Bankanın finansal istikrarı. Bankanın finansal istikrarı göstergelerinin hesaplanması ve analizi Bankanın finansal istikrarını karakterize eden göstergeler sistemi

RUSYA FEDERASYONU EĞİTİM VE BİLİM BAKANLIĞI

FEDERAL EĞİTİM AJANSI

DEVLET EĞİTİM ENSTİTÜSÜ

YÜKSEK PROFESYONEL EĞİTİM

"KURSK DEVLET ÜNİVERSİTESİ"

Fakülte Ekonomi ve Yönetim

Bölüm Finans, kredi ve vergilendirme

"Ticari bankaların faaliyetlerinin organizasyonu" disiplini üzerine

konuyla ilgili"Ticari bir bankanın finansal istikrarının değerlendirilmesi"

Uzmanlık "Finans ve Kredi"

Tam zamanlı eğitim şekli

Sychev Vitaly Sergeevich ______

Kontrol eden: Ekonomi Adayı, Doçent Artemov V.A. _______

Kursk 2009

Giriş………………………………………………………………………….3

1. Finansal istikrarın teorik yönleri

ticari banka …………………………………………………………….5

1.1. Ticari bir bankanın finansal istikrar kavramı………………..5

1.2. Ticari bir bankanın finansal istikrarını analiz etme görevleri…………8

1.3. Ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirmek için bilgi tabanı…………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….

2. Ticari bir bankanın finansal istikrarını analiz etme metodolojisi ...... 13

2.1. Sermaye ve varlıkları değerlendirmek için göstergeleri belirlemek için hesaplama formülleri……………………………………………………………………….14

2.2. Karlılığı değerlendirmek için bir grup gösterge…………..16

2.3. Ticari bir bankanın likiditesini belirleyen göstergeler ve bunların hesaplanma yöntemleri…………………………………………………..……………….18

3. Sberbank of Russia OJSC'nin finansal istikrarının değerlendirilmesi …………………………………………………..………………………………..22

3.1. Sberbank of Russia OJSC'nin Rusya bankacılık sistemindeki rolü……………………………………………………………………………..22

3.2. Sberbank of Russia OJSC Finansal İstikrar Göstergelerinin Analizi…………………………………………………………………………...26

Sonuç………………………………………………..………………..…39

Kullanılan kaynakların listesi…………………………………………..40

Uygulamalar

GİRİİŞ

Son zamanlarda, Rusya'nın finansal piyasalarındaki durum önemli ölçüde değişti. Bu, önemsiz de olsa üretim artışından ve azalan toplam ödememe hacmi ve Hükümetin sert para politikası karşısında ülke ekonomisine yapılan yatırımdaki artıştan kaynaklanmaktadır. Bütün bunlar ticari bankaların kaynak tabanında bir artışa yol açmakta, müşterilere banka seçme fırsatı vermekte ve bu da bankalar arasındaki rekabette önemli bir artışa yol açmaktadır. Ve şimdi, bu durumda, her zamankinden daha fazla, istikrarlı ortaklara ihtiyaç var.

Finansal istikrar, ticari bir bankanın kalitesinin karmaşık bir özelliğidir ve 2 yönü içerir: amaç - üstlenilen belirli yükümlülükleri yerine getirme yeteneği; ve öznel - birinin yükümlülüklerini yerine getirmesine güven verme yeteneği.

Finansal istikrar sorunu, birçok bankanın piyasadan ayrılmak zorunda kaldığı finansal kriz sırasında özellikle akuttur. Bu gibi durumlarda mudiler bir kredi kurumu seçiminde daha dikkatli olurlar ve sadece güvenilir bankalarla işbirliği yapmaya çalışırlar. Bu nedenle, ticari bir bankanın ana görevlerinden biri, potansiyel müşterileri güvenilirliği ve finansal istikrarı konusunda ikna etmektir.

Ticari bir bankanın finansal istikrarını iyileştirmek için bankanın varlık ve yükümlülüklerini, karlılığını ve risklerini yönetmede bir dizi önlem ve yöntemle faaliyet göstermesi gerekir.

Çalışmanın amacı, ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirmek için metodolojiyi JSC "Kurskprombank" örneğinde incelemektir. Hedefe ulaşmak için aşağıdaki görevleri çözmek gerekir:

- "finansal istikrar" kavramını tanımlar;

- ticari bir bankanın finansal istikrarının analizinin amaçlarını belirlemek;

- ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirme yöntemlerini belirlemek;

- finansal istikrarı değerlendirmek için ihtiyaç duyulan bilgi kaynaklarını belirlemek;

- OAO Kurskprombank'ın finansal performansını hesaplamak için ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirme yöntemlerini uygulamak;

− OJSC “Kurskprombank”ın faaliyetindeki zayıflıkları belirleyin ve bunların iyileştirilmesi için uygun öneriler geliştirin.

Çalışma sırasında kullanılan ana bilgi kaynakları, Rusya Federasyonu Federal Yasaları ve Rusya Bankası'nın düzenleyici yasal düzenlemeleri, ekonomi teorisi ve "Para, Kredi, Bankalar" disiplini üzerine ders kitapları, bilimsel dergiler "Bülten" idi. "Finans Akademisi", "Ekonomi Bilimleri", "Finans ve Kredi".

1. EKONOMİK KATEGORİ OLARAK FİNANSAL SÜRDÜRÜLEBİLİRLİK

1.1. Bankanın finansal istikrar kavramı

Finansal istikrar, bir işletmenin finansal kaynaklarının, dağıtımının ve kullanımının, kârın ve sermayenin büyümesine dayalı üretimin (ve hizmetlerin) gelişmesini sağlarken, ödeme gücünü ve kredibilitesini kabul edilebilir bir risk seviyesi koşullarında koruyan böyle bir durumudur. ; şirketin pozisyonunun parametresi, yani şirketin belirli bir süre boyunca varlık ve yükümlülüklerin oranı üzerindeki pozisyonu.

"Finansal istikrar" kavramının şu anda çok sayıda yorumu var. Bununla birlikte, ticari bankalarla ilgili olarak hala iyi tanımlanmış bir "finansal istikrar" tanımı yoktur. Birçok ders kitabının yazarı, "ticari bir bankanın finansal istikrarı" tanımını yorumlamak için farklı yaklaşımlar sunar:

Bir bankanın finansal istikrarı, varlıklarının kalitesi, sermaye yeterliliği ve performansı ile değerlendirilebilir;

Bir ticari bankanın konumu, istikrarlı bir sermayesi varsa, likit bir dengesi varsa, ödeme gücüne sahipse ve sermaye kalitesi gerekliliklerini karşılıyorsa istikrarlıdır;

Bankanın finansal istikrarının belirlenmesinde kendi fonlarına büyük önem verir;

Bir bankanın finansal istikrarı, bireylerden ve tüzel kişilerden mevduat çekmek, banka hesapları açmak ve sürdürmek ve kendi adına ve kendi adına toplanan fonları yerleştirmek için operasyonlar gerçekleştirirken yıkıcı dalgalanmalara dayanma yeteneği olarak anlaşılır. ödeme koşulları, aciliyet ve tekrarlama giderleri. Yani yazar, bankanın yeterli kalitede bir dizi özel bankacılık hizmeti sağlama yeteneğine odaklanmaktadır.

Ancak genel olarak, Rus ekonomistleri ve bankacılık pratisyenleri bir konuda hemfikirdir - ticari bir bankanın finansal istikrarı, uzun vadede finansal pozisyonunun istikrarıdır. Serbestçe nakit manevrası yapan ticari bir bankanın, etkin kullanımı yoluyla ekonomik faaliyetinin kesintisiz bir sürecini sağlayabildiği finansal kaynakların durumunu yansıtır.

"Ticari bir bankanın finansal istikrarı" kavramını açıklayarak, temel özelliklerini tanımlıyoruz.

İlk işaret – "finansal istikrar" kategorisi, ticari bankaların sürdürülebilir kalkınmasında toplumun ve üyelerinin çıkarına kendini gösteren bir kamu kategorisidir. Böylece, nüfus, tasarrufları sayesinde ticari bir bankanın kaynak tabanını oluşturan bankaların sürdürülebilir kalkınmasıyla doğrudan ilgilenmektedir. Nüfusun mevduatları sadece önemli değil, aynı zamanda bankanın istikrarlı bir kaynağıdır. Kredi kurumlarının istikrarına doğrudan ilgi, kaynak tabanının oluşumuyla doğrudan ilgili olan ve çeşitli pazar segmentlerinde derhal faaliyet gösteren müşteriler ve karşı taraflar tarafından da gösterilir. Ticari bir banka geleneksel olarak ekonominin çeşitli sektörlerindeki işletmelere, örgütsel ve yasal mülkiyet biçimlerine ve faaliyet alanlarına hizmet eder. Bu açıdan da birbirleriyle doğrudan muhabirlik ilişkisi bulunan karşı taraf bankaları düşünmek mümkündür. Ticari bankaların istikrarlı işleyişine doğrudan ilgi alanı, zamanında vergi gelirleriyle ilgilenen devleti de içerir.

"Ticari bir bankanın finansal istikrarı" kavramının ikinci işareti, finansal istikrarın kaynak potansiyelinin hacmine ve kalitesine bağımlılığıdır. Bankanın kaynak potansiyeli, bankanın finansal istikrarının niteliksel düzeyini önceden belirler. Banka ne kadar çok kaynak çekerse ve bu kaynaklar ne kadar iyi olursa, kaynaklarına yatırım yapmada o kadar aktif olur, finansal durumunu ve buna bağlı olarak finansal istikrarı o kadar güçlendirir.

Ticari bir bankanın finansal istikrarı, bir tür etki sonucunda ayrıldıktan sonra bir denge finansal durumuna geri dönme özelliği olan dinamik bir kategoridir (üçüncü işaret). Bankanın finansal istikrarına bağlı olarak, performansı büyük ölçüde ortaya çıkar, çünkü verimli olmak ve normal şekilde çalışmak için, ticari bir bankanın yeterince uzun bir süre boyunca çeşitli türden dış rahatsızlıklara karşı duyarsız olması gerekir. Bu nedenle, ticari bankaların müşterileri ve karşı tarafları, hem belirli bir zamanda hem de uzun vadede sorunsuz işleyişi ile doğrudan ilgilenmektedir.

Bankanın finansal istikrarı, finansal durumunun en önemli özelliklerinden biridir. Bankanın varlığının devamı için kaynakların yeterliliği ve uzun vadede finansal aracılık işlevi ile karakterize edilir.

Finansal istikrar, iç ve dış faktörler tarafından belirlenir. İç faktörler şunları içerir: bankanın likidite düzeyi ve ödeme gücü, bankanın istikrarı (finansal göstergelerin zaman içinde sabitliği ve pozitif dinamikleri), sermaye yeterliliği vb. Dış faktörler, aşağıdakiler dahil olmak üzere dış çevrenin ekonomik ve politik koşullarıdır. bankanın finansal piyasadaki konumu.

İç faktörlerin etkisi, ilgili finansal istikrar göstergeleri hesaplanarak nicel değerlendirmeye tabi tutulur. Dış faktörlerin değerlendirilmesi, Rusya'daki son derece dinamik gelişen durum nedeniyle önemli zorluklar sunmaktadır.

Pridnestrovie'de cumhuriyetin uluslararası yasal statüsünün belirsizliği konusundaki son derece gelişen durum nedeniyle dış faktörlerin değerlendirilmesi önemli zorluklar ortaya koymaktadır.

Finansal istikrarın değerlendirilmesi, bankanın aktif ve pasiflerinin genel yapısının ve tutarlılığının, net özkaynaklarının mevcudiyetinin, bankanın likiditesinin ve ödeme gücünün analizi sırasında elde edilen sonuçlar temelinde yapılır. Nihai sonuçlar, bankanın kendi sermaye karşılama oranlarının analizi, en riskli varlık türlerinin sermaye kapsamı derecesi, hareketsizlik katsayıları, manevra kabiliyeti, özerklik (bağımsızlık) vb.

Göstergelerin analizi, kararlılık katsayılarının hesaplanan değerlerinin önerilen değerlerle karşılaştırılması veya bir yöndeki değişimlerindeki eğilimlerin belirlenmesiyle gerçekleştirilir.

Bankanın güvenilirliğinin ve sürdürülebilir faaliyetler sağlayan bir yükümlülük yapısını sürdürme kabiliyetinin değerlendirilmesi, özkaynak karşılama oranına ():

nerede - banka fonları: yetkili (madde 26P), rezerv (madde 27), özel amaçlı fonlar (madde 28P), birikim fonu (madde 29P), diğer fonlar (madde 30P), ovmak.;

Raporlama yılı ve önceki yılların karı (madde 31P), ovmak;

Bankanın katılım hakları (madde 23A), ovmak.

öz sermaye karşılama oranının değeri, öz işletme sermayesinin bileşimindeki temel sermaye düzeyini gösterir.

Büyüme oranlarındaki düşüş, öz sermaye büyüme hızının toplam sermaye büyüme hızının gerisinde kaldığına, yani. bankanın üstlendiği yükümlülükleri yerine getirme potansiyelini azaltmaktan bahsediyoruz.

Kazanılan varlıklar açısından bankanın kendi fonlarının sağlanması, en riskli varlık türlerinin sermaye kapsamı derecesinin katsayısını yansıtır ().

nerede - gelir getiren varlıklar (s. 2A), ovmak.

göstergenin büyümesi, güvenlik seviyesindeki bir artışı ve bankacılık operasyonlarının piyasa durumundaki değişikliklerin olumsuz etkilerinden korunmasını gösterir. Düşüş, özkaynaktaki varlıkların spesifik reel teminatında bir azalmayı, bilanço para biriminde temel sermayenin payında bir azalmayı ve ayrıca çalışan varlıkların likit teminatında bir azalmayı gösterir.

Dolaşımdan saptırılan varlıkların bankanın kendi işletme sermayesi ile karşılanma derecesi, aynı zamanda ticari bankanın kendi işletme sermayesinin durumunun genel bir göstergesi olan immobilizasyon katsayısını () gösterir.

nerede - net özkaynak, ovmak.

Hareketsizleştirme varlıkları, ovmak.

İmmobilizasyon oranındaki bir artış, net özkaynakların serbest dengesi pahasına dengeli bir denge sağlamak için özkaynakların yeterliliğinin artması anlamına gelir.

Düşüş eğilimi, bankanın özkaynaklarının azaldığını ve hareketsizliğin arttığını gösteriyor. Aynı zamanda, likidite, iflas ve genel olarak bankanın güvenilirliğinde bir azalma riski artar.

Gösterge ayrıca, kendi işletme sermayesi ile doğrudan üretken cirodan yönlendirilen fonların güvenliğini de yansıtır. Bu oranın mutlaka 0'dan büyük olması gerekir. Yukarı doğru değişmesi, bankanın finansal durumu iyileştirmeye yönelik maksatlı politikasını gösterir. Göstergedeki düşüş, diğer şeylerin yanı sıra, bankanın üretim yapısının gelişmesinden kaynaklanabilecek özkaynakların üretken cirodan sapmasını gösterir; bankanın finansal kaynaklarının elden çıkarılmasının etkinliği azalır; yükümlülüklerin geri ödenmesiyle ilgili olası komplikasyonlar. Bankanın kendi net fonları yoksa, bu madde kapsamında fon eksikliğinin nedenlerini belirlemek ve ortadan kaldırmak gerekir, çünkü bu, bankanın esas olarak ödünç alınan fonlar pahasına faaliyet gösterdiğini ve bunun da banka dışı fonları tehdit ettiğini gösterir. mevduat sahiplerine fonların geri ödenmesi.

Sonuçların doğruluğunu değerlendiren ek bir gösterge, net özkaynakların ve brüt özkaynakların oranı () olarak tanımlanan öz işletme sermayesinin esnekliğinin göstergesidir.

kendi işletme sermayesinin hareketlilik derecesini gösterir. Bu oran 0'dan büyük olmalıdır. 0 ise kredi, faiz, piyasa ve diğer riskler karşısında bankanın hareketsizliğinin kanıtıdır. Optimal değerden önemli sapmalarla, üretken faaliyetlere yönlendirilen fonların büyüme oranının, dolaşıma yönlendirilen fonların büyüme oranından daha yüksek olduğu not edilebilir.

Özkaynakların ve ödünç alınan fonların daha verimli kullanılmasıyla sağlanmayan maliyetleri (gider hesabı 702) artırmak da mümkündür. Bu seçenek, bankanın şube ağının oluşturulması durumunda mümkündür. Daha sonra optimal eğilimden (- 0) sapmaları banka varlıklarının büyüme oranı ile karşılaştırmak gerekir.

Kendi fonlarının yapısı ile birlikte, bankanın genel hareketliliği, ödünç alınan fonların yerleştirilmesinden etkilenir. Öngörülemeyen durumlarda manevra yapma olasılığına yöneliktir.

Bir ticari bankanın kendi ve ödünç alınan fonlarının yeterliliği ve yapısal dinamikleri hakkında bir sonuç, ara kapsama oranı () veya özerklik oranının analizi temelinde yapılabilir.

nerede - ödünç alınan fonlar, ovmak. (s. 2P).

Bu göstergenin değeri, ödünç alınan fonların özkaynaklar tarafından karşılanma düzeyini yansıtır.

Bu oranın büyümesi ve yüksek olması, bankanın önemli bir büyüme ve gelişme potansiyelinin varlığına işaret etmektedir. Bu göstergenin büyüme hızı yavaşladığında veya durduğunda, bankanın kendi fonları ile güvence altına alınan ek fonları harekete geçirme, kredi sağlama ve diğer amaçlarla ilgili soru ortaya çıkmaktadır.

Göstergenin büyümesi, bankanın istikrarında bir artışa işaret ediyor. Bir azalma veya keskin dalgalanmalarla stabilitesi azalır, yani. Bankanın ödünç alınan fonlara bağımlılığının artması. Bunun nedeni:

hareketsiz varlıklarda artış;

bankanın gelişimi için fon yönünde artış;

Bankanın kendi sermayesi tarafından teminat altına alınmamış borç alınan fonların payında keskin bir artış.

Bankanın dengesiz istikrar riski, vadeli nitelikteki fonların çekiciliğini yansıtan göstergenin çekilen fonların bir parçası olarak "uzun vadeli" mevduatların değeri ile belirlenir.

nerede - vadeli mevduatlar (madde 34P + fıkra 35P), ovmak;

- Muhabir hesapları "Loro", ovmak. (madde 40.5 P);
- ertelenmiş gelir, ovmak. (madde 32P);
- ödünç alınan fonlar, ovmak. (s. 2P).

Bu göstergedeki bir artış, bankanın parasal kaynaklarının vadesi, çekim hacmi ve yerleşimi açısından aktif ve pasif operasyonların yönetiminde bir denge olduğunu gösterir. Değerin düşmesi, bankanın pasif portföyü olan Loro'nun hesaplarındaki vadesiz mevduat ve bakiyelerin payının azalması nedeniyle finansal istikrarın azalmasına yol açmaktadır. Ödünç alınan fonların özkaynaklarla sağlanma derecesi, finansal gerilimin göstergesini yansıtır ():

Banka özkaynaklarının büyüme hızının ödünç alınan fonların büyüme hızına göre azalması, aktif faaliyetlerin yönetilebilirliğinin azalmasına yol açmaktadır. Analiz edilen dönemde katsayı değerindeki bir düşüş, agresif bir kredi politikasına ve potansiyel kredi riskine işaret edebilir.

Ödenen yükümlülükler (mevduat, alınan krediler) ile ilgili olarak gelir getirici varlıkların oranının 1'den fazla bir seviyede tutulması tavsiye edilir.

nerede - alınan krediler, ovmak;

Vadesiz mevduat, ovmak;

Vadeli mevduat, ovmak.

Yukarıdaki göstergelerin hesaplama sonuçları Tablo 4'te (Ek 3) sunulmuştur.

4 numaralı tabloda sunulan verilere dayanarak, aşağıdaki sonuçlar çıkarılabilir:

K1'in büyüme oranı (öz sermaye karşılama oranı) analiz edilen dönemlerde artış göstermiştir. 1 Temmuz itibariyle %107, 1 Ekim itibariyle %118, yani. özkaynakların kapsama derecesi ikinci çeyrekte %7, üçüncü çeyrekte ise %18 arttı. Yükselen bir trend var, bu bankanın potansiyelini artırıyor, bankacılık risklerini azaltıyor.

K2'nin (en riskli varlık türlerinin sermaye kapsama derecesi) büyüme oranları sırasıyla %48 ve %87 olmuştur. Göstergede üçüncü çeyrekte düşüşe doğru ani bir değişiklik olması, özsermayedeki varlıkların spesifik reel teminatında bir azalmaya işaret ediyor, bu da bankanın çalışmalarını olumsuz etkiliyor, faiz oranı riski ve likidite riski var. Ortaya çıkan durumu normalleştirmek için, en riskli varlık türlerinin kapsamını sağlamak için sermayeyi artırmak gerekir.

K3 (hareketsizlik katsayısı) bir ticari bankanın kendi işletme sermayesinin durumunu gösterir. İncelenen dönemlerde 0,314; 1.374; Üç çeyrek için sırasıyla 0,249. Bu sıfırdan fazladır, yani bankanın finansal olarak istikrarlı olduğunu söyleyebiliriz. Üçüncü periyotta ise düşüş eğilimi var. Bu, özkaynakların yeterlik seviyesinin, özkaynakların serbest dengesi pahasına bir denge dengesi sağlamak için düştüğünü göstermektedir, bu da banka için olumsuzdur, çünkü özkaynak temininde bir azalma ile, hareketsizlik artarken, likidite ve iflas riski artar. Banka, özkaynak eksikliğinin nedenini belirlemeli ve ortadan kaldırmalıdır.

Ancak öz işletme sermayesinin esnekliğinin göstergesi (K4) sıfırın üzerindedir. 0,270 olarak gerçekleşti; 0,312; 0.066. Bu, kendi işletme sermayesinin hareketliliğini gösterir. Ancak yine de üçüncü dönemde banka için olumsuz olan bir düşüş eğilimi de var. Gösterge azalmaya devam ederse, kredi ve faiz riski durumunda banka hareketsiz hale gelebilir.

K5'in değeri, ödünç alınan fonların özkaynaklarla karşılanma düzeyini yansıtır. 0.009 olarak gerçekleşti; 0.052; 0.008. Üçüncü periyotta gösterge aşağı iner. Bu banka için olumsuzdur, mevduat sahiplerine fonların geri ödenmeme riski, immobilizasyon varlıklarındaki artıştan kaynaklanan istikrar düşüşleri olabilir.

Gösterge K6, acil nitelikteki fonların çekiciliğini yansıtır. 0.012'dir; 0.004; 0.004 dörtte üçe karşılık gelir. Gözlenen düşüş, Loro hesaplarında cezbedilen vadeli mevduat ve bakiyelerin payındaki azalmaya bağlı olarak finansal istikrarda bir azalmaya yol açmaktadır.

K7 - finansal gerginliğin bir göstergesi, ödünç alınan fonların kendi fonlarıyla sağlanma derecesini yansıtır. Analiz edilen dönemlerde 0.035 olarak gerçekleşti; 0.167; 0.130. Büyüme oranları - ikinci çeyrekte yüzde 477 ve üçüncü çeyrekte yüzde 78 azaldı. Bu, aktif işlemlerin kontrol edilebilirliğinde bir azalma olduğunu gösterir. Endeks bastonundaki düşüş, agresif bir politikanın kanıtıdır.

K8, ödenen borçlar (mevduat, alınan krediler) ile ilgili olarak gelir getiren varlıkların oranını karakterize eder. K8, 1.218 idi; 1.922; 1.753. Bu birden fazla, büyüme tüm dönemlerde de gözlemleniyor, bu da banka için olumlu. 1 ruble ödenmiş borç için 1 tane olduğunu söyleyebiliriz; Dönemlere göre sırasıyla 2 ve 2 ruble.

Sonuçları ticari bir bankanın finansal istikrarı açısından değerlendirdiğimizde, ikinci çeyrekte hemen hemen tüm göstergelerde artış olduğunu ancak üçüncü çeyrekte düşüş gösterdiğini söyleyebiliriz. Bankanın verimli çalışması ve finansal istikrarı için durumu normalleştirecek tedbirlerin alınması gerekmektedir.

Lopatina Tatyana Valerievna

E- posta: tanyuşka [e-posta korumalı] gelen kutusu . tr

Kostromina Darya Aleksandrovna

VGLTA, Voronezh İktisat Fakültesi 3. sınıf öğrencisi

Kuznetsov Sergey Aleksandroviç

Bilimsel Danışman, Ekonomi ve Maliye Bölümü Asistanı

Modern koşullarda, ticari bankaların istikrar derecesinin düşmesi, artan rekabet, bankacılık sektöründe kriz olgularının ortaya çıkması, ticari bankaların faaliyet gösterdiği dış koşulların sürekli değişmesi, ticari bankalardan uygun bir yanıt gerektirmektedir. finansal istikrarlarının derin bir değerlendirmesi, onu iyileştirmenin yollarını bulmak. .

Kuruluşun durumunun önemli bir göstergesi, finansal istikrarıdır - alacaklılardan bağımsızlık derecesi. Kuruluşun finansal istikrarı, bilanço yapısı ve ekonomik faaliyetlerinin finansal sonuçları ile karakterize edilir. Bir kuruluşun finansal istikrarı, giderler üzerinde istikrarlı bir gelir fazlası (kar elde etmek için), stokların oranına ve oluşumlarının kendi ve ödünç alınan kaynaklarının değerine ve bunların arasındaki orana bağlıdır. kuruluşun kendi ve ödünç alınan borç kaynakları. Kuruluşun finansal istikrarı, tüm üretim ve ekonomik faaliyetleri sürecinde oluşur ve işletmenin genel sürdürülebilirliğinin ana bileşenlerinden biridir.

Analizin amacı, ekonomik literatürde genellikle bir kredi kurumunun finansal istikrarına veya güvenilirliğine indirgenen ticari bir bankanın finansal durumudur. Bankanın istikrarı, iç ve dış çevrenin olası olumsuz faktörlerine dayanma yeteneğidir.

Bir bilim olarak finansal analiz, finans ve finansal göstergeler açısından ifade edilen finansal ilişkileri inceler. Aynı zamanda, ticari bir bankanın yönetimindeki rolü, bağımsız bir yönetim işlevi, bir finansal yönetim aracı ve bir değerlendirme yöntemi olmasıdır.

Bankacılık uygulamasında, ticari bankaların faaliyetlerini değerlendirmek için iki ana yaklaşım vardır: derecelendirme ve katsayılar sisteminin analizi temelinde. Kararlılığı ve çoğu zaman güvenilirliği belirlemek için, banka derecelendirmelerini derlemenin çeşitli yöntemleri kullanılır. Bankaların istikrarını değerlendirmek için devlet derecelendirme sistemleri arasında, CAMEL sistemi Rusya'da ve yurtdışında yaygın olarak bilinir hale geldi ve son yıllarda Rusya'da kullanılan uzaktan derecelendirmeler arasında, haftalık "Ekonomi ve Yaşam" bankacılık bilgi ajansının yöntemleri ", "Kommersant-Daily" gazetesi .

Bankaların faaliyetlerinin daha objektif bir değerlendirmesi, bireysel göstergeleri analiz etme yöntemlerine, dinamiklerinde elde edilen sonuçlara dayanarak ticari bankaların finansal istikrarının kapsamlı bir çalışmasıdır. Bankaların finansal istikrarını değerlendirmek için, daha önce olanlara kıyasla, gelişimlerinde, performanslarının ne kadar istikrarlı olduğunu, ki bu notlarda yer almadığını değerlendirmek gerekir.

Geleneksel olarak, bir bankanın finansal istikrarının değerlendirilmesi, bizim durumumuzda aşağıdaki gibi gruplandırılabilecek belirli bir dizi göstergenin kullanımını içerir:

Sermaye yeterlilik oranları;
likidite göstergeleri;
Yükümlülüklerin kalitesini karakterize eden göstergeler;
Varlıkların kalitesini karakterize eden göstergeler;
karlılık göstergeleri.

Uygulamada, bu göstergeleri değerlendirmek için oldukça fazla sayıda katsayı kullanılmaktadır. Bu nedenle, mevcut katsayılar kümesinden sadece bankanın finansal istikrarı üzerinde en büyük etkiye sahip olanları seçme sorunu ortaya çıkmaktadır. Katsayıların seçimi, analistlerin öznel yargılarına değil, bankaların finansal durumunun bu faktörlerine sıkı bir bağımlılığın kurulmasına dayanmalıdır. Bu nedenle, likidite, karlılık, sermaye yeterliliği ve varlık ve yükümlülüklerin kalitesini değerlendirmek için yeni katsayılar icat etmeye çalışmadan, banka istikrarının seçilmiş göstergeleri için çeşitli yöntemlerde en yaygın katsayıları inceledik.

Uygulamada kuruluşun finansal istikrarını değerlendirmek için aşağıdaki finansal istikrar oranları kullanılır:

Özerklik katsayısı (finansal bağımsızlık).

Bu katsayı, kuruluşun dış kredilere bağımlılığını karakterize eder. Bu oranın değeri ne kadar düşükse, kuruluşun sahip olduğu krediler ve iflas riski o kadar yüksek olur. Bu katsayı aşağıdaki formülle hesaplanır:

KA = öz sermaye / bilanço

Özerklik katsayısının normal minimum değerinin 0,5'e eşit olması gerektiğine inanılmaktadır. Bu sınırlama, kuruluşun tüm yükümlülüklerinin kuruluşun kendi fonlarından karşılanabileceği anlamına gelir. Bu kısıtlamaya uyum, kuruluşun mevcut ve potansiyel alacaklıları için çok önemlidir. Özerklik katsayısının zaman içinde büyümesi, finansal bağımsızlıkta bir artışa işaret eder ve sonuç olarak, kuruluşun yükümlülüklerini geri ödemesi için garantileri artırır.

Sermaye yeterlilik oranı

Bu oran, bankanın riskli varlıklara yaptığı yatırımların ne kadar öz sermaye ile korunduğunu gösterir.

Bu katsayıyı hesaplama prosedürü aşağıdaki gibidir:

(Özkaynak / Risk Ağırlıklı Varlıklar) * %100

Kaynak tabanı kararlılık katsayısı

Formüle göre hesaplanır

((Toplam yükümlülükler - Vadeli yükümlülükler) / toplam yükümlülükler) * %100

Norm,% 70 miktarındaki bu katsayıdır.

Banka kaynaklarının istikrarı, fonlarını en karlı varlıklara yerleştirme ve buna bağlı olarak onlardan kar elde etme yeteneğini doğrudan belirler. Mevduat tabanının yapısındaki niteliksel iyileştirmenin, daha ucuz enstrümanların - bilançonun likiditesini koruyan vadeli mevduatların - pahalı bankalararası kredilerin payını düşürürken ve ucuz olan payını artırma yönünde gerçekleşmesi gerektiği sonucu çıkmaktadır. ancak zamanla davranışlarında tamamen öngörülemeyen mevduat talep ediyor.

manevra kabiliyeti katsayısı. Bu oran, kuruluşun kendi fonlarının ne kadarının mobil formda olduğunu gösterir ve nispeten serbest bir şekilde elden çıkarılmasına izin verir. Bu katsayı aşağıdaki formülle hesaplanır:

KM = SOS / özkaynak = (özkaynak - duran varlıklar) / özkaynak

Sınai mülkiyet katsayısı. Bu oran, kuruluşun fonlarının yapısını değerlendirmenizi sağlar. Şu formülle hesaplanır:

CIF = (sabit üretim varlıkları + sermaye yatırımları + maddi olmayan duran varlıklar + rezervler) / bilanço para birimi.

Bu katsayının aşağıdaki değerleri normal kabul edilir: TÜFE 0,5. Bu göstergenin değeri önerilen minimum değerin altına düşerse, bu artışı özkaynaklar pahasına yapmak mümkün değilse, üretim mülkünü artırmak için uzun vadeli ödünç alınan fonları çekme konusunun dikkate alınması tavsiye edilir.

Varlık kullanım verimlilik oranı.

Aşağıdaki gibi hesaplanır:

(Gelir getirici varlıklar / toplam varlıklar) * %100

Kazanılan varlıkların miktarı bankanın denk hesap işlemleri için yeterli olmalıdır. Bankanın gelirinin giderlerini aşması kaydıyla aktiflerin kazanç payının en az %65 veya daha düşük olması normal kabul edilir.

Bu göstergenin düşük seviyesi (%65'in altında), günümüzde ana payın muhabir hesaplardaki bakiyeler tarafından işgal edildiği ticari bankaların yatırım yapısında sorunlu varlıkların baskın olduğunu gösterebilir. Bu gerçek belirsiz, yani hem olumlu hem de olumsuz olarak düşünülmelidir: bankaların istikrarı likidite açısından artar, ancak aynı zamanda karlılık seviyesi oldukça düşük olduğu için istikrar azalır. Ayrıca bu katsayının düşük olması bankaların temel işlevlerini - kredi kaynaklarında ekonominin ve nüfusun ihtiyaçlarını karşılama - yeterince yerine getirmediğini gösterebilir.

Kredi borcu kalite oranı

Aşağıdaki formüle sahiptir:

((Kredi borçluluğu - tahmini RVPS) / kredi borcu) * %100

Bankaların kredi verme faaliyeti değerlendirilirken bankanın kredi portföyünün niteliksel özellikleri önemlidir. Bunu yapmak için, kredi borcundaki risksiz yatırımların (tahmini RVPS'nin büyüklüğü hariç) toplam kredi borcu içindeki seviyesini gösteren kredi borcu kalite oranı hesaplanır. Bu katsayı, istikrarlı bir pozisyonu sürdürmek için bankanın kredi portföyünü yönetme yaklaşımlarının yeterlilik derecesini belirler. Kredi borç kalite rasyosunun optimal seviyesi %99'dur. Bu gösterge ne kadar yüksek olursa, ticari bir bankanın kredi portföyünün kalitesi o kadar iyi olur.

Faiz karşılama oranı. Bu katsayı, alacaklıların bir krediye faiz ödememesinden korunma derecesini karakterize eder ve raporlama döneminde kuruluşun kredilere faiz ödemek için kaç kez fon kazandığını gösterir. Bu gösterge aynı zamanda faiz ödemeleri için kullanılan kârlarda kabul edilebilir azalma düzeyini belirlemeyi de mümkün kılar.

Bu katsayı aşağıdaki formülle hesaplanır:

KPP = vergi ve kredi faizi / kredi faizi öncesi kar

Sermaye birikim oranı. Bu oran, temel faaliyetlerin geliştirilmesine yönelik kazanılan kârın payını karakterize eder. Bu katsayı aşağıdaki formülle hesaplanır:

KNSK = (Yedek Sermaye + Birikmiş Karlar) / Özkaynak

Bankacılık sektöründe finansal istikrarın analizine yönelik faaliyetler sırasında, aşağıdakilerin dikkate alınması gerekmektedir: Bankanın ilgili çalışmalarını en yüksek verimlilik ve kâr elde etme şeklinde etkileyen nakit akışları ve kaynaklar.

Yüksek değerli kullanım ve kupon menkul kıymetleri için ihraç edilen mevcut tüm kredi türlerinden ve buna ek olarak, aşağıdakilere ek fonlar ve yatırımlar için sırasıyla yüzde olarak gelir elde etmek:

hisse ve iskonto senetlerine göre temettü şeklinde;
bono, bono ve diğer menkul kıymetlerin çeşitli değişken değer biçimleri;
çeşitli değerdeki kaynakları çekmek için gerekli sayıda faizin ödenmesi şeklinde;
çekiciliği bir bütün olarak bankacılık kurumunun özenli çalışmasını gerektiren yeni kaynakların biçimi;
Menkul kıymetlerde ifade edilen fonların tahmini değerinde uzun vadeli bir değişikliğe yol açan kotasyonlar şeklinde, gerekli uygulama gerekliliklerinden ve üstlenilen yükümlülüklerin uygulanmasında dakiklikten veya para arzının gönderilmesinden kaynaklanır. ve nakit olmayan ödeme ve uzlaşma biçimlerine aktarılması.

Göz önünde bulundurulan her bir bankanın istikrar seviyesinin değerinin belirlendiği ana adım, bir bütün olarak bankacılık ortamının karmaşık pazarlama araştırması ile birlikte analitik çalışmanın yürütülmesidir.

Bir bankanın finansal istikrarının analizi belirsiz bir kavramdır. Dış kullanıcılar ve banka içindekiler arasındaki bilgi dengesizliğinin üstesinden gelmek için bir faaliyet olarak finansal analizi anlamaya odaklanmak mantıklıdır.

Kaynakça:

Abryutina M.S., Grachev, A.V. İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetinin analizi / Grachev A.V., Abryutina M.S., - M.: Prospect, 2005–
Astakhov V.P. Şirketin finansal istikrarının analizi ve iflasla ilgili prosedürler / Astakhov V.P. - M.: INFRA, 2004-
Ermolovich L. L. İşletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin analizi / Ermolovich L. L. - 2. baskı, revize edildi. Ve ekstra. – E.: INFRA, 2006– [s. 342]
Kovalev VV, Volkova ON İşletmenin ekonomik faaliyetinin analizi. - 2. baskı, gözden geçirilmiş. ve ek E.: INFRA - E, 2005-
Raizberg B. A. Modern ekonomik sözlük / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5. baskı, gözden geçirilmiş. Ve ekstra. – E.: INFRA-M, 2006. – [s. 494]
Savitskaya G. V. İşletmenin ekonomik faaliyetinin analizi / Savitskaya G. V., - M .: Prospect, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. İşletme faaliyetinin ekonomik analizi: üniversiteler için bir ders kitabı. – E.: INFRA, 2006. –
Tarasova V.I. Latin Amerika'nın siyasi tarihi: ders kitabı. üniversiteler için. – M.: Prospekt, 2006. –

Finansal istikrar çalışmasında, öncekiyle tanımlanmayan ayrı bir kavram - "ödeme gücü" seçilir. Ancak, ödeme gücü yine de finansal istikrarın ayrılmaz bir unsuru olarak düşünülmelidir. Mali durumun istikrarı ve istikrarı, kuruluşun üretim, ticari, mali ve yatırım faaliyetlerinin sonuçlarına bağlıdır; aynı zamanda, istikrarlı bir finansal durum, kuruluşun faaliyetleri üzerinde olumlu bir etkiye sahiptir.

Daha önce belirtildiği gibi, finansal durumun istikrarı, kendi ve ödünç alınan rezerv oluşum kaynaklarının değerlerinin oranını ve rezervlerin maliyetini belirler. Rezervlerin ve maliyetlerin oluşum kaynakları ile sağlanması ve finansal kaynakların verimli kullanımı finansal istikrarın temel bir özelliği iken, ödeme gücü onun dışsal tezahürüdür. Aynı zamanda, rezervlerin (kaynakların) ve maliyetlerin mevcudiyetinin derecesi, belirli bir tarihte hesaplaması yapılan belirli bir ödeme gücünün nedenidir. Bu nedenle, ödeme gücü finansal istikrarın bir tezahürü şeklidir.

Ödeme gücü, bankanın kendi sermayesinin değeri ile ilişkilidir. Eksi işaretli sermaye, bankanın iflası anlamına gelir. Bankanın likidite kaybından kaynaklanan iflas, ilk olarak, bankanın yükümlülüklerini yerine getirmek için iç kaynak bulamaması ve ikinci olarak, bu amaçla dış kaynak çekememesi anlamına gelir.

Likidite, bir bankanın ödeme gücü ve güvenilirliği için gerekli ve zorunlu bir koşuldur.

Likidite, bankacılıkta anahtar kavramlardan biridir. Banka likiditesinin sınıflandırılmasına ilişkin işaretler, Şek. 1.1.

Pirinç. 1.1.

Günümüzde en gelişmiş bankacılık sistemleri için, bir bankanın likiditesi, alacaklılara karşı yükümlülüklerini zamanında, eksiksiz ve minimum maliyetle yerine getirebilmesi ve borçluların ihtiyaçlarını nakit olarak karşılamaya hazır olması olarak tanımlanmaktadır. Bu yeteneği kaybetme olasılığına likidite riski denir.

Banka likidite yönetimi, banka yönetiminin önemli bir görevidir. Bankanın likiditesi, varlık ve yükümlülüklerinin dengesi ve bir dereceye kadar, yerleştirilen varlıklar ile ödünç alınan borçların vadelerinin uygunluğu ile belirlenir. Bu nedenle, likiditeyi karakterize eden temel özellikler, likiditeyi sürdürmek için zaman, likidite kaynağı, ödeme aracı türü ve banka maliyetlerinin miktarını içermelidir. Bankanın likidite, ödeme gücü ve güvenilirliği ile ilgili iletişim, Şekil 1'de sunulmaktadır. 1.2.

Pirinç. 1.2.

Bankanın sermayesi, risklerin varlığından doğan zararı bir nevi absorbe eder.

Ticari bir bankanın sermayesi (özkaynakları), günlük faaliyetlerinde birkaç önemli işlevi yerine getirir:

1) İflasa karşı koruma sağlar, sorunlar çözülene kadar cari kayıpları telafi eder;

2) Yeterli sayıda mevduat çekilinceye kadar bankanın kurulması, düzenlenmesi ve işletilmesi için gerekli fonları sağlar;

3) Müşterinin bankaya olan güvenini korur ve alacaklıları bankanın finansal gücüne ikna eder. Sermaye, borçlulara, ekonomi bir gerileme içinde olsa bile, bankanın kredi ihtiyaçlarını karşılayabileceğine dair güven sağlayacak kadar büyük olmalıdır.

4) Organize büyüme, yeni hizmetler, yeni programlar ve ekipman alımları için fon sağlar. Büyüme döneminde, bankanın yeni hizmetlerin sağlanması ve bankanın gelişimi (şubelerin oluşturulması dahil) ile bağlantılı riskleri desteklemek ve bunlara karşı korunmak için ek sermayeye ihtiyacı vardır.

Sermaye durumunun analizi, sermaye yeterliliğini H1 karakterize eden göstergenin değerlendirilmesi ile bağlantılı olarak ele alınmaktadır. Bankanın özkaynak (sermaye) yeterlilik oranı H1, iki bileşeni tarafından belirlenir: özsermaye tutarı ve risk ağırlıklı varlıkların toplam tutarı. Bu bileşenlerin söz konusu düzenleyici oran üzerindeki etkisi tam tersidir: sermaye yeterliliği rasyosu öz sermaye miktarındaki artışla artar ve varlık riskindeki artışla azalır.

H1 oranının izin verilen minimum değeri (yani, riskli varlıkların hacminin yüzdesi olarak kayıtlı sermayenin minimum değeri), bankanın kendi fonlarının (sermayesinin) büyüklüğüne bağlı olarak, Merkez Bankası tarafından belirtilen miktarlarda belirlenir. Masa. 1.1.

Tablo 1.1

Bankanın özkaynaklarının büyüklüğüne bağlı olarak H1 oranının izin verilen minimum değeri

Bankanın sermaye yeterliliği analizi sonucunda aşağıdaki hususları yansıtan sonuçlar çıkarılmalıdır:

Düzenlemelere göre sermaye yeterliliği ve yıl içindeki değişimi;

Risk ağırlıklı varlıkların dönüşümü ve sermaye yeterliliğine etkisi;

İmmobilizasyon katsayısındaki değişiklik.

Terazinin varlıkları ekonomik içeriğine göre getirme (çalışan) ve getirmeme (çalışmayan) olarak ikiye ayrılır. Gelir getirmeyen varlıklar, eldeki nakit, nakit takas merkezlerindeki muhabir hesaplarındaki, Rusya Merkez Bankası'nın zorunlu karşılıklar hesabındaki nakit paranın yanı sıra sabit varlıklar, malzemeler, işletme giderleri ve bankanın karı pahasına yönlendirilen fonları içerebilir.

Kalan varlıklar çalışır durumda olarak sınıflandırılır. Bunların tümü, kredi sistemi kapsamında bankanın müşterileriyle yapılan işlemlerdir: tüzel kişilerle kredi işlemleri, banka kredileri, yurt dışı işlemlere ilişkin ödemeler, menkul kıymetlerle yapılan işlemler (diğer işletmelerin faaliyetlerine katılmak için alınanlar hariç), leasing operasyonlar, ihraç edilen garantiler vb. Kredi hesapları, çalışır durumdaki varlıkları ve ayrıca bankalar arası verilen kredileri, satın alınan menkul kıymetleri, diğer bankalardaki muhabir hesaplarını (NOSTRO hesapları) hesaba katan hesaplar için kullanılır.

Varlıkların çalışan ve çalışmayan olarak bölünmesi, bankanın karlılığını belirlemek için gereklidir. Uzmanlara göre, takipteki varlıkların optimal seviyesi, toplam varlıkların %20'sinden fazla olmamalıdır.

Likidite, ödeme gücü için koşulları yarattığı için ticari bankaların güvenilirliğinin ve istikrarının temelini oluşturur. "Likidite" kavramı, uygulama kolaylığı, satış, maddi değerlerin ve diğer varlıkların nakde dönüştürülmesi anlamına gelir. "Ödeme gücü" kavramı ayrıca bankanın ticaret, kredi ve parasal nitelikteki diğer işlemlerden kaynaklanan ödeme yükümlülüklerini zamanında ve tam olarak yerine getirme kabiliyetini de içerir (bkz. Şekil 1.3).

Pirinç. 1.3.

Bankanın tüm faaliyetleri sırasında istikrarlı bir finansal durum oluşur. Ancak ortaklar ve hissedarlar süreçle değil, sadece sonuçla, yani finansal istikrar göstergeleri açısından ilgilenmektedir. Her kullanıcı, finansal faaliyeti ve onunla ilişkili istikrarı gerekli perspektifte analiz eder: harici karşı taraflar finansal istikrarla (sonuç olarak) ilgilenir ve dahili kullanıcılar daha istikrarlı bir finansal koşulla (hem sonuç hem de süreç dahil) daha fazla ilgilenir. ). Finansal istikrarın analizi, aşağıdaki raporlama formlarının verilerine dayanmaktadır:

Bir kredi kuruluşunun muhasebe hesapları için devir cetveli (f.101);

Rusya Merkez Bankası'nın 16 Ocak 2004 tarih ve 110-I sayılı "Bankaların zorunlu oranları hakkında" ve bireysel unsurlara göre hesaplanan bir kredi kuruluşunun faaliyetleri için normların gerçek değerleri hakkında bilgi zorunlu oranların hesaplanması (form 135);

Kar ve zarar tablosu (f. 102);

Kredilerdeki olası zararlar için rezervin hesaplanması (f. 115);

Kredilerin, kredilerin ve eşdeğer borçların kalitesi hakkında bilgi (f. 0409115);

Vade ve geri ödeme şartlarına göre varlık ve yükümlülüklere ilişkin bilgiler (f. 125);

Kârların ve kârlardan yaratılan fonların kullanımına ilişkin veriler (f. 126);

Bir kredi kuruluşunun özkaynaklarının (sermayesinin) hesaplanması (f. 134);

Piyasa riski tutarına ilişkin konsolide rapor (f. 153),

Çeşitli bölgelerde borçlulara verilen krediler ve kredilere ilişkin borçlar ve çekilen mevduat miktarı hakkında bilgiler (f. 302);

Bankalararası krediler ve mevduatlara ilişkin bilgiler (f. 501);

Açık muhabir hesapları ve üzerlerindeki bakiyeler hakkında bilgi (f. 603);

Açık döviz pozisyonu hakkında rapor (f. 634);

Bankaların teftiş ve denetim kontrollerinin verilerinin yanı sıra.

Geleneksel olarak, finansal istikrarın değerlendirilmesi aşağıdaki alanlarda gerçekleştirilir:

1) Mülkiyet durumunun analizi, oluşum kaynaklarının dinamikleri ve yapısı;

2) Likidite ve ödeme gücü analizi;

3) Finansal istikrar oranlarının analizi.

E.S olarak Stoyanov'a göre bu alanlara kredibilite ve karlılık analizi de eklenmelidir.

Devlet kurumları tarafından düzenleyici amaçlarla geliştirilenler de dahil olmak üzere, finansal istikrarı değerlendirmek için çeşitli yöntemler vardır. Örneğin, Rusya Federal Mali Kurtarma ve İflas Servisi'nin metodolojisi (23 Ocak 2001 tarihli ve 16 No'lu Sipariş No. ödeme gücünün objektif değerlendirmesi, finansal istikrar, iş ve yatırım faaliyetleri, kuruluşların verimliliği.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası tarafından bir kredi kurumunun mali durumu hakkında sonuç çıkarmaya izin veren bir dizi göstergeyi hesaplamak için kullanılan metodoloji, Rusya Merkez Bankası'nın 16 Ocak 2004 tarih ve 110-I sayılı Talimatında sunulmuştur. bankaların zorunlu oranları" .

Bankaların üstlendikleri riskleri düzenlemek (sınırlandırmak) için bu Talimat, bankaların aşağıdaki zorunlu oranlarını hesaplamak için sayısal değerleri ve metodolojiyi belirler:

Bankanın özkaynaklarının (sermayesinin) yeterliliği;

Banka likiditesi;

Borçlu veya ilgili borçlular grubu başına maksimum risk tutarı;

Büyük kredi risklerinin maksimum boyutu;

Banka tarafından katılımcılarına (hissedarlarına) sağlanan azami kredi, banka teminatı ve teminat tutarı;

Bankanın içerdekiler için toplam risk tutarı;

Diğer tüzel kişilerin hisselerinin (hisselerinin) satın alınması için bankanın özkaynaklarının (sermayesinin) kullanılması.

Rusya Merkez Bankası'nın listelenen standartlara uyumu denetleme prosedürü de 110-I sayılı Talimat ile düzenlenmiştir.

Zorunlu oranlar, işlemlerin niteliksel olarak değerlendirilmesini mümkün kılan güvenilirlik ve tarafsızlık, ihtiyat, ekonomik özün biçime üstünlüğü ve uluslararası kabul görmüş diğer ilkelere dayalı olarak bu Talimatta tanımlanan yöntemlere göre hesaplanır ve bunları raporlama.

Standartları hesaplarken, aşağıdaki gereksinimler karşılanmalıdır:

Bilanço hesaplarındaki bakiyeler ve (veya) zorunlu oranın hesaplanmasına ilişkin Talimatlarda verilen bakiye hesapları ve kodları listesinde yer almayan kısımları, ekonomik içeriğine göre zorunlu olarak düzenlenen (sınırlı) risklerle ilgiliyse, oran, banka bu hesapları (parçalarını) zorunlu standart hesaplamasına dahil eder;

Bakiye hesaplarındaki bakiyeler ve (veya) zorunlu oranın hesaplanmasına ilişkin Talimatlarda verilen ve onun tarafından düzenlenen riski kapsaması (azaltması) amaçlanan bakiye hesapları ve kodları listesinde yer alan kısımları, ekonomik içerik nedeniyle, banka bu hesapları (parçalarını) zorunlu oranın hesaplanmasına dahil etmez.

Bankanın özkaynak (sermaye) yeterlilik oranı H1 banka iflas riskini düzenler (sınırlar) ve kredi ve piyasa risklerini karşılamak için gereken banka özkaynaklarının (sermayesinin) asgari tutarının gerekliliklerini belirler:

H1 = Özkaynak / Risk ağırlıklı varlıklar R %100 (1)

Bankanın özkaynak yeterlilik rasyosu hesaplaması aşağıdakileri içerir:

Bilançolara yansıyan varlıklar üzerindeki kredi riski tutarı (risk düzeyine göre ağırlıklandırılmış krediler, krediler ve benzeri borçlardaki olası zararlar için karşılıklar düşüldükten sonra);

Koşullu kredi bağlantılı taahhütlerdeki kredi riski tutarı;

Vadeli işlemlerde kredi riski tutarı;

Piyasa riskinin miktarı.

H1 oranının izin verilen minimum sayısal değeri, bankanın kendi fonlarının büyüklüğüne bağlı olarak belirlenir:

En az 5 milyon Euro tutarında öz sermayesi olan bankalar için - %10;

5 milyon Euro'dan daha az öz sermayesi olan bankalar için - %11.

Bankanın likidite durumunu kontrol etmek amacıyla, bankanın likidite kaybı risklerini düzenleyen (sınırlayan) ve varlık ve yükümlülükler arasındaki oran olarak tanımlanan anlık, cari, uzun vadeli ve genel likidite standartları oluşturulur. varlık ve yükümlülüklerin şartlarını, tutarlarını ve türlerini, diğer faktörleri ve ayrıca likit varlıklarının toplam varlıklara oranını dikkate alır.

Likidite oranlarının analizi, anlık likidite göstergesiyle, yani bir iş günü H2 içindeki likidite ile başlar. Bankanın anlık likidite oranı H2, bir bankanın bir iş günü içinde likidite kaybetme riskini düzenler (sınırlar) ve bankanın yüksek likit varlıklarının tutarının bankanın vadesiz hesaplardaki yükümlülüklerinin (yükümlülüklerinin) tutarına, düzeltilmiş, düzeltilmiş asgari oranını belirler. Gerçek ve tüzel kişilerin hesaplarındaki asgari toplam fon bakiyesi miktarı ile Talep üzerine kişiler (kredi kuruluşları hariç), Talimatın 3.7 maddesinde belirtilen şekilde belirlenir. Bankanın anlık likidite oranı H2 şu formülle hesaplanır:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0,5CHOvm`) H %100, (2)

nerede Lam - oldukça likit varlıklar;

OVM - talep yükümlülükleri.

Seviyesi, yüksek likiditeye sahip varlıkların toplam tutarının hacmine ve vadesiz hesaplardaki borçların miktarına bağlıdır. Kriter seviyesi -% 15'ten az değil.

Bankanın dinamik olarak H2 oranına uyumunun analizi, bankanın mevcut likiditesinin gelişimindeki eğilimlerin, H2'nin gerçek değerinin normatif seviyeye uyumunun ve baz döneme göre değişimin belirlenmesine olanak tanır. Bankanın likit varlıklarının miktarı ve vadesiz borçlarının tutarı, sırasıyla H2 üzerinde doğrudan ve ters etkiye sahip iki faktördür. Talep yükümlülüklerindeki artış bankanın bilançosunun cari likiditesini kötüleştirirken, yüksek likiditeye sahip varlıkların miktarındaki artış cari likiditeyi iyileştirir ve H2 oranının gerçek değerlerini yukarı yönlü etkiler. Bu nedenle, bankanın talep üzerine yükümlülükleri ne kadar büyükse, H2 standardının gerekli seviyesini karşılamak için o kadar fazla likit varlığa sahip olması gerekir. Bu iki faktörün belirli bir süre boyunca dinamiklerdeki H2 göstergesi üzerindeki nicel etkisi, zincir ikameleri yöntemiyle hesaplanabilir.

H2 oranının gerçek değerleri normdan çok daha yüksekse, likit varlıkların belirli unsurlarına dikkat etmek gerekir. Asgari risk düzeyine sahip varlıkların bakiyelerinin payının (toplam değerlerine kıyasla) nispeten büyük olması durumunda, bunları gelir elde etmek için kullanma olasılığının bulunması gerekir.

N2 anlık likidite göstergesi ile birlikte 110-I sayılı CBR Talimatı uyarınca likit (nakdi ve gayrinakdi fonlar) varlıkların ve hesap bakiyelerinin talebe oranı olarak tanımlanan NZ bankasının cari likidite göstergesi belirlenir. yükümlülükler ve 30 güne kadar bir süre için.

Bankanın cari likidite oranı H3, bir bankanın, oranın hesaplandığı tarihe kadar olan 30 takvim günü içinde likidite kaybetme riskini düzenler (sınırlar) ve bankanın likit varlıklarının tutarının bankanın likit varlıkları tutarına asgari oranını belirler. Vadesiz hesaplardaki yükümlülükler (yükümlülükler) ve vadesi gelecek 30 takvim günü olan, talep üzerine ve bir son tarih ile gerçek ve tüzel kişilerin (kredi kuruluşları hariç) hesaplarındaki asgari toplam fon bakiyesi tutarına göre ayarlanan Talimatın 3.7 maddesi ile belirlenen şekilde belirlenen sonraki 30 takvim günü içinde yükümlülüklerin yerine getirilmesi için. Bankanın cari likidite oranı H3 aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

H3 \u003d Enlem / (Ovt - 0,5CHvt`) H 100% (3)

nerede Lat - likit varlıklar;

Ovt - talep üzerine ve 30 güne kadar yükümlülükler.

H3 standardının izin verilen minimum sayısal değeri %50'ye ayarlanmıştır.

Bankanın mevcut likiditesinin iyileştirilmesi şu yollarla sağlanır:

1 aydan uzun vadeli mevduat ve borç yükümlülüğüne dönüştürülerek takas ve cari hesaplar açısından vadesiz yükümlülüklerin azaltılması;

Likit varlıkların aşırı büyüme oranları;

Kredilerin geri ödenmemesi ve vadeli mevduatın erken çekilmesi durumunda aktif bakiyesine yansıyan rezerv oluşturulması.

Bankanın uzun vadeli likiditesi, H4 göstergesi ile karakterize edilir. Bankanın uzun vadeli likidite oranı H4, bir bankanın uzun vadeli varlıklara fon yerleştirmesi sonucunda likidite kaybetme riskini düzenler (sınırlar) ve kalan vadesi 365 veya 366'dan fazla olan banka kredi taleplerinin izin verilen maksimum oranını belirler. vadesi 365 takvim gününe kadar olan hesaplardaki asgari toplam fon bakiyesi tutarına göre düzeltilmiş, kalan vadesi 365 veya 366 takvim gününden fazla olan bankanın özkaynaklarına (sermaye) ve borçlarına (yükümlülüklerine) takvim günü ve Talimatların 3.7 paragrafı ile belirlenen prosedüre göre belirlenen gerçek ve tüzel kişilerin (kredi kuruluşları hariç) vadesiz hesapları. Bankanın uzun vadeli likidite oranı H4 aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100% (4)

Krd - banka tarafından verilen uzun vadeli krediler, değerli madenler de dahil olmak üzere, kalan vadesi bir yıldan fazla olan mevduat koydu;

K - bankanın öz kaynakları (sermayesi);

OD - bankanın kredi ve mevduat yükümlülükleri.

H4 standardının izin verilen maksimum sayısal değeri %120'ye ayarlanmıştır.

Banka, Ovm`, Ovt`, O` göstergelerini H2, H3 ve H4 normlarının hesaplanmasına dahil etmek için kendi kararını verme hakkına sahiptir. Banka, H2, H3 ve H4 göstergeleri Ovm`, Ovt`, O` normlarının hesaplanmasına dahil etmemeye karar verirse, bu göstergeler sıfır değeriyle dikkate alınır. Göstergeler Овм`, Овт`, О` tüzel kişilerin hesaplarındaki (kredi kurumları hariç) ve 8922, 8930, 8978 kodlarının hesaplanmasına katılan kişilerin hesaplarındaki minimum toplam fon bakiyesi olarak tanımlanır. Tüzel kişilerin ve gerçek kişilerin ilgili hesaplarındaki toplam fon bakiyelerinin ortalama değerinin% 0,1'i içinde fatura döneminin her ayının ilk günü itibarıyla toplam bakiyelerin sonuçlarına göre fatura dönemi boyunca oluşturulan Talimat. fatura dönemi.

Uzlaşma döneminin her bir raporlama tarihi için ilgili hesaplardaki fon bakiyelerinin değerlerinin belirlenmesi, bireysel kişisel hesaplardaki fon bakiyesi tutarına ilişkin muhasebe belgelerine yansıtılan gerçek veriler temelinde gerçekleştirilir. Ovm`, Ovt`, O` göstergelerinin hesaplanmasına dahil edilmiştir. Veri kaynağı olarak 0409101 "Muhasebe hesapları için ciro tablosu" raporlama formu kullanılır.

Bir borçlu veya ilgili borçlular grubu başına maksimum risk tutarı normu H6, bir borçlu veya ilgili borçlular grubu ile ilgili olarak bankanın kredi riskini düzenler:

H6 \u003d Krz / KH %100, (5)

burada Krz, bankanın borçluya veya bir grup ilgili borçluya karşı kredi taleplerinin toplam tutarıdır.

H6 standardının izin verilen maksimum sayısal değeri %25'tir.

Maksimum büyük kredi riskleri normu H7, bankanın büyük kredi risklerinin toplam miktarını düzenler.

H7 \u003d Kskr / KH %100, (6)

burada Cc, kredi risklerinin toplam tutarıdır.

H7 standardının izin verilen maksimum sayısal değeri %800'dür.

Banka tarafından katılımcılarına (hissedarlarına) sağlanan azami kredi, banka garantileri ve garantiler standardı N9, bankanın hissedarları ile ilgili olarak bankanın kredi riskini düzenler:

H9 \u003d Kra / KH %100, (7)

burada Kra, bankanın hissedarlarına verdiği kredi, banka teminatı ve teminat tutarıdır.

H9 standardının izin verilen maksimum sayısal değeri %50'dir.

Banka içindekiler için toplam risk tutarı normu H10, bankanın kredi verme kararını etkileyebilecek bireyleri de içeren tüm içeridekilerle ilgili olarak bankanın toplam kredi riskini düzenler.

H10 \u003d Krsi / KH %100, (8)

burada Krsi - içerdekilere karşı toplam kredi talebi tutarı.

H10 standardının izin verilen maksimum sayısal değeri %3'tür.

Diğer tüzel kişilerdeki hisseleri (hisseleri) almak için bankanın kendi fonlarını (sermayesini) kullanma standardı H12, bankanın diğer tüzel kişiliklerdeki hisselere (hisselere) yaptığı yatırımların toplam riskini düzenler:

H12 \u003d Kin / KH %100, (9)

burada Kin, diğer tüzel kişilerin hisselerinin (hisselerinin) satın alınması için banka tarafından yatırılan tutardır.

H12 standardının izin verilen maksimum sayısal değeri %25'tir.

Likidite oranlarının değerleri esas olarak bankanın mevduat ve kredi politikasının etkinliğine bağlıdır. Bankalar, gerekli likiditeyi yüksek banka karlılığı ile birleştirmelerini sağladığı için likidite oranlarını mümkün olduğunca düşük tutmaya çalışmaktadır.

RUSYA FEDERASYONU EĞİTİM VE BİLİM BAKANLIĞI

FEDERAL EĞİTİM AJANSI

DEVLET EĞİTİM ENSTİTÜSÜ

YÜKSEK PROFESYONEL EĞİTİM

"KURSK DEVLET ÜNİVERSİTESİ"

Fakülte Ekonomi ve Yönetim

Bölüm Finans, kredi ve vergilendirme

DERS ÇALIŞMASI

"Ticari bankaların faaliyetlerinin organizasyonu" disiplini üzerine

konuyla ilgili"Ticari bir bankanın finansal istikrarının değerlendirilmesi"

Tamamlayan: grup 47'nin öğrencisi

Uzmanlık "Finans ve Kredi"

Tam zamanlı eğitim şekli

Sychev Vitaly Sergeevich ______

Kontrol eden: Ekonomi Adayı, Doçent Artemov V.A. _______

Seviye

Kursk 2009

Giriş………………………………………………………………………….3

Finansal istikrarın teorik yönleri

ticari banka …………………………………………………………….5

Ticari bir bankanın finansal istikrar kavramı………………..5

Ticari bir bankanın finansal istikrarını analiz etme görevleri…………8

Ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirmek için bilgi tabanı…………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………….

Ticari bir bankanın finansal istikrarını analiz etme metodolojisi ...... 13

Sermaye ve varlıkları değerlendirmek için göstergeleri belirlemek için hesaplama formülleri……………………………………………………………………….14
Karlılığı değerlendirmek için bir grup gösterge…………..16
Ticari bir bankanın likiditesini belirleyen göstergeler ve bunların hesaplanma yöntemleri…………………………………………………..……………….18

Sberbank of Russia OJSC'nin finansal istikrarının değerlendirilmesi …………………………………………………..…………………………………..22

Sberbank of Russia OJSC'nin Rusya bankacılık sistemindeki rolü……………………………………………………………………………..22
Sberbank of Russia OJSC Finansal İstikrar Göstergelerinin Analizi…………………………………………………………………………...26

Sonuç………………………………………………..………………..…39

Kullanılan kaynakların listesi…………………………………………..40

Uygulamalar

GİRİİŞ

"finansal istikrar" kavramını tanımlar;

ticari bir bankanın finansal istikrarını analiz etme görevlerini belirlemek;

ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirme yöntemlerini belirlemek;

finansal istikrarı değerlendirmek için gereken bilgi kaynaklarını belirlemek;

JSC "Kurskprombank" ın finansal performansını hesaplamak için ticari bir bankanın finansal istikrarını değerlendirmek için yöntemler uygulamak;

OJSC "Kurskprombank"ın faaliyetlerindeki zayıflıkları belirlemek ve bunların iyileştirilmesi için uygun öneriler geliştirmek.

1. EKONOMİK KATEGORİ OLARAK FİNANSAL SÜRDÜRÜLEBİLİRLİK

1.1. Bankanın finansal istikrar kavramı

Bir bankanın finansal istikrarı, varlıklarının kalitesi, sermaye yeterliliği ve performansı ile değerlendirilebilir;

Bir ticari bankanın konumu, istikrarlı bir sermayesi varsa, likit bir dengesi varsa, ödeme gücüne sahipse ve sermaye kalitesi gerekliliklerini karşılıyorsa istikrarlıdır;

Bankanın finansal istikrarının belirlenmesinde kendi fonlarına büyük önem verir;

"Ticari bir bankanın finansal istikrarı" kavramını açıklayarak, temel özelliklerini tanımlıyoruz.

Müşteriler ve mudiler açısından, istikrarlı bir banka, bankanın kendilerine karşı yükümlülüklerini yerine getireceğine dair güvenle ilişkilidir.

Sürdürülebilirlik kavramı, bankanın kendi bakış açısından biraz farklı tonlara sahiptir. Ancak burada da her şey net değil. Örneğin, sermayelerini bankacılığa yatıran bir bankanın hissedarları, bankanın sermaye yatırımı için karlı bir yer olacağına, burada, diğer sektörlerdeki yatırımlardan elde edilen kâra eşdeğer bir kâr elde edileceğine inanırlar. ekonomi. Genel olarak, sermayelerinden yeterli bir getiri elde etmekle ilgilenirler.

Banka çalışanlarının da bu kredi kuruluşunda çalışmanın sürekliliği ve dolayısıyla yüksek ücret alma ile ilgilenen kendi pozisyonları vardır. Onlara göre istikrarlı bir banka, onlara iyi ücretli bir iş konusunda güven veren bankadır.

Bankaların istikrarının değerlendirilmesi Merkez Bankası uzmanları tarafından yapılmaktadır.

Bu nedenle, ticari bir bankanın istikrar kategorisi iki yönü içerir: nesnel olan, bankanın belirli yükümlülüklerini yerine getirme yeteneği ve öznel olan, yükümlülüklerini yerine getirme konusunda güven uyandırma yeteneğidir.

Ticari bir bankanın finansal istikrarının incelenmesi, bu kavramın özünün, gelişim süreçlerinin ve kalıplarının incelenmesini, bu olgunun evriminin analizini içerir.

Ticari bir bankanın finansal istikrarı, aşağıdakileri açıklayan bir gösterge sistemi aracılığıyla belirlenir:

Bankanın varlıklarının kalitesi;

Kaynak tabanının kalitesi;

Bankacılık ürün ve hizmetlerinin kalitesi;

Banka faaliyetlerinin karlılığı;

Risklerin yönetimi;

Banka yönetiminin kalitesi.

Finansal istikrarı değerlendirme metodolojisi, bankaların mevduat sigorta sistemine katılımı için Rusya Merkez Bankası tarafından geliştirilmiştir - 16 Ocak 2004 tarih ve 1379-U sayılı Talimat. Metodoloji, sermayeyi değerlendirmek için bir grup göstergenin hesaplanmasını içerir, varlıklar, yönetim kalitesi, karlılık ve likidite.

Bankacılık yönetimi teorisi ve pratiğinde, likidite, ödeme gücü, nakit akışları, bireysel operasyonların ve hizmetlerin karlılığı, sermaye yeterliliği gibi önemli analiz alanları geleneksel olarak ayırt edilir. Aynı zamanda, Rusya bağlamında, bu analiz alanlarını Rusya Merkez Bankası'nın devlet kontrolü ve denetimi alanlarıyla ilişkilendirmek gelenekseldir. Bu kavram çerçevesinde, bu göstergeler varlıkların kalitesini analiz etme ve değerlendirme metodolojisine dahil edilmiştir.