Factura de ajuste y corrección. Factura de ajuste: reglas de registro

Una factura corregida es un documento emitido con pequeños ajustes al formulario original. Se redacta en la misma forma que el documento inicial, pero se agrega el número y fecha de corrección en la línea 2. El formulario de factura ha cambiado desde el 1 de octubre de 2017; el nuevo formulario se puede descargar a continuación en Excel. Además, se proporciona una muestra de una factura modificada completa.

Los formularios suelen estar sujetos a corrección en los casos en que el error sea menor o de carácter técnico. Por ejemplo, errores tipográficos, cálculos incorrectos, nombres incorrectos.

Si los errores son importantes, se elabora un formulario de corrección; este es un documento separado que se emite en lugar del original. Un ejemplo de emisión de una factura de ajuste es la situación en la que se proporciona un descuento al comprador después de que se emiten los documentos, por lo que el precio, el impuesto y el costo cambian.

No está permitido realizar cambios en el mismo formulario de factura emitido en la versión original. Debe volver a redactar un documento similar, incluidos los datos correctos, el número y la fecha de corrección.

Cómo llenar correctamente una factura corregida

Los errores cometidos en la preparación de una factura están sujetos a corrección sólo si esto puede impedir que las autoridades fiscales identifiquen información de un documento del siguiente tipo:

Información del vendedor;
Información del comprador;
Datos sobre bienes y servicios;
Derechos de propiedad sobre objetos;
Costo de bienes y servicios;
Tasas impositivas establecidas;
Montos del impuesto sobre DS.

Si es necesario realizar una corrección, se emite una nueva copia de la factura. Aquí es necesario mostrar en las primeras líneas del formulario toda la información sobre los cambios realizados, es decir, el número de serie del documento en sí, que estará sujeto a corrección.

Es decir, al completar un nuevo formulario, la línea 1 contiene información sobre la factura en la que se cometió un error aritmético o técnico al completarlo. Estos párrafos incluyen el número del documento y la fecha de su elaboración inicial. Posteriormente se indican todos los detalles necesarios para las personas con sus valores correctos.

En la línea 1b debe ingresar el número de la corrección en orden, comenzando con “1”, y la fecha actual de la corrección.

Nota: a partir del 1 de octubre de 2017 se utiliza para el registro un nuevo formulario de factura, tanto en formato papel como electrónico. Los cambios son menores, sin embargo, deben tenerse en cuenta al momento del alta.

Dichos formularios de nuevos documentos con datos corregidos deben estar firmados por el gerente y el jefe de contabilidad. Si la forma organizativa y jurídica se establece en forma de empresario individual, el documento lo firma de forma independiente el propio empresario. Allí, en el documento debe reflejar todos los detalles del certificado de registro estatal de dicha persona.

Si cambia el costo de los bienes a enviar, o los tipos de trabajo realizados, los tipos de servicios prestados o los derechos de propiedad transferidos, entonces el precio de dichos objetos y acciones o su cantidad también cambia, entonces de acuerdo con dichos parámetros cambia, así como No se introducirán correcciones en las facturas.

En base a esto, de acuerdo con la legislación tributaria, se emiten facturas de ajuste y se realizan los ajustes correspondientes.

Corregir una factura es un trámite importante para el comprador. Sólo un documento con indicadores correctos le permitirá reembolsar los fondos gastados en IVA.

Diseño de muestra correcciones en la factura:

Registro de la factura corregida en el libro mayor de compras y ventas.

El procedimiento de registro depende del trimestre en el que se realizó la corrección. Como sabes, el período de declaración del IVA y la declaración es de un trimestre. Por lo tanto, es importante comparar a qué trimestre pertenecen el formulario original y el formulario corregido.

El error fue descubierto en el mismo trimestre.

Si la corrección se realiza en el mismo trimestre de la emisión de la factura inicial, entonces el vendedor en el libro mayor de ventas realiza las siguientes acciones:

la versión corregida se registra de acuerdo con todas las reglas;
la opción incorrecta original se vuelve a ingresar en el libro de ventas con un signo menos.

El comprador registra el documento en el libro de compras de acuerdo con las siguientes reglas:

si la factura original con errores ya se encuentra registrada en el libro de compras, entonces se vuelve a registrar con valor negativo y se ingresan los datos del documento corregido;
Si la versión original no consta en el libro de compras, bastará con registrar la factura corregida.

El error se detectó en otro trimestre

Si las correcciones se realizan en un trimestre, y la factura original fue emitida en uno de los trimestres anteriores, entonces se genera una hoja adicional para el libro mayor del período en que se emitió la copia incorrecta, tanto la versión corregida como la original con Los indicadores negativos se registran en la hoja adicional. Tanto el comprador en el libro de compras como el vendedor en el libro de ventas realizan una acción similar.

Una factura es el documento más importante que requieren ambas partes para realizar transacciones comerciales. Los empresarios que constantemente emiten y reciben facturas saben cuánto depende de la correcta y correcta cumplimentación de este documento.

ARCHIVOS

Si ya sabes qué elementos están incluidos en la factura y qué cambiará en el nuevo año, así como las reglas básicas para cumplimentarla, encontrarás información útil sobre cómo evitar molestos malentendidos y problemas con las deducciones fiscales.

¿Por qué necesitas una factura?

El documento, que está redactado en un formulario estandarizado que incluye la información requerida por el Estado, es necesario tanto para vendedores como para compradores.
Cuando se lleva a cabo una transacción comercial, se necesita confirmación de que los bienes realmente se enviaron, se prestaron los servicios y se realizó el trabajo. Factura– esta es solo esa evidencia documental.

IVA y factura

Al pagar la transacción, al vendedor se le cobra el impuesto al valor agregado. Es el documento que consideramos (factura) que queda registrado por el comprador en un libro especial como confirmación de pago. A partir de este documento, completa los indicadores pertinentes. Según la ley, el comprador tiene derecho a una deducción fiscal en virtud de este artículo fiscal (artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), si todo se completa correcta y correctamente.

Hay situaciones en las que no se cobra el IVA, por ejemplo, a los empresarios que trabajan bajo el sistema. Pero muchas veces el comprador, a pesar de esta circunstancia, pide factura, incluso sin IVA. Esto no es responsabilidad del vendedor, pero a veces aún vale la pena atender la solicitud del comprador y emitir una factura, simplemente indicar en el documento que es sin impuesto al valor agregado, sin completar la línea correspondiente del formulario.

¡IMPORTANTE! Si no eres pagador de IVA, no debes indicar en la factura un tipo del 0% en lugar de la marca “Sin IVA”. Incluso el cero por ciento muestra el tipo real al que no tiene derecho en este caso. Especificar una tasa que no se corresponde con la realidad puede crear muchos problemas al destinatario del documento, desde una multa hasta la acumulación de la tasa estándar del 18%.

¿En qué casos no es necesaria factura?

Hay situaciones en las que no es necesario emitir una factura y la transacción se confirma mediante otros documentos: factura de pago, facturas, etc. No tienes que preocuparte por una factura si:

la transacción no está sujeta al IVA (artículos 149, 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia);
la empresa vende productos a particulares al por menor por "efectivo" (para tales transacciones, es suficiente un formulario de informe estricto o un recibo de la caja registradora);
los empresarios están sujetos a regímenes fiscales especiales (tributación simplificada, imputación, impuesto agrícola unificado, tienen patente);
una persona jurídica entrega los bienes a su empleado de forma gratuita (según la carta del Ministerio de Finanzas de la Federación de Rusia del 8 de febrero de 2016 No. 03-07-09/6171);
Se planifica la entrega de la mercancía y se ha recibido un anticipo por ella (en este caso, este producto no se produce más de seis meses, o el comprador no paga el IVA, o la transacción tiene una tasa cero para este impuesto, por ejemplo , el producto se está exportando).

¿Cuáles son las consecuencias de los errores?

En cualquier documento se pueden cometer accidentalmente errores e inexactitudes, su precio puede variar dependiendo de la importancia del documento. ¿Cuáles son las consecuencias de los errores en la factura?

Si este documento se completa con inexactitudes, se le puede negar al comprador una deducción del IVA. Naturalmente, en el futuro el comprador ya no querrá tratar con el vendedor que le causó tal pérdida.

Error de discordia

No todos los errores tienen consecuencias nefastas. Consideremos las variantes más comunes de errores en la factura, según las cuales la oficina de impuestos tiene derecho a negarse a reembolsar el IVA (cláusula 2 del artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Autoría desconocida. Si es difícil determinar a partir del documento quién es exactamente el comprador y quién el vendedor, dicha factura se considerará inválida. Esto es bastante probable. Si los datos de ambas partes están incorrectamente especificados o faltan, como por ejemplo:
- Nombre de la organización;
- DIRECCIÓN;
Producto o servicio equivocado. Si la factura no indica claramente qué producto se compró o servicio se prestó, o esta información contradice otros documentos, no se reembolsará el IVA. Por ejemplo, según la factura, se enviaron caramelos "Romashka" (este nombre del producto se indica en la columna 1), pero en realidad se vendieron caramelos "Red Poppy".
Inexactitudes en las cifras monetarias. Los problemas asociados a la indicación incorrecta del coste de los productos (servicios) o del anticipo recibido por los mismos también neutralizan el valor de la factura. Esto puede estar relacionado:
- con indicación incorrecta de la moneda de pago (preste atención no solo al nombre de la moneda, sino también a su código);
- con omisión o información incorrecta sobre la cantidad de bienes (unidades de obra o servicios);
- con errores en los precios;
- cálculo incorrecto del costo (la cantidad multiplicada por el precio no da como resultado la cifra indicada en la columna “costo”).
Cálculo incorrecto del IVA. En la columna donde se indica el IVA, se indica una tasa y el monto se calcula utilizando otra, o se calcula un porcentaje estándar cuando la tasa debería haber sido cero.
Importe de IVA desconocido. Si el número requerido no está en la columna correspondiente, aunque esté indicado en la columna “tarifa”, y también si el número dado no se obtiene multiplicando la tarifa por el monto pagado por los bienes (servicios).

Cuando los errores no son fatales

Las autoridades fiscales no tienen el derecho y generalmente no rechazan un reembolso de impuestos si hay otras deficiencias en la factura, por ejemplo:

se utilizan letras minúsculas en lugar de mayúsculas o viceversa;
faltan comillas;
caracteres faltantes o adicionales como puntos, guiones, comas, paréntesis;
no o está indicado incorrectamente;
no hay descripción del trabajo realizado o servicios prestados (información en la columna 1);
no hay justificación de la factura por el número de contrato;
errores al especificar los detalles de pago;
numeración con imprecisiones;
La información sobre el destinatario no se duplica si él y el comprador son iguales (lo mismo ocurre con el vendedor y el remitente).

Se cometió un error, ¿qué debo hacer?

Si el vendedor que emitió la factura encuentra errores en la misma, tiene derecho a realizar los ajustes necesarios. El comprador no tiene este derecho, pero puede señalar el error al emisor de la factura y solicitar correcciones. Para ello, se proporciona una operación especial: ajuste de factura.

Reglas de ajuste

Ambas copias están sujetas a cambios, tanto las del vendedor como las destinadas al comprador.
Las correcciones deben estar respaldadas por el jefe de la organización vendedora y certificadas con su sello (no se requiere la firma del jefe de contabilidad). En lugar del director, puede firmar una persona autorizada, indicando su nombre completo y cargo, y también marcar que la firma es "para el jefe de la organización".
Asegúrese de fechar las correcciones.
Los datos incorrectos deben tacharse, los datos correctos deben escribirse en el campo libre, y al lado se debe indicar “corregido”, y qué indicadores se deben agregar a cuál y en qué columna.

¡INFORMACIÓN IMPORTANTE! Si hay demasiados errores y es difícil corregirlos, es más fácil volver a emitir el documento dañado. Esto no contradice la ley, ya que el Código Fiscal de la Federación de Rusia no prohíbe directamente reemplazar una factura defectuosa por un documento nuevo. Pero a veces ese derecho habrá que defenderlo ante los tribunales.

Acciones del destinatario de la factura

Si se envió una factura corregida al comprador, deberá cambiar los datos del libro de compras, porque allí se indicaron los parámetros de la factura defectuosa o datos erróneos. Para ello, el comprador necesita utilizar una hoja adicional del Libro, únicamente para coincidir con el período impositivo de la compra. En esta hoja es necesario realizar un registro de la cancelación de una factura específica y calcular el monto de las compras realizadas antes de esta factura, determinando así el monto correspondiente a la factura cancelada.

El comprador tiene derecho a ejercer la posibilidad legal de deducir el IVA no sólo en el período impositivo en el que realizó la compra: sólo es importante que el documento esté registrado a tiempo.

Muestra de cómo completar una factura.

Elaborar una factura estándar no es el procedimiento más complicado, sin embargo, puede plantear algunas dudas a los profesionales principiantes.

Al inicio del documento se escribe el número de factura y la fecha en la que se llenó.

El número de cuenta puede ser cualquier cosa, la condición principal es que siga una línea ascendente a las anteriores. Además, en los casos en que, por alguna razón, se viole la secuencia de numeración (por ejemplo, las facturas 21, 22, 23 van seguidas de 8), esto no amenaza con ninguna sanción por parte de las autoridades reguladoras y fiscales. En cuanto a la fecha, la factura deberá realizarse ya sea inmediatamente el día de la entrega de los artículos del inventario o de la prestación de los servicios o dentro de un plazo de cinco días posteriores.

A continuación, indique los datos de la empresa que es proveedora de bienes o servicios: escriba su nombre completo, domicilio legal (con código postal), Número de Identificación Tributaria (TIN), KPP (toda esta información debe corresponder a los papeles constitutivos de la empresa).
Luego se incluye la información del remitente y del destinatario.

Estas líneas deben completarse solo cuando se trata de la venta de artículos de inventario (es decir, al brindar servicios o realizar trabajos, es necesario ponerles un guión). Cuando hablamos específicamente de compra y venta, si el remitente es el vendedor de la mercancía, puede duplicar la dirección por completo o indicarla brevemente con dos palabras "igual". Pero se deberá indicar la dirección del destinatario en su totalidad, incluyendo el código postal, número de oficina o almacén y número de teléfono.

A continuación, proporcione un enlace al documento de pago (su número y fecha) e ingrese información sobre el comprador: todo es similar a cómo se completaron las líneas sobre el vendedor.
Después de esto, se ingresan datos sobre la moneda que se utiliza en los acuerdos monetarios entre las partes del acuerdo (por escrito y en forma de código según el Clasificador de divisas de toda Rusia (OKV)).

El rublo está codificado con los números 643.

La siguiente parte del documento contiene una tabla que incluye los principales indicadores de la transacción.

La primera columna contiene el nombre del objeto del contrato (tal como aparece en el propio contrato).
En el segundo, si es necesario, el código del producto según el Clasificador de unidades de medida de toda Rusia (OKEI), símbolo (piezas, litros, kilogramos, etc.).
La columna número tres indica la cantidad o volumen total de bienes/servicios/trabajo, luego el precio por unidad de medida.
Las columnas del cinco al nueve son obligatorias: aquí se ingresan el costo con y sin impuestos, el monto del impuesto (que, como sabes, puede ser 0%, 10%, 18%), así como el precio final con impuestos. Las empresas que operan sin IVA pueden marcarlo en la casilla requerida.
Las columnas décima y undécima corresponden a mercancías extranjeras. 10 y 10a incluyen información sobre el país de origen de las mercancías (en forma de código OKSM) y una designación verbal breve); la última columna contiene el número de la declaración de aduana, si corresponde.

Finalmente la factura firmado por el jefe de la empresa(director o gerente general), y Contador jefe. Si se trata de la misma persona, se deberá duplicar la firma.

Ejemplo de factura de ajuste por una reducción

Factura de ajuste- un documento creado en situaciones en las que ha habido cambios en el contrato entre las partes en términos del costo o la cantidad de los bienes suministrados, los servicios prestados o el trabajo realizado. Su forma es bastante clara, pero es necesario aclarar algunos puntos.

Al principio hay información estándar:

número de factura de ajuste (que puede ser cualquier cosa, ya que las modificaciones se pueden realizar más de una vez)
día-mes-año de su llenado,
enlace a la factura original (es decir, la que está ajustando)
detalles de las partes.

Todos los datos deben ser similares a los documentos de registro de la empresa.

Finalmente, en esta parte deberás ingresar en palabras la moneda y su código digital.

A continuación se muestra la tabla, primera columna que se refiere al nombre del objeto del contrato (bienes o servicios) línea en el segundo registrar los cambios realizados. EN columnas 2 y 2a Se ingresan unidades de medida (en forma de código OKEI y en palabras), luego el volumen total de productos o servicios y su precio por unidad de medida. Esta información puede ser idéntica a la factura original o estar actualizada para reflejar los nuevos términos del contrato. Luego hay columnas referentes al costo: primero aquí se ingresan los valores que estaban en la factura anterior, luego los valores editados. Después de eso, en las líneas "aumentar" o "disminuir", se ingresa el indicador de diferencia en forma de una cifra específica. En la línea de resumen llamada "Total" Se proporcionan cifras resumidas para todos los artículos de bienes o servicios modificados.

Finalmente el documento está firmado por empleados responsables(gerente de empresa y contador).

En 2011, la legislación federal introdujo modificaciones al Código Fiscal de la Federación de Rusia de conformidad con el número 245-FZ del 1 de julio de 2011. Desde la entrada en vigor de la ley las empresas tienen derecho a utilizar facturas de ajuste.

El gobierno no se quedó al margen y, con su Resolución N° 1137, emitida el 26 de diciembre de 2011, aprobó un formato documental similar en dos formatos. El especialista debe comprender que existe una diferencia significativa entre el CSF y el ISF, dependiendo de que se presente un caso financiero diferente.

Definición y tipos

Las empresas con actividades destinadas a vender bienes o prestar servicios emiten una factura a sus clientes o compradores por la función realizada, pero después del trabajo a menudo surge la necesidad de ajustarla.

En este caso, es imposible corregir el documento, los errores se eliminan por diseño:

KSF— facturas de ajuste;
FIS— formularios correctivos de cuentas.

El LCR puede existir como adiciones a la factura originalmente completada y no es un documento independiente sin una representación saliente.

Para redactar un documento debe ir precedido de caso de producción:

cambios en el precio de los productos comerciales enviados, acciones realizadas en la prestación de servicios y trabajos;
variación en el cálculo cuantitativo de los productos comercializables;
correcciones en mediciones de volúmenes de trabajo terminados;
si los servicios han mejorado o se han deteriorado;
Los derechos de propiedad han cambiado.

Se debe tener en cuenta un matiz: cuando los precios de los productos cambian dentro de los 5 días entre el día en que se envió la mercancía y antes de la emisión de la factura, se emite un documento regular, no un documento de ajuste.

Esto último requerirá el cumplimiento siguientes condiciones:

Obligatoriamente, el ejecutante del pedido notifica al cliente sobre la reforma que se ha producido en los precios, volúmenes de productos enviados y servicios realizados;
los ajustes se realizan solo después de recibir el consentimiento del cliente para realizar modificaciones en la transacción anterior, que recibió a tiempo una carta introductoria sobre los cambios en el documento principal;
sin un contrato inicial, un acuerdo para realizar acciones al costo real, el impuesto al valor agregado no se puede deducir bajo el CSF, así se establece en los artículos del Código Fiscal de la Federación de Rusia;
se crea una factura de ajuste dentro de los 5 días posteriores a que el comprador haya aceptado por escrito la reforma;
La recepción de una aprobación positiva del cliente por correo sirve como base para iniciar la cuenta regresiva para la formación de un ajuste desde el momento en que la carta de notificación llegó a la empresa (este hecho será confirmado mediante un sello pegado en el sobre).

Acuerdo mutuo entre las partes se elabora:

un acuerdo adicional en forma de documento bilateral;
acuerdo unilateral mediante una carta de notificación;
documento primario en forma de informe sobre las discrepancias identificadas.

Los casos que surgen en el curso de la actividad económica son individuales, y los participantes hacen lo que les conviene, siempre que sus acciones no vayan en sentido contrario a la ley.

Con un nuevo tipo de documentación financiera, los legisladores han mejorado el cumplimiento de los derechos y obligaciones de los contribuyentes, como lo demuestra el registro en el MCA y el período de su emisión.

Si la cuenta indica Reducción del coste de los productos comerciales., entonces el implementador recibe posibilidad de reducir el IVA. Cuando los vendedores no entregan una determinada cantidad de bienes, llenan una factura negativa, la factura reducirá el costo del producto y el derecho del financiero a llegar a un acuerdo. Determina el resultado de la diferencia entre el impuesto original y el impuesto de ajuste.

El comprador deberá realizar acciones de recuperación con los diferentes valores resultantes en los importes del IVA después de recibir el CSF.

Las facturas de ajuste se redactan únicamente con el consentimiento mutuo de las partes y la confirmación adecuada. Si el cliente no está de acuerdo con los cambios en los términos contractuales originales Es imposible preparar documentos de ajuste.. Dependiendo de la situación actual, la devolución podrá realizarse en forma de reventa de productos o entrega adicional, así lo acuerdan las partes.

Una factura de revisión representa una nueva versión de la factura original. Este es un documento separado que existe por separado e independientemente. Está numerado con la fecha según el documento principal, indicando en una línea separada el número de serie y la hora de los cambios.

Para formar un ISF, no es necesario celebrar un acuerdo de enmienda por separado, y la ley no regula el plazo durante el cual se debe redactar dicho documento, ya que se utiliza para corregir:

tasa impositiva incorrecta;
error aritmético;
error de tipografía.

Los legisladores permitieron que la inexactitud en las facturas, que no impide que la institución tributaria identifique la transacción entre las partes, no sea reemplazada, expresada en el artículo 169 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Puedes dejarlo igual:

una letra minúscula en lugar de una mayúscula;
errores ortográficos en puntuación;
tipo de índices, símbolos de medición.

Participa en relaciones en el ámbito de la actividad económica. Factor humano. Un empleado, al preparar un trabajo en cualquier dirección, puede cometer un error, y para corregirlo se necesitan conocimientos jurídicos para que no haya futuras reclamaciones por parte de las autoridades fiscales.

Para realizar una modificación, deberá emitir una nueva factura. En tales condiciones, el ISF existe, pero hay tantos tipos de distorsiones que el contador no puede notar todo de inmediato.

Por ejemplo, después de crear un documento presentado al comprador, un especialista descubre que el nombre de la empresa que encargó el material para sus necesidades contiene otras letras en lugar de las reales.

La organización no pasó a ser "Rupor", sino "Ropot", lo que constituye un obstáculo importante para identificar la empresa ante la autoridad fiscal. Normas legislativas permitir la creación de otro documento original, numerándolo.

Luego de la operación, resulta que el empleado que emitió la factura no estuvo atento y permitió que el TIN del cliente cometiera un error tipográfico. Esto no se notó de inmediato y no afectó la primera reforma récord. Creando otra instancia con el siguiente número le permitirá reflejar los cambios necesarios.

La ley no limitó a los financieros en el número de facturas correctivas emitidas, si así lo exige la exactitud de la contabilidad y la capacidad de deducir impuestos correctamente.

Preste atención a la numeración correcta. Para CSF en un período de tiempo, se utiliza la recepción digital de extremo a extremo, la necesidad de usar parámetros distintivos en una cuenta siempre comienza con el número 1. Por ejemplo, un documento se emite bajo el No. 30 con la corrección No. 1, el siguiente error enmendado se denominará No. 30 y No. 2.

El vendedor puede cambiar los datos no sólo en el documento original, pero también en ajuste. Si se detectan entradas incorrectas en el documento de cálculo del IVA, no permiten identificar a la contraparte con base en el ajuste presentado.

Pueden ser: vendedores, compradores, bienes con designación incorrecta por nombre, valoración del producto, tasas impositivas, monto del impuesto.

El descubrimiento de información inexacta en una factura previamente ajustada requerirá hacer una nueva copia, en el cual:

No se deben permitir modificaciones de parámetros que ya hayan pasado como modificados;
cumplimentar el plazo indicando los números de serie y fechas de las reformas realizadas.

El registro de todas las reconstrucciones documentales se realiza en, donde se registra la factura recibida y emitida de acuerdo con el período impositivo en el que fue emitida al cliente. La detección repetida de errores en un CSF emitido previamente contribuye a la emisión de una nueva factura, que se convertirá en un documento actualizado en una versión diferente de los cambios originales.

Corrección de reajuste

La práctica de las políticas contables muestra casos en los que es necesario corregir cuentas que han sido ajustadas varias veces antes. El costo de los productos básicos cambia y se elabora un recibo diferente, según el cual se realizó previamente el ajuste.

Para ello, realice las siguientes entradas:

complete la línea antes de los cambios;
transferir datos después de cambios;
en el nuevo MCA se indica el número con la fecha de los cambios anteriores.

Factura original - factura de ajuste 1 — factura de ajuste destinada a 1 KSF.

Hay señales de varias etapas con la construcción de variaciones complejas para eliminar el problema.

Por ejemplo, ocurrió un evento:

se ha emitido una factura;
aclaró la cantidad de mercancías transferidas con la emisión de una factura de ajuste;
se ofrecieron descuentos en materiales y se realizaron repetidas modificaciones;
Una vez completadas todas las manipulaciones, se descubrió un error tipográfico en la dirección del cliente.

Se requerirán documentos correctivos. dos tipos:

Consta de la información inicial de la factura original con volúmenes y precios.
Contiene los últimos datos de factura actualizados que reflejan la información corregida.

Una atención cuidadosa a los documentos fundacionales permitirá procesar correctamente las operaciones posteriores.

proceso de llenado

En el pasado, los consumidores utilizaban el formulario temporal para diversas correcciones en los documentos financieros. Una factura de ajuste lo ha reemplazado, promete ser permanente. En el formulario anterior los valores se llenaban antes y después de sus cambios en las columnas; ahora se asignan cableado línea por línea, que consiste en cuatro definiciones:

A- antes de los cambios;
B- después de corregir;
C– el valor ha aumentado;
D– las cifras han disminuido.

Donde:

Si el resultado es una cantidad menor que “0”, significa que ha aumentado, la línea “C” se llena con un número positivo y la “D” se llena con un guión. Recibir valores superiores a cero indica una disminución. Ahora se completa la línea “D” y se tacha la “C”. Una vez realizadas todas las manipulaciones lineales, el resultado se resume en la factura de ajuste, los datos se toman de los indicadores:

precios sin IVA;
las tasas de impuestos;
Costo del producto, impuestos incluidos.

En resumen, deberá sumar todos los valores digitales de las columnas, líneas "C" y "D". Se utilizan para completar revistas y folletos adicionales.

El encabezado se diseña completando los números y fechas indicados. tanto el documento de ajuste actual como el original. Se dedican columnas separadas a los datos sobre los parámetros ingresados con numeración y fijación del período de la operación realizada.

Mantenimiento en 1 C: Contabilidad

El programa 1C es capaz de realizar todos los procesos necesarios, para esto necesitarás:

la factura según la cual se emitieron los productos;
vaya al registro en base al cual se crea el documento y seleccione ajuste de factura;
indicar qué discrepancias ocurrieron;
registrar los cambios y emitir una nueva factura de ajuste;
imprimir el documento recibido.

La automatización de los procesos productivos ha facilitado todos los ámbitos de actividad, pero no ha salvado a las personas de la puntualidad, la escrupulosidad y la honestidad. Sólo la transferencia correcta de números hará que la máquina realizar cualquier trámite sin error, de lo contrario no se debe “culpar” a la imperfección del equipo.

¿Cómo reflejar una factura de ajuste en 1C? Descúbrelo en el vídeo a continuación.

La factura de 2019 en transacciones comerciales relacionadas con la compra y venta es uno de los documentos obligatorios. Una factura pertenece a la categoría de documentación para la que únicamente se utiliza un formulario estrictamente establecido. Lo redacta el vendedor después del envío de la mercancía y el contratista después de la finalización del trabajo o la prestación de servicios.

Nuevo formulario s/f del 01/10/2017 -

Muestra de cumplimentación de factura del 01/10/2017 -

El formulario de factura anterior tenía vigencia desde el 1 de julio de 2017. Al completar una nueva factura a partir del 01/10/2017, debe guiarse por el Decreto Gubernamental correspondiente.

Qué ha cambiado en la factura desde el 1 de octubre de 2017

Este año, a partir del 1 de octubre de 2017, se realizaron algunos cambios y adiciones al formulario de factura.

Brevemente sobre los cambios en la factura:

columna 1a,
firma de “otra persona autorizada” en lugar del empresario individual,
columna 11,
línea “Dirección” (2a),
línea (8) “Identificador del contrato gubernamental, acuerdo (acuerdo).

Nueva columna 1a “Código de tipo de producto”

En la nueva factura ha aparecido una nueva columna 1a “Código de tipo de producto”. Este campo lo rellenan las organizaciones que exportan productos de Rusia a los países de la UEEA. Este código está tomado de la Nomenclatura unificada de productos básicos para la actividad económica exterior de la UEEA. Si no hay datos sobre el código del producto, se ingresa un guión.

Firma de “otra persona autorizada” en lugar del empresario individual

El nuevo formulario ahora contiene la línea "otra persona autorizada" para la firma en lugar de un empresario individual. En la versión anterior de la factura del 01/07/2017, esta columna estaba solo bajo el “jefe de la organización” y el “jefe de contabilidad”. Al firmar el formulario por una “persona autorizada”, debe tener un poder de la organización o una orden del gerente. Si firma en lugar de un empresario individual, necesitará un poder del empresario individual certificado por un notario.

El nombre y el contenido de la columna 11 han cambiado.

En la nueva factura modelo se ha cambiado el nombre de la columna 11. En lugar de “Número de Declaración de Aduana”, la columna pasó a conocerse como “Número de Registro de Declaración de Aduana”. Además, estos dos nombres no son el mismo documento. Ojo, son diferentes.

El número de registro de la declaración en aduana está formado por 24 números y está separado por tres separadores. El número se ve así: 8 caracteres/6 caracteres/7 caracteres/3 caracteres

Explicación del número de registro de la declaración aduanera:

8 caracteres: El código de la autoridad aduanera se puede encontrar en el sitio web de la FCS en la sección “Bases de datos”;
6 caracteres: Fecha de aceptación del TD - dd.mm.aa;
7 caracteres: número de serie AP;
3 caracteres: Número de serie del producto de la columna 32 TD.

Por ejemplo, número de registro de declaración de aduana 83009171/011017/0005421/990:

Número de serie del TD: 5421;
Código de autoridad aduanera - 83009171;
Fecha de adopción del TD - 01/10/2017;
El número de serie del producto en el TD es 990.

Cambios en la línea “Dirección” (2a)

En la línea “Dirección” (2a) de nuevas facturas del 01/10/2017 deberá indicar:

Para una persona jurídica: la dirección indicada en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas;
Para empresarios individuales: el lugar de residencia del empresario individual de acuerdo con el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales.

Actualmente, en la factura del 01/07/2017, esta línea indica:

Para una entidad jurídica: dirección de ubicación real;
Para empresarios individuales: la dirección de residencia real.

La dirección debe contener:

código postal;
nombre y tipo de entidad constituyente de la Federación de Rusia;
nombre de la localidad;
Calle;
Número de casa;
estructura;
marco.

¿Se pueden permitir abreviaturas en la línea 2(a)?

Existe una definición clara de si es posible o no en el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 26 de diciembre de 2011 N 1137 (modificado el 19 de agosto de 2017) “Sobre los formularios y reglas para completar (mantener) documentos utilizados en el cálculo del impuesto al valor agregado”. - No.

Según la carta del Ministerio de Finanzas de Rusia del 9 de noviembre de 2009 No. 03-07-09/57, las facturas en las que las direcciones del vendedor y del comprador se indican en palabras abreviadas, pero con indicación completa de los componentes del la dirección (código postal, nombre de la ciudad, calle, casa, etc.) no se recopila en violación del procedimiento establecido.

Por ejemplo, la palabra "calle" se puede acortar a "calle", "casa" a "d". etcétera.

¿Qué indicar en la línea (8) Identificador de contrato gubernamental, acuerdo (acuerdo)?

Nuevo formulario de factura con DNI. La línea debe contener el identificador del contrato gubernamental, si lo hay (el identificador está escrito en el contrato mismo o se indica en el Sistema de Información Unificado).
Si no hay ningún identificador, se agrega un guión a la línea.

Reglas para completar una nueva factura, campos de muestra

Dado que se lleva una contabilidad estricta, estos documentos deben tener números de serie. Podrán complementarse con índices fiduciarios después de la línea divisoria. La fecha utiliza un formato digital.
Si no hay correcciones, se coloca un guión en este campo.
Si se emite una factura por operaciones realmente completadas, se ingresa "no" en el campo de pago anticipado. Al recibir fondos para próximas entregas, se indica "sí" y se ingresan guiones en los campos del remitente y del destinatario.
Debes indicar la moneda utilizada para el pago. Debe ser el mismo para todas las unidades incluidas en el formulario.
Indique las fechas, números de documentos que registran la recepción de fondos por bienes y materiales, servicios y trabajos en el campo “al documento de liquidación y pago”.
La lista de datos del vendedor depende del estado. Existen varios requisitos para empresarios y organizaciones individuales. El empresario individual ingresa su nombre completo, número de identificación fiscal, dirección y certificado de registro de empresario. Las personas jurídicas indican el nombre, punto de control, número de identificación fiscal, información personal del gerente y jefe de contabilidad. Si el vendedor se dedica a enviar carga, en el campo del remitente se escribe “él”. Al enviar carga a otra persona jurídica, se completan sus datos.
Los campos de comprador y destinatario se completan de manera similar.
La factura puede incluir precios con o sin IVA. Existen reglas para elegir estas opciones.
La tabla indica los datos de nomenclatura de artículos, servicios u obras del inventario: nombres, códigos, símbolos, volúmenes o cantidades, precios e importes. Si en la factura se incluye un producto importado, deberás rellenar los códigos y nombres cortos de los países fabricantes. Además, es necesario ingresar los números de declaración de aduana.
Se emiten dos facturas, ya que el vendedor se queda con una y la otra se expedirá al comprador.

Nuevas reglas para la emisión de facturas para transitarios

Desde el 01/10/17, el procedimiento para completar una factura se ha complementado con nuevas reglas para los transportistas que organizan el transporte por parte de empresas de terceros. Hasta ahora no existían normas especiales para los transportistas. Desde octubre, los transportistas que organizan el transporte por parte de terceras empresas pueden preparar una factura consolidada. En la factura consolidada, el transportista refleja los datos que recibió de los transportistas.

Nuevas reglas para completar el formulario para transportistas que compran bienes por cuenta propia, pero por cuenta del cliente:

La línea (1) debe contener – la fecha y número de la factura “consolidada” según la cronología del transportista;
La línea (2) debe contener el nombre completo o abreviado del transportista, o nombre completo. promotor;
La línea (2a) debe contener: la dirección del remitente;
La línea (2b) debe contener – TIN y KPP del transportista;
La línea (4) debe contener - la dirección postal del destinatario;
La línea (5) debe contener - detalles (número y fecha de preparación) del documento de pago y liquidación que indique que el transportista transfirió dinero a los vendedores, y el cliente - al transportista - mediante el signo ";";
La columna 1 debe contener – nombres de bienes (obras o servicios) en posiciones individuales para cada vendedor;
Las columnas 2 a 10 deben contener, para cada vendedor, datos de las facturas que emitió al transportista.

Factura con y sin IVA

La legislación refleja las condiciones bajo las cuales la factura indica el costo sin IVA y con IVA. Se prevé la utilización de un precio sin impuesto al valor agregado para los contribuyentes exentos de pagarlo y para los objetos exentos del impuesto. El campo correspondiente indica “sin IVA”. A veces, esta opción se utiliza al incluir bienes sujetos a impuestos y no sujetos a impuestos en la factura.

Descarga el formulario gratis

Usar anuncios no estándar y obsoletos. F. No permitido. Las autoridades fiscales no aceptarán estos documentos y usted no podrá recibir deducciones fiscales. Los nuevos formularios de muestra, que puedes descargar gratis en nuestro sitio web, te ayudarán a evitar problemas.

Factura 2017 nuevo formulario a partir del 01.10.2017 -

Factura 2017 nuevo formulario a partir del 01/10/2017 -

Descargar formulario de muestra

La correcta preparación de una factura requiere el conocimiento de una gran cantidad de información. Si siempre tiene a mano una muestra completa, la tarea se simplificará significativamente y se reducirá el riesgo de errores. Aquí puedes descargar la muestra gratis, sin necesidad de registrarte.

Muestra de cumplimentación de factura del 01/10/2017 -

Formulario de factura rectificativa del 01/10/2017

El Código Fiscal de la Federación de Rusia (párrafo 3 del párrafo 3 del artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) prevé la emisión de facturas de ajuste si el costo de los bienes enviados, el trabajo realizado o los servicios prestados requieren un ajuste. Esto sucede cuando cambia el precio/cantidad/volumen de bienes/trabajo/servicios.

Cambios importantes en el formulario de ajuste.

A partir del 1 de octubre de 2017 se agregó la columna 1b al formulario de factura correctiva para indicar el código de tipo de producto. Esta columna se completa si una organización o empresario individual exporta bienes a los países de la UEEA.
Si es necesario, se pueden agregar líneas y columnas adicionales a la factura de ajuste, siempre que se conserve la forma principal del documento. Por ejemplo, puede especificar los detalles de la factura principal.

Formulario de factura de corrección del 01/10/2017 -

Modelo de factura de ajuste del 01/10/2017 -

Almacenamiento de facturas nuevas reglas a partir del 1 de octubre de 2017

Desde el 1 de octubre de 2017. F. y las facturas de ajuste deberán conservarse durante un mínimo de 4 años.
Apílelos en orden cronológico a medida que los publique, reciba o corrija.
Se deben firmar copias de las facturas en papel de los intermediarios.

resumámoslo

Una factura no es evidencia del proceso de transferencia de artículos de inventario, esta función la realizan las cartas de porte. La legislación fiscal y contable ni siquiera clasifica las facturas como documentos contables primarios. Mientras tanto, es indudablemente importante para los compradores, al igual que . Es la factura la que da derecho a recibir una deducción fiscal.

La emisión de nuevas s/f de fecha 01/10/2017 y su recepción están sujetas a inscripción obligatoria en el diario. Si registran transacciones gravadas emitidas, las facturas recibidas se registran en los “libros mayores de compras y ventas”.

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¿Realmente se requiere que todos los contribuyentes utilicen el nuevo formulario de factura de ajuste a partir del 1 de octubre de 2017? ¿Qué ha cambiado en el formulario? ¿Cómo se ve un relleno de muestra? ¿Dónde puedo descargar un nuevo formulario de factura de ajuste? Encontrarás las respuestas en este artículo.

¿Por qué se necesitan facturas de ajuste?

Si el costo de los bienes enviados, el trabajo realizado, los servicios prestados o los derechos de propiedad transferidos cambia, los vendedores emiten facturas de ajuste o de ajuste único. Un cambio de valor puede resultar de un aumento o disminución del precio, cantidad o volumen (párrafo 3, cláusula 3, artículo 168 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

El vendedor está obligado a expedir factura de ajuste dentro de los cinco días naturales siguientes a la fecha en que acuerde los cambios con el comprador o le notifique los mismos. Es necesario confirmar el consentimiento del comprador o el hecho de su notificación con documentos primarios.

Desde el 1 de octubre de 2017, la forma de la factura principal ha cambiado. Encontrará un nuevo formulario y un ejemplo de cumplimentación en el artículo “”.

Nueva modalidad de ajuste de factura a partir del 1 de octubre

El Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 26 de diciembre de 2011 No. 1137 aprobó los formularios y reglas actuales para completar (mantener) los siguientes documentos utilizados en los cálculos del IVA:

facturas (Anexo No. 1);
factura de ajuste (Anexo No. 2);
registro de facturas recibidas y emitidas (Anexo No. 3);
comprar libros (Apéndice No. 4);
libros de ventas (Anexo No. 5).

Desde el 1 de julio de 2017 la factura de ajuste ya cambió. Cm. " ". Sin embargo, a partir del 1 de octubre de 2017, el formulario ha vuelto a sufrir cambios. Esto se debe a la entrada en vigor. A continuación te contamos más sobre los cambios.

Ha aparecido una nueva columna.

A partir del 1 de octubre de 2017 apareció una nueva columna “Código de tipo de producto” en la factura de ajuste. La columna 1b para el código de tipo de producto se agregó al formulario de factura de ajuste. Lo completarán organizaciones que exportan bienes a los países de la UEEA.