ბანკის ფინანსური სტაბილურობა. ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ინდიკატორების გაანგარიშება და ანალიზი ბანკის ფინანსური სტაბილურობის დამახასიათებელი ინდიკატორების სისტემა

რუსეთის ფედერაციის განათლებისა და მეცნიერების სამინისტრო

განათლების ფედერალური სააგენტო

სახელმწიფო საგანმანათლებლო დაწესებულება

უმაღლესი პროფესიული განათლება

"კურსკის სახელმწიფო უნივერსიტეტი"

ფაკულტეტიეკონომიკა და მენეჯმენტი

Სკამიფინანსები, კრედიტი და გადასახადები

დისციპლინის შესახებ „კომერციული ბანკების საქმიანობის ორგანიზება“

თემაზე"კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასება"

სპეციალობა "ფინანსები და კრედიტი"

სრულ განაკვეთზე განათლების ფორმა

სიჩევი ვიტალი სერგეევიჩი ______

შეამოწმა: ეკონომიკის კანდიდატი, ასოცირებული პროფესორი არტემოვი ვ.ა. _______

კურსკი 2009 წ

შესავალი ……………………………………………………………………………………….3

1. ფინანსური სტაბილურობის თეორიული ასპექტები

კომერციული ბანკი …………………………………………………………….5

1.1. კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ცნება………………..5

1.2. კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის ამოცანები…………8

1.3. კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასების საინფორმაციო ბაზა…………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………….

2. კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის მეთოდოლოგია ...... 13

2.1. საანგარიშო ფორმულები კაპიტალისა და აქტივების შეფასების ინდიკატორების დასადგენად………………………………………………………………………………….14

2.2. მომგებიანობის შეფასების ინდიკატორების ჯგუფი…………..16

2.3. კომერციული ბანკის ლიკვიდურობის განმსაზღვრელი ინდიკატორები და მათი გამოთვლის მეთოდები………………………………………………………………………………………………..18.

3. რუსეთის სბერბანკის OJSC-ის ფინანსური სტაბილურობის შეფასება ………………………………………………………………………………………………………..22

3.1. რუსეთის Sberbank OJSC-ის როლი რუსეთის საბანკო სისტემაში……………………………………………………………………………………………………………………………………………………

3.2. რუსეთის Sberbank OJSC-ის ფინანსური სტაბილურობის ინდიკატორების ანალიზი…………………………………………………………………………………………………………………………………

დასკვნა ………………………………………………………………………………….. 39

გამოყენებული წყაროების სია…………………………………………..40

აპლიკაციები

შესავალი

ბოლო დროს რუსეთის ფინანსურ ბაზრებზე ვითარება მნიშვნელოვნად შეიცვალა. ეს გამოწვეულია წარმოების ზრდით, თუმცა უმნიშვნელო, და ეროვნულ ეკონომიკაში ინვესტიციების ზრდით, გადაუხდელობების მთლიანი მოცულობის შემცირების და მთავრობის მკაცრი მონეტარული პოლიტიკის ფონზე. ეს ყველაფერი იწვევს კომერციული ბანკების რესურსების ბაზის ზრდას, მომხმარებელს აქვს შესაძლებლობა აირჩიოს ბანკი და ეს იწვევს ბანკებს შორის კონკურენციის მნიშვნელოვან ზრდას. ახლა კი, ამ სიტუაციაში, როგორც არასდროს, საჭიროა სტაბილური პარტნიორები.

ფინანსური სტაბილურობა კომერციული ბანკის ხარისხის კომპლექსური მახასიათებელია და მოიცავს 2 ასპექტს: მიზანი - კონკრეტული ვალდებულებების შესრულების უნარს; და სუბიექტური - უნარი შთააგონოს ნდობა საკუთარი ვალდებულებების შესრულებაში.

ფინანსური სტაბილურობის საკითხი განსაკუთრებით მწვავედ დგას ფინანსური კრიზისის დროს, როდესაც ბევრი ბანკი იძულებულია დატოვოს ბაზარი. ასეთ პირობებში მეანაბრეები უფრო ყურადღებიანი არიან საკრედიტო დაწესებულების არჩევის მიმართ და ცდილობენ ითანამშრომლონ მხოლოდ სანდო ბანკებთან. ამიტომ, კომერციული ბანკის ერთ-ერთი მთავარი ამოცანაა დაარწმუნოს პოტენციური კლიენტები მის საიმედოობასა და ფინანსურ სტაბილურობაში.

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის გასაუმჯობესებლად საჭიროა მთელი რიგი ღონისძიებებისა და მეთოდების გამოყენება ბანკის აქტივებისა და ვალდებულებების, მომგებიანობისა და რისკების მართვაში.

კვლევის მიზანია კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასების მეთოდოლოგიის შესწავლა სს „კურსპრომბანკის“ მაგალითზე. მიზნის მისაღწევად აუცილებელია შემდეგი ამოცანების გადაჭრა:

- „ფინანსური სტაბილურობის“ ცნების განსაზღვრა;

- კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის მიზნების დადგენა;

− კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასების მეთოდების განსაზღვრა;

− ფინანსური სტაბილურობის შესაფასებლად საჭირო ინფორმაციის წყაროების იდენტიფიცირება;

− გამოიყენოს მეთოდები კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შესაფასებლად OAO Kurskprombank-ის ფინანსური მაჩვენებლების გამოსათვლელად;

− სს „კურსპრომბანკის“ საქმიანობაში არსებული სისუსტეების იდენტიფიცირება და მათი გაუმჯობესებისათვის შესაბამისი რეკომენდაციების შემუშავება.

კვლევის პროცესში გამოყენებული ინფორმაციის ძირითადი წყარო იყო რუსეთის ფედერაციის ფედერალური კანონები და რუსეთის ბანკის მარეგულირებელი სამართლებრივი აქტები, სახელმძღვანელოები ეკონომიკური თეორიისა და დისციპლინის შესახებ "ფული, კრედიტი, ბანკები", სამეცნიერო ჟურნალები "ბიულეტენი". საფინანსო აკადემიის“, „ეკონომიკური მეცნიერებები“, „ფინანსები და კრედიტი“.

1. ფინანსური მდგრადობა, როგორც ეკონომიკური კატეგორია

1.1. ბანკის ფინანსური სტაბილურობის კონცეფცია

ფინანსური სტაბილურობა არის საწარმოს ფინანსური რესურსების ისეთი მდგომარეობა, მათი განაწილება და გამოყენება, რომელიც უზრუნველყოფს წარმოების (და სერვისების) განვითარებას მოგებისა და კაპიტალის ზრდაზე, ხოლო გადახდისუნარიანობისა და კრედიტუნარიანობის შენარჩუნებით რისკის მისაღები დონის პირობებში. ; კომპანიის პოზიციის პარამეტრი, ანუ კომპანიის პოზიცია აქტივებისა და ვალდებულებების თანაფარდობაზე გარკვეული პერიოდის განმავლობაში.

„ფინანსური სტაბილურობის“ კონცეფციას ამჟამად მრავალი ინტერპრეტაცია აქვს. თუმცა ჯერ კიდევ არ არის კარგად განსაზღვრული „ფინანსური სტაბილურობის“ განმარტება კომერციულ ბანკებთან მიმართებაში. მრავალი სახელმძღვანელოს ავტორები გვთავაზობენ განსხვავებულ მიდგომებს „კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის“ განმარტების ინტერპრეტაციისთვის:

ბანკის ფინანსური სტაბილურობა შეიძლება შეფასდეს აქტივების ხარისხით, კაპიტალის ადეკვატურობითა და წარმადობით;

კომერციული ბანკის პოზიცია სტაბილურია, თუ მას აქვს სტაბილური კაპიტალი, აქვს ლიკვიდური ბალანსი, არის გადახდისუნარიანობა და აკმაყოფილებს კაპიტალის ხარისხს;

იგი უდიდეს მნიშვნელობას ანიჭებს ბანკის ფინანსური სტაბილურობის განსაზღვრას საკუთარი სახსრებით;

ბანკის ფინანსური სტაბილურობა იგულისხმება, როგორც მისი უნარი გაუძლოს დესტრუქციულ რყევებს, როდესაც ახორციელებს ოპერაციებს ფიზიკური და იურიდიული პირებისგან სახსრების დეპოზიტებზე მოზიდვის, საბანკო ანგარიშების გახსნისა და შენახვის მიზნით, აგრეთვე საკუთარი სახელით და საკუთარი სახელით მოზიდული თანხების განთავსებისას. ხარჯი გადახდის, გადაუდებლობისა და განმეორების პირობებში. ანუ, ავტორი ყურადღებას ამახვილებს ბანკის უნარზე, უზრუნველყოს ადეკვატური ხარისხის კონკრეტული საბანკო სერვისების სპექტრი.

მაგრამ ზოგადად, რუსი ეკონომისტები და საბანკო პრაქტიკოსები თანხმდებიან ერთ რამეზე - რომ კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობა არის მისი ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობა გრძელვადიან პერსპექტივაში. ის ასახავს ფინანსური რესურსების მდგომარეობას, რომელშიც კომერციულ ბანკს, თავისუფლად მართავს ნაღდი ფულით, შეუძლია უზრუნველყოს თავისი ეკონომიკური საქმიანობის შეუფერხებელი პროცესი მათი ეფექტური გამოყენების გზით.

„კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის“ კონცეფციის აღწერისას განვსაზღვრავთ მის ძირითად მახასიათებლებს.

პირველი ნიშანი – კატეგორია „ფინანსური სტაბილურობა“ არის საჯარო კატეგორია, რომელიც გამოიხატება საზოგადოების და მისი წევრების ინტერესებში კომერციული ბანკების მდგრადი განვითარების მიმართ. ამრიგად, მოსახლეობა პირდაპირ არის დაინტერესებული ბანკების მდგრადი განვითარებით, რომლებიც მათი დანაზოგების წყალობით ქმნიან კომერციული ბანკის რესურს ბაზას. მოსახლეობის დეპოზიტები არა მხოლოდ მნიშვნელოვანი, არამედ ბანკის სტაბილური რესურსია. საკრედიტო ინსტიტუტების სტაბილურობით პირდაპირ ინტერესს იჩენენ კლიენტები და კონტრაგენტები, რომლებიც უშუალოდ არიან დაკავშირებული რესურსების ბაზის ფორმირებასთან და ოპერატიულად მოქმედებენ ბაზრის სხვადასხვა სეგმენტში. კომერციული ბანკი ტრადიციულად ემსახურება ეკონომიკის სხვადასხვა სექტორის საწარმოებს, საკუთრების ორგანიზაციულ-სამართლებრივ ფორმებსა და საქმიანობის სფეროებს. ამ თვალსაზრისით, ასევე შესაძლებელია განიხილოს კონტრაგენტი ბანკები, რომლებსაც ერთმანეთთან პირდაპირი საკორესპონდენტო ურთიერთობა აქვთ. კომერციული ბანკების სტაბილური ფუნქციონირების პირდაპირი ინტერესის სფერო მოიცავს სახელმწიფოსაც, რომელიც დაინტერესებულია დროული საგადასახადო შემოსავლებით.

„კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის“ კონცეფციის მეორე ნიშანი არის ფინანსური სტაბილურობის დამოკიდებულება რესურსის პოტენციალის მოცულობასა და ხარისხზე. ბანკის რესურსული პოტენციალი წინასწარ განსაზღვრავს ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ხარისხობრივ დონეს. რაც უფრო მეტ რესურსს იზიდავს ბანკი და რაც უფრო კარგია ეს რესურსები, რაც უფრო აქტიურია თავისი რესურსების ინვესტირებაში, მით უფრო აძლიერებს ფინანსურ მდგომარეობას და შესაბამისად ფინანსურ სტაბილურობას.

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობა არის დინამიური კატეგორია (მესამე ნიშანი), რომელიც წარმოადგენს წონასწორულ ფინანსურ მდგომარეობას დაბრუნების თვისებას გარკვეული სახის ზემოქმედების შედეგად. ბანკის ფინანსური სტაბილურობიდან გამომდინარე, მისი საქმიანობა დიდწილად ვლინდება, რადგან იმისთვის, რომ იყოს ეფექტური და ნორმალურად ფუნქციონირდეს, კომერციული ბანკი საკმარისად ხანგრძლივი დროის განმავლობაში არ უნდა იყოს მგრძნობიარე სხვადასხვა სახის გარე დარღვევების მიმართ. ამრიგად, კომერციული ბანკების კლიენტები და კონტრაგენტები უშუალოდ არიან დაინტერესებული მათი გამართული ფუნქციონირებით, როგორც დროის გარკვეულ მომენტში, ასევე გრძელვადიან პერსპექტივაში.

ბანკის ფინანსური სტაბილურობა მისი ფინანსური მდგომარეობის ერთ-ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი მახასიათებელია. მას ახასიათებს რესურსების საკმარისი რაოდენობა ბანკის არსებობისთვის და ფინანსური შუამავლის ფუნქციით გრძელვადიან პერსპექტივაში.

ფინანსური სტაბილურობა განისაზღვრება შიდა და გარე ფაქტორებით. შიდა ფაქტორები მოიცავს: ბანკის ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის დონეს, ბანკის სტაბილურობას (საფინანსო მაჩვენებლების მუდმივობა და პოზიტიური დინამიკა დროთა განმავლობაში), კაპიტალის ადეკვატურობა და ა.შ. გარე ფაქტორები არის გარე გარემოს ეკონომიკური და პოლიტიკური პირობები, მათ შორის. ბანკის პოზიცია ფინანსურ ბაზარზე.

შიდა ფაქტორების გავლენა ექვემდებარება რაოდენობრივ შეფასებას ფინანსური სტაბილურობის შესაბამისი მაჩვენებლების გაანგარიშებით. გარე ფაქტორების შეფასება მნიშვნელოვან სირთულეებს წარმოადგენს რუსეთში უკიდურესად დინამიურად განვითარებადი სიტუაციის გამო.

გარე ფაქტორების შეფასება მნიშვნელოვან სირთულეებს წარმოშობს პრიდნესტროვიში რესპუბლიკის საერთაშორისო სამართლებრივი სტატუსის გაურკვევლობის უკიდურესად განვითარებადი სიტუაციის გამო.

ფინანსური სტაბილურობის შეფასება ხორციელდება ბანკის აქტივებისა და ვალდებულებების საერთო სტრუქტურისა და მათი თანმიმდევრულობის, წმინდა საკუთარი სახსრების ხელმისაწვდომობის, ლიკვიდურობისა და ბანკის გადახდისუნარიანობის ანალიზის დროს გაკეთებული დასკვნების საფუძველზე. საბოლოო დასკვნები შესაძლებელია ბანკის საკუთარი კაპიტალის დაფარვის კოეფიციენტების ანალიზის, ყველაზე სარისკო ტიპის აქტივების კაპიტალის დაფარვის ხარისხის, იმობილიზაციის კოეფიციენტების, მანევრირების, ავტონომიის (დამოუკიდებლობის) გათვალისწინებით და ა.შ.

ინდიკატორების ანალიზი ხორციელდება სტაბილურობის კოეფიციენტების გამოთვლილი მნიშვნელობების შედარებით რეკომენდებულ მნიშვნელობებთან ან მათი ცვლილების ტენდენციების იდენტიფიცირებით ამა თუ იმ მიმართულებით.

ბანკის სანდოობის შეფასება და მისი უნარი შეინარჩუნოს ვალდებულების სტრუქტურა, რომელიც უზრუნველყოფს მდგრად საქმიანობას, ეფუძნება კაპიტალის დაფარვის კოეფიციენტს ():

სადაც - ბანკის სახსრები: ავტორიზებული (პუნქტი 26P), სარეზერვო (პუნქტი 27), სპეციალური დანიშნულების ფონდები (პუნქტი 28P), დაგროვების ფონდი (პუნქტი 29P), სხვა სახსრები (პუნქტი 30P), რუბ.;

საანგარიშო წლის და წინა წლების მოგება (პუნქტი 31P), რუბ.;

ბანკის მონაწილეობის უფლებები (პუნქტი 23A), რუბლი.

კაპიტალის დაფარვის კოეფიციენტის ღირებულება გვიჩვენებს ძირითადი კაპიტალის დონეს საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის შემადგენლობაში.

ზრდის ტემპების შემცირება მიუთითებს იმაზე, რომ კაპიტალის ზრდის ტემპი ჩამორჩება მთლიანი კაპიტალის ზრდის ტემპს, ე.ი. საუბარია ბანკის მიერ აღებული ვალდებულებების შესრულების პოტენციალის შემცირებაზე.

ბანკის საკუთარი სახსრების უზრუნველყოფა აქტივების შემოსავლის თვალსაზრისით ასახავს ყველაზე სარისკო ტიპის აქტივების კაპიტალის დაფარვის ხარისხის კოეფიციენტს ().

სადაც - შემოსავლის მომტანი აქტივები (გვ. 2A), რუბ.

ინდიკატორის ზრდა მიუთითებს საბანკო ოპერაციების უსაფრთხოებისა და დაცვის დონის მატებაზე, ბაზრის ვითარების ცვლილების უარყოფითი ზემოქმედებისგან. შემცირება მიუთითებს კაპიტალში აქტივების კონკრეტული რეალური გირაოს შემცირებაზე, საბაზო კაპიტალის წილის შემცირებაზე ბალანსის ვალუტაში, აგრეთვე სამუშაო აქტივების ლიკვიდური უზრუნველყოფის შემცირებაზე.

მიმოქცევიდან გადახრილი აქტივების ბანკის საკუთარი საბრუნავი კაპიტალით უზრუნველყოფის ხარისხი აჩვენებს იმობილიზაციის კოეფიციენტს (), რომელიც ასევე არის კომერციული ბანკის საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის მდგომარეობის ზოგადი მაჩვენებელი.

სადაც - წმინდა კაპიტალი, რუბლი.

იმობილიზაციის აქტივები, რუბლს შეადგენს.

იმობილიზაციის კოეფიციენტის ზრდა ნიშნავს საკუთარი სახსრების საკმარისობის ზრდას დაბალანსებული ბალანსის შესანარჩუნებლად წმინდა საკუთარი სახსრების თავისუფალი ბალანსის ხარჯზე.

კლების ტენდენცია მიუთითებს იმაზე, რომ ბანკის საკუთარი სახსრები კლებულობს, ხოლო იმობილიზაცია იზრდება. ამასთან, იზრდება ლიკვიდურობის, გადახდისუუნარობის და ზოგადად, ბანკის სანდოობის შემცირების რისკი.

მაჩვენებელი ასევე ასახავს პირდაპირი პროდუქტიული ბრუნვიდან საკუთარი საბრუნავი კაპიტალით გადახრილი სახსრების უსაფრთხოებას. ეს კოეფიციენტი აუცილებლად უნდა იყოს 0-ზე მეტი. მისი აღმავალი ცვლილება მიუთითებს ბანკის მიზანმიმართულ პოლიტიკაზე ფინანსური მდგომარეობის გასაუმჯობესებლად. ინდიკატორის შემცირება მიუთითებს საწარმოო ბრუნვიდან საკუთარი სახსრების გადახვევაზე, რაც, სხვა საკითხებთან ერთად, შეიძლება გამოწვეული იყოს ბანკის საწარმოო სტრუქტურის განვითარებით; მცირდება ბანკის ფინანსური რესურსების განკარგვის ეფექტურობა; შესაძლო გართულებები ვალდებულებების დაფარვასთან დაკავშირებით. თუ ბანკს არ აქვს საკუთარი წმინდა სახსრები, აუცილებელია დადგინდეს და აღმოიფხვრას ამ პუნქტში სახსრების ნაკლებობის მიზეზები, რადგან ეს მიუთითებს იმაზე, რომ ბანკი ძირითადად მუშაობს ნასესხები სახსრების ხარჯზე და ეს საფრთხეს უქმნის არა მეანაბრეებისთვის სახსრების დაბრუნება.

დასკვნების სისწორის შეფასების დამატებითი მაჩვენებელია საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის მოქნილობის მაჩვენებელი, რომელიც განისაზღვრება წმინდა საკუთარი სახსრებისა და მთლიანი სახსრების თანაფარდობით ().

აჩვენებს საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის მობილურობის ხარისხს. ეს კოეფიციენტი უნდა იყოს 0-ზე მეტი. თუ ის არის 0, მაშინ ეს არის მტკიცებულება ბანკის ქმედებების უმოძრაოობის შესახებ საკრედიტო, საპროცენტო, საბაზრო და სხვა რისკების შემთხვევაში. ოპტიმალური მნიშვნელობიდან მნიშვნელოვანი გადახრებით, შეიძლება აღინიშნოს, რომ პროდუქტიული ოპერაციებისთვის მიმართული სახსრების ზრდის ტემპი უფრო მაღალია, ვიდრე მიმოქცევაში მიმართული სახსრების ზრდის ტემპი.

ასევე შესაძლებელია ხარჯების გაზრდა (სახარჯთა ანგარიში 702), რაც არ არის უზრუნველყოფილი საკუთარი სახსრებისა და ნასესხები სახსრების უფრო ეფექტური გამოყენებით. ეს ვარიანტი შესაძლებელია ბანკის ფილიალების ქსელის შექმნის შემთხვევაში. მაშინ საჭიროა ოპტიმალური ტენდენციიდან (- 0) გადახრები შევადაროთ ბანკის აქტივების ზრდის ტემპს.

საკუთარი სახსრების სტრუქტურასთან ერთად ბანკის მთლიან მობილურობაზე გავლენას ახდენს ნასესხები სახსრების განთავსება. მიზნად ისახავს მანევრის შესაძლებლობას გაუთვალისწინებელი სიტუაციების დროს.

დასკვნა კომერციული ბანკის საკუთარი და ნასესხები სახსრების ადეკვატურობისა და მათი სტრუქტურული დინამიკის შესახებ შეიძლება გაკეთდეს შუალედური დაფარვის კოეფიციენტის () ან ავტონომიის კოეფიციენტის ანალიზის საფუძველზე.

სადაც - ნასესხები სახსრები, რუბლს შეადგენს. (გვ. 2P).

ამ ინდიკატორის ღირებულება ასახავს ნასესხები სახსრების საკუთარი სახსრებით დაფარვის დონეს.

ამ კოეფიციენტის ზრდა და მაღალი დონე მიუთითებს ბანკის ზრდისა და განვითარების მნიშვნელოვანი პოტენციალის არსებობაზე. როდესაც ამ ინდიკატორის ზრდის ტემპი შენელდება ან ჩერდება, ჩნდება კითხვა, თუ რამდენად შეუძლია ბანკს მოახდინოს საკუთარი სახსრებით უზრუნველყოფილი დამატებითი სახსრების მობილიზება, სესხების გაცემა და სხვა მიზნებისთვის.

ინდიკატორის ზრდა მიუთითებს ბანკის სტაბილურობის ზრდაზე. შემცირებით ან მკვეთრი რყევებით მცირდება მისი სტაბილურობა, ე.ი. ბანკის მზარდი დამოკიდებულება ნასესხებ სახსრებზე. Ეს არის იმის გამო:

იმობილიზებული აქტივების ზრდა;

ბანკის განვითარებისათვის სახსრების მიმართულების გაზრდა;

ნასესხები სახსრების წილის მკვეთრი ზრდა, რომელიც არ არის უზრუნველყოფილი ბანკის საკუთარი კაპიტალით.

ბანკის დაუბალანსებელი სტაბილურობის რისკი განისაზღვრება „გრძელვადიანი“ დეპოზიტების ღირებულებით, როგორც ვადიანი სახსრების მოზიდვის ამსახველი ინდიკატორის მოზიდული სახსრების ნაწილი.

სადაც - ვადიანი დეპოზიტები (პუნქტი 34P + პუნქტი 35P), რუბ.;

- საკორესპონდენტო ანგარიშები "ლორო", რუბ. (პუნქტი 40.5 P);
- გადავადებული შემოსავალი, რუბლი. (პუნქტი 32P);
- ნასესხები სახსრები, რუბლს შეადგენს. (გვ. 2P).

ამ მაჩვენებლის ზრდა მიუთითებს ბალანსზე აქტიური და პასიური ოპერაციების მართვაში ბანკის ფინანსური რესურსების მოზიდვისა და განთავსების მოცულობების თვალსაზრისით. ღირებულების შემცირება იწვევს ფინანსური სტაბილურობის დაქვეითებას ბანკის პასიური პორტფელის Loro-ს ანგარიშებზე მოზიდული ვადიანი დეპოზიტებისა და ნაშთების წილის შემცირების გამო. ნასესხები სახსრების საკუთარი სახსრებით უზრუნველყოფის ხარისხი ასახავს ფინანსური დაძაბულობის ინდიკატორს ():

ბანკის საკუთარი სახსრების ზრდის ტემპის შემცირება ნასესხები სახსრების ზრდის ტემპთან შედარებით იწვევს აქტიური ოპერაციების მართვადობის შემცირებას. გაანალიზებულ პერიოდში კოეფიციენტის ღირებულების დაცემა შეიძლება მიუთითებდეს აგრესიულ საკრედიტო პოლიტიკაზე და პოტენციურ საკრედიტო რისკზე.

მიზანშეწონილია შენარჩუნდეს შემოსავლის მომტანი აქტივების თანაფარდობა გადახდილ ვალდებულებებთან (დეპოზიტები, მიღებული სესხები) 1-ზე მეტ დონეზე.

სად - მიღებული სესხები, რუბ.;

მოთხოვნამდე დეპოზიტები, რუბ.;

ვადიანი ანაბარი, რუბლი.

ზემოაღნიშნული ინდიკატორების გამოთვლების შედეგები წარმოდგენილია ცხრილში No4 (დანართი 3).

No4 ცხრილში წარმოდგენილი მონაცემების საფუძველზე შეიძლება გაკეთდეს შემდეგი დასკვნები:

K1-ის (კაპიტალის დაფარვის კოეფიციენტი) ზრდის ტემპი გაანალიზებულ პერიოდებში გაიზარდა. მათ 1 ივლისის მდგომარეობით 107%, 1 ოქტომბრის მდგომარეობით 118%, ე.ი. მეორე კვარტალში კაპიტალის დაფარვის ხარისხი გაიზარდა 7%-ით, მესამეში 18%-ით. აღმავალი ტენდენციაა, ეს ზრდის ბანკის პოტენციალს, ამცირებს საბანკო რისკებს.

K2-ის (ყველაზე სარისკო ტიპის აქტივების კაპიტალის დაფარვის ხარისხი) ზრდის ტემპებმა, შესაბამისად, 48% და 87% შეადგინა. ინდიკატორის მკვეთრი ცვლილებაა მესამე კვარტალში კლებისკენ, რაც მიუთითებს კაპიტალში არსებული აქტივების კონკრეტული რეალური გირაოს შემცირებაზე, რაც უარყოფითად აისახება ბანკის მუშაობაზე, არსებობს საპროცენტო განაკვეთის რისკი და ლიკვიდობის რისკი. შექმნილი სიტუაციის ნორმალიზებისთვის აუცილებელია კაპიტალის გაზრდა ყველაზე სარისკო ტიპის აქტივების დაფარვის უზრუნველსაყოფად.

K3 (იმობილიზაციის კოეფიციენტი) გვიჩვენებს კომერციული ბანკის საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის მდგომარეობას. გაანალიზებულ პერიოდებში მან შეადგინა 0,314; 1.374; 0,249, შესაბამისად, სამი მეოთხედი. ეს ნულზე მეტია, ამიტომ შეგვიძლია ვთქვათ, რომ ბანკი ფინანსურად სტაბილურია. მესამე პერიოდში შეინიშნება კლების ტენდენცია. ეს მიუთითებს იმაზე, რომ მცირდება საკუთარი სახსრების საკმარისობის დონე, რათა შეინარჩუნოს ბალანსი საკუთარი სახსრების თავისუფალი ბალანსის ხარჯზე, რაც ბანკისთვის უარყოფითია, რადგან საკუთარი სახსრების რეზერვების შემცირებით ხდება იმობილიზაცია. იზრდება, ხოლო ლიკვიდობისა და გადახდისუუნარობის რისკი იზრდება. ბანკმა უნდა დაადგინოს და აღმოფხვრას საკუთარი სახსრების ნაკლებობის მიზეზი.

თუმცა, საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის (K4) მოქნილობის მაჩვენებელი ნულის ზემოთ არის. შეადგინა 0,270; 0.312; 0.066. ეს მიუთითებს საკუთარი საბრუნავი კაპიტალის მობილურობაზე. მაგრამ მაინც, მესამე პერიოდისთვის ასევე შეინიშნება კლების ტენდენცია, რაც ბანკისთვის უარყოფითია. თუ ინდიკატორი კლებას განაგრძობს, მაშინ საკრედიტო და საპროცენტო რისკების შემთხვევაში, ბანკი შეიძლება გახდეს უმოძრაო.

K5-ის ღირებულება ასახავს ნასესხები სახსრების საკუთარი სახსრებით დაფარვის დონეს. შეადგინა 0,009; 0.052; 0.008. მესამე პერიოდში მაჩვენებელი ეცემა. ეს ბანკისთვის ნეგატიურია, შესაძლოა არსებობდეს მეანაბრეებისთვის სახსრების გადაუხდელობის რისკი, მცირდება სტაბილურობა, რაც განპირობებულია იმობილიზაციის აქტივების ზრდით.

ინდიკატორი K6 ასახავს გადაუდებელი ხასიათის სახსრების მოზიდვას. ეს არის 0.012; 0,004; სამი მეოთხედის შესაბამისი 0.004. დაფიქსირებული კლება იწვევს ფინანსური სტაბილურობის შემცირებას ლოროს ანგარიშებზე მოზიდული ვადიანი დეპოზიტებისა და ნაშთების წილის შემცირების გამო.

K7 - ფინანსური დაძაბულობის მაჩვენებელი, ასახავს ნასესხები სახსრების საკუთარი სახსრებით უზრუნველყოფის ხარისხს. გაანალიზებულ პერიოდებში მან შეადგინა 0,035; 0.167; 0.130. ზრდის ტემპები - მეორე კვარტალში 477%, ხოლო მესამეში 78%, შემცირდა. ეს მიუთითებს აქტიური ოპერაციების კონტროლირებადობის შემცირებაზე. ინდექსის ლერწმის შემცირება აგრესიული პოლიტიკის დასტურია.

K8 ახასიათებს შემოსავლის მომტანი აქტივების თანაფარდობას გადახდილ ვალდებულებებთან (დეპოზიტები, მიღებული სესხები). K8 იყო 1.218; 1.922; 1.753. ეს ერთზე მეტია, ზრდა ასევე შეინიშნება ყველა პერიოდში, რაც ბანკისთვის დადებითია. შეგვიძლია ვთქვათ, რომ გადახდილი ვალდებულებების 1 რუბლისთვის არის 1; 2 და 2 რუბლს, შესაბამისად, პერიოდების მიხედვით.

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის კუთხით შედეგების შეფასებისას, შეგვიძლია ვთქვათ, რომ მეორე კვარტალში თითქმის ყველა მაჩვენებლის მატებაა, მესამე კვარტალში კი ისინი კლებულობენ. ბანკის ეფექტური ფუნქციონირებისთვის და ფინანსური სტაბილურობისთვის აუცილებელია სიტუაციის ნორმალიზებისთვის ზომების მიღება.

ლოპატინა ტატიანა ვალერიევნა

ე- ფოსტა: ტანიუშკა [ელფოსტა დაცულია] შემომავალი . en

კოსტრომინა დარია ალექსანდროვნა

ვორონეჟის VGLTA ეკონომიკის ფაკულტეტის მე-3 კურსის სტუდენტი

კუზნეცოვი სერგეი ალექსანდროვიჩი

სამეცნიერო ხელმძღვანელი, ეკონომიკისა და საფინანსო დეპარტამენტის ასისტენტი

თანამედროვე პირობებში კომერციული ბანკების სტაბილურობის ხარისხის დაქვეითება, კონკურენციის გაზრდა, საბანკო სექტორში კრიზისული ფენომენების გაჩენა, გარე პირობების მუდმივი ცვლილება, რომელშიც კომერციული ბანკები მუშაობენ, მოითხოვს კომერციული ბანკების შესაბამის რეაგირებას - ა. მათი ფინანსური სტაბილურობის ღრმა შეფასება, მისი გაუმჯობესების გზების მოძიება.

ორგანიზაციის მდგომარეობის მნიშვნელოვანი მაჩვენებელია მისი ფინანსური სტაბილურობა – კრედიტორებისგან დამოუკიდებლობის ხარისხი. ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობა ხასიათდება ბალანსის სტრუქტურით, ასევე მისი ეკონომიკური საქმიანობის ფინანსური შედეგებით. ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობა დამოკიდებულია მის უნარზე, უზრუნველყოს სტაბილური ჭარბი შემოსავალი ხარჯებზე (მოგების მიღება), მარაგების თანაფარდობაზე და მათი ფორმირების საკუთარი და ნასესხები წყაროების ღირებულებაზე, აგრეთვე თანაფარდობაზე. ორგანიზაციის საკუთარი და ნასესხები ვალდებულებების წყაროები. ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობა ყალიბდება მისი მთელი საწარმოო და ეკონომიკური საქმიანობის პროცესში და წარმოადგენს საწარმოს მთლიანი მდგრადობის ერთ-ერთ ძირითად კომპონენტს.

ანალიზის ობიექტია კომერციული ბანკის ფინანსური მდგომარეობა, რომელიც ეკონომიკურ ლიტერატურაში ჩვეულებრივ დაყვანილია საკრედიტო ინსტიტუტის ფინანსურ სტაბილურობამდე ან სანდოობამდე. ბანკის სტაბილურობა არის მისი უნარი გაუძლოს შიდა და გარე გარემოს შესაძლო ნეგატიურ ფაქტორებს.

ფინანსური ანალიზი, როგორც მეცნიერება, სწავლობს ფინანსურ ურთიერთობებს, გამოხატულს ფინანსური და ფინანსური მაჩვენებლებით. ამავდროულად, მისი როლი კომერციული ბანკის მენეჯმენტში არის ის, რომ არის დამოუკიდებელი მართვის ფუნქცია, ფინანსური მართვის ინსტრუმენტი და მისი შეფასების მეთოდი.

საბანკო პრაქტიკაში კომერციული ბანკების საქმიანობის შეფასების ორი ძირითადი მიდგომა არსებობს: კოეფიციენტთა სისტემის რეიტინგისა და ანალიზის საფუძველზე. სტაბილურობის და ყველაზე ხშირად საიმედოობის დასადგენად გამოიყენება ბანკის რეიტინგების შედგენის სხვადასხვა მეთოდი. ბანკების სტაბილურობის შეფასების სახელმწიფო სარეიტინგო სისტემებს შორის, CAMEL სისტემა ფართოდ გახდა ცნობილი რუსეთში და მის ფარგლებს გარეთ, ხოლო რუსეთში ბოლო წლებში გამოყენებულ დისტანციურ რეიტინგებს შორის, ყოველკვირეული საბანკო ინფორმაციის სააგენტოს მეთოდები "ეკონომიკა და ცხოვრება". ", - გაზეთი "კომერსანტ-დეილი".

ბანკების საქმიანობის უფრო ობიექტური შეფასებაა კომერციული ბანკების ფინანსური სტაბილურობის ყოვლისმომცველი შესწავლა ცალკეული ინდიკატორების, მათ დინამიკაში მიღწეული შედეგების ანალიზის მეთოდებზე დაყრდნობით. ბანკების ფინანსური მდგრადობის შესაფასებლად აუცილებელია შეაფასოს განვითარებაში, მათთან შედარებით ადრე მომხდართან შედარებით, რამდენად სტაბილურია მათი საქმიანობა, რაც არ არის რეიტინგებში.

ტრადიციულად, ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასება გულისხმობს ინდიკატორების გარკვეული ნაკრების გამოყენებას, რომლებიც ჩვენს შემთხვევაში შეიძლება დაჯგუფდეს შემდეგნაირად:

კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტები;
ლიკვიდობის მაჩვენებლები;
ვალდებულებების ხარისხის დამახასიათებელი ინდიკატორები;
აქტივების ხარისხის დამახასიათებელი ინდიკატორები;
მომგებიანობის მაჩვენებლები.

პრაქტიკაში, ამ მაჩვენებლების შესაფასებლად გამოიყენება კოეფიციენტების საკმაოდ დიდი რაოდენობა. აქედან გამომდინარე, პრობლემა ჩნდება, რომ არსებული კოეფიციენტებიდან ავირჩიოთ მხოლოდ ის, რაც ყველაზე დიდ გავლენას ახდენს ბანკის ფინანსურ სტაბილურობაზე. კოეფიციენტების არჩევა უნდა ეფუძნებოდეს არა ანალიტიკოსების სუბიექტურ შეფასებებს, არამედ ბანკების ფინანსური მდგომარეობის ამ ფაქტორებზე მკაცრი დამოკიდებულების დადგენას. ამიტომ, ლიკვიდურობის, მომგებიანობის, კაპიტალის ადეკვატურობის და აქტივებისა და ვალდებულებების ხარისხის შესაფასებლად ახალი კოეფიციენტების გამოგონების მცდელობის გარეშე, ჩვენ შევისწავლეთ ყველაზე გავრცელებული კოეფიციენტები სხვადასხვა მეთოდებში ბანკის სტაბილურობის შერჩეული ინდიკატორებისთვის.

ორგანიზაციის ფინანსური სტაბილურობის პრაქტიკაში შესაფასებლად გამოიყენება ფინანსური სტაბილურობის შემდეგი კოეფიციენტები:

ავტონომიის კოეფიციენტი (ფინანსური დამოუკიდებლობა).

ეს კოეფიციენტი ახასიათებს ორგანიზაციის დამოკიდებულებას გარე სესხებზე. რაც უფრო დაბალია ამ კოეფიციენტის ღირებულება, მით მეტი სესხი აქვს ორგანიზაციას და მით უფრო მაღალია გადახდისუუნარობის რისკი. ეს კოეფიციენტი გამოითვლება ფორმულით:

KA = კაპიტალი / ბალანსი

ითვლება, რომ ავტონომიის კოეფიციენტის ნორმალური მინიმალური მნიშვნელობა უნდა იყოს 0,5-ის ტოლი. ეს შეზღუდვა ნიშნავს, რომ ორგანიზაციის ყველა ვალდებულება შეიძლება დაიფაროს ორგანიზაციის საკუთარი სახსრებით. ამ შეზღუდვის დაცვა ძალზე მნიშვნელოვანია ორგანიზაციის ამჟამინდელი და პოტენციური კრედიტორებისთვის. დროთა განმავლობაში ავტონომიის კოეფიციენტის ზრდა მიუთითებს ფინანსური დამოუკიდებლობის ზრდაზე და, შედეგად, ზრდის ორგანიზაციის ვალდებულებების დაფარვის გარანტიებს.

კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტი

ეს კოეფიციენტი აჩვენებს, რამდენად არის დაცული ბანკის ინვესტიციები სარისკო აქტივებში კაპიტალით.

ამ კოეფიციენტის გამოთვლის პროცედურა შემდეგია:

(კაპიტალი / რისკის შეწონილი აქტივები) * 100%

რესურსების ბაზის სტაბილურობის კოეფიციენტი

გამოითვლება ფორმულის მიხედვით

((მთლიანი ვალდებულებები - ვალდებულებები მოთხოვნამდე) / მთლიანი ვალდებულებები) * 100%

ნორმა არის ეს კოეფიციენტი 70%-ის ოდენობით

ბანკის რესურსების სტაბილურობა პირდაპირ განსაზღვრავს მის შესაძლებლობას განათავსოს თავისი სახსრები ყველაზე მომგებიან აქტივებში და, შესაბამისად, მიიღოს მათგან მოგება. აქედან გამომდინარეობს, რომ სადეპოზიტო ბაზის სტრუქტურის ხარისხობრივი გაუმჯობესება უნდა მოხდეს ნაკლებად ძვირადღირებული ინსტრუმენტების - ვადიანი დეპოზიტების წილის გაზრდის მიმართულებით, რომლებიც ინარჩუნებენ ბალანსის ლიკვიდურობას, ხოლო ძვირადღირებული ბანკთაშორისი სესხების წილის შემცირებას და იაფად. მაგრამ სრულიად არაპროგნოზირებადი მათი ქცევით დროთა განმავლობაში, მოთხოვნამდე დეპოზიტები.

მანევრირების კოეფიციენტი. ეს თანაფარდობა გვიჩვენებს ორგანიზაციის საკუთარი სახსრების რა ნაწილია მობილურ ფორმაში, რაც მათ შედარებით თავისუფლად განკარგვის საშუალებას იძლევა. ეს კოეფიციენტი გამოითვლება ფორმულით:

KM = SOS / კაპიტალი = (კაპიტალი - გრძელვადიანი აქტივები) / კაპიტალი

სამრეწველო საკუთრების კოეფიციენტი. ეს თანაფარდობა საშუალებას გაძლევთ შეაფასოთ ორგანიზაციის სახსრების სტრუქტურა. იგი გამოითვლება ფორმულით:

CIF = (ძირითადი საწარმოო აქტივები + კაპიტალის ინვესტიციები + არამატერიალური აქტივები + რეზერვები) / საბალანსო ვალუტა.

ამ კოეფიციენტის შემდეგი მნიშვნელობები ნორმალურად ითვლება: CPI 0.5. თუ ამ ინდიკატორის ღირებულება დაეცემა რეკომენდებულ მინიმუმზე დაბლა, მაშინ მიზანშეწონილია განიხილოს გრძელვადიანი ნასესხები სახსრების მოზიდვის საკითხი საწარმოო ქონების გასაზრდელად, თუ შეუძლებელია ამ ზრდის განხორციელება საკუთარი სახსრების ხარჯზე.

აქტივების გამოყენების ეფექტურობის კოეფიციენტი.

გამოითვლება შემდეგნაირად:

(შემოსავლის მომტანი აქტივები / მთლიანი აქტივები) * 100%

მომგებიანი აქტივების ოდენობა საკმარისი უნდა იყოს ბანკის უწყვეტი მუშაობისთვის. ნორმალურად ითვლება, თუ შემოსავლის აქტივების წილი არის მინიმუმ 65% ან ნაკლები, მაგრამ იმ პირობით, რომ ბანკის შემოსავალი აღემატება მის ხარჯებს.

ამ მაჩვენებლის დაბალი დონე (65%-ზე ქვემოთ) შესაძლოა მიუთითებდეს კომერციული ბანკების საინვესტიციო სტრუქტურაში უმოქმედო აქტივების დომინირებაზე, სადაც დღეს ძირითადი წილი საკორესპონდენტო ანგარიშებზე ნაშთებს უჭირავს. ეს ფაქტი ორაზროვნად უნდა ჩაითვალოს, ანუ დადებითადაც და უარყოფითადაც: იზრდება ბანკების სტაბილურობა ლიკვიდურობის კუთხით, მაგრამ ამავდროულად მცირდება სტაბილურობა, ვინაიდან მომგებიანობის დონე საკმაოდ დაბალია. გარდა ამისა, ამ კოეფიციენტის დაბალი ღირებულება შეიძლება მიუთითებდეს იმაზე, რომ ბანკები ადეკვატურად არ ასრულებენ თავიანთ მთავარ ფუნქციას - ეკონომიკისა და მოსახლეობის საკრედიტო რესურსების მოთხოვნილებების დაკმაყოფილებას.

სესხის ვალის ხარისხის თანაფარდობა

აქვს შემდეგი ფორმულა:

((სესხის დავალიანება - სავარაუდო RVPS) / სესხის დავალიანება) * 100%

ბანკების საკრედიტო აქტივობის შეფასებისას მნიშვნელოვანია ბანკის საკრედიტო პორტფელის ხარისხობრივი მახასიათებლები. ამისათვის გამოითვლება სესხის ვალის ხარისხის კოეფიციენტი, რომელიც აჩვენებს სესხის გაცემაში რისკის გარეშე ინვესტიციების დონეს (სავარაუდო RVPS-ის ზომის გამოკლებით) სესხის დავალიანების მთლიან ოდენობაში. ეს კოეფიციენტი განსაზღვრავს მიდგომების კვალიფიკაციის ხარისხს ბანკის საკრედიტო პორტფელის მართვაში სტაბილური პოზიციის შესანარჩუნებლად. სესხის ვალის ხარისხის კოეფიციენტის ოპტიმალური დონეა 99%. რაც უფრო მაღალია ეს მაჩვენებელი, მით უკეთესი იქნება კომერციული ბანკის საკრედიტო პორტფელის ხარისხი.

პროცენტის დაფარვის კოეფიციენტი. ეს კოეფიციენტი ახასიათებს კრედიტორების დაცვის ხარისხს სესხზე პროცენტის გადაუხდელობისგან და გვიჩვენებს რამდენჯერ გამოიმუშავა ორგანიზაციამ საანგარიშო პერიოდის განმავლობაში სესხებზე პროცენტის გადასახდელად. ეს მაჩვენებელი ასევე შესაძლებელს ხდის პროცენტის გადახდისთვის გამოყენებული მოგების შემცირების მისაღები დონის განსაზღვრას.

ეს კოეფიციენტი გამოითვლება ფორმულით:

KPP = მოგება გადასახადამდე და პროცენტი სესხებზე / პროცენტი სესხებზე

კაპიტალის დაგროვების კოეფიციენტი. ეს თანაფარდობა ახასიათებს მიღებული მოგების წილს, რომელიც მიმართულია ძირითადი საქმიანობის განვითარებაზე. ეს კოეფიციენტი გამოითვლება ფორმულით:

KNSK = (სარეზერვო კაპიტალი + გაუნაწილებელი მოგება) / კაპიტალი

საბანკო სექტორში ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის აქტივობებისას გათვალისწინებულ უნდა იქნეს შემდეგი: ფულადი ნაკადები და რესურსები, რომლებიც გავლენას ახდენს ბანკის შესაბამის მუშაობაზე ყველაზე დიდი ეფექტურობითა და ეფექტით მოგების მიღწევის სახით.

მიიღოთ შემოსავალი პროცენტულად, შესაბამისად, ყველა არსებული ტიპის სესხზე, რომელიც გაიცემა სარგებლობისთვის და კუპონური მაღალი ღირებულების ფასიანი ქაღალდებით, და ამას გარდა, დამატებითი სახსრები და ინვესტიციები:

აქციების მიხედვით დივიდენდების და დისკონტის თამასუქების სახით;
კუპიურების, ობლიგაციების და სხვა ფასიანი ქაღალდების სხვადასხვა სახის ცვლადი ღირებულების ფორმა;
სხვადასხვა სახის ღირებულების რესურსების მოზიდვაზე საჭირო რაოდენობის პროცენტის გადახდის სახით;
ახალი რესურსების ფორმა, რომლის მოზიდვა მოითხოვს მთლიანად საბანკო დაწესებულების შრომისმოყვარეობას;
კოტირების სახით, რაც იწვევს ფასიან ქაღალდებში გამოხატული სახსრების სავარაუდო ღირებულების გრძელვადიან ცვლილებას, რაც გამოწვეულია მათი აუცილებელი განხორციელების მოთხოვნებით და პუნქტუალურობით ნაკისრი ვალდებულებების შესრულებაში ან ფულის მასის გაგზავნისას. და მისი გადარიცხვა უნაღდო ანგარიშსწორებისა და გადახდების ფორმებზე.

მთავარი ნაბიჯი, რომლის მიხედვითაც განისაზღვრება თითოეული განსახილველი ბანკის სტაბილურობის დონის მნიშვნელობა, არის ანალიტიკური სამუშაოს ჩატარება მთლიანად საბანკო გარემოს კომპლექსურ მარკეტინგულ კვლევასთან ერთად.

ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზი ორაზროვანი ცნებაა. ლოგიკურია ფოკუსირება ფინანსური ანალიზის გაგებაზე, როგორც აქტივობაზე, რათა დაძლიოს ინფორმაციული დისბალანსი გარე მომხმარებლებსა და ბანკის ინსაიდერებს შორის.

ბიბლიოგრაფია:

Abrutina M. S., Grachev, A. V. საწარმოს ფინანსური და ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი / Grachev A. V., Abrutina M. S., - M.: Prospect, 2005–
ასტახოვი V.P. კომპანიის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზი და გაკოტრებასთან დაკავშირებული პროცედურები / Astakhov V.P. - M .: INFRA, 2004-
ერმოლოვიჩ ლ. და დამატებით. – M.: INFRA, 2006– [გვ. 342]
კოვალევი ვ.ვ., ვოლკოვა საწარმოს ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზის შესახებ. - მე-2 გამოცემა, შესწორებული. და დამატებითი M.: INFRA - M, 2005-
Raizberg B. A. თანამედროვე ეკონომიკური ლექსიკონი / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5th ed., შესწორებული. და დამატებით. – M.: INFRA-M, 2006. – [გვ. 494]
Savitskaya G. V. საწარმოს ეკონომიკური საქმიანობის ანალიზი / Savitskaya G. V., - M .: Prospect, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. საწარმოს საქმიანობის ეკონომიკური ანალიზი: სახელმძღვანელო უნივერსიტეტებისთვის. – M.: INFRA, 2006. –
ტარასოვა V.I. ლათინური ამერიკის პოლიტიკური ისტორია: სახელმძღვანელო. უნივერსიტეტებისთვის. – M.: Prospekt, 2006. –

ფინანსური სტაბილურობის შესწავლისას გამოიყოფა ცალკე ცნება - „გადახდისუნარიანობა“, რომელიც არ არის იდენტიფიცირებული წინასთან. თუმცა, გადახდისუნარიანობა მაინც უნდა ჩაითვალოს ფინანსური სტაბილურობის განუყოფელ ელემენტად. ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობა და სტაბილურობა დამოკიდებულია ორგანიზაციის საწარმოო, კომერციული, ფინანსური და საინვესტიციო საქმიანობის შედეგებზე; ამავდროულად, სტაბილური ფინანსური მდგომარეობა დადებითად აისახება ორგანიზაციის საქმიანობაზე.

როგორც უკვე აღვნიშნეთ, ფინანსური მდგომარეობის სტაბილურობა განსაზღვრავს რეზერვების ფორმირების საკუთარი და ნასესხები წყაროების ღირებულებების თანაფარდობას და თავად რეზერვების ღირებულებას. რეზერვებისა და ხარჯების ფორმირების წყაროებით უზრუნველყოფა, აგრეთვე ფინანსური რესურსების ეფექტური გამოყენება ფინანსური სტაბილურობის არსებითი მახასიათებელია, ხოლო გადახდისუნარიანობა მისი გარეგანი გამოვლინებაა. ამასთან, რეზერვების (რესურსების) და ხარჯების ხელმისაწვდომობის ხარისხი არის გადახდისუნარიანობის გარკვეული ხარისხის მიზეზი, რომლის გაანგარიშებაც ხდება კონკრეტულ თარიღზე. ამრიგად, გადახდისუნარიანობა ფინანსური სტაბილურობის გამოვლინების ფორმაა.

გადახდისუნარიანობა დაკავშირებულია ბანკის საკუთარი კაპიტალის ღირებულებასთან. მინუს ნიშნით კაპიტალი ნიშნავს ბანკის გადახდისუუნარობას. ბანკის ლიკვიდურობის დაკარგვით წარმოშობილი გადახდისუუნარობა ნიშნავს, პირველ რიგში, ბანკის მიერ ვალდებულებების გასასტუმრებლად შიდა წყაროების პოვნის შეუძლებლობას და მეორეც, ამ მიზნით გარე წყაროების მოზიდვის შეუძლებლობას.

ლიკვიდობა ბანკის გადახდისუნარიანობისა და სანდოობის აუცილებელი და სავალდებულო პირობაა.

ლიკვიდობა საბანკო საქმეში ერთ-ერთი მთავარი ცნებაა. ბანკის ლიკვიდურობის კლასიფიკაციის ნიშნები ნაჩვენებია ნახ. 1.1.

ბრინჯი. 1.1.

დღესდღეობით, ყველაზე განვითარებული საბანკო სისტემებისთვის ბანკის ლიკვიდურობა განისაზღვრება, როგორც მისი უნარი, დროულად, სრულად და მინიმალური დანახარჯებით შეასრულოს კრედიტორების წინაშე ვალდებულებები და მზად იყოს ნაღდი ფულით დააკმაყოფილოს მსესხებლების საჭიროებები. ამ უნარის დაკარგვის შესაძლებლობას ლიკვიდურობის რისკი ეწოდება.

ბანკის ლიკვიდობის მართვა ბანკის მენეჯმენტის მთავარი ამოცანაა. ბანკის ლიკვიდურობა განისაზღვრება მისი აქტივებისა და ვალდებულებების ბალანსით და, გარკვეულწილად, განთავსებული აქტივებისა და ნასესხები ვალდებულებების პირობების შესაბამისობით. ამრიგად, ლიკვიდობის დამახასიათებელი ძირითადი მახასიათებლები უნდა მოიცავდეს დროს, ლიკვიდობის წყაროს, გადახდის საშუალების ტიპს და საბანკო ხარჯების ოდენობას მისი ლიკვიდობის შესანარჩუნებლად. ბანკის ლიკვიდურობის, გადახდისუნარიანობის და სანდოობის კომუნიკაცია წარმოდგენილია ნახ. 1.2.

ბრინჯი. 1.2.

ბანკის კაპიტალი არის რისკების არსებობით გამოწვეული ზიანის ერთგვარი შთანთქმა.

კომერციული ბანკის კაპიტალი (საკუთარი სახსრები) ასრულებს რამდენიმე მნიშვნელოვან ფუნქციას მის ყოველდღიურ საქმიანობაში:

1) ემსახურება გაკოტრებისგან დაცვას, მიმდინარე ზარალის კომპენსირებას პრობლემების გადაწყვეტამდე;

2) უზრუნველყოფს ბანკის შექმნის, ორგანიზებისა და ფუნქციონირებისათვის საჭირო სახსრებს საკმარისი რაოდენობის დეპოზიტების მოზიდვამდე;

3) ინარჩუნებს კლიენტების ნდობას ბანკის მიმართ და არწმუნებს კრედიტორებს მის ფინანსურ სიძლიერეში. კაპიტალი საკმარისად დიდი უნდა იყოს იმისთვის, რომ მსესხებლებს დარწმუნდნენ, რომ ბანკს შეუძლია დააკმაყოფილოს მათი სასესხო საჭიროებები, მაშინაც კი, თუ ეკონომიკა ვარდნაშია.

4) უზრუნველყოფს სახსრებს ორგანიზებული ზრდის, ახალი სერვისების, ახალი პროგრამებისა და აღჭურვილობის შესყიდვისთვის. ზრდის პერიოდში ბანკს სჭირდება დამატებითი კაპიტალი ახალი სერვისების მიწოდებასთან და ბანკის განვითარებასთან (მათ შორის ფილიალების შექმნასთან) დაკავშირებული რისკის მხარდასაჭერად და დასაცავად.

კაპიტალის მდგომარეობის ანალიზი განიხილება H1 კაპიტალის ადეკვატურობის დამახასიათებელი ინდიკატორის შეფასებასთან ერთად. ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ადეკვატურობის კოეფიციენტი H1 განისაზღვრება მისი ორი კომპონენტით: კაპიტალის ოდენობით და რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივების ჯამური ოდენობით. ამ კომპონენტების გავლენა განსახილველ მარეგულირებელ კოეფიციენტზე საპირისპიროა: კაპიტალის ადეკვატურობის კოეფიციენტი იზრდება სააქციო კაპიტალის ოდენობის ზრდასთან ერთად და მცირდება აქტივების რისკის ზრდასთან ერთად.

H1 კოეფიციენტის მინიმალურ დასაშვებ მნიშვნელობას (ანუ საწესდებო კაპიტალის მინიმალური ღირებულება სარისკო აქტივების მოცულობის პროცენტულად) ადგენს ცენტრალური ბანკის მიერ ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ზომიდან გამომდინარე, მითითებულ ოდენობებში. მაგიდა. 1.1.

ცხრილი 1.1

H1 კოეფიციენტის მინიმალური დასაშვები ღირებულება დამოკიდებულია ბანკის საკუთარი სახსრების ზომაზე

ბანკის კაპიტალის ადეკვატურობის ანალიზის შედეგად უნდა გაკეთდეს დასკვნები, რომლებიც ასახავს შემდეგ ასპექტებს:

კაპიტალის ადეკვატურობა რეგულაციების შესაბამისად და მისი ცვლილება წლის განმავლობაში;

რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივების ტრანსფორმაცია და მათი გავლენა კაპიტალის ადეკვატურობაზე;

იმობილიზაციის კოეფიციენტის ცვლილება.

ბალანსის აქტივები ეკონომიკური შინაარსის მიხედვით იყოფა შემოტანად (სამუშაო) და არა შემოტანად (არასამუშაო). შემოსავლის მომტანი აქტივები შეიძლება შეიცავდეს ნაღდ ფულს, საკორესპონდენტო ანგარიშებზე ნაღდი ფულის ანგარიშსწორების ცენტრებში, რუსეთის ბანკის სავალდებულო რეზერვების ანგარიშზე, აგრეთვე ძირითად აქტივებს, მასალებს, საოპერაციო ხარჯებს და გადანაწილებულ სახსრებს ბანკის მოგების ხარჯზე.

დანარჩენი აქტივები კლასიფიცირდება როგორც სამუშაო. ეს არის ყველა ოპერაციები ბანკის კლიენტებთან საკრედიტო სისტემის ფარგლებში: სასესხო ოპერაციები იურიდიულ პირებთან, საბანკო სესხები, ანგარიშსწორება უცხოურ ოპერაციებზე, ოპერაციები ფასიანი ქაღალდებით (გარდა სხვა საწარმოების საქმიანობაში მონაწილეობის მიზნით შეძენილისა), ლიზინგი. ოპერაციები, გაცემული გარანტიები და ა.შ. სასესხო ანგარიშები გამოიყენება სამუშაო აქტივების აღრიცხვისთვის, აგრეთვე ანგარიშები, რომლებშიც აღრიცხულია გაცემული ბანკთაშორისი სესხები, შეძენილი ფასიანი ქაღალდები, საკორესპონდენტო ანგარიშები სხვა ბანკებში (NOSTRO ანგარიშები).

აქტივების დაყოფა მუშა და არამუშაობად აუცილებელია ბანკის მომგებიანობის დასადგენად. ექსპერტების აზრით, უმოქმედო აქტივების ოპტიმალური დონე არ უნდა იყოს მთლიანი აქტივების 20%-ზე მეტი.

ლიკვიდურობა საფუძვლად უდევს კომერციული ბანკების საიმედოობასა და სტაბილურობას, რადგან ის ქმნის პირობებს მისი გადახდისუნარიანობისთვის. "ლიკვიდობის" ცნება ნიშნავს განხორციელების, რეალიზაციის სიმარტივეს, მატერიალური ფასეულობების და სხვა აქტივების ფულად გადაქცევას. „გადახდისუნარიანობის“ ცნება ასევე მოიცავს ბანკის შესაძლებლობას, დროულად და სრულად შეასრულოს საგადახდო ვალდებულებები, რომლებიც წარმოიქმნება სავაჭრო, საკრედიტო და ფულადი ხასიათის სხვა ოპერაციებიდან (იხ. ნახ. 1.3).

ბრინჯი. 1.3.

სტაბილური ფინანსური მდგომარეობა ყალიბდება ბანკის ყველა საქმიანობის პროცესში. თუმცა პარტნიორები და აქციონერები პროცესით კი არ ინტერესდებიან, არამედ მხოლოდ შედეგით, ანუ ფინანსური სტაბილურობის მაჩვენებლებით. თითოეული მომხმარებელი აანალიზებს ფინანსურ აქტივობას და მასთან დაკავშირებულ სტაბილურობას საჭირო პერსპექტივით: გარე კონტრაგენტები დაინტერესებულნი არიან ფინანსური სტაბილურობით (შედეგად), ხოლო შიდა მომხმარებლები უფრო სტაბილური ფინანსური მდგომარეობით (შედეგისა და პროცესის ჩათვლით). ). ფინანსური სტაბილურობის ანალიზი ეფუძნება შემდეგი ანგარიშგების ფორმების მონაცემებს:

საკრედიტო დაწესებულების სააღრიცხვო ანგარიშების ბრუნვის ფურცელი (ფ. 101);

ინფორმაცია საკრედიტო დაწესებულების საქმიანობის ნორმების ფაქტობრივი მნიშვნელობების შესახებ, გამოითვლება რუსეთის ბანკის 2004 წლის 16 იანვრის No110-I ინსტრუქციის შესაბამისად "ბანკების სავალდებულო კოეფიციენტების შესახებ" და ცალკეული ელემენტები. სავალდებულო კოეფიციენტების გაანგარიშების შესახებ (ფორმა 135);

მოგება-ზარალის ანგარიშგება (ფ. 102);

სესხებზე შესაძლო ზარალის რეზერვის გაანგარიშება (ფ. 115);

ინფორმაცია სესხების ხარისხის, სესხისა და მასთან დაკავშირებული დავალიანების შესახებ (ფ. 0409115);

ინფორმაცია აქტივებისა და ვალდებულებების შესახებ მოთხოვნისა და დაფარვის პირობების მიხედვით (ფ. 125);

მონაცემები მოგების გამოყენებისა და მოგებიდან შექმნილი სახსრების შესახებ (ფ. 126);

საკრედიტო დაწესებულების საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გაანგარიშება (ფ. 134);

კონსოლიდირებული ანგარიში საბაზრო რისკის ოდენობის შესახებ (f. 153),

ინფორმაცია სხვადასხვა რეგიონში მსესხებლებზე გაცემულ სესხებზე და მოზიდული დეპოზიტების ოდენობის შესახებ (ფ. 302);

ინფორმაცია ბანკთაშორის სესხებსა და დეპოზიტებზე (ფ. 501);

ინფორმაცია ღია საკორესპონდენტო ანგარიშებისა და მათზე არსებული ნაშთების შესახებ (ფ. 603);

ანგარიში ღია სავალუტო პოზიციის შესახებ (f. 634);

ასევე ბანკების ინსპექტირებისა და აუდიტორული შემოწმების მონაცემები.

ტრადიციულად, ფინანსური სტაბილურობის შეფასება ხორციელდება შემდეგ სფეროებში:

1) მისი ფორმირების წყაროების ქონებრივი მდგომარეობის, დინამიკისა და სტრუქტურის ანალიზი;

2) ლიკვიდურობისა და გადახდისუნარიანობის ანალიზი;

3) ფინანსური სტაბილურობის კოეფიციენტების ანალიზი.

როგორც ე.ს. სტოიანოვს, ამ სფეროებს უნდა დაემატოს კრედიტუნარიანობისა და მომგებიანობის ანალიზი.

არსებობს ფინანსური სტაბილურობის შეფასების სხვადასხვა მეთოდი, მათ შორის, სამთავრობო უწყებების მიერ მარეგულირებელი მიზნებისთვის შემუშავებული. მაგალითად, რუსეთის ფინანსური აღდგენისა და გაკოტრების ფედერალური სამსახურის მეთოდოლოგია (2001 წლის 23 იანვრის №16 ბრძანება „ორგანიზაციების ფინანსური მდგომარეობის ანალიზის სახელმძღვანელოს დამტკიცების შესახებ“) ამ ანალიზის მიზანი იყო მოპოვებულიყო გადახდისუნარიანობის, ფინანსური სტაბილურობის, ბიზნეს და საინვესტიციო საქმიანობის, ორგანიზაციების ეფექტურობის ობიექტური შეფასება.

მეთოდოლოგია, რომელსაც იყენებს რუსეთის ფედერაციის ცენტრალური ბანკი მთელი რიგი ინდიკატორების გამოსათვლელად, რომლებიც იძლევა დასკვნების გამოტანის საშუალებას საკრედიტო დაწესებულების ფინანსური მდგომარეობის შესახებ, წარმოდგენილია რუსეთის ბანკის 2004 წლის 16 იანვრის ინსტრუქციებში No. 110-I. ბანკების სავალდებულო კოეფიციენტები“.

ბანკების მიერ აღებული რისკების რეგულირების (შეზღუდვის) მიზნით, წინამდებარე ინსტრუქცია ადგენს ბანკების შემდეგი სავალდებულო კოეფიციენტების გამოთვლის ციფრულ მნიშვნელობებს და მეთოდოლოგიას:

ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) საკმარისობა;

ბანკის ლიკვიდურობა;

რისკის მაქსიმალური ოდენობა მსესხებელზე ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფზე;

დიდი საკრედიტო რისკების მაქსიმალური ზომა;

ბანკის მიერ მისი მონაწილეებისთვის (აქციონერებისთვის) გაცემული სესხების, საბანკო გარანტიებისა და გარანტიების მაქსიმალური ოდენობა;

რისკის ჯამური ოდენობა ბანკის ინსაიდერებისთვის;

ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გამოყენება სხვა იურიდიული პირების წილების (წილების) შესაძენად.

რუსეთის ბანკის მიერ ჩამოთვლილ სტანდარტებთან შესაბამისობის ზედამხედველობის პროცედურა ასევე რეგულირდება No110-I ინსტრუქციით.

სავალდებულო კოეფიციენტები გამოითვლება ამ ინსტრუქციით განსაზღვრული მეთოდების მიხედვით, სანდოობისა და ობიექტურობის, წინდახედულობის, ეკონომიკური სუბსტანციის ფორმაზე უპირატესობის და სხვა საერთაშორისოდ აღიარებული პრინციპების საფუძველზე, რაც შესაძლებელს ხდის ტრანზაქციების ხარისხობრივ შეფასებას და მათ ასახვას. მოხსენება.

სტანდარტების გაანგარიშებისას უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგი მოთხოვნები:

თუ ნაშთები ბალანსის ანგარიშებზე და (ან) მათ ნაწილებზე, რომლებიც არ არის შეტანილი სავალდებულო კოეფიციენტის გამოთვლის ინსტრუქციებში მოცემული ბალანსის ანგარიშებისა და კოდების სიაში, მათი ეკონომიკური შინაარსის მიხედვით, ეხება სავალდებულო რეგულაციით (შეზღუდულ) რისკებს. კოეფიციენტი, ბანკი აერთიანებს ამ ანგარიშებს (მათ ნაწილებს) სავალდებულო სტანდარტის გამოთვლაში;

თუ ნაშთები ბალანსის ანგარიშებზე და (ან) მათ ნაწილებზე შედის სავალდებულო კოეფიციენტის გამოთვლის ინსტრუქციებში მოცემულ ბალანსის ანგარიშებისა და კოდების ჩამონათვალში და გამიზნულია მის მიერ რეგულირებული რისკის დასაფარად (შემცირებისთვის), არ მოიცავს ამ რისკს თვალსაზრისით. ეკონომიკური შინაარსით, ბანკი ამ ანგარიშებს (მათ ნაწილებს) სავალდებულო კოეფიციენტის გამოთვლაში არ აერთიანებს.

ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) ადეკვატურობის კოეფიციენტი H1 არეგულირებს (ზღუდავს) ბანკის გადახდისუუნარობის რისკს და განსაზღვრავს მოთხოვნებს ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) მინიმალური ოდენობისთვის, რომელიც საჭიროა საკრედიტო და საბაზრო რისკების დასაფარად:

H1 = კაპიტალი / რისკის მიხედვით შეწონილი აქტივები R 100% (1)

ბანკის საკუთარი სახსრების ადეკვატურობის კოეფიციენტის გაანგარიშება მოიცავს:

აქტივებზე საკრედიტო რისკის ოდენობა, რომელიც ასახულია ბალანსებზე (აქტივები გამოკლებული რეზერვები სესხებზე, სესხებზე და ექვივალენტურ ვალებზე, შეწონილი რისკის დონის მიხედვით);

საკრედიტო რისკის ოდენობა კრედიტთან დაკავშირებულ პირობით ვალდებულებებზე;

ფიუჩერსული ოპერაციების საკრედიტო რისკის ოდენობა;

საბაზრო რისკის ოდენობა.

H1 კოეფიციენტის მინიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა დგინდება ბანკის საკუთარი სახსრების სიდიდის მიხედვით:

ბანკებისთვის, რომლებსაც აქვთ საკუთარი სახსრები არანაკლებ 5 მილიონი ევროს ექვივალენტური ოდენობით - 10%;

5 მილიონ ევროზე ნაკლები საკუთარი სახსრების მქონე ბანკებისთვის - 11%.

ბანკის ლიკვიდურობის მდგომარეობის კონტროლის მიზნით დადგენილია ლიკვიდობის მყისიერი, მიმდინარე, გრძელვადიანი და ზოგადი ლიკვიდობის სტანდარტები, რომლებიც არეგულირებს (ლიმიტირებს) ბანკის მიერ ლიკვიდობის დაკარგვის რისკებს და განისაზღვრება, როგორც თანაფარდობა აქტივებსა და ვალდებულებებს შორის. გაითვალისწინოს აქტივებისა და ვალდებულებების ვადები, ოდენობები და სახეები, სხვა ფაქტორები, აგრეთვე მისი ლიკვიდური აქტივების თანაფარდობა მთლიან აქტივებთან.

ლიკვიდობის კოეფიციენტების ანალიზი იწყება მყისიერი ლიკვიდობის ინდიკატორით, ანუ ლიკვიდობა ერთი სამუშაო დღის H2-ში. ბანკის მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტი H2 არეგულირებს (ლიმიტირებს) ბანკის ლიკვიდობის დაკარგვის რისკს ერთი სამუშაო დღის განმავლობაში და განსაზღვრავს ბანკის მაღალლიკვიდური აქტივების ოდენობის მინიმალურ თანაფარდობას ბანკის ვალდებულებების (ვალდებულების) ოდენობაზე მოთხოვნის ანგარიშებზე, კორექტირებული. ინსტრუქციის 3.7 პუნქტით დადგენილი წესით განსაზღვრული ფიზიკური და იურიდიული პირების (გარდა საკრედიტო დაწესებულებების) მოთხოვნით ანგარიშებზე არსებული სახსრების მინიმალური ჯამური ნაშთის ოდენობით. ბანკის მყისიერი ლიკვიდობის კოეფიციენტი H2 გამოითვლება ფორმულით:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0.5CHOvm`) H 100%, (2)

სადაც ლამი - მაღალლიკვიდური აქტივები;

OVM - მოთხოვნის ვალდებულებები.

მისი დონე დამოკიდებულია მაღალლიკვიდური აქტივების მთლიანი ოდენობისა და მოთხოვნის ანგარიშებზე ვალდებულებების ოდენობაზე. კრიტერიუმების დონე - არანაკლებ 15%.

ბანკის H2 კოეფიციენტთან შესაბამისობის ანალიზი დინამიკაში საშუალებას იძლევა განისაზღვროს ბანკის მიმდინარე ლიკვიდურობის განვითარების ტენდენციები, H2-ის ფაქტობრივი ღირებულების შესაბამისობა ნორმატიულ დონესთან და ცვლილება საბაზო პერიოდთან შედარებით. ბანკის ლიკვიდური აქტივების ოდენობა და მოთხოვნით ვალდებულებების ოდენობა არის ის ორი ფაქტორი, რომელიც პირდაპირ და საპირისპირო გავლენას ახდენს H2-ზე შესაბამისად. მოთხოვნის ვალდებულებების ზრდა აუარესებს ბანკის ბალანსის მიმდინარე ლიკვიდურობას, ხოლო მაღალლიკვიდური აქტივების ოდენობის ზრდა აუმჯობესებს მიმდინარე ლიკვიდობას და ზრდის H2 კოეფიციენტის რეალურ მნიშვნელობებს. ამრიგად, რაც უფრო დიდია ბანკის ვალდებულებები მოთხოვნაზე, მით მეტი უნდა ჰქონდეს ლიკვიდური აქტივები H2 სტანდარტის საჭირო დონის დასაკმაყოფილებლად. ამ ორი ფაქტორის რაოდენობრივი გავლენა დინამიკაში H2 ინდიკატორზე გარკვეული პერიოდის განმავლობაში შეიძლება გამოითვალოს ჯაჭვის ჩანაცვლების მეთოდით.

თუ H2 კოეფიციენტის რეალური მნიშვნელობები ნორმაზე ბევრად მაღალია, მაშინ საჭიროა ყურადღება მიაქციოთ ლიკვიდური აქტივების გარკვეულ ელემენტებს. იმ შემთხვევაში, თუ რისკის მინიმალური დონის მქონე აქტივების ნაშთების წილი შედარებით დიდია (მათ მთლიან ღირებულებასთან შედარებით), მაშინ აუცილებელია მათი გამოყენების შესაძლებლობა შემოსავლის გამომუშავებისთვის.

N2 მყისიერი ლიკვიდობის ინდიკატორთან ერთად, CBR ინსტრუქციის No110-I შესაბამისად, განისაზღვრება NZ ბანკის მიმდინარე ლიკვიდურობის მაჩვენებელი, რომელიც განისაზღვრება, როგორც ლიკვიდური (ფულადი და უნაღდო სახსრების) აქტივებისა და ანგარიშის ნაშთების თანაფარდობა მოთხოვნასთან. ვალდებულებები და 30 დღემდე ვადით.

ბანკის მიმდინარე ლიკვიდურობის კოეფიციენტი H3 არეგულირებს (ლიმიტირებს) ბანკის ლიკვიდობის დაკარგვის რისკს თანაფარდობის გაანგარიშების თარიღამდე მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში და განსაზღვრავს ბანკის ლიკვიდური აქტივების ოდენობის მინიმალურ თანაფარდობას ბანკის ოდენობასთან. ვალდებულებები (ვალდებულებები) მოთხოვნის ანგარიშებზე და დაფარვის თარიღით მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში, კორექტირებულია ფიზიკური და იურიდიული პირების ანგარიშებზე (გარდა საკრედიტო დაწესებულებების) მოთხოვნით და ვადით მინიმალური ჯამური ნაშთის ოდენობით. ინსტრუქციის 3.7 პუნქტით დადგენილი წესით განსაზღვრული მომდევნო 30 კალენდარული დღის განმავლობაში ვალდებულებების შესასრულებლად. ბანკის მიმდინარე ლიკვიდობის კოეფიციენტი H3 გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0.5CHOvt`) H 100% (3)

სადაც ლათ - ლიკვიდური აქტივები;

Ovt - ვალდებულებები მოთხოვნით და 30 დღემდე.

H3 სტანდარტის მინიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა დადგენილია 50%.

ბანკის მიმდინარე ლიკვიდურობის გაუმჯობესება მიიღწევა:

საანგარიშსწორებო და მიმდინარე ანგარიშების კუთხით მოთხოვნამდე ვალდებულებების შემცირება მათი ვადიანი დეპოზიტებისა და 1 თვეზე მეტი ვადით სავალო ვალდებულებებში გადაყვანის გზით;

ლიკვიდური აქტივების ზრდის ტემპების გადაჭარბება;

აქტივების ბალანსზე ასახული რეზერვების შექმნა სესხების დაფარვისა და ვადიანი დეპოზიტების ვადამდე გატანის შემთხვევაში.

ბანკის გრძელვადიანი ლიკვიდობა H4 მაჩვენებლით ხასიათდება. ბანკის გრძელვადიანი ლიკვიდურობის კოეფიციენტი H4 არეგულირებს (ლიმიტირებს) ბანკის ლიკვიდობის დაკარგვის რისკს გრძელვადიან აქტივებში სახსრების განთავსების შედეგად და განსაზღვრავს ბანკის საკრედიტო მოთხოვნების მაქსიმალურ დასაშვებ კოეფიციენტს 365 ან 366-ზე მეტი ვადით. კალენდარული დღეები ბანკის საკუთარ სახსრებთან (კაპიტალთან) და 365 ან 366 კალენდარულ დღეზე მეტი ვადიანობის დარჩენილი ვალდებულებებით (ვალდებულებით), კორექტირებული 365 კალენდარულ დღემდე ვადიანობის ანგარიშებზე სახსრების მინიმალური საერთო ნაშთის ოდენობით. და ინსტრუქციის 3.7 პუნქტით დადგენილი წესით განსაზღვრული ფიზიკური და იურიდიული პირების (გარდა საკრედიტო დაწესებულებებისა) მოთხოვნის ანგარიშებზე. ბანკის გრძელვადიანი ლიკვიდობის კოეფიციენტი H4 გამოითვლება შემდეგი ფორმულით:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100% (4)

სადაც Krd - ბანკის მიერ გაცემული გრძელვადიანი სესხები, განთავსებული დეპოზიტები, მათ შორის ძვირფას ლითონებში, დარჩენილი ვადით ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში;

კ - ბანკის საკუთარი სახსრები (კაპიტალი);

OD - ბანკის ვალდებულებები სესხებსა და დეპოზიტებზე.

H4 სტანდარტის მაქსიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა დადგენილია 120%.

ბანკს უფლება აქვს მიიღოს საკუთარი გადაწყვეტილება H2, H3 და H4 ნორმების გამოთვლაში ინდიკატორების Ovm`, Ovt`, O` ჩართვის შესახებ. თუ ბანკი გადაწყვეტს H2, H3 და H4 ნორმების გამოთვლაში არ შეიტანოს ინდიკატორები Ovm`, Ovt`, O`, ეს მაჩვენებლები გათვალისწინებულია ნულოვანი მნიშვნელობით. ინდიკატორები Овм`, Овт`, О` განისაზღვრება, როგორც დანართ 1-ში გათვალისწინებული იურიდიული პირების (გარდა საკრედიტო ინსტიტუტებისა) და ფიზიკური პირების ანგარიშებზე, რომლებიც მონაწილეობენ 8922, 8930, 8978 კოდების გამოთვლაში. ინსტრუქცია, რომელიც ჩამოყალიბდა ბილინგის პერიოდში, ბილინგის პერიოდის ყოველი თვის პირველი დღის შემაჯამებელი ნაშთების შედეგების საფუძველზე, იურიდიული და ფიზიკური პირების შესაბამის ანგარიშებზე სახსრების ჯამური ნაშთების საშუალო ღირებულების 0.1%-ის ფარგლებში. ბილინგის პერიოდი.

ანგარიშსწორების პერიოდის ყოველი საანგარიშგებო თარიღისთვის შესაბამის ანგარიშებზე სახსრების ნაშთების ღირებულების დადგენა ხდება ინდივიდუალურ პირად ანგარიშებზე სახსრების ნაშთის ოდენობის სააღრიცხვო დოკუმენტებში ასახული ფაქტობრივი მონაცემების საფუძველზე. შედის ინდიკატორების გამოთვლაში Ovm`, Ovt`, O`. მონაცემთა წყაროდ გამოიყენება ანგარიშგების ფორმა 0409101 "ბრუნვის ფურცელი ბუღალტრული აღრიცხვისთვის".

რისკის მაქსიმალური ოდენობის ნორმა ერთ მსესხებელზე ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფზე H6 არეგულირებს ბანკის საკრედიტო რისკს ერთ მსესხებელთან ან დაკავშირებულ მსესხებელთა ჯგუფთან მიმართებაში:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

სადაც Krz არის ბანკის საკრედიტო მოთხოვნების მთლიანი თანხა მსესხებლის ან მასთან დაკავშირებული მსესხებლების ჯგუფის მიმართ.

H6 სტანდარტის მაქსიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა არის 25%.

დიდი საკრედიტო რისკების მაქსიმალური ოდენობის H7 ნორმა არეგულირებს ბანკის დიდი საკრედიტო რისკების ჯამურ რაოდენობას.

H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)

სადაც Ccr არის საკრედიტო რისკების მთლიანი რაოდენობა.

H7 სტანდარტის მაქსიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა არის 800%.

ბანკის მიერ მისი მონაწილეებისთვის (აქციონერებისთვის) სესხების, საბანკო გარანტიებისა და გარანტიების მაქსიმალური ოდენობის სტანდარტი N9 არეგულირებს ბანკის საკრედიტო რისკს ბანკის აქციონერებთან მიმართებაში:

H9 \u003d Kra / K H 100%, (7)

სადაც კრა არის ბანკის მიერ აქციონერებისთვის გაცემული სესხების, საბანკო გარანტიებისა და გარანტიების ოდენობა.

H9 სტანდარტის მაქსიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა არის 50%.

ბანკის ინსაიდერებისთვის რისკის ჯამური ოდენობის H10 ნორმა არეგულირებს ბანკის მთლიან საკრედიტო რისკს ყველა ინსაიდერთან მიმართებაში, რომელიც მოიცავს პირებს, რომლებსაც შეუძლიათ გავლენა მოახდინონ ბანკის მიერ სესხის გაცემის გადაწყვეტილებაზე.

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

სადაც კრსი - ინსაიდერების მიმართ საკრედიტო მოთხოვნების მთლიანი თანხის ოდენობა.

H10 სტანდარტის მაქსიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა არის 3%.

ბანკის საკუთარი სახსრების (კაპიტალის) გამოყენების სტანდარტი სხვა იურიდიულ პირებში წილების (წილების) შესაძენად H12 არეგულირებს ბანკის ინვესტიციების მთლიან რისკს აქციებში (წილები) სხვა იურიდიულ პირებში:

H12 \u003d Kin / K H 100%, (9)

სადაც Kin არის ბანკის მიერ სხვა იურიდიული პირების წილების (წილების) შესაძენად ჩადებული თანხა.

H12 სტანდარტის მაქსიმალური დასაშვები რიცხვითი მნიშვნელობა არის 25%.

ლიკვიდობის კოეფიციენტების მნიშვნელობები ძირითადად დამოკიდებულია ბანკის სადეპოზიტო და საკრედიტო პოლიტიკის ეფექტურობაზე. ბანკები ცდილობენ შეინარჩუნონ ლიკვიდობის კოეფიციენტები რაც შეიძლება დაბალ დონეზე, რადგან ეს მათ საშუალებას აძლევს გააერთიანონ საჭირო ლიკვიდობა ბანკის მაღალ მომგებიანობასთან.

რუსეთის ფედერაციის განათლებისა და მეცნიერების სამინისტრო

განათლების ფედერალური სააგენტო

სახელმწიფო საგანმანათლებლო დაწესებულება

უმაღლესი პროფესიული განათლება

"კურსკის სახელმწიფო უნივერსიტეტი"

ფაკულტეტიეკონომიკა და მენეჯმენტი

Სკამიფინანსები, კრედიტი და გადასახადები

საკურსო სამუშაო

დისციპლინის შესახებ „კომერციული ბანკების საქმიანობის ორგანიზება“

თემაზე"კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასება"

დაასრულა: 47 ჯგუფის მოსწავლე

სპეციალობა "ფინანსები და კრედიტი"

სრულ განაკვეთზე განათლების ფორმა

სიჩევი ვიტალი სერგეევიჩი ______

შეამოწმა: ეკონომიკის კანდიდატი, ასოცირებული პროფესორი არტემოვი ვ.ა. _______

შეფასება

კურსკი 2009 წ

შესავალი ……………………………………………………………………………………….3

ფინანსური სტაბილურობის თეორიული ასპექტები

კომერციული ბანკი …………………………………………………………….5

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ცნება………………..5

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის ამოცანები…………8

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასების საინფორმაციო ბაზა…………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………….

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის მეთოდოლოგია ...... 13

საანგარიშო ფორმულები კაპიტალისა და აქტივების შეფასების ინდიკატორების დასადგენად………………………………………………………………………………….14
მომგებიანობის შეფასების ინდიკატორების ჯგუფი…………..16
კომერციული ბანკის ლიკვიდურობის განმსაზღვრელი ინდიკატორები და მათი გამოთვლის მეთოდები………………………………………………………………………………………………..18.

რუსეთის სბერბანკის OJSC-ის ფინანსური სტაბილურობის შეფასება ……………………………………………………………………………………………………..22

რუსეთის Sberbank OJSC-ის როლი რუსეთის საბანკო სისტემაში……………………………………………………………………………………………………………………………………………………
რუსეთის Sberbank OJSC-ის ფინანსური სტაბილურობის ინდიკატორების ანალიზი…………………………………………………………………………………………………………………………………

დასკვნა ………………………………………………………………………………….. 39

გამოყენებული წყაროების სია…………………………………………..40

აპლიკაციები

შესავალი

„ფინანსური სტაბილურობის“ ცნების განსაზღვრა;

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის ანალიზის ამოცანების ჩამოყალიბება;

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასების მეთოდების განსაზღვრა;

ფინანსური სტაბილურობის შესაფასებლად საჭირო ინფორმაციის წყაროების იდენტიფიცირება;

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შეფასების მეთოდების გამოყენება სს „კურსპრომბანკის“ ფინანსური მაჩვენებლების გამოსათვლელად;

იდენტიფიცირება სუსტი მხარეები OJSC "Kurskprombank"-ის საქმიანობაში და შეიმუშავეთ შესაბამისი რეკომენდაციები მათი გაუმჯობესებისთვის.

1. ფინანსური მდგრადობა, როგორც ეკონომიკური კატეგორია

1.1. ბანკის ფინანსური სტაბილურობის კონცეფცია

კლიენტებისა და მეანაბრეების პერსპექტივიდან სტაბილური ბანკი ასოცირდება ნდობასთან, რომ ბანკი შეასრულებს მათ წინაშე დაკისრებულ ვალდებულებებს.

მდგრადობის ცნებას აქვს გარკვეულწილად განსხვავებული ჩრდილები თავად ბანკის პოზიციიდან. თუმცა, აქაც არ არის ყველაფერი ნათელი. მაგალითად, ბანკის აქციონერები, რომლებიც ახდენენ თავიანთ კაპიტალს საბანკო საქმეში ინვესტირებას, თვლიან, რომ ბანკი გახდება მომგებიანი ადგილი კაპიტალის ინვესტიციისთვის, რომ სწორედ აქ მიიღება მოგება, რომელიც ექვივალენტურია მოგების ინვესტიციებიდან სხვა სექტორებში. ეკონომია. ზოგადად, ისინი დაინტერესებულნი არიან თავიანთი კაპიტალის საკმარისი ანაზღაურებით.

საკუთარი პოზიცია აქვთ ბანკის თანამშრომლებსაც, რომლებიც დაინტერესებულნი არიან ამ საკრედიტო დაწესებულებაში მუშაობის უწყვეტობით და შესაბამისად მაღალი ანაზღაურებით. მათი აზრით, სტაბილური ბანკი არის ის, რაც მათ ნდობას აძლევს კარგად ანაზღაურებად სამუშაოში.

ბანკების სტაბილურობის შეფასებას ახორციელებენ ცენტრალური ბანკის სპეციალისტები.

ამრიგად, კომერციული ბანკის სტაბილურობის კატეგორია მოიცავს ორ ასპექტს: ობიექტური არის ბანკის უნარი შეასრულოს თავისი კონკრეტული ვალდებულებები და სუბიექტური არის უნარი გააჩინოს ნდობა ნაკისრი ვალდებულებების შესრულებაში.

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობის შესწავლა მოიცავს ამ კონცეფციის არსის შესწავლას, განვითარების პროცესებსა და შაბლონებს, ამ ფენომენის ევოლუციის ანალიზს.

კომერციული ბანკის ფინანსური სტაბილურობა განისაზღვრება ინდიკატორების სისტემის მეშვეობით, რომელიც აღწერს:

ბანკის აქტივების ხარისხი;

რესურსების ბაზის ხარისხი;

საბანკო პროდუქტებისა და მომსახურების ხარისხი;

ბანკის საქმიანობის მომგებიანობა;

რისკების მართვა;

ბანკის მენეჯმენტის ხარისხი.

ფინანსური სტაბილურობის შეფასების მეთოდოლოგია შეიმუშავა რუსეთის ბანკმა დეპოზიტების დაზღვევის სისტემაში ბანკების მონაწილეობისთვის - 2004 წლის 16 იანვრის ინსტრუქცია No1379-U. მეთოდოლოგია გულისხმობს კაპიტალის შეფასების ინდიკატორების ჯგუფის გამოთვლას. აქტივები, მენეჯმენტის ხარისხი, მომგებიანობა და ლიკვიდობა.

საბანკო მენეჯმენტის თეორიასა და პრაქტიკაში ტრადიციულად გამოიყოფა ანალიზის ისეთი მნიშვნელოვანი სფეროები, როგორიცაა ლიკვიდურობა, გადახდისუნარიანობა, ფულადი სახსრები, ინდივიდუალური ოპერაციებისა და სერვისების მომგებიანობა, კაპიტალის ადეკვატურობა. ამავდროულად, რუსულ კონტექსტში მიღებულია ანალიზის ამ სფეროების დაკავშირება რუსეთის ბანკის სახელმწიფო კონტროლისა და ზედამხედველობის სფეროებთან. ამ კონცეფციის ფარგლებში ეს ინდიკატორები შედის აქტივების ხარისხის ანალიზისა და შეფასების მეთოდოლოგიაში.