Өлшемі: px

Беттен көрсетуді бастаңыз:

Транскрипт

1 Экономикалық бағдарламаларды ілгерілету бөлімінің әдіскері Е.Н. Калинина 1С «1С: Кәсіпорын 8» бағдарламасы бойынша демалыстар бойынша есептік міндеттемелер мен резервтерді қалыптастыру «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» (нұсқадан бастап) және «1С» бағдарламаларында : Бухгалтерлік есеп 8" "(нұсқадан) бухгалтерлік есепте алдағы демалыстарды төлеу бойынша есептік міндеттемелерді және салық есебінде демалыстарды төлеуге алдағы шығыстардың резервтерін қалыптастыруға болады. Бағдарламаларда қолданылатын есептеу әдістерін, қажетті баптауларды, есеп параметрлерін және бухгалтерлік есеп пен салық есебінің айырмашылығының себептерін қарастырайық. Бухгалтерлік есепте алдағы демалыстарды төлеу бойынша болжамды міндеттемелер Кез келген есептік міндеттемені құрудың мақсаты ұйымның қаржылық жағдайын қаржылық есеп беруде нақты көрсету болып табылады. Барлық ұйымдар демалыс ақысы бойынша есептік міндеттемелерді қалыптастыруы керек. Есепке алудың оңайлатылған әдістерін (оның ішінде оңайлатылған қаржылық есептілікті) пайдалануға құқығы бар шаруашылық жүргізуші субъектілер болжамды міндеттемелерді ерікті негізде қалыптастырады. PBU 8/2010-да алдағы демалыстарды төлеу жөніндегі міндеттемелер (пайдаланылмаған демалыстар үшін өтемақыларды қоса алғанда) болжалды міндеттемелер ретінде анық аталмаған. Алайда, есептік жауапкершілікті тану үшін қажетті PBU 8/2010 5-тармағында аталған барлық шарттар бір мезгілде орындалады: - ұйым қызметкерлері ай сайын белгілі бір күндік ақылы демалысқа құқылы, бірақ бар. жұмыс берушінің еңбек демалысын төлеу жөніндегі міндеттемесін орындау кезінде сенімділіктің болмауы (ауыруы, қызметкердің жұмыстан босатылуы немесе демалысты кейінге қалдырудың басқа себептері); - міндеттемелердің мөлшері әртүрлі болуы мүмкін (демалыс төлемі есептелетін орташа табыс демалыс басталғанға дейінгі он екі айдың негізінде анықталады), бірақ оны ай сайын негізді және сенімді түрде бағалауға болады; - демалыс ақысын төлеу ұйымның экономикалық тиімділігін төмендете отырып, қызметкердің орташа жалақысын сақтау арқылы жүзеге асырылады. PBU 8/2010 болжанатын міндеттеменің сомасын есептеудің ерекше тәртібін қарастырмайды, бірақ мұндай міндеттеменің ақшалай құны онымен есеп айырысу үшін қажетті шығыстардың ең шынайы сомасын көрсетуі керек деп көрсетілген. Бұл процедураны ұйым PBU 8/2010 III бөлімінің ережелерін ескере отырып дербес әзірлейді және ұйымның есеп саясатында бекітілген. Сонымен қатар, ұйым BMC Түсіндіру комитеті қабылдаған «Қызметкерлермен есеп айырысу бойынша есептік міндеттемелерден» MR-1-KpT Әдістемелік ұсынымдарын пайдалана алады. Демалыстарды төлеуге арналған болашақ шығыстардың резервтері Пайдаға салық салу мақсатында «Демалыстарды төлеуге арналған болашақ шығыстарға арналған резервтер» термині қолданылады. Салық есебінде бұл резервті құрудың мақсаты қызметкерлердің алдағы демалыстарын төлеуге арналған шығыстарды біртіндеп және біркелкі есептен шығару болып табылады. Демалыс резервін құру міндеттеме емес, салық төлеушінің құқығы болып табылады, сондықтан оны өз қалауы бойынша құруға болады. тармаққа негізделген. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 1-бабының 1-тармағы, салық төлеушілер шешеді

2 еңбек демалысына ақы төлеу бойынша резервті қалыптастыру үшін салық салу мақсатында олардың есеп саясатында мыналарды көрсетуге тиіс: - резервтеу әдісі (бір жылға міндетті әлеуметтік сақтандыру бойынша сақтандыру жарналарын ескере отырып, еңбек шығындарының болжамды сомасы); - резервке аударылатын жарналардың шекті мөлшері (сақтандыру жарналарын ескере отырып, демалыс шығындарының болжамды жылдық сомасы); - еңбек демалысына ақы төлеуге арналған шығыстардың болжамды жылдық сомасының еңбек шығындарының болжамды жылдық сомасына қатынасы ретінде айқындалатын резервке аударымдардың ай сайынғы пайызы. Осы мақсаттар үшін салық төлеуші ​​демалыстарға шығыстардың болжамды жылдық сомасы, оның ішінде сақтандыру сомасы туралы мәліметтер негізінде көрсетілген резервке ай сайынғы жарналар сомасының есебін көрсететін арнайы есеп (сметаны) жасауға міндетті. сыйлықақылар. Егер резерв құрылса, онда ай сайынғы еңбек шығындарына нақты есептелген демалыс төлемі емес, сметалық есеп негізінде есептелген резервке төленетін жарналар сомасы кіреді. Жұмыстан босатылған кезде қызметкерлерге төленетін пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақы сомалары осы баптың 8-тармағының негізінде еңбек шығындарының бөлігі ретінде ескеріледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 255 және құрылған резервтің мөлшерін азайтпаңыз (Ресей Қаржы министрлігінің /4/29 жылғы хаты). Салық кезеңінің соңында ұйым резервке түгендеу жүргізуге міндетті (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 4-тармағы). Қызметкерлерге еңбек демалысын төлеуге арналған алдағы шығыстар резервіне түгендеу жүргізу үшін келесі көрсеткіштерді нақтылау қажет: - пайдаланылмаған демалыс күндерінің саны; - қызметкерлердің еңбегіне ақы төлеуге жұмсалатын шығыстардың орташа күндік мөлшері; - сақтандыру сыйлықақыларының міндетті аударымдары. Пайдаланылмаған демалыстарды төлеуге арналған шығыстар сомасына сәйкес келетін резервтің қалдығы келесі жылға ауыстырылуы мүмкін. Күнтізбелік жылдың аяғында резервті түгендеу кезінде ағымдағы салық кезеңінің негізгі емес кірісінің құрамында ескерілуі тиіс пайдаланылмаған резервтік сомалар анықталады. Егер ұйым келесі жылы демалысты төлеуге резерв жасамаса, онда резервтің нақты қалдығының барлық сомасы ағымдағы салық кезеңінің негізгі емес кірісіне қосылады. Егер түгендеу нәтижелері бойынша демалыстарды (сақтандыру жарналарын қоса алғанда) төлеуге жұмсалған нақты шығыстардың сомасы бір жыл ішінде қалыптасқан резерв сомасынан асатыны анықталса, онда резервпен жабылмаған айырма есептен шығарылуы тиіс. ағымдағы жылғы еңбек шығындары ретінде (Ресей Федерациясының Салық кодексінің 255-бабының 7, 16-тармағы, 3-тармағы). Осылайша, Ресей Федерациясының Салық кодексінің бабының ережелері мен PBU 8/2010 талаптары айтарлықтай ерекшеленеді. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» (3.0 редакциясы) және «1С: Бухгалтерлік есеп 8» (3.0 редакциясы) бағдарламаларында есептік міндеттемелер мен демалыстар бойынша резервтер қалай қалыптасатынын қарастырайық. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында демалыс ақысын төлеуге арналған шығыстарды есепке алу «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында нұсқадан бастап мыналарды құруға болады:

3 - «Стандартты әдіс» немесе «Міндеттемелер әдісі (IFRS)» таңдауыңыз бойынша бухгалтерлік есепте демалыстар бойынша болжанатын міндеттемелер; - «Нормативтік әдіс» бойынша салық есебіндегі демалыс қорлары. Демалыс бойынша болжамды міндеттемелерді (резервтерді) қалыптастыру тәртібі ұйымның есеп саясаты туралы ақпараттың «Есептік демалыс міндеттемелері (резервтері)» нысанында көрсетілген: «Параметрлер» - «Ұйым реквизиттері» - «Есеп саясаты және басқа да параметрлер» - «Есептік жазбалар демалыс міндеттемелері (резервтері)» (1-сурет). Күріш. 1. Есептелген міндеттемелерді (резервтерді) қалыптастыруды белгілеу Демалыс бойынша резервтерді (пассивтерді есепке алу кезінде) қалыптастыру кезінде стандартты әдістемеде «Еңбекақыдан аударымдардың айлық пайызы» және «Жылдағы шегерімдердің шекті мөлшері» көрсетіледі. ұйымның жергілікті актісімен бекітілген сметаға сәйкес есептеледі. Егер стандартты әдіс бухгалтерлік есепте де, салықтық есепте де бір уақытта қолданылса, бұл параметрлер сәйкес келеді. Бухгалтерлік есеп бағдарламасында еңбек демалысына ақы төлеу есебін қалыптастыру үшін «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатында операция түрі көрсетіледі: - «бағаланған міндеттемелер есебінен жыл сайынғы еңбек демалысы» - міндеттемелер шотына есептелген еңбек демалысы төлемін көрсету үшін. бухгалтерлік есепте бұрын қалыптасқан. Бухгалтерлік есеп бағдарламасындағы мұндай сомалар 96 шоттағы корреспонденцияға сәйкес келеді; - «жыл сайынғы еңбек демалысы» - бұрын қалыптасқан міндеттемелермен қамтылмаған еңбек демалысының ақысын көрсету. Бухгалтерлік есеп бағдарламасындағы мұндай сомалар шығын (немесе актив) шотымен корреспонденциядағы жазбаға сәйкес келеді; - «бағаланған міндеттемелер есебінен жыл сайынғы еңбек демалысына өтемақы» - бухгалтерлік есепте бұрын қалыптасқан міндеттемелер есебінен есептелген жыл сайынғы еңбек демалысы үшін өтемақы көрсету. Бухгалтерлік есеп бағдарламасындағы мұндай сомалар 96 шоттағы корреспонденцияға сәйкес келеді; - «жыл сайынғы еңбек демалысына өтемақы» - бұрын қалыптасқан міндеттемелер жеткіліксіз болған жыл сайынғы еңбек демалысына өтемақы көрсету. Бухгалтерлік есеп бағдарламасындағы мұндай сомалар өзіндік құн (немесе актив) шотымен корреспонденциядағы жазуға сәйкес келеді.

4. Егер резервтер салықтық есепте де қалыптастырылатын болса, онда олардың сомасы бухгалтерлік есепте көрсетілген сомадан өзгеше болуы мүмкін. Бұл ретте демалыс операция түрі бойынша да көрсетілуі мүмкін: - «бағаланған міндеттемелер мен резервтер есебінен жыл сайынғы еңбек демалысы» - бұрын бухгалтерлік есепте қалыптасқан міндеттемелер және салық есебінде жинақталған резервтер есебінен есептелген еңбек демалысы ақысын көрсету үшін; - «резервтер есебінен жыл сайынғы еңбек демалысы» - салық есебінде бұрын жинақталған резервтер бойынша есептелген еңбек демалысының ақысын көрсету. Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді (резервтерді) есепке алу механизмі қосылған кезде «Еңбекақы» бөлімінде «Еңбекақы» бөлімінде «Еңбек демалысының есептік міндеттемелерін есептеу» құжаты қолжетімді болады (2-сурет). Күріш. 2. «Еңбекақы» бөлімі. «Демалыс бойынша есептік міндеттемелердің есебі» құжаты Бұл құжат «Еңбекақыны есептеу» және «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжаттарынан кейін ай сайын жасалады. Құжаттағы міндеттемелер (резервтер) туралы деректер «Еңбекақыны есептеу» және «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжаттарында есептелген ағымдағы айдың міндеттемелері бойынша есептеулер, жарналар және төлемдер сомалары негізінде автоматты түрде толтырылады. «Ағымдағы айдың болжамды міндеттемелері» (3-сурет) қойындысында бөлімдер және көрсету әдістері бойынша қорытынды жиынтық деректер берілген: демалыстар бойынша болжамды міндеттемелердің сомасы, демалыстардан сақтандыру сыйлықақылары бойынша болжанған міндеттемелердің сомасы, демалыстар резервтерінің сомасы. және демалыстан сақтандыру сыйлықақыларының резервтерінің мөлшері. 1С: Кәсіпорын бағдарламаларының экрандық пішіндерінде «резерв» термині кейде дәстүрлі түрде салық салу мақсатында ғана емес, сонымен қатар бухгалтерлік есеп үшін де қолданылады, бұл «демалыстарды болашақта төлеуге арналған резервтер» түсінігіне қарамастан. қызметкерлер» заңнамасында тек пайдаға салық салуға қолданылады.

5 сур. 3. «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» құжаты «Есептік міндеттемелер (қызметкерлер үшін)» қойындысында қызметкерлер бойынша міндеттемелер туралы деректер келтірілген. Бұл деректерді қорытындыларды бақылау үшін пайдалануға болады. «Еңбек демалысының болжамды міндеттемелерін есептеу» қойындысында міндеттемелер есептелген деректер көрсетіледі. Деректер құрамы міндеттемелерді қалыптастырудың таңдалған әдістемесіне байланысты. Жауапкершілік әдісін (ХҚЕС) қолдану кезінде «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» құжатында әрбір ай үшін есептік міндеттеменің сомасы есептелген есептік міндеттеме мен жинақталған есептік міндеттеме арасындағы айырма ретінде есептеледі. Есептелген есептік міндеттеме – егер демалыс барлық демалыс күндері үшін, соның ішінде есеп айырысу айы үшін есептелсе, төленуі тиіс демалыс төлемінің сомасы. Бұл көрсеткіш орташа табыс пен қалған демалыс күндерінің көбейтіндісі ретінде есептеледі. Есептелген есептік жауапкершіліктің мөлшері айдың соңғы күнінде қызметкер жұмыстан босатылған кездегі еңбек демалысына өтемақы сомасына тең. Жинақталған есептік міндеттеменің сомасы өткен ай үшін есептеледі және өткен айдың есептелген есептік міндеттемесі мен іс жүзінде есептелген демалыс төлемінің сомасы арасындағы айырмаға тең. Сақтандыру сыйлықақыларын төлеу бойынша міндеттемелер бір айдағы қалыптасқан болжамды міндеттемеге пайызбен есептеледі. Стандартты әдіспен есептелген міндеттеме (салық есебіндегі резерв) сақтандыру сыйлықақылары мен жалақы қорынан шегерімдердің айлық пайызын ескере отырып, табыстың (демалыстарды есептеу кезінде орташа есеппен есепке алынатын) өнімі ретінде есептеледі. . Бағаланатын міндеттемелерді (резервтерді) есептеу бір жылдағы шегерімдердің ең жоғары мөлшерінен асып кеткенге дейін ай сайын жүргізіледі. «1С: Бухгалтерия 8» бағдарламасында есептік міндеттемелер мен демалыс резервтерін есепке алу Нұсқадан бастап конфигурацияға енгізілген шоттар жоспарына өзгерістер енгізілді. 96 «Болашақ шығыстар бойынша резервтер» шотына қызметкерлерге сыйақылар және осы сыйақылар сомасы бойынша есептелген сақтандыру сыйлықақылары бойынша болжамды міндеттемелерді есепке алу үшін «Сыйақы бойынша болжамды міндеттемелер» және «Сақтандыру сыйлықақылары бойынша болжамды міндеттемелер» қосалқы шоттары қосылды. Егер жалақыны есептеу «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында жүзеге асырылса, онда «1С: Бухгалтерлік есеп 8» бағдарламасында жалақыны есепке алу параметрлері түрінде автоматты түрде есептелген міндеттемелерді (резервтерді) қалыптастыру үшін («Еңбекақы және персонал» бөлімі) «), жай ғана « Демалыс резервін құру» жалауын орнатыңыз (Cурет 1). 4).

6 сур. 4. Жалақыны есепке алудың баптаулары «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» (3.0 рев.) бағдарламасымен деректерді синхрондау кезінде «1С: Бухгалтерлік есеп 8» (рев. 3.0) бағдарламасында келесі құжаттар автоматты түрде жасалады: - «Рефлексия Бухгалтерлік есеп бойынша жалақының мөлшері» («Жалақы және персонал» бөлімінде бар). Осы түрдегі құжаттарды орналастырғаннан кейін қызметкерлерге еңбекақы мен басқа да төлемдерді, сақтандыру жарналарын, жеке табыс салығын есептеу, сондай-ақ есептік міндеттемелер есебінен еңбек демалысы бойынша төлемді және еңбек демалысынан сақтандыру жарналарын есептеу үшін жазбалар қалыптастырылады. бухгалтерлік есепте және салық есебіндегі резервтер есебінен; - «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» («Айдың жабылуын» өңдеуден алуға болады). Осы түрдегі құжаттарды орналастырғаннан кейін сақтандыру сыйлықақыларын ескере отырып, есептік міндеттемелер мен демалыстар бойынша резервтерді есептеу үшін жазбалар қалыптастырылады. 1SPenterprise бағдарламалары болжанған міндеттемелер мен демалыс қорларын қалай есептейтініне қатысты нақты жағдайларды қарастырайық. Жағдай 1. 2015 жылдың 1 қаңтарынан бастап «Modern Technologies» ЖШС қызметкерлері П.П.Любавин мен Р.З.Краснованы рубль жалақысымен жұмысқа алды. және ысқылаңыз. тиісінше. Демалыстардың болжалды міндеттемелері міндеттеме әдісімен (ХҚЕС), ал салық есебінде демалыстар бойынша резервтер стандартты әдіспен қалыптастырылады. Ұйымның жергілікті актісімен бекітілген сметаға сәйкес резервке аударымдардың ай сайынғы пайызы жалақы қорынан 8% құрайды, ал жылына жарналардың максималды мөлшері рубльден аспауы керек. Ұйым жалпы салық салу жүйесін және PBU 18/02 ережелерін қолданады. Сақтандыру сыйлықақыларының жалпы мөлшерлемесі 30% құрайды, NS және PZ бойынша Әлеуметтік сақтандыру қорына аударымдар мөлшерлемесі 0,2%. Р.З. Любавин П.П.-ға 2015 жылы демалыс берілмеді.

7 сур. 5 «1С: Бухгалтерлік есеп 8» бағдарламасының 2015 жылғы қаңтарға арналған «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» құжатын ұсынады (3.0 рев.). «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасымен синхрондау кезінде (3.0 рев.) «Есептелген міндеттемелер (қызметкерлер үшін)» және «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» қойындылары көрсетілмейтінін ескеріңіз. Күріш. 5. «1С: Бухгалтерия 8»: «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» құжаты Бухгалтерлік және салықтық есеп деректері арасында (6-сурет) шегерілетін немесе салық салынатын уақытша айырмашылықтар ай сайын туындайды, олардың негізінде жоспарлы операцияны орындау кезінде "Табыс салығын есептеу" кейінге қалдырылған салық активтері мен міндеттемелері мойындалады немесе өтеледі. Күріш. 6. Есептелген міндеттемелер мен резервтерді есептеуге арналған жазбалар 2015 жылдың сәуір айында «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» (3.0) бағдарламасындағы «Демалыс» құжатына сәйкес қызметкер R. Z. Краснова 3 071,67 рубль мөлшерінде демалыс ақысын есептеді. 1023,89 рубль орташа табыс негізінде 3 күн бойы. Әрбір жұмыс істеген ай үшін демалыс балансына 2,33(3) күн қосылады (28 күн: 12 ай). дейінгі кезеңде Краснова Р.З 9,33 күн еңбек демалысын жинады. 2015 жылғы сәуірдегі «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатында «Есептелген еңбекақы мен жарналар» және «Демалыстарды төлеу» қойындыларында көрсетілетін «Есептелген міндеттемелер мен резервтер есебінен жыл сайынғы еңбек демалысы» операциясының түрі құрылды. бағалау міндеттемелері есебінен». Бұл операцияның сомасы есептелген демалыс төлемінің сомасына тең. (Cурет 7).

8 сур. 7. «Жалақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжаты суретте. 8 2015 жылғы сәуірге арналған «1С: Бухгалтерлік есеп 8» бағдарламасынан (3.0 рев.) «Бухгалтерлік есепте жалақының көрінісі» құжатын ұсынады. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасымен синхрондау кезінде (3.0 рев. 3.0) назар аударыңыз. ) «Бағаланатын міндеттемелер бойынша демалыстарды төлеу» қойындысы көрсетілмейді. Күріш. 8. «1С: Бухгалтерия 8»: «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжаты Сәуір айы үшін еңбек демалысының есептелген сомасы сақтандыру жарналарымен бірге болжанған міндеттемелер мен резервтердің қалыптастырылған сомаларымен толығымен жабылғандықтан, олардың арасында айырмашылықтар жоқ. бухгалтерлік және салықтық есеп деректері (9-сурет).

9 сур. 9. Есептелген міндеттемелер (резервтер) есебінен демалысты және сақтандыру жарналарын есептеуге арналған жазбалар 2015 жылғы шілдеде Краснова Р.З. жұмыс істемейтін демалыс күндерін пайдалана отырып, 1 шілдеден 31 шілдеге дейін қайтадан еңбек демалысына шыққанда басқа көрініс пайда болады. 31 күн ішінде есептелген демалыс төлемінің мөлшері 98 рубльді құрайды. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында шілде айына арналған «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатын толтыру кезінде демалыс төлемінің мөлшері операция түрі бойынша бөлінеді (10-сурет): - «Резервтерден жыл сайынғы еңбек демалысы» ”, 60 рубль; - «Бағаланған міндеттемелер мен резервтерге байланысты жыл сайынғы еңбек демалысы», 38 рубль.

10 сур. 10. Шілде айындағы «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжаты Есептелген еңбек демалысынан сақтандыру сыйлықақылары да осы операциялар түрлері бойынша бөлінеді. Бухгалтерлік есепте, шілде айының басындағы Р.З. Шілдеде міндеттеме есептелмейді, өйткені оның жұмыс күні болмағандықтан, табысы да жоқ. Есептелген міндеттемелердің жинақталған сомасы демалыс төлемінің есептелген сомасын жабу үшін жеткіліксіз, сондықтан жетіспейтін айырмашылық 60 рубльді құрайды. шығыстар шотына алынады. Мерекелік төлемнің осы бөлігіне қатысты сыйлықақылар да болжамды сыйлықақы міндеттемелері шоттарына емес, тікелей шығыс шоттарына алынады. Бұл ретте қызметкер П.П.Любавиннің еңбек демалысы бойынша болжамды міндеттемелерін есептеу және жинақтау жалғасуда. Суретте. 11-суретте «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасынан 2015 жылғы шілдеге арналған «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» құжатының «Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу» қойындысының фрагменті көрсетілген. Күріш. 11. Демалыстардың болжалды міндеттемелері Любавин П.П.-ның демалыстары бойынша болжанған міндеттемелерінің жинақталған сомасы шілде айының басында 36 рубль мөлшерінде жинақталған. Краснова Р.З. үшін еңбек демалысының есептелген сомасының «өзінің» міндеттемелері жеткіліксіз болған бөлігін жабу үшін пайдаланылмайды. Себебі бухгалтерлік есепте еңбек демалысының болжамды міндеттемелері (міндеттеме әдісі де, стандартты әдіс те) әрбір қызметкер үшін жеке есептеледі. Бұл әдіс арқылы компанияның қатысушылары (акционерлері) есепті күнге ең сенімді ақпаратпен қамтамасыз етіледі. Жыл соңына дейін Р.З.Красноваға есептелген міндеттемелер есептелмейді, өйткені оның пайдаланылмаған демалыс күндері қалмады. Салық есебінде шілде айы үшін Р.З.Красноваға есептелген демалыс төлемінің барлық сомасы 98 рубльді құрайды. резервтерге есептеледі. Суретте. 12-суретте «1С: Бухгалтерия 8» бағдарламасынан шілде айындағы «Жалақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатының қозғалысы көрсетілген.

11 сур. 12. Есептелген міндеттемелер мен резервтер есебінен еңбек демалысы мен сақтандыру жарналарын есептеу Жазбалар демалыс төлемінің міндеттемелермен қамтылмаған бөлігі 60 рубль мөлшерінде екенін көрсетеді. бухгалтерлік есепте 26 шоттың дебетіне, ал салық есебінде шоттың дебетіне жазылады, сондықтан осы шоттар бойынша уақытша айырмашылықтар туындайды. Уақытша айырмашылықтар демалыс төлемінің осы бөлігіне қатысты сақтандыру сыйлықақыларында да туындайды. Суретте көрсетілген. 2015 жылдың шілде айындағы 96 шотының 13 балансы бухгалтерлік есеп пен салық есебінің арасындағы айырмашылықты ғана емес, сонымен қатар салық есебінің деректері бойынша теріс несие сальдосын көрсетеді. Жыл ішінде бағдарлама есептелген еңбек демалысы сомасының салық есебіндегі резерв сомасынан асып кетуіне бақылау жүргізбейді, өйткені бұл қажет емес.

12 сур. 13. Шілде айындағы 96-шот бойынша бухгалтерлік баланс Салық есебінде резервтің бұл түрін құрудың негізгі мақсаты қызметкерлердің алдағы демалыстарын төлеуге арналған шығыстарды кезең-кезеңімен және біркелкі есептен шығару болып табылады. Сондықтан, жоспардан тыс демалыстарға және басқа да күтпеген жағдайларға қарамастан, сметалық негізде есептелген резервке аударымдар сомасы ай сайын еңбек шығындарына қосылады. Еңбек демалысына ақы төлеуге жұмсалған нақты шығыстар, оның ішінде есептелген сақтандыру сыйлықақыларының сомасы жыл ішіндегі салық шығыстары ретінде бөлек танылмайды (Ресей Қаржы министрлігінің 2/10401 жылғы хатының 2-тармағы). 26-шот бойынша бухгалтерлік баланс шілде айында бухгалтерлік есепте еңбек шығындары салық есебіндегі еңбек шығындарынан айтарлықтай жоғары екенін көрсетеді (14-сурет). Күріш. 14. Шілде айындағы 26 шот бойынша айналым балансы Шоттардағы және салық есебіндегі теріс кредиттік сальдо табыс салығы базасына әсер етпейді, сондықтан жыл ішінде балансты түзетудің мағынасы жоқ. Алайда, 31 желтоқсандағы жағдай бойынша ұйым резервке түгендеу жүргізуге міндетті. Түгендеу кезінде жыл бойына есептелген резервтер сомасы, сондай-ақ бір жылдағы еңбек демалысын төлеуге жұмсалған нақты шығындар сомасы нақтыланады. Бұл ақпарат 96-шот бойынша бухгалтерлік баланста анық көрсетілген (15-сурет).

13 сур. 15. 2015 жылғы 96 шотының балансы (1-жағдай) Жыл ішінде резервтерге 00 рубль бөлінді, оның ішінде: 19 рубль. - еңбекақы бойынша резервтер; ,81 руб. - сақтандыру сыйлықақылары бойынша резервтер. Бір жылдағы демалысты төлеуге арналған нақты шығындардың сомасы 88 рубльді құрайды, оның ішінде: 3 071,67 рубль. - сәуір айы үшін Краснова Р.З.-ға еңбек демалысы төлемінің сомасы; 927,65 рубль - Р.З.Краснованың сәуір айындағы демалыс төлемінен есептелген сақтандыру жарналары; ,98 руб. - шілде айы үшін Краснова Р.З. 9 526,58 – Р.З.Краснованың шілде айындағы демалыс ақысынан есептелген сақтандыру сыйлықақылары «Modern Technologies» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2016 жылы еңбек демалысын төлеуге резерв жасайды делік, содан кейін пайдаланылмаған демалыстарға сәйкес резервтің қалдығын келесі жылға ауыстыруға болады. Біз аударылуы мүмкін резервті пайдаланылмаған демалыс күндерінің санына, демалыстарға және сақтандыру жарналарына шығыстардың орташа тәуліктік сомасына (Ресей Қаржы министрлігінің 1/4 жылғы хаты) негізделген есептейміз. Любавин П.П. 28 күндік демалысты пайдаланбады, оның орташа табысы 853,24 рубль болды. (бұл ақпарат «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында бар). Любавиннің демалыс ақысы сақтандыру жарналарын ескере отырып, 72 рубльге тең. [(853,24 30,2%) 28]. Бұл есеп пайдаланылмаған демалыс балансы бар барлық қызметкерлер үшін жасалуы керек. Краснова Р.З.-ның пайдаланылмаған демалыс күндері болмағандықтан, оған арналған резервтер таусылған және келесі жылға өткізілмейді. Келесі жылға көшіруге болатын резервтің жалпы қалдығы 72 рубльді құрайды. Бұл сома бухгалтерлік есеп деректері бойынша келесі жылға ауыстырылатын есептік демалыс міндеттемелерінің қалдықтарына тең. Бұл сәйкестіктің себебі - техника

14 Жауапкершілік әдісін (IFRS) пайдалана отырып, бағалау міндеттемелерін есептеу және резервтерді түгендеу кезінде қолданылатын әдістеме бірдей (сақтандыру сыйлықақыларын ескере отырып, орташа табыс пен қалған демалыс күндерінің санының туындысы). Қарастырылып отырған жағдайда, бір жылға есептелген резервтердің сомасы бір жылдағы демалыс төлеміне нақты шығындар сомасынан және келесі жылға ауыстырылатын резервтің қалдығы сомасынан аз: ,60 рубль. . Ресей Федерациясының Салық кодексінің 2-бабының 3 және 4-тармақтарына сәйкес, бұл айырмашылық ағымдағы жылдың 31 желтоқсанында есепке алу арқылы еңбек шығындарына қосылуы керек. Қазіргі уақытта 1С:Кәсіпорын 8 бағдарламасында қорларды түгендеу және түзету процесі автоматтандырылмаған (жеке құжаттағы автоматты түгендеу 2015 жылдың соңына дейін жүзеге асырылады). Сондықтан түгендеу нәтижелері «Қолмен енгізілген операцияда» көрсетіледі (Cурет 16). Күріш. 16. Салық есебінде түгендеу нәтижелері бойынша резервтерді түзету 2015 жылғы бухгалтерлік баланстағы 96 шоттағы өзгерістер қорларды түзетілгеннен кейін 20-суретте көрсетілген. 17.

15 сур. 17. Резервтерді түгендеу және түзетуден кейін 96 шоты бойынша бухгалтерлік баланс (1-жағдай) Салық кезеңінің аяғында қорларды түгендеу және түзетуден кейін резервтер мен демалыс міндеттемелеріне қатысты бухгалтерлік және салықтық есеп деректерінің арасында айырмашылықтар жоқ, және желтоқсандағы «Айдың жабылуы» өңделгеннен кейін және «Табыс салығын есептеу» жоспарлы операциясы аяқталғаннан кейін жыл ішінде есептелген кейінге қалдырылған активтер мен міндеттемелер есептен шығарылады. 1C: Enterprise 8 бағдарламалық өнімдері қызметкердің жұмыстан босатылуына байланысты пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақыларды есепке алуды қалай автоматтандыратынын қарастырайық. 2-жағдай. 1-жағдайдың шарттарына мыналар қосылды: 17 тамызда қызметкер Любавин П.П. 2015 жылдың тамыз айында «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасындағы «Жұмыстан босату» құжатына сәйкес (3.0 рев.), П.П.Любавинге тамыз айында жұмыс істеген күндері үшін төлем аралық төлем кезеңінде 24 рубль мөлшерінде жалақы есептелді. . және пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақы 18,66 күн мөлшерінде 46 рубль мөлшерінде. Тамыз айына арналған «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатын толтыру кезінде өтемақы сомасы операция түрі бойынша келесідей бөлінеді (18-сурет): - «Жыл сайынғы еңбек демалысы үшін өтемақы», 05 рубль; - «Бағаланған міндеттемелерге байланысты жыл сайынғы еңбек демалысы үшін өтемақы», 41 рубль. Есептелген өтемақыдан сақтандыру сыйлықақылары да осы операциялар түрлері бойынша бөлінеді.

16 сур. 18. Тамыз айындағы «Жалақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжаты Бухгалтерлік есепте П.П.Любавиннің тамыз айының басындағы демалыстары бойынша есептелген міндеттемелердің жинақталған сомасы 41 рубльді құрайды. Есептелген міндеттемелердің жинақталған сомасы өтемнің есептелген сомасын жабу үшін жеткіліксіз, сондықтан жетіспейтін айырмашылық 1 988,05 рубльді құрайды. шығындар шотына алынады. Өтемнің осы бөлігіне қатысты сыйлықақылар да сыйлықақы міндеттемелері шоттарына емес, тікелей шығындар шоттарына алынады. Салық есебінде жұмыстан босатылған кезде қызметкерлерге төленетін пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақы сомасы осы баптың 8-тармағының негізінде еңбек шығындарының бөлігі ретінде ескеріледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 255 және құрылған резервтің мөлшерін азайтпаңыз. Сондықтан, П.П.Любавинді жұмыстан босату кезінде барлық есептелген өтемақы 46 рубль мөлшерінде. салық есебінің мақсаттары үшін жұмсалады. Суретте. 19-суретте «1С: Бухгалтерия 8» бағдарламасынан тамыз айындағы «Жалақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатының қозғалысы көрсетілген (3.0 рев.). 41 рубль мөлшерінде өтемақы бойынша. уақытша айырмашылықтар 26 «Жалпы шығыстар» және «Қызметкерлерге сыйақы бойынша болжамды міндеттемелер» шоттарында туындайды. Олар сондай-ақ өтемнің осы бөлігіне қатысты сақтандыру сыйлықақылары бойынша туындайды. Күріш. 19. Пайдаланылмаған еңбек демалысы үшін өтемақыларды есептеу бойынша жазбалар Қызметкер П.П.Любавиннің жұмыстан босатылуына байланысты оның есептік міндеттемелері мен еңбек демалысы бойынша резервтері тамыз айында құрылуын тоқтатады. Р.З.Красноваға арналған еңбек демалысының есептік міндеттемелері де жыл соңына дейін есептелмейді, өйткені оның пайдаланылмаған демалыс күндері қалмаған. Салық есебінде Р.З. Осылайша, желтоқсанның аяғында бухгалтерлік есепте жинақталған бағалау міндеттемелері жоқ, ал салық есебінде резервтердің пайдаланылмаған сомалары қалады (20-сурет).

17 сур. 20. 2015 жылғы 96 шотының балансы (2-жағдай) Жыл соңындағы резервті түгендеп көрейік. 2015 жылға резервтерге 71 рубль қосылды, оның ішінде: - жалақыға арналған резервтер, 35 рубль; - сақтандыру сыйлықақылары бойынша резервтер, 36 рубль. Бір жылдағы демалыс ақысына нақты шығындар сомасы 88 рубльді құрады. «Modern Technologies» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі 2016 жылы еңбек демалысын төлеуге резерв жасайды делік, содан кейін пайдаланылмаған демалыстарға сәйкес резервтің қалдығын келесі жылға ауыстыруға болады. Бірақ Краснова Р.З.-ның пайдаланылмаған демалыс күндері қалмады. Бір жылға есептелген резервтердің сомалары бір жылдағы демалыс ақысын төлеуге арналған нақты шығындар сомасынан асып түседі, сондықтан айырмашылық 8 467,83 рубльді құрайды. ағымдағы жылдың 31 желтоқсанындағы кіріске енгізілген. «Қолмен енгізілген операция» (21-сурет) салық есебінде түгендеу нәтижелерін көрсетейік.

18 сур. 21. Резервтердің пайдаланылмаған сомасын кіріске қосу Резервтерді түзетуден кейін 2015 жылғы бухгалтерлік баланста 96 шоттағы өзгерістер суретте көрсетілген. 22. сур. 22. 2015 жылғы 96 шот бойынша бухгалтерлік баланс резервтерді түзетуден кейін (2-жағдай) Түгендеу жүргізілгеннен кейін және салық кезеңінің соңындағы резервтер түзетілгеннен кейін демалыс міндеттемелері мен резервтері бойынша бухгалтерлік және салықтық есеп деректері арасында айырмашылықтар жоқ. «Айдың жабылуын» өңдеуді аяқтағаннан кейін және желтоқсандағы «Табыс салығын есептеу» жоспарлы операциясын орындағаннан кейін осы айырмашылықтарға сәйкес жыл ішінде танылған кейінге қалдырылған активтер мен міндеттемелер (ONA және ONO) толығымен өтеледі.

19 3-жағдайды қарастырайық, онда есептік міндеттемелер мен демалыстар бойынша резервтер сомасын есептеу әдістері сәйкес келеді, яғни нормативтік әдіс қолданылады. Жағдай 3. Қызметкер Р.З. 17 тамызда қызметкер Любавин П.П. 2015 жылдың бірінші жартыжылдығында демалыстар бойынша есептелген міндеттемелер мен резервтерге қатысты бухгалтерлік есеп пен салық есебінің арасында айырмашылықтар туындамайды, өйткені есептеу әдістемесі бірдей. Еңбек шығындарына қатысты айырмашылықтар жоқ (23-сурет), өйткені Р.З.Краснованың сәуір айындағы еңбек демалысы төлемінің есептелген сомасы сақтандыру жарналарымен бірге осы сәтте қалыптасқан болжанған міндеттемелер мен резервтердің сомаларымен толығымен жабылады. Күріш. 23. 2015 жылдың бірінші жартыжылдығы бойынша 96 және 26 шоттары бойынша бухгалтерлік баланс (стандартты әдіс) Р.З. 31 күн ішінде есептелген демалыс төлемінің мөлшері 98 рубльді құрайды. Шілде айының басында R. Z. Краснованың демалысы үшін есептелген міндеттемелер мен резервтердің жинақталған сомасы 06 рубльді құрайды. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында шілде айына арналған «Жалақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатын толтыру кезінде демалыс төлемінің мөлшері операция түрі бойынша бөлінеді: - «Резервтерден жыл сайынғы демалыс», 92 рубль; - «Бағаланған міндеттемелер мен резервтерге байланысты жыл сайынғы еңбек демалысы», 06 руб.

20 Есептелген міндеттемелердің жинақталған сомасы демалыс төлемінің есептелген сомасын жабу үшін жеткіліксіз, сондықтан жетіспейтін айырмашылық 92 рубльді құрайды. шығыстар шоттарына есепке алынады. Сақтандыру сыйлықақылары сақтандыру сыйлықақылары бойынша болжалды жауапкершілік шоттарына емес, тікелей шығыс шоттарына алынады. Жинақталған резервтер сомасы еңбек демалысының есептелген сомасын жабуға жеткіліксіз болғанына қарамастан, салық есебінде сақтандыру жарналарымен еңбек демалысының барлық сомасы резервтік шоттардың кредитіне толығымен енгізіледі. Шілдеде салық есебінде еңбек шығындарының мөлшері бухгалтерлік есеппен салыстырғанда айтарлықтай төмен. 2015 жылдың тамыз айында «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасындағы «Жұмыстан босату» құжатына сәйкес (3.0 рев.), П.П.Любавинге тамыз айында жұмыс істеген күндері үшін төлем аралық төлем кезеңінде 24 рубль мөлшерінде жалақы есептелді. . және пайдаланылмаған демалыс үшін өтемақы 46 рубль мөлшерінде. Тамыз айының басында П.П.Любавиннің демалысы бойынша есептелген міндеттемелер мен резервтердің жинақталған сомасы 00 рубльді құрайды. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында тамыз айына арналған «Еңбекақыны бухгалтерлік есепте көрсету» құжатын толтыру кезінде өтемақы сомасы операция түріне қарай келесідей бөлінеді: - «Жыл сайынғы еңбек демалысы үшін өтемақы», 46 рубль; - «Есептік міндеттемелерге байланысты жыл сайынғы еңбек демалысы үшін өтемақы», 00 руб. Есептелген өтемақыдан сақтандыру сыйлықақылары да осы операциялар түрлері бойынша бөлінеді. Есептелген міндеттемелердің жинақталған сомасы өтемнің есептелген сомасын жабу үшін жеткіліксіз, сондықтан жетіспейтін айырмашылық 1 921,46 рубльді құрайды. шығындар шотына алынады. Салық есебінде П.П. Любавинге есептелген өтемақының барлық сомасы 46 рубльді құрайды. шығыстарға кіреді, өтемақыға байланысты сақтандыру сыйлықақылары да шығыстарға қосылады. Тамыз айынан бастап жұмыстан босатылуына байланысты қызметкер П.П.Любавиннің есептік міндеттемелері мен еңбек демалысы бойынша резервтері есептелуін тоқтатады. Сонымен бірге, нормативтік әдіс ережелеріне сәйкес, Р.З. 2015 жылға 96 шоттың балансы суретте көрсетілген. 24. сур. 24. 2015 жылға арналған 96-шот бойынша бухгалтерлік баланс (3-жағдай) Салық кезеңінің соңында ұйым резервке түгендеу жүргізеді.

21 Краснова Р.З.-ның пайдаланылмаған демалыс күндері қалмады, сондықтан қорлар келесі жылға өткізілмейді. Бір жылға есептелген резервтер сомасы бір жылдағы демалысты төлеуге жұмсалған нақты шығындар сомасынан асып түседі, сондықтан айырмашылық 8 467,83 рубльді құрайды. ағымдағы жылдың 31 желтоқсанындағы кіріске енгізілген. тармаққа негізделген жыл аяғындағы бағалау міндеттемелерінің қалдықтарына келетін болсақ. 2 тармақ 22 PBU 8/2010 Артық бағалау міндеттемелері келесі есепті күнге болжанған міндеттемелерді есептеу кезінде ескеріледі және басқа кірістерге есептен шығарылмайды, өйткені қызметкерлерге демалыс беру бойынша міндеттемелер есептіліктің соңғы күнінде аяқталмайды. кезең. Осылайша, бухгалтерлік есепте 96 шот жабылмайды (25-сурет). Күріш. 25. Резервтер түзетілгеннен кейін 2015 жылға арналған 96-шот бойынша бухгалтерлік баланс (3-жағдай) Салық кезеңінің соңында бухгалтерлік және салықтық есеп деректері, сондай-ақ міндеттемелер мен демалыстар бойынша резервтерге қатысты өтелмеген ONA және ONO арасындағы уақытша айырмашылықтар қалады. Бухгалтерлік есепте алдағы демалыстарды төлеу бойынша болжамды міндеттемелерді қалыптастыру және салық есебінде демалыстарды төлеу бойынша алдағы шығыстар үшін резервтерді қалыптастыру бойынша алынған нәтижелерді қорытындылайық: - міндеттеме әдісін (IFRS) пайдалана отырып, бағалау міндеттемелерін есептеу нұсқасы - ең көп еңбекті қажет ететін, бірақ сонымен бірге ең дәл әдіс; - міндеттеме әдісін (ХҚЕС) және резервтерді (реттеу әдісі) пайдалана отырып, бағалау міндеттемелерін бір мезгілде қалыптастыру кезінде жыл соңында бухгалтерлік және салықтық есеп деректері арасында айырмашылықтар жоқ, ОАТ және АТ толық өтеледі; - нормативтiк әдiс бойынша резервтер мен есептелген мiндеттемелердi бiр мезгiлде қалыптастырумен жылдың соңында бухгалтерлiк және салықтық есеп деректерi, сондай-ақ өтелмеген АТ және АТ арасындағы айырмашылықтар қалуы мүмкiн. Әдебиеттер 1. Ресей Федерациясының Салық кодексі 2. Бухгалтерлік есеп ережелері «Корпоративтік табыс салығы бойынша есептеулерді есепке алу» ПБУ 18/02»: Ресей Федерациясының Қаржы министрлігінің № 3 бұйрығы. міндеттемелер мен шартты активтер» ПБУ 8/2010: Ресей Қаржы министрлігінің № 4 бұйрығы. Бухгалтерлік есеп және қаржылық есептілік туралы ереже: Ресей Қаржы министрлігінің № № бұйрығы. Дереккөз: 1С: ITS

«Интерактивті плюс» ғылыми ынтымақтастық орталығы Волкова Анна Александровна ф.ғ.к. эконом. ғылымдар, доцент, Еділ бойындағы мемлекеттік бюджеттік жоғары оқу орнының дизайн, туризм және әлеуметтік технологиялар институты директорының орынбасары

Қызметкерлерге сыйақы бойынша болжамды міндеттемелерді есепке алу 1С: Жалақы және персоналды басқару 8 бағдарламасында қызметкерлерге сыйақы (демалыс қоры, сыйақы) бойынша болжалды міндеттемелерді есепке алу (басылым).

Коммерциялық емес ұйымдардағы бухгалтерлік есеп Коммерциялық емес ұйымдардағы мереке күндерін төлеуге арналған РЕЗЕРВТЕРДІ ЕСЕП ЖӘНЕ САЛЫҚ ЕСЕП Т.И.МЕЛЕХИНА, э.ғ.к., доцент, маркетинг кафедрасының доценті.

Резервтерді қалай жасау керек Есептерді дайындамас бұрын, резервтерді қалай жасау керектігін білетініңізге көз жеткізіңіз. Бұл мақала негізгі ережелер туралы жадыңызды жаңартуға көмектеседі. Салық органдарындағы күмәнді қарыздар бойынша провизиялар

VIP-модуль 13 ЕСЕПТІК МІНДЕТТЕМЕЛЕРДІ ЕСЕПТЕУ ЖӘНЕ ЕСЕП ЕСЕП ЕСЕПТЕГЕН МІНДЕТТЕМЕЛЕР (BU) / РЕЗЕРВТЕР (NU) МЕРЕКЕЛЕРДІ ТӨЛЕУ ЖӨНІНДЕГІ ЕСЕПТІК МІНДЕТТЕМЕЛЕР (BU) АЙЛЫҚ ШЫҒЫНДАР: POSTUTUTRESAY FORUM

157n Нұсқаулық (өзгертулермен) нақты жұмыс істеген уақыт үшін еңбек демалысына ақы төлеу резервін қалыптастыру тәртібі қалыптастырылған резервтер туралы ақпаратты есепке алуда қалыптастыруды көздейді.

ТАБЫС САЛЫҚЫН ЕСЕПТЕУ ҮШІН ЕСЕП О.Е.КАЧКОВА, э.ғ.к., доцент, Ресей Қаржы министрлігінің Бухгалтерлік есеп мемлекеттік университеті кафедрасының меңгерушісі Табыс салығын қалыптастыру

Өткен жылдардағы шығынды қалай көрсетуге болады 1С: Бухгалтерлік есеп 8-ші басылым. 3.0 Кез келген ұйым қызметінің қаржылық нәтижесі пайда немесе шығын болуы мүмкін. «Шығын» ұғымын анықтау үшін Өнердің 8-тармағына жүгінейік.

ӘОЖ 657.411 АУЫЛ ШАРУАШЫЛЫҒЫ ҰЙЫМДАРЫНЫҢ ҚАЗІРГІ ЕСЕП ЖҮЙЕСІНДЕГІ ҚЫЗМЕТКЕРЛЕР АЛДЫНДА АЛДАҒЫ МЕРЕКЕЛЕРІН ТӨЛЕУ БОЙЫНША ЕСЕПТЕЛГЕН ЖАУАПКЕРШІЛІК (РЕЗЕРВ) Г.Н.БАКУЛИНА, э.ғ.к.

ҚОСЫМША 3. ЭМИТЕНТ 2012, 2013, 2014, 2015 ЖЫЛДАРҒА ҚАБЫЛДАҒАН ЕСЕП САЯСАТЫНЫҢ НЕГІЗГІ ЕРЕЖЕЛЕРІ. 584 2012 жылғы есеп саясатының негізгі ережелері Негізгі құралдар Негізгі құралдар бөлігі кіреді.

«ҚЫЗМЕТКЕРЛЕРДІҢ ЕҢБЕГІ ШЫҒЫНДАРЫН ЕСЕПТЕУ» БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕП ЖОБАСЫ I. Жалпы ережелер 1. Осы Қағида бухгалтерлік есеп пен есептілікте қызметкерлердің еңбегіне арналған шығындарды көрсету тәртібін белгілейді.

«Мәскеу дәріханалары», 2004 ж., N 10 ДӘРІХАНА КӘСІПОРНАЛАРЫНДАҒЫ ЖЕҢІЛДІРІЛГЕН САЛЫҚ ЖҮЙЕСІ (USNO) Соңы. Басы NN 7-8, 9/04 Бірақ сатылған тауарлардың жалпы үлесіндегі ақылы баптарды қалай анықтауға болады?

Қосымша 2. 2010-2013 жылдарға Эмитент қабылдаған есеп саясатының негізгі ережелері. 202 2010 жылғы есеп саясатының негізгі ережелері Негізгі құралдар Негізгі құралдарға мүліктің бір бөлігі кіреді.

«Қызметкерлерге берілетін сыйақыларды есепке алу» Бухгалтерлік есеп туралы ереже / (жоба) I. Жалпы ережелер 1. Осы Қағидалар бухгалтерлік есепте қызметкерлердің сыйақыларын көрсету тәртібін белгілейді.

ЕСЕП САЯСАТЫ КОНСТРУКТОРЫ Бухгалтерлік есеп мақсаттары үшін есеп саясатының параметрлерін анықтау p\p Есеп саясатының элементі 1.1 Негізгі құралдар құнының лимитін белгілеу 1.2 Әдісті таңдау

2015 жылғы 15 қазандағы Ресей Банкінің 2015 жылғы 15 сәуірдегі 465-П «Несиелік ұйымдардағы қызметкерлердің сыйақыларын есепке алудың салалық стандарты» ережесін қолдануға қатысты мәселелер бойынша түсіндірмелер Сұрақ

«Меридиан» ГДК» ААҚ 2012 жылғы 28 желтоқсандағы 16-ө БҰЙЫРУ Мурманск қаласы 2013 жылға арналған есеп саясатын бекіту туралы БҰЙЫРАМЫН: 1. Ұйымның 2013 жылға арналған бухгалтерлік есеп жүргізу үшін есеп саясаты бекітілсін.

Бухгалтерлік есеп ережелері «Табыс салығы бойынша есеп айырысуларды есепке алу» PBU 18/02 (Ресей Қаржы министрлігінің 2002 жылғы 19 қарашадағы 114n бұйрығымен бекітілген) I. Жалпы ережелер 1. Осы Ереже (бұдан әрі - Ереже)

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ ХАЛЫҚ БІЛІМ БІЛІМ ЖӘНЕ ҒЫЛЫМ ҚЫЗМЕТКЕРЛЕРІ КӘСІПОДАҒЫ ПРИМОРСКАЯ ОБЛЫСТЫҚ КӘСІПОДАҚ МАТЕРИАЛДАР ҰЙЫМЫ КӘСІПОДАҚ КОМИТЕТІНЕ ЖӘНЕ ТӨРАҒА ТӨРАҒАСЫНА КӨМЕК КӨРСЕТУДІ

PBU 18/2002 «Корпоративтік табыс салығы бойынша есеп айырысуларды есепке алу» бет 1 (10) «Корпоративтік табыс салығы бойынша есеп айырысуларды есепке алу» Бухгалтерлік есеп ережелері PBU 18/2002 Ресей Федерациясы Қаржы министрлігінің 2002 ж.

1C:ZUP 8 және 1C:BP 8 арасындағы мәліметтерді синхрондау 1С:ЗУП 8 (3 рев.) және 1C:BP 8 (rev. 3.0) арасында деректерді (хабарламаларды) синхрондау 1С:Еңбекақы және персоналды басқару 8 ( қайта қарау 3) Бір жақты қалай орнатуға болады

Бухгалтерлік есеп және жұмыстан босатылған кездегі төлемдер бойынша салықтар Бухгалтерлік есеп ережелері Бухгалтерлік есеп үшін жұмыстан шығу жәрдемақысы, жұмыс істеген кезеңдегі орташа табыс және жұмыстан босатылған кездегі өтемақы еңбек шығындары болып табылады (тармақ).

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ ОРТАЛЫҚ БАНКІ (РЕСЕЙ БАНКІ) 2015 жылғы 4 қыркүйек 489 П. Мәскеу НЕГІЗГІ ҚАБЫЛДАУ Несиелік емес қаржы ұйымдарының қызметкерлерге сыйақыларын есепке алудың салалық стандарты

Салық салу мақсатындағы ЕСЕП САЯСАТЫ ТУРАЛЫ ЕРЕЖЕЛЕР 2018 жылғы 29 желтоқсандағы Бұйрықтың 2-қосымшасы 198 жаңа редакцияда 2019 жылғы 1 қаңтардан бастап және одан кейінгі барлық есепті кезеңдерінде қолданысқа енгізіледі 1. Ұйымдастырушылық

Дәріс 31. ОРТАША КҮНДЕЛІК ТАБЫСТЫ ЕСЕПТЕУДІҢ ЖӘНЕ ДЕМАЛЫС ЖАҚЫСЫН ЕСЕПТЕУДІҢ ТӘРТІБІ Тақырыпты оқуға арналған әдістемелік ұсыныстар Мақсаты: орташа күндік жалақыны, демалыс ақысын есептеу тәртібін қарастыру, аналитикалық

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ ОРТАЛЫҚ БАНКІ (РЕСЕЙ БАНКІ) 15 сәуір 2015 ж. 465-P Мәскеу НЕГІЗГІ Несие ұйымдарындағы қызметкерлерге сыйақыларды есепке алудың салалық стандарты Федералдық

Бухгалтерлік есеп 13 D3 Ресей Қаржы министрлігі PBU 18/02 өзгертулер енгізді. Бұйрық 2008 жылғы қаржылық есептіліктен күшіне енеді. Сіздерге осы Ереженің салыстырмалы нұсқасын ұсынамыз. алынып тасталғанын еске саламыз

Ресей Федерациясының Әділет министрлігінде 2002 жылғы 31 желтоқсанда N 4090 тіркелді РФ ҚАРЖЫ Министрлігінің 2002 жылғы 19 қарашадағы N 114n Бұйрығы «БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕП ЕРЕЖЕЛЕРІН БЕКІТУ ТУРАЛЫ.

БУХГАЛТЕРЛІК ЕРЕЖЕЛЕР «ҰЙЫМДАРДЫҢ ТАБЫС САЛЫҚЫНЫҢ ЕСЕПТІЛІГІН ЕСЕПТЕУ» PBU 18/02 (Ресей Қаржы министрлігінің 2002 жылғы 19 қарашадағы 114n бұйрығымен бекітілген, 02.11.2008 ж., 231.02.2008 жылғы өзгертулермен).

Бұл мастер-класста мен сіздермен осы мәселеде қиындықтар болмауы үшін демалыс ақысын есептеу бойынша қарапайым нұсқаулармен бөлісемін. ЖҰО: «Москвич» бухгалтерлік есеп мектебінің шеберлік сыныбы БІРІНШІ КЕЗЕҢ: Анықтау

Ресей Банкінің 2015 жылғы 4 қыркүйектегі 489-П Ережесін «Несиелік емес қаржы ұйымдарының қызметкерлерге төленетін сыйақыларды есепке алудың салалық стандарты» (бұдан әрі – бұдан әрі –) қолдануға қатысты мәселелер бойынша түсініктемелер.

Біз 2014 жылы еңбекке жарамсыздық демалысын есептейміз «Нақты бухгалтерлік есеп» журналының сайты Дереккөз: «Нақты бухгалтерлік есеп» журналы GARANT.RU: http://www.garant.ru/article/524662/#ixzz3qyh1tdhk 2014 жылы бухгалтер міндетті түрде

ӘОЖ 657.471.12 Демалыстарды төлеу бойынша есептік міндеттемелерді қалыптастыру және есепке алу Волкова Ирина Николаевна, бухгалтерлік есеп және аудит кафедрасының аға оқытушысы e-mail: [электрондық пошта қорғалған]

БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕП МӘСЕЛЕЛЕРІ ӘОЖ 657.471.12 ҰЙЫМДАРДАҒЫ ЖҰМЫСШЫЛАРДЫ МАТЕРИАЛДЫҚ ЫНТАЛАНДЫРУҒА ШЫҒЫНДАРДЫ ЕСЕП ЖӘНЕ САЛЫҚ ЕСЕП МӘСЕЛЕЛЕРІ Е.Ю.НАДТОЧИНА, магистрант E-mail: taxation@s. ns k. с

Оңайлатылған салық бойынша аванстық төлемдер Дереккөз: «Құрылыстағы бухгалтерлік есеп» журналы Егер салықты (аванстық салық төлемдерін) толық есептесеңіз, ұйым төлегеннен артық төлем жасайды екен.

Бухгалтерлік есеп және аудит кафедрасы Бухгалтерлік есеп (қаржылық) есеп беру Қашықтықтан технологияларды пайдалана отырып оқитын жоғары оқу орындарының студенттеріне арналған оқу-әдістемелік кешен 3 Модуль Қаржылық есеп

РЕСЕЙ ФЕДЕРАЦИЯСЫНЫҢ ОРТАЛЫҚ БАНКІ (РЕСЕЙ БАНКІ) 2015 жылғы 4 қыркүйек 490-П Мәскеу РЕТТЕУ Кейінге қалдырылған салық міндеттемелерін және кейінге қалдырылған салықты есепке алудың салалық стандарты

Кәсіпорын қызметкері 4 ай жұмыс істеді және кейіннен жұмыстан босатыла отырып, басқа ақылы еңбек демалысына өтініш берді. Жұмыс беруші демалыс беруден бас тарта алады ма? Иә мүмкін. Пайдалану құқығы

Бухгалтерлік есеп мақсаттары үшін есеп саясатын қалыптастыру нұсқалары Есеп саясатының элементтері Қабылданатын опциялар Негіздер Негізгі құралдарды есепке алу (НҚ) Негізгі құралдарды қайта бағалау Негізгі құралдарды қайта бағалау тәртібі.

A 0^Co, / % Коми Республикалық Академиясы * Мемлекеттік қызмет және менеджмент a f Q Коми РЕСПУБЛИКАСЫНЫҢ ӘЛЕУМЕТТІК САЛАСЫНЫҢ ИННОВАЦИЯЛАРЫНЫҢ ОРТАЛЫҒЫ ТМД Коми Республикасы Бухгалтерлік есеп SO NPO МАЗМҰНЫ Жүйені таңдау

МӘСЕЛЕЛЕР. ПІКІРЛЕР. ШЕШІМДЕР УДК 657.1 ПБУ 17/02 «ЗЕРТТЕУ, ӘЗІРЛЕМЕЛЕР ЖӘНЕ ТЕХНОЛОГИЯЛЫҚ ЖҰМЫСТАРҒА ШЫҒЫНДАРДЫ ЕСЕП» ҚОЛДАНУ МӘСЕЛЕЛЕРІ КОММЕРЦИЯЛЫҚ ҚЫЗМЕТТІҢ ҚАЗІРГІ ЖАҒДАЙЫНДА

БІРІҢІЗ СЕМИНАР 2014 жылғы 2 сәуір Табыс салығы бойынша шығыстар: «1С: Бухгалтерия 8» (рев. 3.0) негізгі құралдар мен материалдық емес активтердің амортизациясын тану және есепке алу тәртібі.

Бухгалтерлік есеп ережесі (Стандарт) 17 «Табыс салығы» Украина Қаржы министрлігінің 2000 жылғы 28 желтоқсандағы бұйрығымен бекітілген 353 Украина Әділет министрлігінде 2001 жылғы 20 қаңтарда тіркелген

ЖАБДЫҚТАРДЫ ЕСЕП ЖӘНЕ ЕҢБЕКТІҢ МАУСЫМДЫҚ СИПАТЫНДАҒЫ ЕҢБЕК ҚАТЫНАСЫ Г.Н.ГАФУРОВА, э.ғ.к., Ресей мемлекеттік гуманитарлық университетінің «Қаржы және несие» кафедрасының аға оқытушысы.

. «1С: Жалақы және персоналды басқару 8» бағдарламасында қалай және қандай құжатпен, ред. 3.1, есептік міндеттемелерді қалыптастыру жүзеге асырылады, оның көмегімен енгізілген ақпаратты, сондай-ақ қалдықтарды қалай тіркеуге болатынын бақылауға болады.

«1С: ZUP 8» бойынша болжалды міндеттемелер

Есептелген жауапкершілік, қарапайым тілмен айтқанда, егер біз бәрін жұмыстан шығару керек болса, біздің ұйым қызметкерлерге жинаған пайдаланылмаған демалысы үшін қанша ақша төлеуі керек.

Шағын кәсіпорындардан, банктерден және мемлекеттік мекемелерден басқа барлық ұйымдар бухгалтерлік есепте бағалау міндеттемелерін көрсетуге міндетті. Бізге қажетті ақпаратты көрсету және есептеулер жасау үшін біз құжатты қолданамыз « Демалыс бойынша есептелген міндеттемелерді есептеу».

Құжат пайдаланушыға 1С: Жалақы және персоналды басқару 8 бағдарламасындағы ұйым параметрлерінде келесі параметрлер жасалғанда ғана қолжетімді болады. Мәзірге өтіңіз» Параметрлер«, содан кейін біз нүктеге барамыз» Ұйымдар", содан кейін қойындыға" Есеп саясаты және басқа параметрлер«содан кейін элементке» Демалыс бойынша есептелген міндеттемелер (резервтер).».

Пайдаланушы ұйымның есеп саясатын теңшегеннен кейін « Жалақы«Құжат пайда болады» Есептелген міндеттемелерді есептеу».

Ол біздің ұйымға ағымдағы айдағы пайдаланылмаған еңбек демалысы үшін қызметкерлерге өтемақы төлеу үшін қанша ақша қажет екенін есептейді және осы құжат арқылы резервтер туралы есептелген ақпаратты бухгалтерлік есеп бағдарламасына жібереміз.

Есептелген міндеттемелер құжаттар өңделгеннен кейін қалыптасады. Жалақы мен жарналарды есептеу« Және » Бухгалтерлік есепте жалақының көрінісі»

Алдымен өрістерге назар аударайық» Ұйымдастыру« Және » Ай" Өрістер" Ұйымдастыру«болмауы мүмкін - егер бағдарламаны бастапқы орнату кезінде біз бағдарлама тек бір ұйымның жазбаларын жүргізетінін көрсетсек. Алаңда » Ай» есептік міндеттемелердің есептелу айын көрсету керек. Сондай-ақ құжаттың тақырыбында құжаттың қандай операциямен есептелетінін көрсету қажет. Біздің мысалда, өрісте « Операция» тармағын көрсетіңіз Ағымдағы айдың есебі«, кейіннен « түймесін басу арқылы Толтыру» сәйкес өрістердегі деректер автоматты түрде толтырылады және есептеледі.

Бірінші қойындыдажиналған жиынтық деректер осы деректерді бөлім бойынша бухгалтерлік есеп бағдарламасында жазу үшін көрсетіледі.

Екінші қойындыдабірдей міндеттемелердің есебін көрсетеді, тек қызметкерлер үшін. Бұл ақпарат есептеулерді бақылау және талдау үшін пайдаланылады.

Үшінші қойындыдаесептеу үшін пайдаланылған ақпарат көрсетіледі. Бағдарлама есептеу үшін алатын ақпарат ұйым параметрлерінде таңдалған көрсетілген әдіске байланысты. Есептеу кезінде екі көмекші көрсеткіш қолданылады: есептелген және жинақталған.

«Баланстарды реттеу» тармағы демалыс баланстарын қолмен енгізуге мүмкіндік береді. Бұл функцияны пайдалану қажет, мысалы, аналитикаға сәйкес « Бөлімше» бухгалтерлік есепте бір бөлімшеде құрылып, басқа бөлімшеде пайдаланылған қызметкерлердің ауысуына байланысты бір бөлімде артық, ал басқа бөлімшеде жетіспеушілік қалыптасты.

Бірінші қойындыда баланстар бөлім бойынша тұтас енгізіледі. Бұл деректер екінші қойындыда автоматты түрде толтырылады және демалыстағы қалдықтарды ескере отырып, қызметкер бойынша бөлінеді.

Екінші қойындыда қызметкерлер үшін баланстар енгізіледі. Қызметкерлер үшін балансты толтыру кезінде бөлімдер бойынша қалдықтар автоматты түрде есептеледі.

Демалыс қорларын талдауға арналған есептер

« «Демалыс қорларын» есептеуге анықтама– бұл есепте ұйым қызметкерлердің жоспарланған демалыстары үшін қанша қаражат төлеуі қажет екендігі туралы толық ақпаратты көрсетеді.

« Демалыс қорларының қалдықтары мен айналымы» – резерв түрінде есептелген міндеттемелердің қозғалысы туралы жиынтық ақпаратты көрсетеді. Бұл пайдалы, өйткені сіз 96-шы санаудағы қозғалыстарды көре аласыз.

« Қызметкерлерге резервтер қалдырыңыз» – қызметкерлердің болжалды міндеттемелерінің қозғалысы туралы деректерді көрсетеді. Бұл пайдалы, өйткені сіз 96 санының транскриптін көре аласыз.

Бұл есептерді » бөлімі арқылы ашуға болады. Жалақы» – « Жалақы есептері»,оң жақ бағанда аттас есептерге сілтемелер болады.

Жақында 1C: Accounting 8 edition 3.0 бағдарламасы демалыс қорларын автоматты түрде құру мүмкіндігін енгізді. Бұл мақалада бағдарлама резервтерді пайдалануды қалай конфигурациялайтынын және оларды пайдалану бухгалтерлік және салықтық есепте қалай көрсетілетінін қарастырамыз.

Анықтамадан бастайық: болжамды міндеттеме - бұл белгісіз сомасы және (немесе) мерзімі бар ұйымның міндеттемесі («Бағаланатын міндеттемелер, шартты міндеттемелер және шартты активтер» Бухгалтерлік есеп ережелерінің 4-тармағы (ПБУ 8/2010).

бапқа сәйкес. Өнер. Ресей Федерациясының Еңбек кодексінің 114 және 115-баптарына сәйкес, қызметкерлерге жұмыс орнын және кемінде 28 күнтізбелік күн орташа жалақысын сақтай отырып, жыл сайынғы еңбек демалысы беріледі. Демек, жұмыс істеген әрбір ай үшін қызметкер 2,33 күндік ақылы еңбек демалысына (28 күн/12 ай) құқылы.

Қызметкерлер еңбек заңнамасының нормаларына сәйкес ай сайын ақылы демалыс күндерінің белгілі бір санына құқылы болғандықтан, ұйымның қызметінде 8/2010 PBU 5-тармағында белгіленген шарттар туындайды:

• ұйымның экономикалық өміріндегі өткен оқиғалардан туындайтын міндеттемесі болса, ұйым оларды орындаудан аулақ бола алмайды;
• болжалды міндеттемені орындау үшін қажетті ұйымның экономикалық пайдасының төмендеуі ықтимал;
• резерв сомасын негізді түрде бағалауға болады.

Демек, ұйымның бухгалтерлік есебі қызметкерлерге демалыс ақысын төлеу бойынша болжамды міндеттемені көрсетуі керек (Ресей Қаржы министрлігінің 2011 жылғы 14 маусымдағы № 07-02-06/107 хаттары, 2012 жылғы 19 сәуірдегі № 07-02 хаттары. -06/110). Болжалды міндеттеме болашақ шығындарға арналған резервтер шотында көрсетіледі (PBU 8/2010 8-тармағы).

Бухгалтерлік есеп ережелерінде еңбек демалысын төлеуге байланысты есептік жауапкершіліктің мөлшерін анықтау тәртібін белгілейтін тікелей ереже жоқ. Сондықтан, бұл процедураны ұйым дербес әзірлейді (PBU 8/2010 III бөлімінің ережелерін ескере отырып) және ұйымның есеп саясатында бекітілген.

Демалыс төлемі қызметкердің орташа жалақысы негізінде есептелетіндіктен, есептік міндеттемелерді есептеу орташа жалақыны есептеу кезінде ескерілетін қызметкерлерге есептелген төлемдер сомасына негізделуі керек.

Демалыс төлемдерінің сомалары Ресей Федерациясының Зейнетақы қорына, Ресей Федерациясының Федералдық әлеуметтік сақтандыру қорына, Федералдық міндетті медициналық сақтандыру қорына сақтандыру жарналарына, сондай-ақ өндірістегі жазатайым оқиғалардан және кәсіптік қызметтен міндетті әлеуметтік сақтандыруға сақтандыру жарналарына жатады. аурулар. Демек, мойындалған резерв сомасы сақтандыру сыйлықақыларының сомасын қамтуы тиіс.

Табыс салығы мақсаттары үшін демалыс ақысын төлеу бойынша алдағы шығыстар резервін қалыптастыруға арналған шығыстарды есепке алу тәртібі осы баппен реттеледі. Ресей Федерациясының Салық кодексінің 324.1 (РФ ТК). Қызметкерлердің демалыстарын төлеуге арналған алдағы шығыстарды салық салу мақсатында тең есепке алу туралы шешім қабылдаған салық төлеуші ​​салық салу мақсатындағы есеп саясатында өзі қабылдаған резервтеу әдісін көрсетуге, шегерімдердің ең жоғары сомасын және ай сайынғы пайыздық мөлшерлемені айқындауға міндетті. көрсетілген резервке аударымдардан.

Бір мысалды қарастырайық.

«Рассвет» ұйымы шешім қабылдады: 2015 жылғы 1 қаңтардан бастап бухгалтерлік есеп пен табыс салығы мақсатында демалыс ақысын төлеуге алдағы шығыстар үшін резерв құру. Есеп саясатына сәйкес толықтырулар енгізілді. Резервке шегерімдердің максималды мөлшері 91 140 рубльді құрайды, шегерімдердің айлық пайызы 10% құрайды.

Бағдарламада жұмыс істегенде, «Жалақыны есепке алу параметрлері» қойындысында «Демалыс резервтері» қойындысында Демалыс резервін құру құсбелгісін қосыңыз, жылына шегерімдердің ең көп мөлшерін көрсетіңіз (бұл сома жеткенде резервке автоматты түрде шегерім тоқтатылады), жалақы қорынан аударымдардың ай сайынғы пайызы және олар қай айдан басталатыны. Бухгалтерлік есепте көрсетілу үшін резерв түрін көрсету керек - Есептелген міндеттемелер мен резервтер каталогында элемент жасаңыз.

Жалақыны есепке алу схемасы суретте көрсетілген. 1.

Көріп отырғанымыздай, баптауларда бухгалтерлік және салықтық есепке бөлу жоқ. Демек, резерв екі шотта да бірдей ережелерге - табыс салығын есепке алу ережелеріне сәйкес қалыптасады.

Қаңтар айынан бастап, айдың аяғында жаңа реттеу операциясы қолданыла бастайды: Демалыс резервтерін есептеу – Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу құжаты.

Айдың жабылуын өңдеу пішіні суретте көрсетілген. 2.

Есептелген міндеттеме 96 «Резервтер» шотының кредиті бойынша корреспонденция бойынша өзіндік құн шоттарының дебеті бойынша (біздің жағдайда 20.01 «Негізгі өндіріс» және 26 «Жалпы шаруашылық шығыстар» шоттарының дебетінде) қарапайым қызмет бойынша шығыстар ретінде танылады. болашақ шығындар үшін». Сонымен қатар, демалыс ақысы бойынша шегерімдер 96.01.1 «Сыйақы бойынша есептік міндеттемелер» шотының кредиті бойынша корреспонденция бойынша «Төлем» бабы бойынша, ал сақтандыру сыйлықақылары бойынша шегерімдер кредитке сәйкес «Сақтандыру сыйлықақылары» бабы бойынша жүргізіледі. 96.01.2 «Сақтандыру сыйлықақылары бойынша болжамды міндеттемелер» шотының.

Демалыс үшін есептік міндеттемелерді есептеу құжатының орналастырылуы суретте көрсетілген. 3.

Есептелген міндеттеменің есептелуі туралы толығырақ ақпаратты алу үшін демалыс резервтерін есептейтін анықтаманы пайдалану ыңғайлы.

Есептік куәлікте резервтің ең жоғары мөлшері мен жинақталған резерв сомасы, сондай-ақ әрбір қызметкерге: оның еңбекақы қоры, сақтандыру жарналарының мөлшері, әлеуметтік сақтандыру қорына және әлеуметтік қамсыздандыруға аударымдар, жарналар нормативі туралы мәліметтер беріледі. резервке және резервке есептелген сомаларға.

Анықтама-есептеу демалыс резервтері суретте көрсетілген. 4.

Есептелген демалыс міндеттемелерін есептеу құжатын тікелей ашайық. Құжат ай жабылған кезде автоматты түрде жасалады, толтырылады және орналастырылады, бірақ оны бағдарлама пайдаланушысы қолмен жасап, толтыра алады. Бұл бухгалтерді бағдарлама ұсынған резервтерді есептеудің автоматты нұсқасы қанағаттандырмаса немесе құжатқа түзетулер енгізу қажет болса талап етілуі мүмкін.

Демалыс бойынша есептік міндеттемелерді есептеу құжаты суретте көрсетілген. 5.

Мысалмен жалғастырайық.

2015 жылдың 15 шілдесінде қызметкер Петрова М.П. Басқа ақылы еңбек демалысына өтініш жаздым. Демалыс ұзақтығы 14 күнтізбелік күн.

Қызметкерді демалыс бағдарламасына тіркеу үшін есептеу айы мен қызметкерді көрсететін аттас Демалыс құжатын пайдаланыңыз.

Негізгі қойындысында демалыс кезеңі көрсетіледі. Орташа табыс пен есептеу сомасы автоматты түрде есептеледі (егер қызметкер бағдарламада алдыңғы 12 айда жалақы алған болса). Орташа табысты есептеуге арналған деректерді қолмен де енгізуге болады.

Есептеу қойындысы автоматты түрде толтырылады. Біздің жағдайда, есептеу екі жолға бөлінеді, өйткені демалыс жүріп жатыр (шілдеде басталып, тамызда аяқталады).

Демалыс құжатын толтыру мысалы суретте көрсетілген. 6.

Орташа кірісті есептеудің дұрыстығын тексеру үшін сіз осы құжаттың тиісті баспа түрін пайдалана аласыз.

Орташа табысты есептеу суретте көрсетілген. 7.

Орналастырылған кезде бухгалтерлік және салықтық есепке алудағы құжат демалыс төлемдерінің сомасын есептеу үшін хабарлама жасайды және көптеген жинақтау регистрлерінде жазбаларды жасайды. Қызметкерге еңбек демалысын беру кезінде ұйым 96.01.1 «Есептік сыйақы бойынша міндеттемелер» шотының дебеті және 70 шотының кредиті бойынша жазбалар енгізу арқылы оған еңбек демалысын төлеу жөніндегі міндеттемені орындау үшін бұрын қалыптасқан есептік міндеттемені ішінара есептен шығарады. «Сыйақы бойынша қызметкерлермен есеп айырысу».

Демалыс құжатының қозғалысы суретте көрсетілген. 8.

Жалақыны, жеке табыс салығын және сақтандыру жарналарын есептеу үшін бағдарлама Жалақы құжатын пайдаланады. Құжат автоматты түрде жоспарланған есептеулер мен шегерімдермен толтырылады.

Жоспарлы есептеулерді толтыру кезінде бағдарлама қызметкердің демалыста болған күндерін ескереді, есептеулердің барлық сомасына (демалыс төлемін қоса алғанда) жеке табыс салығын алады (22 819,47 рубль * 13% = 2 967 рубль. Салықтар толығымен есептеледі. рубль) және сақтандыру сыйлықақыларын есептейді (6 891,47 рубль).

Жалақы құжатының мысалы суретте көрсетілген. 9.

Құжаттың нәтижесін көрейік. Бізді сақтандыру сыйлықақыларының есептелуі қызықтырады. Мысалы, Зейнетақы қорына аударымдарды алайық.

Алдыңғы көрсеткіштен Зейнетақы қорына барлығы 5020,28 рубль түскенін көруге болады. Бірақ сақтандыру сыйлықақыларының бұл сомасы жалақыға да қатысты - 3 443,48 рубль. (15 662,17 рубль * 22%), ал демалыс төлемдерінің сомасына - 1 576,80 рубль. (7 167,30 рубль * 22%). Қызметкерге еңбек демалысын сақтандыру жарналарының сомасын есептеу бойынша міндеттемені орындау бойынша демалыс берілген кезде 96.01.2 «Сақтандыру жарналары бойынша есептік міндеттемелер» шотының дебеті және шоттың кредиті бойынша бұрын қалыптасқан есептік міндеттеме ішінара есептен шығарылады. 69 "Әлеуметтік сақтандыру және қамсыздандыру бойынша есеп айырысулар". Ай сайынғы еңбекақы бойынша сақтандыру жарналары бухгалтерлік және салықтық есепте шығыстар болып саналады.

Жалақы құжатының жарияланымдары суретте көрсетілген. 10 (№ 5 және 6 хабарламаларды қараңыз).

Жыл сайынғы еңбек демалысы резервінің есептелуі мен пайдаланылуын талдау үшін біз 96.01 «Қызметкерлерге сыйақы бойынша болжамды міндеттемелер» шотының балансын қолданамыз. Есеп 2015 жылдың жеті айында резервке 63 231,92 рубль қосылғанын көрсетеді. және 9331,82 рубль пайдаланылды. Пайдаланылмаған резерв сомасы 53 900,10 рубльді құрайды.

96.01 шоты бойынша бухгалтерлік баланс суретте көрсетілген. он бір.

ЖУРКО Максим
1С оқыту бөлімінің оқытушысы: Ю-Софт Франчайзи

Ұнады ма? Достарыңызбен бөлісіңіз

1С бағдарламасымен жұмыс істеу бойынша кеңестер

Бұл қызмет әртүрлі конфигурациядағы 1С бағдарламасымен жұмыс істейтін немесе ақпараттық-техникалық қолдау (ITS) аясындағы клиенттер үшін арнайы ашық. Сұрағыңызды қойыңыз, біз оған жауап беруге қуаныштымыз! Консультация алудың міндетті шарты жарамды ITS Prof келісімінің болуы болып табылады. Ерекшелік - PP 1C негізгі нұсқалары (8-нұсқа). Олар үшін келісім шарт қажет емес.

Сіздің компанияңызда тым көп қызметкерлер болмаған жағдайда, кадрлық есеп пен құжаттарды 1С бухгалтериясында жүргізуге болады. Егер бухгалтерлік есеп 1C ZUP-де жүргізілсе, онда жұмыс принципі ұқсас болады, тек бұл функцияны қосу үшін бағдарламаны алдын ала конфигурациялау қажет емес.

Бұл мақалада біз ұйымның бекітілген демалыс кестесіне сәйкес 1С Бухгалтерия 8.3 жүйесінде демалысты есептеуді кезең-кезеңмен қарастырамыз, оны жұмыс беруші де, қызметкер де орындауға міндетті.

Айтпақшы! 1С 8.3-те демалыс кестесін қайдан табуға болады? Ешқайда! Кестені сақтау үшін 1C ZUP немесе басқа бағдарламаларды пайдалану керек.

Бұл параметр кадрлық құжаттар мен қызметкерлерді есептеу құжаттарын пайдалану үшін қажет. «Басқару» бөлімінде «Бухгалтерлік есеп параметрлері» гиперсілтемесін басыңыз.

Пайда болған пішінде «Жалақы параметрлері» тармағына өтіңіз.

Сіздің алдыңызда баптаулар терезесі пайда болады, онда сіз осы бағдарламада кадрлық жазбалар мен жалақы жазбалары жүргізілетінін көрсетуіңіз керек. Әрі қарай, «Еңбекақыны есептеу» бөлімінде «Аурулар, демалыстар және атқару құжаттарының есебін жүргізу» құсбелгісін қойыңыз. Бұл қондырмасыз сіз жай ғана сәйкес құжаттарды жасай алмайсыз.

Ыңғайлы болу үшін біз сондай-ақ біздің ісімізде кадрлық жазбалар толық болатынын түсіндіреміз. Бұл қызметкерлерді жұмысқа қабылдау, ауыстыру және жұмыстан босату туралы құжаттарды жүргізуге мүмкіндік береді.

1С Бухгалтерия 3.0 бойынша демалыс

«Жалақы және персонал» бөлімінде «Барлық есептеулер» тармағына өтіңіз.

Ашылатын есептеу құжаттарының тізімінде «Жасау» мәзірінде «Демалыс» тармағын таңдаңыз. Егер сізде мұндай элемент немесе мәзірдің өзі болмаса, бағдарлама параметрлеріне оралыңыз.

Ең алдымен, жаңадан жасалған құжатта қызметкер жұмыс істейтін ұйымды және қызметкердің өзін көрсетіңіз. Әрі қарай, сіз айды таңдауыңыз керек және сіз «Негізгі» қойындысын толтыруға кірісе аласыз.

Біздің жағдайда Геннадий Сергеевич Абрамов біз «Демалыс кезеңі» өрістерінде көрсеткен 01.09.2017 мен 28.09.2017 аралығындағы демалысты алды. Төменде еңбек демалысының қай жұмыс кезеңіне берілгенін және төлем күнін көрсетеміз.

«Есептелген», «NDFL» және «Орташа табыс» сомалары автоматты түрде есептелді. Біз соңғы екі санды қолмен реттей аламыз. Біз жеке табыс салығына егжей-тегжейлі тоқталмаймыз. Орташа табыстың өзгеруін қарастырайық. Ол үшін тиісті өрістің оң жағындағы жасыл қарындаш белгісін басыңыз.

Орташа табысты есептеу үшін деректер нақты жұмыс істеген уақыт негізінде соңғы жыл үшін алынады. Сіз тек есептелген сомаларды ғана емес, сонымен қатар жұмыс күндерін де реттей аласыз. Барлық осы деректер дереу автоматты түрде есепке алынады және жаңа есептелген сома «Орташа табыс» өрісінде көрсетіледі.

Бағдарламамен бастапқыда жасалған есептеулерге оралу үшін «Қайта толтыру» түймесін басыңыз. Бағдарлама сұрағына оң жауап алғаннан кейін қолмен жасалған барлық өзгертулер жойылады.

«Есептеу» қойындысында қандай мерзімге қандай сома есептелетіні туралы қысқаша ақпарат бар. Бұл соманы қолмен де өңдеуге болады.

Бұл құжатты толтырғаннан кейін оны жариялауды ұмытпаңыз. Қажет болса, 1С 8.3 Бухгалтерлік есепте сіз орташа кірісті есептеумен және Т-6 нысанындағы демалыс туралы бұйрықпен басылған пішіндерді («Басып шығару» мәзірі) таба аласыз.

Еңбекақыны есептеу кезіндегі демалыстың көрінісі

Еңбекақы төлеу құжатын жасайық, ол демалыстармен бір бөлімде орналасқан. Тақырыпта біз «Confetprom LLC» ұйымы үшін 2017 жылдың қыркүйек айына есептеу жүргізетінімізді көрсетеміз.

«Толтыру» түймесін басқаннан кейін бағдарлама жұмыс істеген уақытты ескере отырып, көрсетілген ұйымның барлық қызметкерлері үшін есептеулерді автоматты түрде есептейді. Біз жаңа ғана еңбек демалысын берген қызметкердің жалақысы бір күнде есептелгенін көріп отырмыз. Өйткені, ол бір айға жуық демалыста және бағдарлама мұны ескерді. Есептеулердің қалған сомасы «Демалыс» бағанында көрсетіледі.

Төлем парағында бұл қызметкерге қыркүйек айының төлемі жұмыс істеген күндері үшін жалақы төлеуге және демалыс ақысына бөлінеді.

Сондай-ақ бейне нұсқауларды қараңыз: