Banko finansinis stabilumas. Banko finansinio stabilumo rodiklių skaičiavimas ir analizė Banko finansinį stabilumą apibūdinančių rodiklių sistema

RUSIJOS FEDERACIJOS ŠVIETIMO IR MOKSLO MINISTERIJA

FEDERALINĖ ŠVIETIMO AGENTŪRA

VALSTYBINĖ UGDYMO ĮSTAIGA

AUKŠTESIS PROFESINIS IŠSILAVINIMAS

"VALSTYBINIS KURSK UNIVERSITETAS"

fakultetas Ekonomika ir vadyba

Kėdė Finansai, kreditai ir mokesčiai

Dėl disciplinos „Komercinių bankų veiklos organizavimas“

tema„Komercinio banko finansinio stabilumo įvertinimas“

Specialybė "Finansai ir kreditas"

Mokymosi dieninė forma

Sychevas Vitalijus Sergejevičius ______

Patikrino: Ekonomikos mokslų kandidatas, docentas Artemovas V.A. _______

Kurskas 2009 m

Įvadas…………………………………………………………………………….3

1. Teoriniai finansinio stabilumo aspektai

komercinis bankas ……………………………………………………………….5

1.1. Komercinio banko finansinio stabilumo samprata…………………..5

1.2. Komercinio banko finansinio stabilumo analizės uždaviniai…………8

1.3. Informacinė bazė komercinio banko finansiniam stabilumui įvertinti………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………….

2. Komercinio banko finansinio stabilumo analizės metodika ...... 13

2.1. Skaičiavimo formulės kapitalo ir turto vertinimo rodikliams nustatyti…………………………………………………………………………….14

2.2. Pelningumo vertinimo rodiklių grupė…………..16

2.3. Rodikliai, lemiantys komercinio banko likvidumą, ir jų apskaičiavimo būdai………………………………………………………..………………….18

3. OJSC „Sberbank of Russia“ finansinio stabilumo įvertinimas ……………………………………………………………………………………………………..22

3.1. OJSC „Sberbank of Russia“ vaidmuo Rusijos bankų sistemoje……………………………………………………………………………..22

3.2. OJSC „Sberbank of Russia“ finansinio stabilumo rodiklių analizė……………………………………………………………………………26

Išvada………………………………………………………………………..…39

Naudotų šaltinių sąrašas……………………………………………..40

Programos

ĮVADAS

Pastaruoju metu padėtis Rusijos finansų rinkose labai pasikeitė. Tai lemia, nors ir nežymiai, išaugusi gamyba ir investicijų į šalies ūkį didėjimas mažėjančios bendros nemokėjimų apimties ir griežtos Vyriausybės pinigų politikos fone. Visa tai lemia komercinių bankų resursų bazės didėjimą, klientai turi galimybę pasirinkti banką, o tai lemia ženkliai išaugančią konkurenciją tarp bankų. Ir dabar, šioje situacijoje, labiau nei bet kada reikia stabilių partnerių.

Finansinis stabilumas yra kompleksinė komercinio banko kokybės charakteristika ir apima 2 aspektus: tikslą – gebėjimą vykdyti konkrečius prisiimtus įsipareigojimus; o subjektyvus – gebėjimas įkvėpti pasitikėjimą savo įsipareigojimų vykdymu.

Finansinio stabilumo problema ypač aktuali per finansų krizę, kai daugelis bankų yra priversti palikti rinką. Tokiomis sąlygomis indėlininkai atidesni kredito įstaigos pasirinkimui ir siekia bendradarbiauti tik su patikimais bankais. Todėl viena iš pagrindinių komercinio banko užduočių – įtikinti potencialius klientus savo patikimumu ir finansiniu stabilumu.

Norint pagerinti komercinio banko finansinį stabilumą, valdant banko turtą ir įsipareigojimus, pelningumą ir rizikas būtina veikti naudojant daugybę priemonių ir metodų.

Tyrimo tikslas – ištirti komercinio banko finansinio stabilumo vertinimo metodiką UAB „Kurskprombank“ pavyzdžiu. Norint pasiekti tikslą, būtina išspręsti šias užduotis:

- apibrėžti „finansinio stabilumo“ sąvoką;

- nustatyti komercinio banko finansinio stabilumo analizės tikslus;

− nustatyti komercinio banko finansinio stabilumo vertinimo metodus;

− nustatyti informacijos šaltinius, reikalingus finansiniam stabilumui įvertinti;

− taikyti komercinio banko finansinio stabilumo vertinimo metodus OAO Kurskprombank finansinei veiklai apskaičiuoti;

− nustatyti AB „Kurskprombank“ veiklos trūkumus ir parengti atitinkamas rekomendacijas joms tobulinti.

Pagrindiniai tyrimo metu naudotos informacijos šaltiniai buvo Rusijos Federacijos federaliniai įstatymai ir Rusijos banko norminiai teisės aktai, ekonomikos teorijos ir disciplinos „Pinigai, kreditas, bankai“ vadovėliai, mokslo žurnalai „Bulletin“. Finansų akademijos“, „Ekonomikos mokslai“, „Finansai ir kreditas“.

1. FINANSINIS TVARUMAS KAIP EKONOMIKOS KATEGORIJA

1.1. Banko finansinio stabilumo samprata

Finansinis stabilumas – tokia įmonės finansinių išteklių, jų paskirstymo ir panaudojimo būklė, užtikrinanti gamybos (ir paslaugų) plėtrą, pagrįstą pelno ir kapitalo augimu, išlaikant mokumą ir kreditingumą priimtino rizikos lygio sąlygomis. ; įmonės padėties parametras, tai yra įmonės pozicija dėl turto ir įsipareigojimų santykio per tam tikrą laikotarpį.

Sąvoka „finansinis stabilumas“ šiuo metu turi daug aiškinimų. Tačiau vis dar nėra tiksliai apibrėžto „finansinio stabilumo“ apibrėžimo komercinių bankų atžvilgiu. Daugelio vadovėlių autoriai siūlo skirtingus „komercinio banko finansinio stabilumo“ apibrėžimo aiškinimo būdus:

Banko finansinis stabilumas gali būti vertinamas pagal turto kokybę, kapitalo pakankamumą ir veiklos rezultatus;

Komercinio banko padėtis yra stabili, jeigu jis turi stabilų kapitalą, turi likvidų balansą, yra mokus ir atitinka kapitalo kokybės reikalavimus;

Ji teikia itin svarbią reikšmę nustatant banko finansinį stabilumą savo lėšomis;

Banko finansinis stabilumas suprantamas kaip jo gebėjimas atlaikyti destruktyvius svyravimus, atliekant operacijas pritraukti fizinių ir juridinių asmenų lėšas į indėlius, atidaryti ir tvarkyti sąskaitas bankuose, taip pat talpinti savo ir savo vardu surinktas lėšas. išlaidos dėl mokėjimo sąlygų, skubos ir pasikartojimo. Tai yra, autorius orientuojasi į banko galimybes teikti atitinkamos kokybės specifinių bankinių paslaugų spektrą.

Tačiau apskritai Rusijos ekonomistai ir bankininkystės praktikai sutaria dėl vieno – kad komercinio banko finansinis stabilumas yra jo finansinės padėties stabilumas ilgalaikėje perspektyvoje. Tai atspindi finansinių išteklių būklę, kurioje komercinis bankas, laisvai laviruodamas grynaisiais pinigais, efektyviai juos naudodamas gali užtikrinti nenutrūkstamą savo ūkinės veiklos procesą.

Apibūdindami „komercinio banko finansinio stabilumo“ sąvoką, apibrėžiame pagrindinius jos bruožus.

Pirmas ženklas – kategorija „finansinis stabilumas“ yra viešoji kategorija, kuri pasireiškia visuomenės ir jos narių interesu darniu komercinių bankų vystymusi. Taigi gyventojai yra tiesiogiai suinteresuoti tvaria bankų plėtra, kuri jų santaupų dėka sudaro komercinio banko išteklių bazę. Gyventojų indėliai yra ne tik reikšmingas, bet ir stabilus banko išteklius. Tiesioginį susidomėjimą kredito įstaigų stabilumu rodo ir klientai bei sandorio šalys, kurie yra tiesiogiai susiję su išteklių bazės formavimu ir operatyviai veikia įvairiuose rinkos segmentuose. Komercinis bankas tradiciškai aptarnauja įvairių ūkio sektorių, organizacinių ir teisinių nuosavybės formų, veiklos sričių įmones. Šiuo požiūriu galima svarstyti ir sandorio šalių bankus, kurie tarpusavyje palaiko tiesioginius korespondentus. Į tiesioginių interesų stabiliu komercinių bankų funkcionavimu sferą įeina ir valstybė, kuri suinteresuota laiku gauti mokestines pajamas.

Antrasis „komercinio banko finansinio stabilumo“ sąvokos požymis yra finansinio stabilumo priklausomybė nuo išteklių potencialo apimties ir kokybės. Banko išteklių potencialas iš anksto nulemia kokybinį banko finansinio stabilumo lygį. Kuo daugiau resursų bankas pritraukia ir kuo geresni šie ištekliai, tuo aktyviau investuoja savo išteklius, tuo labiau stiprina savo finansinę būklę ir atitinkamai finansinį stabilumą.

Komercinio banko finansinis stabilumas yra dinaminė kategorija (trečiasis požymis), kuri yra savybė grįžti į pusiausvyrinę finansinę būklę, išėjus iš jos dėl tam tikro poveikio. Remiantis banko finansiniu stabilumu, iš esmės atsiskleidžia jo veiklos rezultatai, kadangi komercinis bankas, norėdamas veikti efektyviai ir normaliai funkcionuoti, turi būti nejautrus įvairaus pobūdžio pašaliniams trikdžiams pakankamai ilgą laiką. Taigi komercinių bankų klientai ir sandorio šalys yra tiesiogiai suinteresuotos sklandžiu jų veikimu tiek tam tikru momentu, tiek ilgalaikėje perspektyvoje.

Banko finansinis stabilumas yra viena iš svarbiausių jo finansinės būklės savybių. Jam būdinga tai, kad pakanka išteklių tolimesniam banko egzistavimui ir jo, kaip finansinio tarpininko, funkcijai ilgalaikėje perspektyvoje.

Finansinį stabilumą lemia vidiniai ir išoriniai veiksniai. Vidiniai veiksniai yra: banko likvidumo ir mokumo lygis, banko stabilumas (finansinių rodiklių pastovumas ir teigiama dinamika laikui bėgant), kapitalo pakankamumas ir kt. Išoriniai veiksniai yra išorinės aplinkos ekonominės ir politinės sąlygos, įskaitant banko padėtis finansų rinkoje.

Vidinių veiksnių įtaka kiekybiškai vertinama apskaičiuojant atitinkamus finansinio stabilumo rodiklius. Išorinių veiksnių vertinimas kelia didelių sunkumų dėl itin dinamiškai besivystančios padėties Rusijoje.

Išorinių veiksnių vertinimas kelia didelių sunkumų dėl itin besivystančios Pridnestrovėje situacijos dėl respublikos tarptautinio teisinio statuso neapibrėžtumo.

Finansinio stabilumo vertinimas atliekamas remiantis išvadomis, padarytomis nagrinėjant bendrą banko turto ir įsipareigojimų struktūrą bei jų nuoseklumą, grynųjų nuosavų lėšų prieinamumą, banko likvidumą ir mokumą. Galutinės išvados galimos atsižvelgiant į banko nuosavo kapitalo padengimo rodiklių analizę, rizikingiausių turto rūšių kapitalo padengimo laipsnį, imobilizacijos koeficientus, manevringumą, savarankiškumą (nepriklausomumą) ir kt.

Rodiklių analizė atliekama lyginant apskaičiuotas stabilumo koeficientų vertes su rekomenduojamomis reikšmėmis arba nustatant jų kitimo tendencijas viena ar kita kryptimi.

Banko patikimumo ir gebėjimo išlaikyti įsipareigojimų struktūrą, užtikrinančią tvarią veiklą, vertinimas grindžiamas nuosavo kapitalo padengimo koeficientu ():

kur - banko lėšos: įgaliotieji (26P punktas), rezerviniai (27 punktas), specialios paskirties fondai (28P punktas), kaupimo fondas (29P punktas), kitos lėšos (30P punktas), rub.;

Ataskaitinių metų ir ankstesnių metų pelnas (31P punktas), rub.;

Banko dalyvavimo teisės (23A punktas), rub.

nuosavo kapitalo padengimo koeficiento vertė parodo bazinio kapitalo lygį nuosavo apyvartinio kapitalo sudėtyje.

Augimo tempų mažėjimas rodo, kad akcinio kapitalo augimo tempai atsilieka nuo viso kapitalo augimo tempo, t.y. kalbame apie banko prisiimtų įsipareigojimų įvykdymo potencialo mažinimą.

Banko nuosavų lėšų aprūpinimas turtui uždirbti atspindi rizikingiausių turto rūšių kapitalo padengimo laipsnio koeficientą ().

kur - pajamas generuojantis turtas (2A p.), rub.

rodiklio augimas rodo bankinių operacijų saugumo ir apsaugos nuo neigiamo rinkos situacijos pokyčių poveikio lygio padidėjimą. Sumažėjimas rodo specifinio nekilnojamojo turto užstato sumažėjimą nuosavybėje, pagrindinio kapitalo dalies balanso valiuta, taip pat likvidaus apyvartinio turto užstato sumažėjimą.

Iš apyvartos nukreipto turto aprūpinimo nuosavomis banko apyvartinėmis lėšomis laipsnis rodo imobilizacijos koeficientą (), kuris taip pat yra bendras nuosavo komercinio banko apyvartinių lėšų būklės rodiklis.

kur - grynasis kapitalas, rub.

Imobilizacijos turtas, rub.

Imobilizacijos koeficiento padidėjimas reiškia nuosavų lėšų pakankamumo subalansuotam balansui palaikyti padidėjimą laisvo grynųjų nuosavų lėšų likučio sąskaita.

Mažėjimo tendencija rodo, kad banko nuosavos lėšos mažėja, o imobilizacija didėja. Kartu didėja banko likvidumo, nemokumo ir apskritai sumažėjusio banko patikimumo rizika.

Rodiklis taip pat atspindi lėšų, nukreiptų iš tiesioginės gamybinės apyvartos su nuosavomis apyvartinėmis lėšomis, saugumą. Šis koeficientas būtinai turi būti didesnis nei 0. Jo pokytis į viršų rodo kryptingą banko politiką finansinei situacijai gerinti. Rodiklio mažėjimas rodo nuosavų lėšų nukreipimą nuo gamybinės apyvartos, kurią, be kita ko, gali lemti banko gamybos struktūros raida; mažinamas disponavimo banko finansiniais ištekliais efektyvumas; galimos komplikacijos dėl įsipareigojimų grąžinimo. Jeigu bankas neturi savų grynųjų lėšų, būtina nustatyti ir šalinti lėšų trūkumo priežastis pagal šį punktą, nes tai rodo, kad bankas daugiausia dirba skolintų lėšų sąskaita, o tai gresia nenaudojimu. lėšų grąžinimas indėlininkams.

Papildomas rodiklis, įvertinantis išvadų teisingumą, yra nuosavo apyvartinio kapitalo lankstumo rodiklis, kuris apibrėžiamas kaip grynųjų nuosavų lėšų ir bendrųjų lėšų santykis ().

parodo nuosavų apyvartinių lėšų mobilumo laipsnį. Šis koeficientas turi būti didesnis nei 0. Jeigu jis yra 0, tai tai įrodo banko veiksmų nepaslankumą kredito, palūkanų, rinkos ir kitų rizikų atveju. Esant dideliems nukrypimams nuo optimalios vertės, galima pastebėti, kad lėšų, nukreiptų į gamybinę veiklą, augimo tempas yra didesnis nei į apyvartą nukreiptų lėšų augimo tempas.

Taip pat galima padidinti sąnaudas (išlaidų sąskaita 702), kurių neužtikrina efektyvesnis nuosavų ir skolintų lėšų panaudojimas. Ši parinktis įmanoma kuriant banko filialų tinklą. Tada reikia lyginti nukrypimus nuo optimalios tendencijos (- 0) su banko turto augimo tempu.

Be nuosavų lėšų struktūros, bendram banko mobilumui įtakos turi skolintų lėšų išdėstymas. Nukreiptas į galimybę manevruoti nenumatytų situacijų atveju.

Išvadą apie komercinio banko nuosavų ir skolintų lėšų pakankamumą ir jų struktūrinę dinamiką galima padaryti remiantis tarpinio padengimo koeficiento () arba savarankiškumo koeficiento analize.

kur – skolintos lėšos, trinti. (p. 2P).

Šio rodiklio reikšmė atspindi skolintų lėšų padengimo nuosavomis lėšomis lygį.

Šio rodiklio augimas ir aukštas lygis rodo, kad yra didelis banko augimo ir plėtros potencialas. Šio rodiklio augimo tempui sulėtėjus arba sustojus, kyla klausimas, ar bankas gali sutelkti papildomų lėšų, užtikrintų savo lėšomis, teikti paskolas ir kitiems tikslams.

Rodiklio augimas rodo banko stabilumo didėjimą. Sumažėjus ar staigiems svyravimams mažėja jo stabilumas, t.y. didėjanti banko priklausomybė nuo skolintų lėšų. Tai yra dėl to:

imobilizuoto turto padidėjimas;

lėšų nukreipimo banko plėtrai didinimas;

smarkiai išaugo skolintų lėšų dalis, neužtikrinta nuosavu banko kapitalu.

Banko nesubalansuoto stabilumo riziką lemia terminuoto pobūdžio lėšų pritraukimą atspindinčio rodiklio „ilgalaikių“ indėlių, kaip pritrauktų lėšų dalies, vertė.

kur - terminuotieji indėliai (34P punktas + 35P punktas), rub.;

- Korespondentinės sąskaitos „Loro“, patrinkite. (40.5 P punktas);
- atidėtosios pajamos, rub. (32P punktas);
- skolintos lėšos, trinti. (p. 2P).

Šio rodiklio padidėjimas rodo aktyvių ir pasyvių operacijų valdymo pusiausvyrą terminų, pritraukimo apimčių ir banko piniginių išteklių išdėstymo požiūriu. Vertės sumažėjimas lemia finansinio stabilumo mažėjimą dėl pritrauktų terminuotų indėlių dalies ir likučių banko pasyvaus portfelio „Loro“ sąskaitose. Skolintų lėšų aprūpinimo nuosavomis lėšomis laipsnis atspindi finansinės įtampos rodiklį ():

Sumažėjus nuosavų banko lėšų augimo tempui, palyginti su skolintų lėšų augimo tempu, mažėja aktyvių operacijų valdymas. Koeficiento vertės kritimas analizuojamu laikotarpiu gali rodyti agresyvią kredito politiką ir galimą kredito riziką.

Patartina išlaikyti pajamas generuojančio turto santykį su apmokėtais įsipareigojimais (indėliais, gautomis paskolomis), didesnį nei 1.

kur - gautos paskolos, rub.;

Indėliai iki pareikalavimo, rub.;

Terminuotieji indėliai, rub.

Minėtų rodiklių skaičiavimo rezultatai pateikti 4 lentelėje (3 priedas).

Remiantis 4 lentelėje pateiktais duomenimis, galima padaryti tokias išvadas:

K1 augimo tempas (nuosavybės padengimo koeficientas) analizuojamais laikotarpiais didėjo. liepos 1 d. siekė 107 proc., spalio 1 d. – 118 proc., t.y. nuosavo kapitalo padengimo laipsnis antrąjį ketvirtį padidėjo 7%, trečiąjį – 18%. Yra tendencija augti, tai didina banko potencialą, mažina bankinę riziką.

K2 (rizikingiausių turto rūšių kapitalo padengimo laipsnis) augimo tempai siekė atitinkamai 48% ir 87%. Trečiąjį ketvirtį pastebimas staigus rodiklio pokytis link mažėjimo, o tai rodo specifinio nekilnojamojo turto užstato sumažėjimą nuosavybėje, o tai neigiamai veikia banko darbą, kyla palūkanų normos rizika ir likvidumo rizika. Norint normalizuoti susidariusią situaciją, būtina didinti kapitalą, kad būtų užtikrintas rizikingiausių turto rūšių padengimas.

K3 (imobilizacijos koeficientas) parodo komercinio banko nuosavo apyvartinio kapitalo būklę. Nagrinėjamais laikotarpiais jis siekė 0,314; 1,374; Atitinkamai 0,249 už tris ketvirčius. Tai daugiau nei nulis, todėl galime teigti, kad bankas yra finansiškai stabilus. Trečiajame laikotarpyje pastebima mažėjimo tendencija. Tai rodo, kad nuosavų lėšų pakankamumo lygis balansui palaikyti mažėja laisvo nuosavų lėšų likučio-neto sąskaita, o tai bankui yra neigiama, nes mažėjant nuosavų lėšų aprūpinimui, imamobilizacija. didėja, o likvidumo ir nemokumo rizika didėja. Bankas turi nustatyti ir pašalinti nuosavų lėšų trūkumo priežastį.

Tačiau nuosavo apyvartinio kapitalo lankstumo rodiklis (K4) viršija nulį. Sudarė 0,270; 0,312; 0,066. Tai rodo nuosavo apyvartinio kapitalo mobilumą. Tačiau vis dėlto iki trečiojo laikotarpio taip pat pastebima mažėjimo tendencija, kuri bankui yra neigiama. Jei rodiklis ir toliau mažės, tada, esant kredito ir palūkanų rizikai, bankas gali tapti nejudrus.

K5 vertė atspindi skolintų lėšų padengimo nuosavomis lėšomis lygį. Sudarė 0,009; 0,052; 0,008. Trečiajame kėlinyje rodiklis krenta. Tai bankui yra neigiama, gali kilti lėšų negrąžinimo indėlininkams rizika, mažėja stabilumas, o tai lemia imobilizuojamo turto padidėjimas.

Rodiklis K6 atspindi skubaus pobūdžio lėšų pritraukimą. Tai yra 0,012; 0,004; 0,004, atitinkantis tris ketvirčius. Pastebėtas nuosmukis lemia finansinio stabilumo mažėjimą dėl pritrauktų terminuotųjų indėlių dalies ir likučių Loro sąskaitose sumažėjimo.

K7 – finansinės įtampos rodiklis, atspindi skolintų lėšų aprūpinimo nuosavomis lėšomis laipsnį. Nagrinėjamais laikotarpiais jis siekė 0,035; 0,167; 0,130. Augimo tempai – 477% antrąjį ketvirtį ir 78% trečiąjį, jie sumažėjo. Tai rodo aktyvių operacijų valdomumo sumažėjimą. Indekso lazdelės sumažėjimas rodo agresyvią politiką.

K8 apibūdina pajamas generuojančio turto santykį su apmokėtais įsipareigojimais (indėliais, gautomis paskolomis). K8 buvo 1,218; 1,922; 1.753. Tai ne vienas, augimas taip pat stebimas visais laikotarpiais, o tai bankui yra teigiama. Galima sakyti, kad 1 rubliui apmokėtų įsipareigojimų yra 1; 2 ir 2 rubliai atitinkamai pagal laikotarpius.

Vertinant rezultatus pagal komercinio banko finansinį stabilumą, galima teigti, kad antrąjį ketvirtį pastebimas beveik visų rodiklių augimas, tačiau trečiąjį ketvirtį jie mažėja. Siekiant efektyvaus banko veiklos ir jo finansinio stabilumo, būtina imtis priemonių situacijai normalizuoti.

Lopatina Tatjana Valerievna

E- Paštas: tanyushka [apsaugotas el. paštas] pašto dėžutę . lt

Kostromina Daria Aleksandrovna

VGLTA Ekonomikos fakulteto 3 kurso studentė, Voronežas

Kuznecovas Sergejus Aleksandrovičius

Mokslinis vadovas, Ekonomikos ir finansų katedros asistentas

Šiuolaikinėmis sąlygomis komercinių bankų stabilumo laipsnio mažėjimas, didėjanti konkurencija, krizių reiškinių atsiradimas bankų sektoriuje, nuolatinis išorinių sąlygų, kuriomis komerciniai bankai veikia, kaita, reikalauja atitinkamo komercinių bankų atsako – a. giliai įvertinti savo finansinį stabilumą, rasti būdų jį pagerinti.

Svarbus organizacijos būklės rodiklis yra jos finansinis stabilumas – nepriklausomumo nuo kreditorių laipsnis. Organizacijos finansinį stabilumą apibūdina balanso struktūra, taip pat jos ūkinės veiklos finansiniai rezultatai. Organizacijos finansinis stabilumas priklauso nuo jos gebėjimo užtikrinti stabilų pajamų perviršį, viršijantį išlaidas (gauti pelną), nuo atsargų santykio ir nuosavų bei skolintų jų formavimo šaltinių vertės, taip pat nuo santykio tarp organizacijos nuosavų ir skolintų įsipareigojimų šaltinių. Organizacijos finansinis stabilumas formuojasi visos jos gamybinės ir ekonominės veiklos procese ir yra vienas iš pagrindinių bendro įmonės tvarumo komponentų.

Analizės objektas – komercinio banko finansinė būklė, kuri ekonominėje literatūroje dažniausiai redukuojama iki kredito įstaigos finansinio stabilumo ar patikimumo. Banko stabilumas – tai jo gebėjimas atlaikyti galimus neigiamus vidaus ir išorės aplinkos veiksnius.

Finansų analizė kaip mokslas tiria finansinius santykius, išreikštus finansiniais ir finansiniais rodikliais. Kartu komercinio banko valdyme jo vaidmuo yra tai, kad tai yra savarankiška valdymo funkcija, finansų valdymo įrankis ir jo vertinimo metodas.

Bankų praktikoje yra du pagrindiniai komercinių bankų veiklos vertinimo būdai: reitingavimo ir koeficientų sistemos analizės pagrindu. Stabilumui, o dažniausiai ir patikimumui nustatyti, naudojami įvairūs bankų reitingų sudarymo metodai. Tarp valstybinių reitingų sistemų, skirtų įvertinti bankų stabilumą, CAMEL sistema tapo plačiai žinoma Rusijoje ir užsienyje, o tarp pastaraisiais metais Rusijoje naudotų nuotolinių reitingų – savaitraščio „Ekonomika ir gyvenimas“ bankinės informacijos agentūros metodai. “, laikraštis „Kommersant-Daily“.

Objektyvesnis bankų veiklos vertinimas – tai kompleksinis komercinių bankų finansinio stabilumo tyrimas, pagrįstas atskirų rodiklių analizės metodais, jų dinamikoje pasiektais rezultatais. Norint įvertinti bankų finansinį stabilumą, vystantis, lyginant su tuo, kas jiems nutiko anksčiau, reikia įvertinti, kiek stabilūs jų rezultatai, ko reitinguose nėra.

Tradiciškai, vertinant banko finansinį stabilumą, naudojamas tam tikras rodiklių rinkinys, kurį mūsų atveju galima sugrupuoti taip:

Kapitalo pakankamumo rodikliai;
likvidumo rodikliai;
Įsipareigojimų kokybę apibūdinantys rodikliai;
Turto kokybę apibūdinantys rodikliai;
pelningumo rodikliai.

Praktikoje šiems rodikliams įvertinti naudojamas gana didelis skaičius koeficientų. Todėl iškyla problema iš esamo koeficientų rinkinio pasirinkti tik tuos, kurie turi didžiausią įtaką banko finansiniam stabilumui. Koeficientų pasirinkimas turėtų būti grindžiamas ne subjektyviais analitikų vertinimais, o griežtos priklausomybės nuo šių bankų finansinės būklės veiksnių nustatymu. Todėl nebandydami sugalvoti naujų koeficientų likvidumui, pelningumui, kapitalo pakankamumui, turto ir įsipareigojimų kokybei įvertinti, įvairiais metodais ištyrėme dažniausiai naudojamus koeficientus pasirinktiems banko stabilumo rodikliams.

Organizacijos finansiniam stabilumui praktiškai įvertinti naudojami šie finansinio stabilumo rodikliai:

Autonomijos koeficientas (finansinis nepriklausomumas).

Šis koeficientas apibūdina organizacijos priklausomybę nuo išorinių paskolų. Kuo mažesnė šio koeficiento reikšmė, tuo daugiau paskolų organizacija turi ir tuo didesnė nemokumo rizika. Šis koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę:

KA = nuosavas kapitalas / balansas

Manoma, kad normali minimali autonomijos koeficiento vertė turėtų būti lygi 0,5. Šis apribojimas reiškia, kad visi organizacijos įsipareigojimai gali būti padengti pačios organizacijos lėšomis. Šio apribojimo laikymasis yra labai svarbus esamiems ir potencialiems organizacijos kreditoriams. Autonomijos koeficiento augimas laikui bėgant rodo finansinės nepriklausomybės padidėjimą ir dėl to didėja organizacijos įsipareigojimų grąžinimo garantijos.

Kapitalo pakankamumo rodiklis

Šis koeficientas parodo, kiek banko investicijos į rizikingą turtą yra apsaugotos akciniu kapitalu.

Šio koeficiento apskaičiavimo procedūra yra tokia:

(Nuolatinis kapitalas / pagal riziką įvertintas turtas) * 100 %

Išteklių bazės stabilumo koeficientas

Skaičiuojama pagal formulę

((Visi įsipareigojimai – įsipareigojimai pagal paklausą) / visi įsipareigojimai) * 100 proc.

Norma yra šis koeficientas 70%

Banko išteklių stabilumas tiesiogiai nulemia jo galimybes talpinti lėšas į pelningiausią turtą ir atitinkamai gauti iš jo pelną. Iš to išplaukia, kad kokybinis indėlių bazės struktūros tobulinimas turėtų vykti pigesnių instrumentų – terminuotųjų indėlių, kurie palaiko balanso likvidumą, dalies didinimo kryptimi, tuo pačiu mažinant brangių tarpbankinių paskolų ir pigių paskolų dalį. bet visiškai nenuspėjamas jų elgesys laikui bėgant, indėliai iki pareikalavimo.

manevringumo koeficientas. Šis koeficientas parodo, kokia dalis organizacijos nuosavų lėšų yra mobilios formos, leidžiančios gana laisvai jomis disponuoti. Šis koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę:

KM = SOS / nuosavas kapitalas = (nuosavas kapitalas - ilgalaikis turtas) / nuosavas kapitalas

Pramoninės nuosavybės koeficientas. Šis koeficientas leidžia įvertinti organizacijos lėšų struktūrą. Jis apskaičiuojamas pagal formulę:

CIF = (ilgalaikis gamybinis turtas + kapitalo investicijos + nematerialusis turtas + rezervai) / balanso valiuta.

Šios šio koeficiento reikšmės laikomos normaliomis: VKI 0,5. Jei šio rodiklio vertė nukrenta žemiau rekomenduojamo minimumo, patartina svarstyti klausimą dėl ilgalaikio skolintų lėšų pritraukimo gamybiniam turtui padidinti, jei šio padidinimo neįmanoma atlikti nuosavų lėšų sąskaita.

Turto panaudojimo efektyvumo koeficientas.

Apskaičiuota taip:

(pajamas generuojantis turtas / visas turtas) * 100 %

Uždirbančio turto sumos turėtų pakakti banko nenutrūkstamai veiklai. Normalu laikoma, jei uždirbamo turto dalis yra ne mažesnė kaip 65 %, tačiau su sąlyga, kad banko pajamos viršija jo išlaidas.

Žemas šio rodiklio lygis (žemiau 65 proc.) gali rodyti neveiksnaus turto vyravimą komercinių bankų investicijų struktūroje, kur pagrindinę dalį šiandien užima korespondentinių sąskaitų likučiai. Šis faktas turėtų būti vertinamas dviprasmiškai, tai yra ir teigiamai, ir neigiamai: bankų stabilumas didėja likvidumo požiūriu, bet tuo pat metu stabilumas mažėja, nes pelningumo lygis yra gana žemas. Be to, maža šio koeficiento reikšmė gali rodyti, kad bankai netinkamai atlieka savo pagrindinę funkciją – tenkina ekonomikos ir gyventojų poreikius kredito ištekliais.

Paskolos skolos kokybės santykis

Turi tokią formulę:

((Paskolos įsiskolinimas – apskaičiuotas RVPS) / paskolos įsiskolinimas) * 100 proc.

Vertinant bankų skolinimo veiklą, svarbios kokybinės banko paskolų portfelio charakteristikos. Tam apskaičiuojamas paskolos skolos kokybės koeficientas, kuris parodo nerizikingų investicijų į skolinimą lygį (neįskaitant apskaičiuoto RVPS dydžio) bendroje paskolos skolos sumoje. Šis koeficientas lemia banko paskolų portfelio valdymo metodų kvalifikavimo laipsnį, siekiant išlaikyti stabilią poziciją. Optimalus paskolos skolos kokybės koeficiento lygis yra 99%. Kuo šis rodiklis aukštesnis, tuo geresnė komercinio banko paskolų portfelio kokybė.

Palūkanų padengimo koeficientas. Šis koeficientas apibūdina kreditorių apsaugos nuo paskolos palūkanų nemokėjimo laipsnį ir parodo, kiek kartų per ataskaitinį laikotarpį organizacija uždirbo lėšų paskolų palūkanoms mokėti. Šis rodiklis taip pat leidžia nustatyti priimtiną pelno, naudojamo palūkanų mokėjimui, sumažinimo lygį.

Šis koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę:

KPP = pelnas prieš mokesčius ir paskolų palūkanas / paskolų palūkanas

Kapitalo kaupimo koeficientas. Šis koeficientas apibūdina uždirbto pelno dalį, nukreiptą į pagrindinės veiklos plėtrą. Šis koeficientas apskaičiuojamas pagal formulę:

KNSK = (atsarginis kapitalas + nepaskirstytasis pelnas) / nuosavas kapitalas

Atliekant bankų sektoriaus finansinio stabilumo analizės veiklą, būtina atsižvelgti į: pinigų srautus ir išteklius, kurie efektyviausiai ir efektyviausiai įtakoja atitinkamą banko darbą siekiant pelno.

Gauti pajamas procentais atitinkamai už visas turimas paskolų rūšis, kurios yra išduodamos naudojimui ir kuponus, didelės vertės vertybinius popierius, o be to, papildomas lėšas ir investicijas į:

dividendų pagal akcijas ir diskontuotų vekselių forma;
vekselių, obligacijų ir kitų vertybinių popierių įvairių rūšių kintamos vertės forma;
mokant reikiamą skaičių palūkanų už įvairios vertės išteklių pritraukimą;
naujų išteklių forma, kurių pritraukimas reikalauja kruopštaus visos banko institucijos darbo;
kotiruotės forma, lemiančios ilgalaikį numatomos vertybiniais popieriais išreikštų lėšų vertės pokytį, kurį sąlygoja būtino jų įgyvendinimo reikalavimai ir punktualumas vykdant prisiimtus įsipareigojimus arba siunčiant pinigų pasiūlą. ir perkeliant jį į negrynųjų pinigų mokėjimo ir atsiskaitymų formas.

Pagrindinis žingsnis, pagal kurį nustatoma kiekvieno konkretaus banko stabilumo lygio vertė, yra analitinio darbo atlikimas kartu su kompleksiniais visos bankinės aplinkos rinkodaros tyrimais.

Banko finansinio stabilumo analizė yra dviprasmiška sąvoka. Logiška sutelkti dėmesį į finansinės analizės supratimą kaip veiklą, kuria siekiama įveikti informacinį disbalansą tarp išorinių vartotojų ir banko savininkų.

Bibliografija:

Abryutina M. S., Grachev, A. V. Įmonės finansinės ir ūkinės veiklos analizė / Grachev A. V., Abryutina M. S., - M.: Prospektas, 2005–
Astachovas V.P. Įmonės finansinio stabilumo ir su bankrotu susijusių procedūrų analizė / Astachov V.P. - M .: INFRA, 2004-
Ermolovich L. L. Įmonės finansinės ir ekonominės veiklos analizė / Ermolovich L. L. - 2-asis leidimas, pataisytas. Ir papildomai. – M.: INFRA, 2006– [p. 342]
Kovaliovas V. V., Volkova ON Įmonės ekonominės veiklos analizė. - 2-asis leidimas, pataisytas. ir papildomas M.: INFRA – M, 2005-
Raizberg B. A. Šiuolaikinis ekonomikos žodynas / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5th ed., pataisyta. Ir papildomai. – M.: INFRA-M, 2006. – [p. 494]
Savitskaya G. V. Įmonės ekonominės veiklos analizė / Savitskaya G. V., - M .: Prospektas, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. Ekonominė įmonės veiklos analizė: vadovėlis universitetams. – M.: INFRA, 2006. –
Tarasova V.I. Lotynų Amerikos politinė istorija: vadovėlis. universitetams. – M.: Prospektas, 2006. –

Finansinio stabilumo tyrime išskiriama atskira sąvoka – „mokumas“, netapatinama su ankstesne. Tačiau mokumas vis tiek turėtų būti laikomas neatskiriamu finansinio stabilumo elementu. Finansinės būklės stabilumas ir stabilumas priklauso nuo organizacijos gamybinės, komercinės, finansinės ir investicinės veiklos rezultatų; kartu stabili finansinė būklė turi teigiamos įtakos organizacijos veiklai.

Kaip jau minėta, finansinės būklės stabilumas lemia nuosavų ir skolintų atsargų formavimo šaltinių verčių ir pačių rezervų kainos santykį. Atsargų ir sąnaudų aprūpinimas formavimo šaltiniais, taip pat efektyvus finansinių išteklių panaudojimas yra esminė finansinio stabilumo savybė, o mokumas – jo išorinė apraiška. Tuo pačiu metu atsargų (išteklių) ir sąnaudų prieinamumo laipsnis yra tam tikro mokumo laipsnio priežastis, kurios apskaičiavimas atliekamas konkrečią dieną. Todėl mokumas yra finansinio stabilumo pasireiškimo forma.

Mokumas siejamas su banko nuosavo kapitalo verte. Kapitalas su minuso ženklu reiškia banko nemokumą. Nemokumas, atsirandantis dėl banko likvidumo praradimo, reiškia, pirma, banko nesugebėjimą rasti vidinių šaltinių įsipareigojimams apmokėti, antra, nesugebėjimą šiam tikslui pritraukti išorinių šaltinių.

Likvidumas yra būtina ir privaloma banko mokumo ir patikimumo sąlyga.

Likvidumas yra viena iš pagrindinių bankininkystės sąvokų. Bankų likvidumo klasifikavimo požymiai parodyti pav. 1.1.

Ryžiai. 1.1.

Šiuo metu labiausiai išsivysčiusioms bankų sistemoms banko likvidumas apibrėžiamas kaip jo gebėjimas laiku, visiškai ir minimaliomis sąnaudomis įvykdyti savo įsipareigojimus kreditoriams ir būti pasirengęs patenkinti skolininkų grynaisiais pinigais poreikius. Galimybė prarasti šį gebėjimą vadinama likvidumo rizika.

Banko likvidumo valdymas yra pagrindinė banko valdymo užduotis. Banko likvidumą lemia jo turto ir įsipareigojimų likutis bei tam tikra apimtimi patalpinto turto ir skolintų įsipareigojimų sąlygų atitikimas. Taigi pagrindiniai likvidumą apibūdinantys požymiai turėtų būti laikas, likvidumo šaltinis, mokėjimo priemonės tipas ir banko sąnaudų dydis likvidumui palaikyti. Banko likvidumo, mokumo ir patikimumo komunikacija pateikta pav. 1.2.

Ryžiai. 1.2.

Banko kapitalas yra tam tikras žalos, kylančios dėl rizikos, sugėriklis.

Komercinio banko kapitalas (nuosavos lėšos) kasdienėje veikloje atlieka keletą svarbių funkcijų:

1) Apsaugo nuo bankroto, kompensuoja esamus nuostolius, kol bus išspręstos problemos;

2) Aprūpina lėšas, reikalingas banko kūrimui, organizavimui ir veiklai, kol bus pritrauktas pakankamas indėlių skaičius;

3) Išlaiko klientų pasitikėjimą banku ir įtikina kreditorius jo finansine galia. Kapitalas turi būti pakankamai didelis, kad suteiktų skolininkams pasitikėjimą, kad bankas gali patenkinti jų paskolų poreikius, net ir esant ekonomikos nuosmukiui.

4) Teikia lėšas organizuotam augimui, naujoms paslaugoms, naujoms programoms, įrangos pirkimui. Augimo laikotarpiu bankui reikalingas papildomas kapitalas palaikyti ir apsisaugoti nuo rizikos, susijusios su naujų paslaugų teikimu ir banko plėtra (įskaitant filialų kūrimą).

Kapitalo būklės analizė nagrinėjama kartu su kapitalo pakankamumą apibūdinančio rodiklio H1 vertinimu. Banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo rodiklį H1 lemia dvi jo dedamosios: nuosavo kapitalo dydis ir bendra pagal riziką įvertinto turto suma. Šių dedamųjų įtaka nagrinėjamam reguliavimo rodikliui yra priešinga: kapitalo pakankamumo rodiklis didėja didėjant nuosavo kapitalo dydžiui ir mažėja didėjant turto rizikai.

Minimalią leistiną H1 rodiklio reikšmę (t. y. minimalią įstatinio kapitalo vertę procentais nuo rizikingo turto apimties) nustato Centrinis bankas, atsižvelgdamas į banko nuosavų lėšų (kapitalo) dydį, nurodytomis dydžiais. Lentelė. 1.1.

1.1 lentelė

Mažiausia leistina H1 rodiklio reikšmė, priklausanti nuo banko nuosavų lėšų dydžio

Atlikus banko kapitalo pakankamumo analizę, reikėtų padaryti išvadas, atspindinčias šiuos aspektus:

Kapitalo pakankamumas pagal reglamentus ir jo pasikeitimas per metus;

Pagal riziką įvertinto turto transformacija ir įtaka kapitalo pakankamumui;

Imobilizacijos koeficiento pokytis.

Balanso turtas pagal ekonominį turinį skirstomas į atnešantį (darbinį) ir neatnešantį (nedarbinį). Pajamų negeneruojantis turtas gali apimti grynuosius pinigus kasoje, korespondentinėse sąskaitose grynųjų pinigų atsiskaitymų centruose, Rusijos banko privalomųjų atsargų sąskaitoje, taip pat ilgalaikį turtą, medžiagas, veiklos sąnaudas ir banko pelno sąskaita nukreiptas lėšas.

Likusi turto dalis priskiriama eksploataciniam. Tai visos operacijos su banko klientais pagal kredito sistemą: paskolų operacijos su juridiniais asmenimis, banko paskolos, atsiskaitymai už veiklą užsienyje, operacijos su vertybiniais popieriais (išskyrus tuos, kurie įsigyjami siekiant dalyvauti kitų įmonių veikloje), lizingas. operacijos, išduotos garantijos ir kt. Paskolų sąskaitos naudojamos apyvartiniam turtui apskaityti, taip pat sąskaitos, kuriose apskaitomos suteiktos tarpbankinės paskolos, įsigyti vertybiniai popieriai, korespondentinės sąskaitos kituose bankuose (NOSTRO sąskaitos).

Turto skirstymas į darbinį ir neveikiantį būtinas norint nustatyti banko pelningumą. Ekspertų nuomone, optimalus neveiksnaus turto lygis turėtų būti ne didesnis kaip 20% viso turto.

Likvidumas yra komercinių bankų patikimumo ir stabilumo pagrindas, nes jis sudaro sąlygas jų mokumui. Sąvoka „likvidumas“ reiškia materialinių vertybių ir kito turto pavertimo į grynuosius pinigus paprastumą. „Mokumo“ sąvoka apima ir banko gebėjimą laiku ir visapusiškai vykdyti savo mokėjimo įsipareigojimus, kylančius iš prekybos, kredito ir kitų piniginio pobūdžio operacijų (žr. 1.3 pav.).

Ryžiai. 1.3.

Stabili finansinė būklė susidaro vykdant visą banko veiklą. Tačiau partnerius ir akcininkus domina ne procesas, o tik rezultatas, tai yra finansinio stabilumo rodikliai. Kiekvienas vartotojas analizuoja finansinę veiklą ir su ja susijusį stabilumą reikiama perspektyva: išorines sandorio šalis domina finansinis stabilumas (dėl to), o vidiniai vartotojai labiau suinteresuoti stabilesne finansine būkle (įskaitant ir rezultatą, ir procesą). ). Finansinio stabilumo analizė grindžiama šių ataskaitų formų duomenimis:

Kredito įstaigos buhalterinių sąskaitų apyvartos lapas (f. 101);

Informacija apie kredito įstaigos veiklos normatyvų faktines vertes, apskaičiuotas pagal Rusijos banko 2004 m. sausio 16 d. nurodymą Nr. 110-I „Dėl privalomųjų bankų rodiklių“ ir atskirus elementus. privalomųjų koeficientų apskaičiavimo (135 forma);

Pelno (nuostolio) ataskaita (f. 102);

Rezervo galimiems paskolų nuostoliams apskaičiavimas (f. 115);

Informacija apie paskolų, paskolos ir lygiavertės skolos kokybę (f. 0409115);

Informacija apie turtą ir įsipareigojimus pagal pareikalavimo ir grąžinimo terminus (f. 125);

Duomenys apie pelno ir iš pelno sukurtų lėšų panaudojimą (f. 126);

Kredito įstaigos nuosavų lėšų (kapitalo) apskaičiavimas (f. 134);

Konsoliduota rinkos rizikos dydžio ataskaita (f. 153),

Informacija apie paskolas ir paskolas, išduotas paskolų gavėjams įvairiuose regionuose, ir pritrauktų indėlių sumą (f. 302);

Informacija apie tarpbankines paskolas ir indėlius (f. 501);

Informacija apie atidarytas korespondentines sąskaitas ir jų likučius (f. 603);

Ataskaita apie atvirą valiutos poziciją (f. 634);

Taip pat bankų patikrinimų ir audito patikrinimų duomenys.

Tradiciškai finansinio stabilumo vertinimas atliekamas šiose srityse:

1) Turtinės būklės, jos formavimosi šaltinių dinamikos ir struktūros analizė;

2) Likvidumo ir mokumo analizė;

3) Finansinio stabilumo rodiklių analizė.

Kaip teigia E.S. Stojanovo, prie šių sričių reikėtų pridėti kreditingumo ir pelningumo analizę.

Yra įvairių finansinio stabilumo vertinimo metodų, įskaitant tuos, kuriuos reguliavimo tikslais sukūrė vyriausybinės agentūros. Pavyzdžiui, Rusijos federalinės finansų atkūrimo ir bankroto tarnybos metodika (2001 m. sausio 23 d. įsakymas Nr. 16 „Dėl organizacijų finansinės būklės analizės gairių patvirtinimo“) Šios analizės tikslas buvo gauti 2001 m. objektyvus mokumo, finansinio stabilumo, verslo ir investicinės veiklos, organizacijų efektyvumo įvertinimas.

Metodika, kurią Rusijos Federacijos centrinis bankas naudoja skaičiuojant daugybę rodiklių, leidžiančių daryti išvadas apie kredito įstaigos finansinę būklę, pateikta Rusijos banko 2004 m. sausio 16 d. instrukcijose Nr. 110-I „Dėl privalomus bankų rodiklius“.

Siekiant reguliuoti (apriboti) bankų prisiimamą riziką, ši instrukcija nustato skaitines reikšmes ir šių privalomų bankų rodiklių apskaičiavimo metodiką:

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumas;

Banko likvidumas;

Didžiausia rizikos suma vienam skolininkui arba susijusių skolininkų grupei;

Didžiausias didelės kredito rizikos dydis;

Didžiausia banko suteiktų paskolų, banko garantijų ir garantijų suma savo dalyviams (akcininkams);

Bendra rizikos suma banko savininkams;

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) naudojimas kitų juridinių asmenų akcijoms (akcijoms) įsigyti.

Rusijos banko atliekamą išvardintų standartų laikymosi priežiūros tvarką taip pat reglamentuoja Instrukcija Nr.110-I.

Privalomi rodikliai apskaičiuojami pagal šios instrukcijos apibrėžtus metodus, remiantis patikimumo ir objektyvumo, apdairumo, ekonominės esmės viršenybės prieš formą principais ir kitais tarptautiniu mastu pripažintais principais, leidžiančiais kokybiškai įvertinti sandorius ir juos atspindėti. ataskaitų teikimas.

Skaičiuojant standartus turi būti laikomasi šių reikalavimų:

Jeigu likučių sąskaitų likučiai ir (ar) jų dalys, kurios nėra įtrauktos į Privalomojo koeficiento apskaičiavimo instrukcijose pateiktą likučių sąskaitų ir kodų sąrašą, pagal savo ekonominį turinį yra susiję su rizika, kurią reguliuoja (riboja) privalomasis. koeficientą, bankas šias sąskaitas (jų dalis) įtraukia į privalomo standarto apskaičiavimą;

Jeigu likučių sąskaitų likučiai ir (ar) jų dalys, įtrauktos į Privalomojo koeficiento apskaičiavimo instrukcijose pateiktą likučių sąskaitų ir kodų sąrašą ir skirtos juo reguliuojamai rizikai padengti (sumažinti), šios rizikos terminais nepadenkite. ekonominio turinio, bankas šių sąskaitų (jų dalių) neįtraukia į privalomojo koeficiento apskaičiavimą.

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) pakankamumo rodiklis H1 reguliuoja (riboja) banko nemokumo riziką ir nustato minimalios banko nuosavų lėšų (kapitalo) sumos, reikalingos kredito ir rinkos rizikai padengti, reikalavimus:

H1 = nuosavas kapitalas / pagal riziką įvertintas turtas R 100 % (1)

Apskaičiuojant banko nuosavų lėšų pakankamumo rodiklį, įeina:

Kredito rizikos suma turtui, atspindėta balansuose (turtas atėmus atidėjinius galimiems paskolų nuostoliams, paskola ir lygiavertė skola, įvertinta pagal rizikos lygį);

Neapibrėžtųjų su kreditu susijusių įsipareigojimų kredito rizikos dydis;

Ateities sandorių kredito rizikos dydis;

Rinkos rizikos dydis.

Mažiausia leistina skaitinė H1 koeficiento reikšmė nustatoma priklausomai nuo banko nuosavų lėšų dydžio:

Bankams, kurių nuosavų lėšų suma ne mažesnė kaip 5 milijonai eurų – 10 proc.

Bankams, kurių nuosavos lėšos mažesnės nei 5 milijonų eurų ekvivalentas – 11 proc.

Banko likvidumo būklei kontroliuoti nustatomi momentiniai, einamieji, ilgalaikiai ir bendrieji likvidumo standartai, kurie reguliuoja (riboja) banko likvidumo praradimo riziką ir apibrėžiami kaip turto ir įsipareigojimų santykis, imant atsižvelgiama į turto ir įsipareigojimų terminus, sumas ir rūšis, kitus veiksnius, taip pat likvidaus turto ir viso turto santykį.

Likvidumo rodiklių analizė pradedama nuo momentinio likvidumo rodiklio, ty likvidumo per vieną darbo dieną H2. Banko momentinis likvidumo koeficientas H2 reguliuoja (riboja) banko likvidumo praradimo riziką per vieną darbo dieną ir nustato minimalų labai likvidaus banko turto sumos santykį su banko įsipareigojimų (įsipareigojimų) sumos pareikalavimo sąskaitose, pakoreguota. minimalaus bendro lėšų likučio fizinių ir juridinių asmenų sąskaitose.asmenų (išskyrus kredito įstaigas) pagal pareikalavimą suma, nustatyta Instrukcijos 3.7 punkte nustatyta tvarka. Banko momentinis likvidumo koeficientas H2 apskaičiuojamas pagal formulę:

H2 \u003d Lam / (Ovm – 0,5CHOvm`) H 100%, (2)

kur Lam – labai likvidus turtas;

OVM – reikalavimo įsipareigojimai.

Jo lygis priklauso nuo bendros labai likvidaus turto sumos ir įsipareigojimų pagal pareikalavimą sumos. Kriterinis lygis – ne mažiau 15 proc.

Banko atitikimo H2 rodikliui dinamikoje analizė leidžia nustatyti banko einamojo likvidumo raidos tendencijas, faktinės H2 vertės atitiktį normatyviniam jo lygiui ir pokytį, palyginti su baziniu laikotarpiu. Banko likvidaus turto suma ir jo įsipareigojimų pagal poreikį suma yra du veiksniai, kurie atitinkamai turi tiesioginį ir atvirkštinį poveikį H2. Paklausos įsipareigojimų padidėjimas blogina einamąjį banko balanso likvidumą, o labai likvidaus turto kiekio padidėjimas gerina einamąjį likvidumą ir didina faktines H2 santykio vertes. Taigi, kuo didesni banko įsipareigojimai pagal pareikalavimą, tuo daugiau jis turi turėti likvidaus turto, kad atitiktų reikiamą H2 standarto lygį. Šių dviejų veiksnių kiekybinė įtaka H2 rodiklio dinamikai per tam tikrą laikotarpį gali būti apskaičiuojama grandinės pakeitimų metodu.

Jei faktinės H2 santykio vertės yra daug didesnės už normą, tuomet reikia atkreipti dėmesį į tam tikrus likvidaus turto elementus. Tuo atveju, kai minimalaus rizikos lygio turto likučių dalis yra santykinai didelė (lyginant su jų bendra verte), tuomet būtina rasti galimybę juos panaudoti pajamoms generuoti.

Kartu su momentiniu likvidumo rodikliu N2, vadovaujantis CBR instrukcija Nr.110-I, nustatomas NZ banko einamasis likvidumo rodiklis, kuris apibrėžiamas kaip likvidaus (piniginių ir negrynųjų lėšų) turto ir sąskaitų likučių santykis su paklausa. įsipareigojimus ir laikotarpiui iki 30 dienų.

Einamasis banko likvidumo koeficientas H3 reguliuoja (riboja) banko likvidumo praradimo riziką per artimiausias 30 kalendorinių dienų iki koeficiento apskaičiavimo datos ir nustato minimalų banko likvidaus turto sumos santykį su banko lėšas. įsipareigojimai (įsipareigojimai) pagal pareikalavimą ir kurių mokėjimo terminas yra artimiausios 30 kalendorinių dienų, pakoregavus minimalų bendrą lėšų likutį fizinių ir juridinių asmenų (išskyrus kredito įstaigas) sąskaitose pagal pareikalavimą ir su terminu už įsipareigojimų įvykdymą per artimiausias 30 kalendorinių dienų, nustatytų Instrukcijos 3.7 punkto nustatyta tvarka. Einamojo banko likvidumo koeficientas H3 apskaičiuojamas pagal šią formulę:

H3 \u003d Plot / (Ovt – 0,5CHOvt`) H 100 % (3)

kur Lat – likvidus turtas;

Ovt - įsipareigojimai pagal pareikalavimą ir iki 30 dienų.

Mažiausia leistina skaitinė H3 standarto reikšmė nustatyta 50 proc.

Dabartinis banko likvidumas gerinamas šiais būdais:

Sumažinti įsipareigojimus pagal pareikalavimą atsiskaitymo ir einamųjų sąskaitų atžvilgiu konvertuojant juos į terminuotuosius indėlius ir skolinius įsipareigojimus ilgesniam nei 1 mėnesio laikotarpiui;

Likvidaus turto augimo tempų viršijimas;

Turto likutyje atsispindinčių rezervų sukūrimas negrąžinus paskolas ir anksčiau atsiėmus terminuotus indėlius.

Banko ilgalaikis likvidumas apibūdinamas H4 rodikliu. Banko ilgalaikio likvidumo koeficientas H4 reguliuoja (riboja) banko likvidumo praradimo riziką dėl lėšų įtraukimo į ilgalaikį turtą ir nustato didžiausią leistiną banko kredito reikalavimų, kurių likęs terminas didesnis nei 365 arba 366, santykį. kalendorinių dienų į banko nuosavas lėšas (kapitalą) ir įsipareigojimus (įsipareigojimus), kurių likęs terminas yra ilgesnis nei 365 arba 366 kalendorinės dienos, pakoregavus minimalų bendrą lėšų likutį sąskaitose, kurių terminas iki 365 kalendorinių dienų ir fizinių bei juridinių asmenų (išskyrus kredito įstaigas) sąskaitas pagal pareikalavimą, nustatytas Instrukcijų 3.7 punkto nustatyta tvarka. Banko ilgalaikio likvidumo koeficientas H4 apskaičiuojamas pagal šią formulę:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0,5 CHOD`) H 100 % (4)

kur Krd – banko išduotos ilgalaikės paskolos, padėti indėliai, įskaitant tauriuosius metalus, kurių likęs terminas yra ilgesnis nei metai;

K - banko nuosavos lėšos (kapitalas);

OD – banko įsipareigojimai dėl paskolų ir indėlių.

Didžiausia leistina skaitinė H4 standarto reikšmė nustatyta 120%.

Bankas turi teisę pats priimti sprendimą įtraukti rodiklius Ovm`, Ovt`, O` į normatyvų H2, H3 ir H4 skaičiavimą. Jei bankas nusprendžia į normų H2, H3 ir H4 skaičiavimą neįtraukti rodiklių Ovm`, Ovt`, O`, į šiuos rodiklius atsižvelgiama su nuline reikšme. Rodikliai Овм`, Овт`, О` apibrėžiami kaip minimalus suminis lėšų likutis juridinių asmenų (išskyrus kredito įstaigas) ir fizinių asmenų, dalyvaujančių skaičiuojant kodus 8922, 8930, 8978, sąskaitose, numatytas 1 priede. Instrukcija, sudaryta per atsiskaitymo laikotarpį, remiantis kiekvieno atsiskaitymo laikotarpio mėnesio pirmos dienos suminių likučių rezultatais, neviršijant 0,1% visų atitinkamose juridinių ir fizinių asmenų sąskaitose esančių lėšų likučių vidutinės vertės. atsiskaitymo laikotarpis.

Lėšų likučių vertės atitinkamose sąskaitose kiekvienai atsiskaitymo laikotarpio ataskaitinei datai nustatomos remiantis faktiniais duomenimis, atsispindinčiais apskaitos dokumentuose apie lėšų likučius asmeninėse asmeninėse sąskaitose. įtraukta į rodiklių Ovm`, Ovt`, O` skaičiavimą. Duomenų šaltiniais naudojama ataskaitų forma 0409101 „Apskaitos apyvartos lapas“.

Maksimalios rizikos dydžio vienam skolininkui ar susijusių skolininkų grupei H6 norma reguliuoja banko kredito riziką vieno skolininko ar susijusių skolininkų grupės atžvilgiu:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

kur Krz yra bendra banko kredito reikalavimų skolininkui arba susijusių skolininkų grupei suma.

Didžiausia leistina skaitinė H6 standarto reikšmė yra 25%.

Didžiausios didelės kredito rizikos dydžio norma H7 reglamentuoja bendrą banko didelės kredito rizikos sumą.

H7 \u003d Kcr / K H 100%, (6)

čia Ccr yra bendra kredito rizikos suma.

Didžiausia leistina skaitinė H7 standarto reikšmė yra 800%.

Banko dalyviams (akcininkams) suteikiamų paskolų, banko garantijų ir garantijų maksimalios sumos standartas N9 reglamentuoja banko kredito riziką banko akcininkų atžvilgiu:

H9 \u003d Kra / K H 100%, (7)

kur Kra – banko akcininkams suteiktų paskolų, banko garantijų ir garantijų suma.

Didžiausia leistina skaitinė H9 standarto reikšmė yra 50%.

Banko viešai neatskleista bendros rizikos dydžio norma H10 reguliuoja bendrą banko kredito riziką visų viešai neatskleistų asmenų, įskaitant asmenis, galinčius turėti įtakos banko sprendimui išduoti paskolą, atžvilgiu.

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

kur Krsi – bendros kredito reikalavimų prieš viešai neatskleistiems asmenims suma.

Didžiausia leistina skaitinė H10 standarto reikšmė yra 3%.

Banko nuosavų lėšų (kapitalo) panaudojimo kitų juridinių asmenų akcijoms (akcijoms) įsigyti standartas H12 reglamentuoja bendrą banko investicijų į kitų juridinių asmenų akcijas (pajus) riziką:

H12 \u003d Kin / K H 100 % (9)

kur Kin – banko investuota suma kitų juridinių asmenų akcijoms (akcijoms) įsigyti.

Didžiausia leistina skaitinė H12 standarto reikšmė yra 25%.

Likvidumo rodiklių reikšmės daugiausia priklauso nuo banko indėlių ir kredito politikos efektyvumo. Bankai siekia, kad likvidumo rodikliai būtų kuo žemesni, nes tai leidžia derinti reikiamą likvidumą su dideliu banko pelningumu.

RUSIJOS FEDERACIJOS ŠVIETIMO IR MOKSLO MINISTERIJA

FEDERALINĖ ŠVIETIMO AGENTŪRA

VALSTYBINĖ UGDYMO ĮSTAIGA

AUKŠTESIS PROFESINIS IŠSILAVINIMAS

"VALSTYBINIS KURSK UNIVERSITETAS"

fakultetas Ekonomika ir vadyba

Kėdė Finansai, kreditai ir mokesčiai

KURSINIS DARBAS

Dėl disciplinos „Komercinių bankų veiklos organizavimas“

tema„Komercinio banko finansinio stabilumo įvertinimas“

Baigė: 47 grupės mokinys

Specialybė "Finansai ir kreditas"

Mokymosi dieninė forma

Sychevas Vitalijus Sergejevičius ______

Patikrino: Ekonomikos mokslų kandidatas, docentas Artemovas V.A. _______

Įvertinimas

Kurskas 2009 m

Įvadas…………………………………………………………………………….3

Teoriniai finansinio stabilumo aspektai

komercinis bankas ……………………………………………………………….5

Komercinio banko finansinio stabilumo samprata…………………..5

Komercinio banko finansinio stabilumo analizės uždaviniai…………8

Informacinė bazė komercinio banko finansiniam stabilumui įvertinti………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………….

Komercinio banko finansinio stabilumo analizės metodika ...... 13

Skaičiavimo formulės kapitalo ir turto vertinimo rodikliams nustatyti…………………………………………………………………………….14
Pelningumo vertinimo rodiklių grupė…………..16
Rodikliai, lemiantys komercinio banko likvidumą, ir jų apskaičiavimo būdai………………………………………………………..………………….18

OJSC „Sberbank of Russia“ finansinio stabilumo įvertinimas ……………………………………………………………………………………………..22

OJSC „Sberbank of Russia“ vaidmuo Rusijos bankų sistemoje……………………………………………………………………………..22
OJSC „Sberbank of Russia“ finansinio stabilumo rodiklių analizė……………………………………………………………………………26

Išvada………………………………………………………………………..…39

Naudotų šaltinių sąrašas……………………………………………..40

Programos

ĮVADAS

Norint pagerinti komercinio banko finansinį stabilumą, valdant banko turtą ir įsipareigojimus, pelningumą ir rizikas būtina veikti naudojant daugybę priemonių ir metodų.

Tyrimo tikslas – ištirti komercinio banko finansinio stabilumo vertinimo metodiką UAB „Kurskprombank“ pavyzdžiu. Norint pasiekti tikslą, būtina išspręsti šias užduotis:

apibrėžti „finansinio stabilumo“ sąvoką;

nustatyti komercinio banko finansinio stabilumo analizės uždavinius;

nustato komercinio banko finansinio stabilumo vertinimo metodus;

nustatyti informacijos šaltinius, reikalingus finansiniam stabilumui įvertinti;

taikyti komercinio banko finansinio stabilumo vertinimo metodus UAB „Kurskprombank“ finansinei veiklai apskaičiuoti;

nustatyti OJSC „Kurskprombank“ veiklos trūkumus ir parengti atitinkamas rekomendacijas joms tobulinti.

1. FINANSINIS TVARUMAS KAIP EKONOMIKOS KATEGORIJA

1.1. Banko finansinio stabilumo samprata

Banko finansinis stabilumas gali būti vertinamas pagal turto kokybę, kapitalo pakankamumą ir veiklos rezultatus;

Komercinio banko padėtis yra stabili, jeigu jis turi stabilų kapitalą, turi likvidų balansą, yra mokus ir atitinka kapitalo kokybės reikalavimus;

Ji teikia itin svarbią reikšmę nustatant banko finansinį stabilumą savo lėšomis;

Apibūdindami „komercinio banko finansinio stabilumo“ sąvoką, apibrėžiame pagrindinius jos bruožus.

Klientų ir indėlininkų požiūriu stabilus bankas asocijuojasi su pasitikėjimu, kad bankas įvykdys savo įsipareigojimus jiems.

Paties banko požiūriu tvarumo sąvoka turi šiek tiek skirtingų atspalvių. Tačiau ir čia ne viskas aišku. Pavyzdžiui, banko akcininkai, investuodami savo kapitalą į bankininkystę, mano, kad bankas taps pelninga kapitalo investavimo vieta, kad čia bus gaunamas pelnas, prilygstantis pelnui iš investicijų į kitus banko sektorius. ekonomika. Apskritai jie suinteresuoti pakankama savo kapitalo grąža.

Savo pareigas turi ir banko darbuotojai, kurie suinteresuoti darbo šioje kredito įstaigoje tęstinumu, taigi ir dideliu atlyginimų gavimu. Jų nuomone, stabilus bankas yra tas, kuris suteikia pasitikėjimo gerai apmokamu darbu.

Bankų stabilumo vertinimą atlieka Centrinio banko specialistai.

Taigi komercinio banko stabilumo kategorija apima du aspektus: objektyvusis – banko gebėjimas vykdyti konkrečius įsipareigojimus, o subjektyvusis – gebėjimas sukelti pasitikėjimą savo įsipareigojimų vykdymu.

Komercinio banko finansinio stabilumo tyrimas apima šios koncepcijos esmės, procesų ir raidos modelių tyrimą, šio reiškinio raidos analizę.

Komercinio banko finansinis stabilumas nustatomas per rodiklių sistemą, apibūdinančią:

Banko turto kokybė;

Išteklių bazės kokybė;

Banko produktų ir paslaugų kokybė;

Banko veiklos pelningumas;

Rizikos valdymas;

Banko valdymo kokybė.

Finansinio stabilumo vertinimo metodiką, skirtą bankų dalyvavimui indėlių draudimo sistemoje, parengė Rusijos bankas – 2004 m. sausio 16 d. instrukcija Nr. 1379-U. Metodika apima kapitalo vertinimo rodiklių grupės apskaičiavimą. turto, valdymo kokybės, pelningumo ir likvidumo.

Bankinio valdymo teorijoje ir praktikoje tradiciškai išskiriamos tokios svarbios analizės sritys kaip likvidumas, mokumas, pinigų srautai, atskirų operacijų ir paslaugų pelningumas, kapitalo pakankamumas. Kartu Rusijos kontekste šias analizės sritis įprasta sieti su Rusijos banko vykdomos valstybinės kontrolės ir priežiūros sritimis. Šios koncepcijos rėmuose šie rodikliai įtraukti į turto kokybės analizės ir vertinimo metodiką.