικών προσώπων.

Η διαδικασία εποπτείας της Τράπεζας της Ρωσίας για τη συμμόρφωση με τα αναφερόμενα πρότυπα ρυθμίζεται επίσης από την Οδηγία Αρ. 110-I.

Οι υποχρεωτικοί λόγοι υπολογίζονται σύμφωνα με τις μεθόδους που ορίζονται στην παρούσα Οδηγία, με βάση τις αρχές της αξιοπιστίας και της αντικειμενικότητας, της σύνεσης, της κυριαρχίας της οικονομικής ουσίας έναντι της μορφής και άλλων διεθνώς αναγνωρισμένων αρχών που καθιστούν δυνατή την ποιοτική αξιολόγηση των συναλλαγών και την αντανάκλασή τους σε αναφοράς.

Κατά τον υπολογισμό των προτύπων, πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες απαιτήσεις:

Εάν τα υπόλοιπα των λογαριασμών υπολοίπου και (ή) τα μέρη τους που δεν περιλαμβάνονται στον κατάλογο των λογαριασμών υπολοίπου και των κωδικών που δίνονται στις Οδηγίες για τον υπολογισμό της υποχρεωτικής αναλογίας, σύμφωνα με το οικονομικό τους περιεχόμενο, σχετίζονται με κινδύνους που ρυθμίζονται (περιορίζονται) από την υποχρεωτική αναλογία, η τράπεζα περιλαμβάνει αυτούς τους λογαριασμούς (τα μέρη τους ) στον υπολογισμό του υποχρεωτικού προτύπου.

Εάν τα υπόλοιπα σε λογαριασμούς υπολοίπου και (ή) τα μέρη τους που περιλαμβάνονται στον κατάλογο των λογαριασμών υπολοίπου και των κωδικών που παρέχονται στις Οδηγίες για τον υπολογισμό της υποχρεωτικής αναλογίας και προορίζονται να καλύψουν (μειώσουν) τον κίνδυνο που ρυθμίζεται από αυτόν, δεν καλύπτουν αυτόν τον κίνδυνο. οικονομικού περιεχομένου, η τράπεζα δεν περιλαμβάνει αυτούς τους λογαριασμούς (μέρη τους) στον υπολογισμό της υποχρεωτικής αναλογίας.

Ο δείκτης επάρκειας ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας H1 ρυθμίζει (περιορίζει) τον κίνδυνο αφερεγγυότητας της τράπεζας και καθορίζει τις απαιτήσεις για το ελάχιστο ποσό των ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας που απαιτείται για την κάλυψη πιστωτικών κινδύνων και κινδύνων αγοράς:

H1 = Ίδια κεφάλαια / σταθμισμένα στοιχεία ενεργητικού R 100% (1)

Ο υπολογισμός του δείκτη επάρκειας ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας περιλαμβάνει:

Το ποσό του πιστωτικού κινδύνου για τα περιουσιακά στοιχεία που αντανακλάται στους ισολογισμούς (στοιχεία μείον προβλέψεις για πιθανές ζημίες από δάνεια, δάνεια και ισοδύναμα χρέη, σταθμισμένα με το επίπεδο κινδύνου).

Το ποσό του πιστωτικού κινδύνου για ενδεχόμενες δεσμεύσεις που σχετίζονται με πιστώσεις.

Το ποσό του πιστωτικού κινδύνου για τις μελλοντικές συναλλαγές.

Το ύψος του κινδύνου αγοράς.

Η ελάχιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του δείκτη H1 ορίζεται ανάλογα με το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων της τράπεζας:

Για τράπεζες με ίδια κεφάλαια ύψους τουλάχιστον 5 εκατ. ευρώ - 10%.

Για τράπεζες με ίδια κεφάλαια μικρότερα των 5 εκατ. ευρώ - 11%.

Για τον έλεγχο της κατάστασης της ρευστότητας της τράπεζας, θεσπίζονται στιγμιαία, τρέχοντα, μακροπρόθεσμα και γενικά πρότυπα ρευστότητας, τα οποία ρυθμίζουν (περιορίζουν) τους κινδύνους απώλειας ρευστότητας από την τράπεζα και ορίζονται ως ο λόγος μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, λαμβάνοντας λαμβάνει υπόψη τους όρους, τα ποσά και τα είδη των περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων, άλλους παράγοντες, καθώς και την αναλογία των ρευστοποιήσιμων περιουσιακών στοιχείων του προς το σύνολο του ενεργητικού.

Η ανάλυση των δεικτών ρευστότητας ξεκινά με έναν δείκτη στιγμιαίας ρευστότητας, δηλαδή ρευστότητα εντός μίας εργάσιμης ημέρας εξαμήνου. Ο δείκτης στιγμιαίας ρευστότητας H2 της τράπεζας ρυθμίζει (περιορίζει) τον κίνδυνο απώλειας ρευστότητας μιας τράπεζας εντός μίας εργάσιμης ημέρας και καθορίζει την ελάχιστη αναλογία του ποσού των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας της τράπεζας προς το ποσό των υποχρεώσεων (υποχρεώσεων) της τράπεζας σε λογαριασμούς ζήτησης, προσαρμοσμένα με το ποσό του ελάχιστου συνολικού υπολοίπου κεφαλαίων στους λογαριασμούς φυσικών και νομικών προσώπων (πλην πιστωτικών ιδρυμάτων) κατόπιν αιτήματος, που καθορίζεται με τον τρόπο που ορίζεται στην ενότητα 3.7 της Οδηγίας. Ο δείκτης στιγμιαίας ρευστότητας H2 της τράπεζας υπολογίζεται με τον τύπο:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0,5CHOvm`) H 100%, (2)

όπου Lam - περιουσιακά στοιχεία υψηλής ρευστότητας.

OVM - υποχρεώσεις ζήτησης.

Το επίπεδό του εξαρτάται από τον όγκο του συνολικού ποσού των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας και το ποσό των υποχρεώσεων σε λογαριασμούς ζήτησης. Επίπεδο κριτηρίων - όχι λιγότερο από 15%.

Η ανάλυση της συμμόρφωσης της τράπεζας με τον δείκτη H2 στη δυναμική επιτρέπει τον προσδιορισμό των τάσεων στην εξέλιξη της τρέχουσας ρευστότητας της τράπεζας, τη συμμόρφωση της πραγματικής αξίας του H2 με το κανονιστικό επίπεδο και τη μεταβολή σε σύγκριση με την περίοδο βάσης. Το ύψος των ρευστών περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας και το ύψος των υποχρεώσεων ζήτησής της είναι οι δύο παράγοντες που έχουν άμεση και αντίστροφη επίδραση στο Η2, αντίστοιχα. Η αύξηση των υποχρεώσεων ζήτησης επιδεινώνει την τρέχουσα ρευστότητα του ισολογισμού της τράπεζας, ενώ η αύξηση του ποσού των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας βελτιώνει την τρέχουσα ρευστότητα και έχει ανοδική επίδραση στις πραγματικές αξίες του δείκτη H2. Έτσι, όσο μεγαλύτερες είναι οι υποχρεώσεις της τράπεζας σε ζήτηση, τόσο περισσότερο πρέπει να διαθέτει ρευστά περιουσιακά στοιχεία για να πληροί το απαιτούμενο επίπεδο του προτύπου Η2. Η ποσοτική επίδραση αυτών των δύο παραγόντων στον δείκτη H2 στη δυναμική για μια ορισμένη περίοδο μπορεί να υπολογιστεί με τη μέθοδο των αντικαταστάσεων αλυσίδας.

Εάν οι πραγματικές τιμές του λόγου H2 είναι πολύ υψηλότερες από τον κανόνα, τότε είναι απαραίτητο να δοθεί προσοχή σε ορισμένα στοιχεία ρευστών περιουσιακών στοιχείων. Σε περίπτωση που το μερίδιο των υπολοίπων περιουσιακών στοιχείων με ελάχιστο επίπεδο κινδύνου είναι σχετικά μεγάλο (σε σύγκριση με τη συνολική τους αξία), τότε είναι απαραίτητο να βρεθεί η δυνατότητα χρήσης τους για τη δημιουργία εισοδήματος.

Μαζί με τον δείκτη στιγμιαίας ρευστότητας N2, σύμφωνα με την οδηγία CBR αριθ. υποχρεώσεις και για περίοδο έως 30 ημέρες.

Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας H3 της τράπεζας ρυθμίζει (περιορίζει) τον κίνδυνο απώλειας ρευστότητας μιας τράπεζας τις επόμενες 30 ημερολογιακές ημέρες έως την ημερομηνία υπολογισμού του δείκτη και καθορίζει την ελάχιστη αναλογία του ποσού των ρευστών περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας προς το ποσό της τράπεζας. υποχρεώσεις (υποχρεώσεις) κατ' απαίτηση και με ημερομηνία λήξης τις επόμενες 30 ημερολογιακές ημέρες, προσαρμοσμένες με το ποσό του ελάχιστου συγκεντρωτικού υπολοίπου κεφαλαίων στους λογαριασμούς φυσικών και νομικών προσώπων (εκτός πιστωτικών ιδρυμάτων) κατ' απαίτηση και με προθεσμία για την εκπλήρωση υποχρεώσεων εντός των επόμενων 30 ημερολογιακών ημερών, που καθορίζονται με τον τρόπο που ορίζεται στην ενότητα 3.7 της Οδηγίας. Ο δείκτης τρέχουσας ρευστότητας H3 της τράπεζας υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0,5CHOvt`) H 100% (3)

όπου Lat - ρευστά περιουσιακά στοιχεία?

Ovt - υποχρεώσεις κατόπιν ζήτησης και για έως 30 ημέρες.

Η ελάχιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H3 ορίζεται στο 50%.

Η βελτίωση της τρέχουσας ρευστότητας της τράπεζας επιτυγχάνεται μέσω:

Μείωση των υποχρεώσεων ζήτησης σε όρους διακανονισμού και τρεχουσών λογαριασμών με τη μετατροπή τους σε προθεσμιακές καταθέσεις και οφειλές για περίοδο άνω του 1 μήνα.

Ξεπερνώντας τους ρυθμούς αύξησης των ρευστών περιουσιακών στοιχείων.

Δημιουργία αποθεματικών που αντικατοπτρίζονται στο υπόλοιπο ενεργητικού σε περίπτωση μη αποπληρωμής δανείων και σε περίπτωση πρόωρης απόσυρσης προθεσμιακών καταθέσεων.

Η μακροπρόθεσμη ρευστότητα της τράπεζας χαρακτηρίζεται από τον δείκτη H4. Ο δείκτης μακροπρόθεσμης ρευστότητας H4 της τράπεζας ρυθμίζει (περιορίζει) τον κίνδυνο απώλειας ρευστότητας μιας τράπεζας ως αποτέλεσμα της τοποθέτησης κεφαλαίων σε μακροπρόθεσμα περιουσιακά στοιχεία και καθορίζει τον μέγιστο επιτρεπόμενο δείκτη τραπεζικών πιστωτικών απαιτήσεων με εναπομένουσα διάρκεια άνω των 365 ή 366 ημερολογιακές ημέρες προς τα ίδια κεφάλαια της τράπεζας (κεφάλαιο) και υποχρεώσεις (υποχρεώσεις) με εναπομένουσα διάρκεια άνω των 365 ή 366 ημερολογιακών ημερών, προσαρμοσμένα με το ποσό του ελάχιστου συνολικού υπολοίπου κεφαλαίων σε λογαριασμούς με διάρκεια έως 365 ημερολογιακές ημέρες και κατ' απαίτηση λογαριασμών φυσικών και νομικών προσώπων (εκτός από πιστωτικά ιδρύματα), που καθορίζονται σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζεται στην παράγραφο 3.7 των Οδηγιών. Ο δείκτης μακροπρόθεσμης ρευστότητας H4 της τράπεζας υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον ακόλουθο τύπο:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0,5 CHOD`) H 100% (4)

όπου Krd - μακροπρόθεσμα δάνεια που εκδόθηκαν από την τράπεζα, τοποθέτησαν καταθέσεις, συμπεριλαμβανομένων των πολύτιμων μετάλλων, με εναπομένουσα διάρκεια άνω του ενός έτους.

K - ίδια κεφάλαια (κεφάλαιο) της τράπεζας.

OD - οι υποχρεώσεις της τράπεζας για δάνεια και καταθέσεις.

Η μέγιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H4 ορίζεται στο 120%.

Η Τράπεζα έχει το δικαίωμα να λάβει τη δική της απόφαση να συμπεριλάβει τους δείκτες Ovm`, Ovt`, O` στον υπολογισμό των προτύπων H2, H3 και H4. Εάν η τράπεζα αποφασίσει να μην συμπεριλάβει στον υπολογισμό των κανόνων H2, H3 και H4 τους δείκτες Ovm`, Ovt`, O`, αυτοί οι δείκτες λαμβάνονται υπόψη με μηδενική τιμή. Οι δείκτες Овм`, Овт`, О` ορίζονται ως το ελάχιστο αθροιστικό υπόλοιπο κεφαλαίων στους λογαριασμούς νομικών προσώπων (εκτός πιστωτικών ιδρυμάτων) και φυσικών προσώπων που συμμετέχουν στον υπολογισμό των κωδικών 8922, 8930, 8978, όπως προβλέπεται στο Παράρτημα 1 του την Οδηγία, που σχηματίστηκε κατά την περίοδο τιμολόγησης με βάση τα αποτελέσματα των αθροιστικών υπολοίπων την πρώτη ημέρα κάθε μήνα της περιόδου τιμολόγησης εντός 0,1% της μέσης αξίας των συνολικών υπολοίπων κεφαλαίων στους αντίστοιχους λογαριασμούς νομικών και φυσικών προσώπων για την περίοδο χρέωσης.

Ο προσδιορισμός των αξιών των υπολοίπων κεφαλαίων στους αντίστοιχους λογαριασμούς για κάθε ημερομηνία αναφοράς της περιόδου διακανονισμού πραγματοποιείται με βάση τα πραγματικά δεδομένα που αντικατοπτρίζονται στα λογιστικά έγγραφα σχετικά με το ποσό των υπολοίπων κεφαλαίων σε ατομικούς προσωπικούς λογαριασμούς περιλαμβάνονται στον υπολογισμό των δεικτών Ovm`, Ovt`, O`. Ως πηγές δεδομένων χρησιμοποιείται το έντυπο αναφοράς 0409101 «Φύλλο κύκλου εργασιών για λογιστικούς λογαριασμούς».

Ο κανόνας του μέγιστου ποσού κινδύνου ανά έναν δανειολήπτη ή ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτών H6 ρυθμίζει τον πιστωτικό κίνδυνο της τράπεζας σε σχέση με έναν δανειολήπτη ή ομάδα συνδεδεμένων δανειοληπτών:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

όπου Krz είναι το συνολικό ποσό των πιστωτικών απαιτήσεων της τράπεζας έναντι του δανειολήπτη ή μιας ομάδας συνδεδεμένων δανειοληπτών.

Η μέγιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H6 είναι 25%.

Ο κανόνας του μέγιστου ποσού των μεγάλων πιστωτικών κινδύνων Η7 ρυθμίζει το συνολικό ποσό των μεγάλων πιστωτικών κινδύνων της τράπεζας.

H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)

όπου Ccr είναι το συνολικό ποσό των πιστωτικών κινδύνων.

Η μέγιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H7 είναι 800%.

Το πρότυπο για το μέγιστο ποσό δανείων, τραπεζικών εγγυήσεων και εγγυήσεων που παρέχει η τράπεζα στους συμμετέχοντες (μετόχους) N9 ρυθμίζει τον πιστωτικό κίνδυνο της τράπεζας σε σχέση με τους μετόχους της τράπεζας:

H9 \u003d Kra / K H 100%, (7)

όπου Kra είναι το ποσό των δανείων, τραπεζικών εγγυήσεων και εγγυήσεων που παρέχει η τράπεζα στους μετόχους της.

Η μέγιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H9 είναι 50%.

Ο κανόνας του συνολικού ποσού κινδύνου για εμπιστευτικά στοιχεία τραπεζών H10 ρυθμίζει τον συνολικό πιστωτικό κίνδυνο της τράπεζας σε σχέση με όλους τους εμπιστευτικούς παράγοντες, στους οποίους περιλαμβάνονται άτομα που μπορούν να επηρεάσουν την απόφαση για την έκδοση δανείου από την τράπεζα.

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

όπου Krsi - το ποσό του συνολικού ποσού των πιστωτικών απαιτήσεων κατά των εμπιστευτικών πληροφοριών.

Η μέγιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H10 είναι 3%.

Το πρότυπο για τη χρήση των ιδίων κεφαλαίων (κεφαλαίου) της τράπεζας για την απόκτηση μετοχών (μεριδίων) σε άλλα νομικά πρόσωπα H12 ρυθμίζει τον συνολικό κίνδυνο των επενδύσεων της τράπεζας σε μετοχές (μερίδια) σε άλλες νομικές οντότητες:

H12 \u003d Kin / K H 100%, (9)

όπου Kin είναι το ποσό που επενδύει η τράπεζα για την απόκτηση μετοχών (μεριδίων) άλλων νομικών προσώπων.

Η μέγιστη επιτρεπόμενη αριθμητική τιμή του προτύπου H12 είναι 25%.

Οι αξίες των δεικτών ρευστότητας εξαρτώνται κυρίως από την αποτελεσματικότητα της καταθετικής και πιστωτικής πολιτικής της τράπεζας. Οι τράπεζες προσπαθούν να διατηρήσουν τους δείκτες ρευστότητας όσο το δυνατόν χαμηλότερους, καθώς αυτό τους επιτρέπει να συνδυάζουν την απαραίτητη ρευστότητα με υψηλή τραπεζική κερδοφορία.

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΠΑΙΔΕΙΑΣ ΚΑΙ ΕΠΙΣΤΗΜΗΣ ΤΗΣ ΡΩΣΙΚΗΣ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΣ

ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑΚΟΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ

ΚΡΑΤΙΚΟ ΕΚΠΑΙΔΕΥΤΙΚΟ ΙΔΡΥΜΑ

ΑΝΩΤΕΡΗ ΕΠΑΓΓΕΛΜΑΤΙΚΗ ΕΚΠΑΙΔΕΥΣΗ

"ΚΡΑΤΙΚΟ ΠΑΝΕΠΙΣΤΗΜΙΟ ΚΟΥΡΣΚ"

ΣχολήΟικονομικά και Διοίκηση

ΚαρέκλαΟικονομικά, πίστωση και φορολογία

ΕΡΓΑΣΙΑ ΜΑΘΗΜΑΤΟΣ

Για την πειθαρχία "Οργάνωση των δραστηριοτήτων των εμπορικών τραπεζών"

σχετικά με το θέμα"Αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας"

Συμπλήρωσε: μαθητής της ομάδας 47

Ειδικότητα «Οικονομικά και Πιστώσεις»

Μορφή εκπαίδευσης πλήρους απασχόλησης

Sychev Vitaly Sergeevich ______

Έλεγχος: Υποψήφιος Οικονομικών Επιστημών, Αναπληρωτής Καθηγητής Artemov V.A. _______

Βαθμός

Κουρσκ 2009

Εισαγωγή………………………………………………………………………………….3

Θεωρητικές πτυχές της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας

εμπορική τράπεζα ………………………………………………………….5

Η έννοια της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας………………..5

Τα καθήκοντα της ανάλυσης της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας……………8

Βάση πληροφοριών για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας…………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

Μεθοδολογία για την ανάλυση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας ...... 13

Τύποι υπολογισμού για τον προσδιορισμό δεικτών για την εκτίμηση του κεφαλαίου και των περιουσιακών στοιχείων……………………………………………………………………………….14
Μια ομάδα δεικτών για την αξιολόγηση της κερδοφορίας…………..16
Δείκτες που καθορίζουν τη ρευστότητα μιας εμπορικής τράπεζας και μέθοδοι υπολογισμού τους…………………………………………………………………………………….18

Εκτίμηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας της Sberbank of Russia OJSC …………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Ο ρόλος της Sberbank of Russia OJSC στο τραπεζικό σύστημα της Ρωσίας…………………………………………………………………………………..22
Ανάλυση των δεικτών χρηματοπιστωτικής σταθερότητας της Sberbank of Russia OJSC………………………………………………………………………………………………………………………………………………

Συμπέρασμα…………………………………………………………………………….. 39

Κατάλογος χρησιμοποιημένων πηγών…………………………………………..40

Εφαρμογές

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

να ορίσουν την έννοια της «χρηματοπιστωτικής σταθερότητας»·

να καθορίσει τα καθήκοντα ανάλυσης της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας·

καθορίζει μεθόδους για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας·

προσδιορίζει τις πηγές πληροφοριών που απαιτούνται για την αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας·

εφαρμόζουν μεθόδους για την αξιολόγηση της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας για τον υπολογισμό της οικονομικής απόδοσης της JSC "Kurskprombank"·

να εντοπίσει τις αδυναμίες στις δραστηριότητες της OJSC "Kurskprombank" και να αναπτύξει κατάλληλες συστάσεις για τη βελτίωσή τους.

1. Η ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΒΙΩΣΙΜΟΤΗΤΑ ΩΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ

1.1. Η έννοια της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας της τράπεζας

Από την πλευρά των πελατών και των καταθετών, μια σταθερή τράπεζα συνδέεται με τη σιγουριά ότι η τράπεζα θα εκπληρώσει τις υποχρεώσεις της προς αυτούς.

Η έννοια της βιωσιμότητας έχει κάπως διαφορετικές αποχρώσεις από τη σκοπιά της ίδιας της τράπεζας. Ωστόσο, ούτε εδώ είναι όλα ξεκάθαρα. Για παράδειγμα, οι μέτοχοι μιας τράπεζας, επενδύοντας το κεφάλαιό τους στον τραπεζικό τομέα, πιστεύουν ότι η τράπεζα θα γίνει ένας κερδοφόρος τόπος για την επένδυση κεφαλαίων, ότι εδώ θα πραγματοποιηθεί ένα κέρδος που ισοδυναμεί με το κέρδος από επενδύσεις σε άλλους τομείς του οικονομία. Σε γενικές γραμμές, ενδιαφέρονται για επαρκή απόδοση του κεφαλαίου τους.

Τη δική τους θέση έχουν και οι τραπεζικοί υπάλληλοι, οι οποίοι ενδιαφέρονται για τη συνέχεια της εργασίας σε αυτό το πιστωτικό ίδρυμα, άρα και για τη λήψη υψηλών αποδοχών. Κατά τη γνώμη τους, μια σταθερή τράπεζα είναι αυτή που τους δίνει εμπιστοσύνη σε μια καλά αμειβόμενη δουλειά.

Η αξιολόγηση της σταθερότητας των τραπεζών διενεργείται από ειδικούς της Κεντρικής Τράπεζας.

Έτσι, η κατηγορία της σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας περιλαμβάνει δύο πτυχές: η αντικειμενική είναι η ικανότητα της τράπεζας να εκπληρώνει τις συγκεκριμένες υποχρεώσεις της και η υποκειμενική είναι η ικανότητα να εμπνέει εμπιστοσύνη στην εκπλήρωση των υποχρεώσεών της.

Η μελέτη της χρηματοοικονομικής σταθερότητας μιας εμπορικής τράπεζας περιλαμβάνει τη μελέτη της ουσίας αυτής της έννοιας, τις διαδικασίες και τα πρότυπα ανάπτυξης, την ανάλυση της εξέλιξης αυτού του φαινομένου.

Η χρηματοοικονομική σταθερότητα μιας εμπορικής τράπεζας προσδιορίζεται μέσω ενός συστήματος δεικτών που περιγράφουν:

Η ποιότητα των περιουσιακών στοιχείων της τράπεζας.

Η ποιότητα της βάσης πόρων.

Η ποιότητα των τραπεζικών προϊόντων και υπηρεσιών.

Κερδοφορία των δραστηριοτήτων της τράπεζας.

Διαχείριση κινδύνων;

Η ποιότητα της τραπεζικής διαχείρισης.

Η μεθοδολογία για την αξιολόγηση της χρηματοπιστωτικής σταθερότητας αναπτύχθηκε από την Τράπεζα της Ρωσίας για τη συμμετοχή των τραπεζών στο σύστημα ασφάλισης καταθέσεων - Οδηγία αριθ. περιουσιακά στοιχεία, ποιότητα διαχείρισης, κερδοφορία και ρευστότητα.

Στη θεωρία και την πρακτική της τραπεζικής διαχείρισης, παραδοσιακά διακρίνονται σημαντικοί τομείς ανάλυσης όπως η ρευστότητα, η φερεγγυότητα, οι ταμειακές ροές, η κερδοφορία μεμονωμένων λειτουργιών και υπηρεσιών, η κεφαλαιακή επάρκεια. Ταυτόχρονα, στο ρωσικό πλαίσιο, συνηθίζεται να συνδέουμε αυτούς τους τομείς ανάλυσης με τους τομείς του κρατικού ελέγχου και εποπτείας από την Τράπεζα της Ρωσίας. Στο πλαίσιο αυτής της έννοιας, αυτοί οι δείκτες περιλαμβάνονται στη μεθοδολογία για την ανάλυση και την αξιολόγηση της ποιότητας των περιουσιακών στοιχείων.