Фінансова стійкість банку. Розрахунок та аналіз показників фінансової стійкості банку Система показників, що характеризують фінансову стійкість банку

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ФЕДЕРАЛЬНЕ АГЕНТСТВО З ОСВІТИ

ДЕРЖАВНИЙ ОСВІТНИЙ УРОДЖЕННЯ

ВИЩОЇ ПРОФЕСІЙНОЇ ОСВІТИ

«КУРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»

ФакультетЕкономіки та менеджменту

КафедраФінансів, кредиту та оподаткування

З дисципліни «Організація діяльності комерційних банків»

на тему"Оцінка фінансової стійкості комерційного банку"

Спеціальність «Фінанси та кредит»

Форма навчання очна

Сичов Віталій Сергійович ______

Перевірив: к.е.н., доцент Артемов В.А. _______

Курськ 2009

Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретичні аспекти фінансової стійкості

комерційного банку …………………………………………………………….5

1.1. Поняття фінансової стійкості комерційного банку………………..5

1.2. Завдання аналізу фінансової стійкості комерційного банку………...8

1.3. Інформаційна база для оцінки фінансової стійкості комерційного банку…………………………………………………...........9

2. Методика аналізу фінансової стійкості комерційного банку……13

2.1. Розрахункові формули визначення показників оцінки капіталу та активів……………………………………………………………………….14

2.2. Група показників оцінки доходності…………..16

2.3. Показники, що визначають ліквідність комерційного банку та способи їх розрахунку…………………………………………………..……………….18

3. Оцінка фінансової стійкості ВАТ «Ощадбанк Росії» …………………………………………………..………………………………..22

3.1. Роль ВАТ «Сбербанк Росії» у банківській системі Росії……………………………………………………...………………..22

3.2. Аналіз показників фінансової стійкості ВАТ «Ощадбанк Росії»……………………………………………………………………...26

Заключение…………………………………………………..………………..…39

Список використаних джерел…………………………………………..40

Програми

ВСТУП

Останнім часом суттєво змінилася ситуація на фінансових ринках Росії. Це з зростанням виробництва, хоч і незначним і збільшенням інвестицій у народне господарство і натомість зменшується загального обсягу неплатежів і жорсткого монетаристського курсу Уряди. Усе це призводить до збільшення ресурсної бази комерційних банків, у клієнтів з'являється можливість вибору банку, але це веде до значного посилення конкуренції між банками. І ось, саме в цій ситуації, більше ніж будь-коли, необхідні стабільні партнери.

Фінансова стійкість є комплексною характеристикою якості діяльності комерційного банку і включає у собі 2 аспекти: об'єктивний - здатність виконати взяті він конкретні зобов'язання; і суб'єктивний - здатність вселити впевненість у виконанні своїх зобов'язань.

Особливо гостро питання фінансової стійкості постає в період фінансової кризи, коли багато банків змушені йти з ринку. У таких умовах вкладники уважніше ставляться до вибору кредитної установи і прагнуть співпрацювати лише з перевіреними банками. Тому одним із головних завдань комерційного банку є переконання потенційних клієнтів у своїй надійності та фінансовій стійкості.

Для підвищення фінансової стійкості комерційного банку, слід оперувати цілим комплексом заходів та методів, при управлінні активами та пасивами банку, прибутковістю та ризиками.

Метою проведення дослідження вивчення методики оцінки фінансової стійкості комерційного банку з прикладу ВАТ «Курскпромбанка». Для досягнення мети необхідно вирішити такі завдання:

− визначити поняття «фінансова стійкість»;

− встановити завдання аналізу фінансової стійкості комерційного банку;

− визначити методи оцінки фінансової стійкості комерційного банку;

− визначити джерела інформації, необхідної для оцінки фінансової стійкості;

− застосувати методи оцінки фінансової стійкості комерційного банку для розрахунку фінансових показників діяльності ВАТ «Курськпромбанку»;

− виявити слабкі сторони діяльності ВАТ «Курськпромбанку» та розробити відповідні рекомендації щодо їх поліпшення.

Основними джерелами інформації, що використовувалися в процесі проведення дослідження були Федеральні закони РФ та нормативно-правові акти Банку Росії, навчальні посібники з економічної теорії та дисципліни «Гроші, кредит, банки», наукові журнали «Вісник фінансової академії», «Економічні науки», "Фінанси і кредит".

1. ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ ЯК ЕКОНОМІЧНА КАТЕГОРІЯ

1.1. Поняття фінансової стійкості банку

Фінансова стійкість – це такий стан фінансових ресурсів підприємства, їх розподіл та використання, що забезпечує розвиток виробництва (і послуг) на основі зростання прибутку та капіталу за збереження платоспроможності та кредитоспроможності в умовах допустимого рівня ризику; параметр становища підприємства, тобто позиція підприємства з питань співвідношення активів та пасивів протягом певного періоду часу.

Поняття «фінансова стійкість» нині має численні тлумачення. Однак досі немає чітко опрацьованого визначення «фінансова стійкість» стосовно комерційних банків. Авторами багатьох навчальних посібників пропонують різні підходи до тлумачення визначення «фінансова стійкість комерційного банку»:

Фінансова стійкість банку може бути оцінена якістю активів, достатністю капіталу та ефективністю діяльності;

Положення комерційного банку стійко, якщо він має у своєму розпорядженні стійкий капітал, має ліквідний баланс, є платоспроможним і задовольняє вимогам до якості капіталу;

Першорядне значення у визначенні фінансової стійкості банку надає власним коштам;

Під фінансовою стійкістю банку розуміє його здатність протистояти деструктивним коливанням, виконуючи при цьому операції із залучення у вклади коштів фізичних та юридичних осіб, відкриття та ведення банківських рахунків, а також розміщення залучених коштів від свого імені та за свій рахунок на умовах платності, терміновості та повернення. Тобто автор наголошує на здібності банку надавати комплекс специфічних банківських послуг належної якості.

Але загалом, російські економісти і фахівці-практики у сфері банківської справи сходяться щодо одного – у цьому, що фінансова стійкість комерційного банку – це стійкість його фінансового стану у довгостроковій перспективі. Вона відбиває такий стан фінансових ресурсів, у якому комерційний банк, вільно маневруючи грошима, здатний шляхом їхнього ефективного використання забезпечити безперебійний процес здійснення своєї економічної діяльності.

Характеризуючи поняття "фінансова стійкість комерційного банку", визначимо його основні ознаки.

Перша ознака – категорія «фінансова стійкість» є суспільною категорією, що проявляється у зацікавленості суспільства та його членів у сталому розвитку комерційних банків. Так, у сталому розвитку банків прямо зацікавлене населення, яке завдяки своїм заощадженням формує ресурсну базу комерційного банку. Вклади населення не лише значним, а й стійким ресурсом банку. Пряму зацікавленість у стійкості кредитних організацій виявляють також клієнти та контрагенти, які безпосередньо стосуються формування ресурсної бази, оперативно функціонують на різних сегментах ринку. Комерційний банк зазвичай обслуговує підприємства різних галузей економіки, організаційно-правових форм власності, сфер діяльності. З цього погляду також можна розглядати і банки-контрагенти, які мають прямі кореспондентські відносини. До сфери прямого інтересу у стійкому функціонуванні комерційних банків включається також і держава, яка зацікавлена у своєчасних податкових надходженнях.

Друга ознака поняття «фінансова стійкість комерційного банку» - це залежність фінансової стійкості від обсягу та якості ресурсного потенціалу. Ресурсний потенціал банку визначає якісний рівень фінансової стійкості банку. Чим більшу суму ресурсів залучає банк, і чим якісніші дані ресурси, тим активнішу діяльність із вкладення своїх ресурсів він проводить, тим більше він зміцнює свій фінансовий стан і, відповідно, фінансову стійкість.

Фінансова стійкість комерційного банку - це динамічна категорія (третя ознака), що є властивістю повертатися в рівноважний фінансове становище після виходу з нього в результаті будь-якого впливу. На основі фінансової стійкості банку значною мірою виявляється його працездатність, тому що для того, щоб бути працездатним і нормально функціонувати, комерційний банк повинен бути нечутливим до сторонніх різного роду обурень протягом досить тривалого періоду часу. Таким чином, клієнти та контрагенти комерційних банків прямо зацікавлені у їхній безперебійній роботі, як у певний момент часу, так і у довгостроковій перспективі.

Фінансова стійкість банку одна із найважливіших характеристик його фінансового становища. Вона характеризується достатністю ресурсів для продовження існування банку та виконання ним функції фінансового посередника у довгостроковій перспективі.

Фінансова стійкість визначається внутрішніми та зовнішніми факторами. До внутрішніх чинників ставляться: рівень ліквідності і платоспроможності банку, стабільність банку (незмінність і позитивна динаміка показників фінансового становища з часом), достатністю капіталу та інших.

Вплив внутрішніх факторів підлягає кількісній оцінці шляхом розрахунків відповідних показників фінансової стійкості. Оцінка ж зовнішніх чинників становить значні складнощі з надзвичайно динамічно що розвивається у Росії ситуації.

Оцінка зовнішніх чинників становить значні складнощі з надзвичайно що у Придністров'ї ситуації невизначеності міжнародно-правового статусу республіки.

Оцінка фінансової стійкості проводиться виходячи з висновків, зроблених під час аналізу загальної структури активів і пасивів банку та його узгодженості, наявності власних средств-нетто, ліквідності та платоспроможності банку. Остаточні висновки можливі з огляду на аналіз коефіцієнтів покриття власного капіталу банку, ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів, коефіцієнтів іммобілізації, маневреності, автономності (незалежності) та ін.

Аналіз показників проводиться у вигляді зіставлення розрахункових значень коефіцієнтів стійкості з рекомендованими значеннями чи виявлення тенденцій зміни у той чи інший бік.

Оцінка надійності банку та його можливості підтримувати структуру пасивів, що забезпечує стійку діяльність, здійснюється на основі коефіцієнта покриття власного капіталу ():

де - фонди банку: статутний (п.26П), резервний (п.27), фонди спеціального призначення (п.28П), фонд нагромадження (п.29П), інші фонди (п.30П), руб.;

Прибуток звітного року та попередніх років (п.31П), руб.;

Права участі банку (п.23А), руб.

Значення коефіцієнта покриття власного капіталу показує рівень базисного капіталу у складі власних оборотних коштів.

Зниження темпи зростання свідчить у тому, що темпи зростання власного капіталу відстають від темпів зростання загального капіталу, тобто. йдеться про зниження потенційних можливостей виконання прийнятих зобов'язань банком.

Забезпечення власними коштами банку щодо доходних активів відбиває коефіцієнт ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів ().

де - Активи які приносять дохід (р.2А), руб.

зростання показника свідчить про підвищення рівня забезпеченості та захищеності банківських операцій від несприятливого впливу зміни ринкової ситуації. Зниження свідчить про зменшення питомої реального забезпечення активів у складі власні кошти, зниження частки базисного капіталу валюті балансу, і навіть зниження ліквідного забезпечення працюючих активів.

Ступінь забезпечення власними оборотними коштами банку активів, абстрактних з обороту, показує коефіцієнт іммобілізації (), він є узагальнюючим показником стану власних оборотних коштів комерційного банку.

де - кошти нетто, крб.

Іммобілізаційні активи, руб.

Збільшення коефіцієнта іммобілізації означає зростання достатності власні кошти підтримки збалансованості балансу з допомогою вільного залишку власні кошти-нетто.

Знижувальна тенденція - свідчить у тому, що у банку знижується забезпеченість власними коштами, а збільшується іммобілізація. При цьому зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності та загалом падіння надійності банку.

Також показник відображає забезпеченість коштів, абстрактних із безпосереднього продуктивного обороту власними оборотними коштами. Це співвідношення обов'язково має бути більше 0. Його зміна у бік збільшення свідчить про цілеспрямовану політику банку поліпшення фінансового становища. Зменшення показника говорить про відволікання власні кошти з продуктивного обороту, що може бути викликано, зокрема і розвитком виробничої структури банку; знижується оперативність розпорядження фінансовими ресурсами банку; можливі ускладнення з погашенням зобов'язань. У разі відсутності в банку власні кошти-нетто, необхідно виявити та усунути причини нестачі коштів за цією статтею, оскільки це говорить про те, що банк здійснює свою діяльність в основному за рахунок залучених коштів, а це загрожує неповерненням коштів вкладникам.

Додатковим показником, що оцінює правильність висновків є показник маневреності власних оборотних коштів, який визначається як співвідношення власних коштів-нетто і засобів-брутто ().

показує ступінь мобільності власних оборотних засобів. Це співвідношення обов'язково має бути більше 0. Якщо дорівнює 0, це є свідченням немобільності дій банку у разі виникнення кредитного, процентного, кон'юктурного та ін ризиків. При значних відхиленнях від оптимальної величини можна відзначити, що темпи зростання коштів, що направляються на продуктивні операції, вищі за темпи зростання коштів, що направляються в оборот.

Також можливе збільшення витрат (витрат рахунок 702), не забезпечене ефективнішим використанням власних коштів та позикових коштів. Такий варіант можливий у разі створення мережі мережі банку. Тоді необхідно зіставити відхилення від оптимальної тенденції (-0) із темпами зростання активів банку.

Поруч із структурою власні кошти загальну мобільність банку впливає розміщення позикових коштів. Спрямоване можливість маневру у разі непередбачених ситуацій.

Висновок про адекватність власних та залучених коштів комерційного банку та їх структурну динаміку можна зробити на основі аналізу проміжного коефіцієнта покриття () або коефіцієнта автономності.

де - Залучені кошти, руб. (Р.2П).

Значення цього показника відбиває рівень покриття позикових коштів власними засобами.

Зростання та високий рівень цього співвідношення свідчить про наявність значних потенціалів зростання та розвитку банку. При уповільненні чи припинення темпи зростання цього показника виникає питання можливості банку мобілізувати додаткові кошти, забезпечені його власними засобами, подання позичок й інші цели.

Зростання показника свідчить про підвищення стійкості банку. При зниженні чи різких коливаннях його стійкість знижується, тобто. збільшується залежність банку від позикових коштів. Це обумовлено:

збільшенням іммобілізованих активів;

збільшенням спрямування коштів на розвиток банку;

різке збільшення частки позикових коштів, незабезпеченої власним капіталом банку.

Ризик незбалансованої стійкості банку визначається величиною «довгострокових» депозитів у складі залучених коштів показника, що відбиває залучення коштів, які мають терміновий характер.

де - Термінові депозити (п.34П + п.35П), руб.;

- Кореспондентські рахунки "Лоро", руб. (П.40.5 П);
- Доходи майбутніх періодів, руб. (П.32П);
- Залучені кошти, руб. (Р.2П).

Збільшення цього показника говорить про збалансованість управління активними та пасивними операціями за термінами, обсягами залучення та розміщення грошових ресурсів банку. Зменшення значення веде до зниження фінансової стійкості через зменшення частки залучених строкових депозитів та залишків на рахунках Лоро, пасивного портфеля банку. Ступінь забезпечення власними коштами позикових коштів відображає показник фінансової напруги ():

Зменшення темпи зростання власні кошти банку проти темпами зростання позикових коштів веде до зниження керованості активними операціями. Падіння значення коефіцієнта протягом аналізованого періоду може свідчити про агресивну кредитну політику та потенційний кредитний ризик.

Співвідношення активів, що приносять дохід щодо платних пасивів (депозити, отримані кредити) доцільно підтримувати на рівні більше 1.

де - Отримані кредити, руб.;

Депозити до запитання, руб.;

Депозити термінові, руб.

Результати розрахунків вищевказаних показників представлені у таблиці №4 (додаток 3).

З даних, поданих у таблиці №4 можна зробити такі выводы:

Темпи зростання К1 (коефіцієнта покриття власного капіталу) за аналізовані періоди зросли. Вони становили на 1 липня 107%, на 1 жовтня 118%, тобто. ступінь покриття власного капіталу у другому кварталі збільшився на 7%, у третьому на 18%. Спостерігається тенденція до зростання, це збільшує потенційні можливості банку, знижує банківські ризики.

Темпи зростання К2 (ступеня покриття капіталом найбільш ризикованих видів активів) склали 48% та 87% відповідно. Спостерігається стрибкоподібна зміна показника у бік зменшення у третьому кварталі, це свідчить про зменшення питомого реального забезпечення активів у складі власних коштів, що несприятливо позначається на роботі банку, виникає відсотковий ризик та ризик ліквідності. Для нормалізації становища необхідно нарощувати капітал щоб забезпечити покриття найбільш ризикованих видів активів.

К3 (коефіцієнт іммобілізації) показує стан власних оборотних засобів комерційного банку. У аналізованих періодах він становив 0.314; 1.374; 0.249 відповідно за три квартали. Це більше ніж нуль, тож можна сказати, що банк фінансово стійкий. У період спостерігається тенденція до зниження. Це свідчить, що знижується рівень достатності власні кошти підтримки збалансованості балансу з допомогою вільного залишку власні кошти-нетто, що негативно банку, оскільки зниженні забезпеченості власними коштами збільшується іммобілізація, у своїй зростає ризик ліквідності, неплатоспроможності. Банку необхідно виявити та усунути причину нестачі у власних коштах.

Однак показник маневреності власних оборотних коштів (К4) вищий за нуль. Він становив 0.270; 0.312; 0.066. Це говорить про мобільність власних оборотних засобів. Але до третього періоду також спостерігається тенденція до зниження, що є негативним у роботі банку. Якщо й надалі показник знижуватиметься, то у разі виникнення кредитного та відсоткового ризиків банк може виявитися немобільним.

Значення К5 відбиває рівень покриття позикових коштів власними. Він становив 0.009; 0.052; 0,008. У третьому періоді показник знижується. Це негативно для банку, може виникнути ризик неповернення коштів вкладникам, знижується стійкість, що обумовлено збільшенням іммобілізаційних активів.

Показник К6 відбиває залучення коштів, мають терміновий характер. Він становить 0,012; 0.004; 0.004 відповідно до трьох кварталів. Спостережуване зниження веде до зниження фінансової стійкості через зменшення частки залучених термінових депозитів та залишків на рахунках “Лоро”.

К7 - показник фінансової напруги, що відображає ступінь забезпечення власними коштами позикових коштів. У аналізованих періодах він становив 0.035; 0.167; 0.130. Темпи зростання - 477% у другому кварталі та 78% у третьому, вони знизилися. Це свідчить про зниження керованості активними операціями. Зменшення тростини показника - свідчення агресивної політики.

К8, характеризує співвідношення активів, які приносять дохід, стосовно платних пасивів (депозити, отримані кредити). К8 становив 1.218; 1.922; 1.753. Це більше одиниці, також спостерігається зростання у всіх періодах, що є позитивним для банку. Можна сміливо сказати, що у 1 рубель платних пасивів доводиться 1; 2 та 2 рублі відповідно за періодами.

Оцінюючи результати за показниками фінансової стійкості комерційного банку можна сказати, що спостерігається практично за всіма показниками зростання у другому кварталі, але вони знижуються у третьому кварталі. Для ефективної роботи банку та його фінансової стійкості необхідно вжити заходів, що нормалізують ситуацію.

Лопатіна Тетяна Валеріївна

E- mail: tanyushka [email protected] inbox . ru

Костроміна Дар'я Олександрівна

студент 3 курсу економічного факультету ВДЛТА, м. Воронеж

Кузнєцов Сергій Олександрович

науковий керівник, асистент кафедри економіки та фінансів

У сучасних умовах зниження ступеня стійкості комерційних банків, посилення конкурентної боротьби, виникнення кризових явищ у банківській сфері, постійна зміна зовнішніх умов, в яких здійснюють діяльність комерційні банки, вимагають відповідної реакції з боку комерційних банків – глибокої оцінки їхньої фінансової стійкості, знаходження способів її підвищення .

p align="justify"> Важливим показником стану організації є її фінансова стійкість - ступінь незалежності від кредиторів. Фінансова стійкість організації характеризується структурою балансу, і навіть фінансовими результатами її господарську діяльність. Фінансова стійкість організації залежить від її здатності забезпечувати стабільне перевищення доходів над витратами (отримувати прибуток), від співвідношень виробничих запасів та величини власних та позикових джерел їх формування, а також від співвідношень між власними та позиковими джерелами пасивів організації. Фінансова стійкість організації формується у процесі її виробничо-господарську діяльність і одна із головних компонентів загальної стійкості підприємства.

Об'єктом аналізу є фінансовий стан комерційного банку, що у економічній літературі зазвичай зводиться до фінансової стійкості чи надійності кредитної організації. Стійкість банку це – його здатність протистояти можливим негативним факторам внутрішнього та зовнішнього середовища.

Фінансовий аналіз як наука вивчає фінансові відносини, виражені у категоріях фінансів та фінансових показниках. При цьому його роль в управлінні комерційним банком полягає в тому, що він є самостійною функцією управління, інструментом фінансового управління та методом оцінки.

У банківській практиці існує два основних підходи до оцінки діяльності комерційних банків: на основі визначення рейтингу та аналізу системи коефіцієнтів. Для визначення стійкості, а найчастіше надійності, використовуються різноманітні методики складання банківських рейтингів. Серед державних рейтингових систем оцінки стійкості банків широку популярність у Росії і за кордоном здобула система «CAMEL», а серед дистанційних рейтингів, що застосовувалися останніми роками в Росії, – методики агентства банківської інформації тижневика «Економіка і життя», газети «Коммерсант-Daily» .

Найбільш об'єктивною оцінкою діяльності банків є комплексне дослідження фінансової стійкості комерційних банків з урахуванням методів аналізу окремих показників, досягнутих результатів у тому динамік. Для оцінки фінансової стійкості банків необхідна оцінка у розвитку, в порівнянні з тим, що було з ними раніше, наскільки стабільні їхні показники, що немає в рейтингах.

Традиційно оцінка фінансової стійкості банку передбачає використання певного набору показників, які у нашому випадку можуть бути згруповані таким чином:

Показники достатності капіталу;
показники ліквідності;
Показники, що характеризують якість пасивів;
Показники, що характеризують якість активів;
Показники прибутковості.

Насправді для оцінки даних показників застосовується досить багато коефіцієнтів. Тому виникає завдання вибору з існуючої множини коефіцієнтів тільки тих, які мають найбільший вплив на фінансову стійкість банку. Вибір коефіцієнтів має спиратися не так на суб'єктивні судження аналітиків, але в встановлення суворої залежності від цих чинників фінансового становища банків. Тому, не намагаючись винаходити нові коефіцієнти з метою оцінки ліквідності, прибутковості, достатності капіталу, якості активів пасивів, у роботі проведено дослідження найчастіше які у різних методиках коефіцієнтів за обраними показниками стійкості банків.

Для оцінки фінансової стійкості організації практично застосовують такі коефіцієнти фінансової стійкості:

Коефіцієнт автономії (фінансову незалежність).

Цей коефіцієнт характеризує залежність організації від зовнішніх позик. Чим нижче значення цього коефіцієнта, тим більше позик в організації і тим вищий ризик неплатоспроможності. Цей коефіцієнт розраховується за формулою:

КА = власний капітал / валюта балансу

Вважається, що нормальне мінімальне значення коефіцієнта автономії має дорівнювати 0,5. Це обмеження означає, що це зобов'язання організації може бути покриті з допомогою власні кошти організації. Виконання зазначеного обмеження є дуже важливим для поточних та потенційних кредиторів організації. Зростання коефіцієнта автономії у часі свідчить про збільшення фінансової незалежності та, як наслідок, підвищує гарантії погашення організацією своїх зобов'язань.

Коефіцієнт достатності капіталу

Цей коефіцієнт показує, наскільки вкладення банку ризиковані активи захищені власним капіталом.

Порядок розрахунку даного коефіцієнта має такий вигляд:

(Капітал / Активи, зважені з урахуванням ризику) * 100%

Коефіцієнт стабільності ресурсної бази

Розраховується за формулою

((Сумарні зобов'язання – Зобов'язання до запитання) / сумарні зобов'язання) * 100 %

Нормою є цей коефіцієнт у розмірі 70%

Стабільність ресурсів банку безпосередньо визначає його здатність розміщувати свої кошти у найбільш прибуткові активи і, відповідно, отримувати за ними прибуток. Звідси випливає, що якісне вдосконалення структури депозитної бази має відбуватися у напрямі збільшення частки менш дорогих інструментів - термінових депозитів, що підтримують ліквідність балансу, при зменшенні частки дорогих міжбанківських кредитів та дешевих, але абсолютно непередбачуваних за своєю поведінкою у часі депозитів до запитання.

Коефіцієнт маневреності. Цей коефіцієнт показує, яка частина власні кошти організації перебуває у мобільної формі, що дозволяє щодо вільно розпоряджатися ними. Цей коефіцієнт розраховується за такою формулою:

КМ = СОС / власний капітал = (власний капітал - необоротні активи) / власний капітал

Коефіцієнт майна виробничого призначення. Цей коефіцієнт дозволяє оцінити структуру коштів організації. Він розраховується за такою формулою:

КІПН = (основні виробничі кошти + капітальні вкладення + нематеріальні активи + запаси) / Валюта балансу.

Нормальним вважаються такі значення даного коефіцієнта: КВПН 0,5. Якщо значення даного показника спускається нижче за рекомендований мінімум, то доцільно розглянути питання залучення довгострокових позикових коштів для збільшення майна виробничого призначення, якщо немає можливості здійснити дане збільшення за рахунок власних коштів

Коефіцієнт ефективності використання активів.

Розраховується так:

(Активи, що приносять дохід / сумарні активи) * 100%

Розмір доходних активів має бути достатнім для беззбиткової роботи банку. Нормальним вважається, якщо частка доходних активів становить щонайменше 65 %, чи нижче, але за умови, що доходи банку перевищують його витрати.

Низький рівень цього показника (нижче 65 %) може свідчити про переважання у структурі вкладень комерційних банків непрацюючих активів, де основну частку нині займають залишки коштів у кореспондентських рахунках. Цей факт слід розглядати неоднозначно, тобто як позитивно, і негативно: підвищується стійкість банків з погляду ліквідності, але зменшується стійкість, оскільки рівень прибутковості досить низький. Крім того, низьке значення даного коефіцієнта може говорити про невиконання банками належною мірою своєї основної функції – задоволення потреб економіки та населення кредитних ресурсів.

Коефіцієнт якості позичкової заборгованості

Має таку формулу:

((Позична заборгованість - розрахунковий РВПС) / позичкова заборгованість) * 100%

Оцінюючи кредитної діяльності банків важливою є якісна характеристика кредитного портфеля банку. Для цього розраховується коефіцієнт якості позичкової заборгованості, який показує рівень безризикових вкладень у кредитування (без урахування розміру розрахункового РВПС) у загальній сумі позичкової заборгованості. Цей коефіцієнт визначає ступінь кваліфікованості підходів під час управління кредитним портфелем банку задля збереження стійкого становища. Оптимальний рівень коефіцієнта якості позикової заборгованості дорівнює 99%. Чим більший цей показник, тим краща якість кредитного портфеля комерційного банку.

Коефіцієнт покриття процентів. Даний коефіцієнт характеризують ступінь захищеності кредиторів від невиплати відсотків за наданий кредит і показують скільки разів протягом звітного періоду організація заробила кошти на виплату відсотків за позиками. Цей показник також дозволяє визначити допустимий рівень зниження прибутку, використовуваного для виплати відсотків.

Цей коефіцієнт розраховується за такою формулою:

КПП = прибуток до податків та відсотків за кредитами / відсотки за кредитами

Коефіцієнт нагромадження власного капіталу. Цей коефіцієнт характеризує частку заробленого прибутку, спрямовану в розвитку основний діяльності. Цей коефіцієнт розраховується за такою формулою:

КНСК = (Резервний капітал + нерозподілений прибуток) / власний капітал

Під час проведення заходів щодо аналізу фінансової стійкості у банківській сфері потрібно врахувати таке: потоки коштів та ресурсів, які впливають на відповідну роботу банку з найбільшою економічністю та ефектом у вигляді досягнення прибутків.

Для отримання доходу у процентному співвідношенні відповідно до всіх наявних видів кредитів, виданих у користування та купонних паперів високої ціннісної вартості, та додатково до цього додаткових коштів та вкладень у:

вигляді дивідендів відповідно до акцій та дисконтних вексельних обчислень;
вигляді різноманітних мінливої вартості векселів, облігацій та інших цінних паперів;
вигляді виплати необхідного числа відсотків із залучення ресурсів різного роду цінності;
вигляді нових ресурсів, над залученням яких необхідна копітка робота банківської установи загалом;
вигляді котирувань, які призводять до довгострокової зміни оцінюваної вартості коштів, що виражаються у цінних паперах, що буває, викликано вимогами до їх необхідної реалізації та пунктуальності у реалізації взятих зобов'язань або ж відправлення грошової маси та переведення їх у безготівкові форми платежів та розрахунків.

Основним кроком, відповідно до якого визначаться величина рівня стійкості кожного конкретного банку, що розглядається, є проведення аналітичної роботи в поєднанні з комплексними маркетинговими дослідженнями банківського середовища в цілому.

Аналіз фінансової стійкості банку - поняття, що неоднозначно трактується. Логічно наголошувати на розумінні фінансового аналізу як на діяльності з подолання інформаційної диспропорції між зовнішніми користувачами та інсайдерами банку.

Список літератури:

Абрютіна М. С., Грачов, А. В. Аналіз фінансово - економічної діяльності підприємства / Грачов А. В., Абрютіна М. С., - М.: Проспект, 2005-
Астахов В. П. Аналіз фінансової стійкості фірми та процедури, пов'язані з банкрутством / Астахов В. П. – М.: ІНФРА, 2004-
Єрмолович Л. Л. Аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства / Єрмолович Л. Л. – 2-ге вид., перераб. І дод. - М.: ІНФРА, 2006 - [с. 342]
Ковальов В. В., Волкова О. Н. Аналіз господарської діяльності підприємства. - 2-ге вид., перероб. та дод. М.: ІНФРА - М, 2005-
Райзберг Б. А. Сучасний економічний словник / Райзберг Б. А., Лозовський Л. Ш., Стародубцева Є. Б., - 5-те вид., Перераб. І дод. - М.: ІНФРА-М, 2006. - [с. 494]
Савицька Г. В. Аналіз господарської діяльності підприємства / Савицька Г. В., - М.: Проспект, 2006. -
Скамай Л. Г., Трубочкіна М. І. Економічний аналіз діяльності підприємства: підручник для вузів. - М.: ІНФРА, 2006. -
Тарасова В. І. Політична історія Латинської Америки: навч. для вузів. - М.: Проспект, 2006. -

При дослідженні фінансової стійкості виділяється відокремлене поняття - "платоспроможність", що не ототожнюється з попереднім. Однак платоспроможність все ж таки треба розглядати як невід'ємний елемент фінансової стійкості. Стійкість та стабільність фінансового стану залежать від результатів виробничої, комерційної, фінансово-інвестиційної діяльності організації; водночас стійкий фінансовий стан позитивно впливає на діяльність організації.

Як зазначалося, стійкість фінансового становища визначає співвідношення величин власних і позикових джерел формування запасів та вартості самих запасів. Забезпеченість запасів та витрат джерелами формування, а також ефективне використання фінансових ресурсів є суттєвою характеристикою фінансової стійкості, тоді як платоспроможність є її зовнішнім проявом. У той самий час ступінь забезпеченості запасів (ресурсів) і витрат є причина тієї чи іншої ступеня платоспроможності, розрахунок якої виробляється конкретну дату. Отже, платоспроможність є формою прояву фінансової стійкості.

Платоспроможність пов'язується з величиною власного капіталу банку. Капітал зі знаком "мінус" означає неплатоспроможність банку. Неплатоспроможність, що з втрати ліквідності банку, означає, по-перше, нездатність банку знайти внутрішні джерела на погашення узятих він зобов'язань, по-друге, неможливість залучити цієї мети зовнішні джерела.

Як необхідну та обов'язкову умову платоспроможності та надійності банку виступає ліквідність.

Ліквідність – одне з ключових понять у банківській діяльності. Ознаки класифікації банківської ліквідності показано на рис. 1.1.

Рис. 1.1.

В даний час для найбільш розвинених банківських систем ліквідність банку визначається як його здатність своєчасно, в повному обсязі та з мінімальними витратами відповідати за зобов'язаннями перед кредиторами та бути готовим задовольнити потреби позичальників у коштах. Можливість втрати такий здібності називається ризиком ліквідності.

Управління банківською ліквідністю є ключовим завданням управління банком. Ліквідність банку визначається збалансованістю його активів та пасивів та певною мірою відповідністю термінів розміщених активів та залучених пасивів. Отже, до основних ознак, що характеризує ліквідність, слід зарахувати час, джерело ліквідності, тип платіжного кошти і обсяг витрат банку підтримки його ліквідності. Зв'язок ліквідності, платоспроможності та надійності банку представлений на рис. 1.2.

Рис. 1.2.

Капітал банку - це свого роду поглинач шкоди, що виникає внаслідок ризиків.

Капітал (власні кошти) комерційного банку виконує кілька важливих функцій у його щоденній діяльності:

1) Служить для захисту від банкрутства, компенсуючи поточні втрати до вирішення проблем, що виникають;

2) Забезпечує кошти, необхідні для створення, організації та функціонування банку до залучення достатньої кількості депозитів;

3) Підтримує довіру клієнтів до банку та переконує кредиторів у його фінансовій силі. Капітал має бути досить великий задля забезпечення впевненості позичальників у цьому, що банк здатний задовольнити їхні потреби у кредитах, навіть якщо економіка переживає спад.

4) Забезпечує кошти для організованого зростання, надання нових послуг, виконання нових програм та закупівлі обладнання. У період зростання банк потребує додаткового капіталу підтримки та захисту від ризику, що з наданням нових послуг та розвитком банку (зокрема створенням філій).

Аналіз стану капіталу у взаємозв'язку з оцінкою показника, що характеризує достатність капіталу H1. Норматив достатності власні кошти (капіталу) банку H1 обумовлений двома його складовими: обсягом власного капіталу і сумарним обсягом активів, зважених з урахуванням ризику. Вплив цих компонентів на аналізований нормативний коефіцієнт протилежно: коефіцієнт достатності капіталу зростає у разі зростання обсягу власного капіталу і знижується зі збільшенням ризику активів.

Мінімально допустиме значення нормативу H1 (тобто мінімальна величина статутного капіталу у відсотках обсягу ризикових активів) встановлюється ЦБР залежно від розміру власні кошти (капіталу) банку розмірах, зазначених у табл. 1.1.

Таблиця 1.1

Мінімально допустиме значення нормативу H1 залежно від розміру власних коштів банку

В результаті аналізу достатності капіталу банку мають бути зроблені висновки, що відображають такі аспекти:

Достатність капіталу відповідно до нормативів та її зміна протягом року;

Трансформація активів, зважених за рівнем ризику, та його впливом геть рівень достатності капіталу;

Зміна коефіцієнта іммобілізації.

Активи балансу за своїм економічним змістом поділяють на ті, хто приносить (працюють) і не приносять (не працюють). До активів, які не приносять дохід, можуть бути віднесені кошти в касі, на кореспондентських рахунках у розрахунково-касових центрах, на рахунку обов'язкових резервів Банку Росії, а також основні засоби, матеріали, операційні витрати та абстрактні кошти за рахунок прибутку банку.

Інші активи відносяться до категорії працюючих. Це все операції з клієнтурою банку за кредитною системою: позичкові операції з юридичними особами, кредити банку, розрахунки з іноземних операцій, операції з цінними паперами (за винятком тих, що придбані з метою участі в діяльності інших підприємств), лізингові операції, видані гарантії та ін. Для обліку працюючих активів використовуються позичкові рахунки, і навіть рахунки, у яких враховуються надані міжбанківські кредити, придбані цінних паперів, кореспондентські рахунки інших банках (рахунки НОСТРО).

Розподіл активів на працюючі та непрацюючі необхідний визначення прибутковості банку. За оцінками фахівців, оптимальний рівень непрацюючих активів має становити не більше ніж 20% від суми всіх активів.

Ліквідність лежить в основі надійності та стійкості комерційних банків, оскільки створює умови для його платоспроможності. Поняття "ліквідність" означає легкість реалізації, продажу, перетворення матеріальних цінностей та інших активів на кошти. Поняття "платоспроможність" включає ще й здатність банку своєчасно та повністю виконувати свої платіжні зобов'язання, що випливають із торгових, кредитних та інших операцій грошового характеру (див. рис. 1.3).

Рис. 1.3.

Стійкий фінансовий стан формується у процесі діяльності банку. Проте партнерів та акціонерів цікавить не процес, а лише результат, тобто саме показники фінансової стійкості. Кожен користувач аналізує фінансову діяльність і пов'язану з нею стійкість у необхідному для себе ракурсі: зовнішніх контрагентів цікавить фінансова стійкість (як результат), а внутрішніх користувачів - більший стійкий фінансовий стан (що включає як результат, так і процес). Аналіз фінансової стійкості базується на даних наступних форм звітності:

Оборотна відомість за рахунками бухгалтерського обліку кредитної організації (ф. 101);

Інформація про фактичні значення нормативів діяльності кредитної організації, розраховані відповідно до Інструкції Банку Росії від 16 січня 2004 року №110-І "Про обов'язкові нормативи банків" та окремих елементів розрахунку обов'язкових нормативів (ф. 135);

Звіт про прибутки та збитки (ф. 102);

Розрахунок резерву на можливі втрати з позик (ф. 115);

Інформація про якість позичок, позикової та прирівняної до неї заборгованості (ф. 0409115);

Відомості про активи та пасиви за термінами запитування та погашення (ф. 125);

Дані про використання прибутку та фондів, створюваних із прибутку (ф. 126);

Розрахунок власні кошти (капіталу) кредитної організації (ф. 134);

Зведений звіт про розмір ринкового ризику (ф. 153),

Відомості про кредити та заборгованість за кредитами, виданими позичальникам різних регіонів, та розмір залучених депозитів (ф. 302);

Відомості про міжбанківські кредити та депозити (ф. 501);

Відомості про відкриті кореспондентські рахунки та залишки коштів на них (ф. 603);

Звіт про відкриту валютну позицію (ф. 634);

А також даних інспекційних та аудиторських перевірок банків.

Традиційно оцінка фінансової стійкості проводиться за такими напрямами:

1) Аналіз майнового стану, динаміки та структури джерел його формування;

2) Аналіз ліквідності та платоспроможності;

3) Аналіз коефіцієнтів фінансової устойчивости.

Як зазначає Є.С. Стоянова, до зазначених напрямів слід додати аналіз кредитоспроможності та рентабельності.

Існують різні методики оцінки фінансової стійкості, зокрема вироблені з метою нормативного регулювання державними органами. Наприклад, методика Федеральної служби Росії з фінансового оздоровлення та банкрутства (наказ від 23.01.01 р. №16 "Про затвердження "Методичних вказівок щодо проведення аналізу фінансового стану організацій"). Метою проведення даного аналізу було отримання об'єктивної оцінки платоспроможності, фінансової стійкості, ділової та інвестиційної активності, ефективності діяльності організацій.

Методика, що використовується Центральним Банком Російської Федерації для розрахунку низки показників, що дозволяють зробити висновки про фінансовий стан кредитної організації, представлена в Інструкції Банку Росії від 16 січня 2004 № 110-І "Про обов'язкові нормативи банків".

З метою регулювання (обмеження) ризиків, що приймаються банками, ця Інструкція встановлює числові значення та методику розрахунку наступних обов'язкових нормативів банків:

Достатність власних коштів (капіталу) банку;

ліквідності банку;

Максимального розміру ризику одного позичальника чи групу пов'язаних позичальників;

Максимальний розмір великих кредитних ризиків;

Максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поруки, наданих банком своїм учасникам (акціонерам);

сукупної величини ризику за інсайдерами банку;

Використання власні кошти (капіталу) банку придбання акцій (часток) інших юридичних.

Порядок здійснення Банком Росії нагляду над виконанням перелічених нормативів також регламентує Інструкція №110-І.

Обов'язкові нормативи розраховуються відповідно до методик, визначених цією Інструкцією, на підставі принципів достовірності та об'єктивності, обачності, переважання економічної сутності над формою та інших міжнародно-визнаних принципів, що дозволяють якісно оцінити операції та відобразити їх у звітності.

При розрахунку нормативів повинні виконуватись вимоги:

Якщо залишки на балансових рахунках та (або) їх частини, що не входять до переліку балансових рахунків та кодів, наведених в Інструкції для розрахунку обов'язкового нормативу, за економічним змістом належать до ризиків, що регулюються (обмежуються) обов'язковим нормативом, банк включає ці рахунки (їх частини) ) у розрахунок обов'язкового нормативу;

Якщо залишки на балансових рахунках та (або) їх частини, що входять до переліку балансових рахунків та кодів, наведених в Інструкції для розрахунку обов'язкового нормативу та призначені для покриття (зменшення) регульованого ним ризику, за економічним змістом не покривають даний ризик, банк не включає ці рахунки (їх частини) у розрахунок обов'язкового нормативу.

Норматив достатності власних коштів (капіталу) банку Н1 регулює (обмежує) ризик неспроможності банку та визначає вимоги щодо мінімальної величини власних коштів (капіталу) банку, необхідних для покриття кредитного та ринкового ризиків:

Н1 = Власні засоби / Активи, зважені за рівнем ризику Ч 100% (1)

До розрахунку нормативу достатності власні кошти банку включаються :

Величина кредитного ризику за активами, відображеними на балансових рахунках (активи за вирахуванням створених резервів на можливі втрати з позик, позичкової та прирівняної до неї заборгованості, виважені за рівнем ризику);

Розмір кредитного ризику за умовними зобов'язаннями кредитного характеру;

Розмір кредитного ризику по терміновим угодам;

Розмір ринкового ризику.

Мінімально допустиме числове значення нормативу Н1 встановлюється в залежності від розміру власних коштів банку:

Для банків із розміром власних коштів не менше суми, еквівалентної 5 млн. євро – 10%;

Для банків із розміром власних коштів менше суми, еквівалентної 5 млн. євро – 11%.

З метою контролю за станом ліквідності банку встановлюються нормативи миттєвої, поточної, довгострокової та загальної ліквідності, які регулюють (обмежують) ризики втрати банком ліквідності та визначаються як відношення між активами та пасивами з урахуванням термінів, сум та типів активів та пасивів, інших факторів, а також відношення його ліквідних активів та сумарних активів.

Аналіз коефіцієнтів ліквідності починається з показника миттєвої ліквідності, тобто ліквідності протягом одного операційного дня Н2. Норматив миттєвої ліквідності банку Н2 регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом одного операційного дня та визначає мінімальне відношення суми високоліквідних активів банку до суми зобов'язань (пасивів) банку за рахунками до запитання, скоригованих на величину мінімального сукупного залишку коштів за рахунками фізичних та осіб (крім кредитних організацій) до запитання, що визначається у порядку, встановленому пунктом 3.7 Інструкції. Норматив миттєвої ліквідності банку Н2 розраховується за формулою:

Н2 = Лам / (Овм - 0,5 ЧОвм`) Ч 100%, (2)

де Лам – високоліквідні активи;

Овм – зобов'язання до запитання.

Його рівень залежить від обсягу загальної суми високоліквідних активів та суми зобов'язань за рахунками до запитання. Критеріальний рівень – не менше 15%.

Аналіз дотримання банком коефіцієнта Н2 у поступовій динаміці дозволяє визначити тенденції розвитку поточної ліквідності банку, відповідність фактичного значення Н2 його нормативному рівню та зміна проти базовим періодом. Сума ліквідних активів банку та сума його зобов'язань до запитання – це ті два фактори, які надають відповідно прямий та зворотний вплив на Н2. Зростання зобов'язань до запитання погіршує поточну ліквідність балансу банку, а збільшення суми високоліквідних активів покращує поточну ліквідність і підвищує впливом геть фактичні значення нормативу Н2. Отже, що більше зобов'язання банку до запитання, то більше він повинен мати і швидколіквідних активів задоволення необхідного рівня нормативу Н2. Кількісний вплив цих двох факторів на показник Н2 у динаміці за певний період може бути розрахований методом ланцюгових підстановок.

Якщо фактичні значення коефіцієнта Н2 набагато перевищують норматив, необхідно звернути увагу до окремі елементи ліквідних активів. Якщо частка залишків активів з мінімальним рівнем ризику відносно велика (проти їх загальної величиною), необхідно знайти можливість використання їх задля отримання доходу.

Поряд із показником миттєвої ліквідності Н2 відповідно до Інструкції ЦБР №110-І визначається показник поточної ліквідності банку НЗ, який визначається у вигляді відношення ліквідних (грошові кошти у готівковій та безготівковій формі) активів та залишків на рахунках до зобов'язань до запитання та на строк до 30 днів.

Норматив поточної ліквідності банку Н3 регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності протягом найближчих до дати розрахунку нормативу 30 календарних днів та визначає мінімальне відношення суми ліквідних активів банку до суми зобов'язань (пасивів) банку за рахунками до запитання та з терміном виконання зобов'язань у найближчі 30 календарних днів, скоригованих на величину мінімального сукупного залишку коштів за рахунками фізичних та юридичних осіб (крім кредитних організацій) до запитання та з терміном виконання зобов'язань протягом найближчих 30 календарних днів, що визначається у порядку, встановленому п. 3.7 Інструкції . Норматив поточної ліквідності банку Н3 розраховується за такою формулою:

Н3 = Лат / (Овт - 0,5 ЧОвт`) Ч 100% (3)

де Лат – ліквідні активи;

Овт - зобов'язання до запитання та терміном до 30 днів.

Мінімально допустиме числове значення нормативу Н3 встановлюється у вигляді 50%.

Поліпшення поточної ліквідності банку досягається за рахунок:

Зменшення зобов'язань до запитання щодо розрахункових та поточних рахунків шляхом переоформлення в строкові депозити та боргові зобов'язання на строк понад 1 місяць;

Випереджають темпи зростання ліквідних активів;

Створення резервів, що відображаються в активі балансу, на випадок непогашення позичок і на випадок дострокового вилучення строкових депозитів.

Довгострокову ліквідність банку характеризує показник Н4. Норматив довгострокової ліквідності банку Н4 регулює (обмежує) ризик втрати банком ліквідності в результаті розміщення коштів у довгострокові активи та визначає максимально допустиме відношення кредитних вимог банку з терміном, що залишився до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів, до власних коштів (капіталу) банку (пасивам) з терміном, що залишився до дати погашення понад 365 або 366 календарних днів, скоригованим на величину мінімального сукупного залишку коштів за рахунками з терміном виконання зобов'язань до 365 календарних днів та рахунками до запитання фізичних та юридичних осіб (крім кредитних організацій), що визначається в порядку , встановленому пунктом 3.7 Інструкції. Норматив довгострокової ліквідності банку Н4 розраховується за такою формулою:

Н4 = КРД / (К + ОД + 0,5 ЧОД `) Ч 100% (4)

де КРД - довгострокові кредити, видані банком, розміщені депозити, у тому числі в дорогоцінних металах, з терміном, що залишився до погашення понад рік;

К – власні кошти (капітал) банку;

ОД - зобов'язання банку за кредитами та депозитами.

Максимально допустиме числове значення нормативу Н4 встановлюється у вигляді 120%.

Банк має право самостійно прийняти рішення про включення до розрахунку нормативів Н2, Н3 та Н4 показників Овм`, Овт`, О`. У разі прийняття банком рішення не включати до розрахунку нормативів Н2, Н3 та Н4 показники Овм`, Овт`, О`, зазначені показники приймаються до розрахунку з нульовим значенням. Показники Овм`, Овт`, О` визначаються як мінімальний сукупний залишок коштів за рахунками юридичних (крім кредитних організацій) та фізичних осіб, які беруть участь у розрахунку кодів 8922, 8930, 8978, передбачених додатком 1 до Інструкції, що склався за розрахунковий період за результатами залишків станом на перше число кожного місяця розрахункового періоду в межах 0,1% середньої величини сукупних залишків коштів за відповідними рахунками юридичних та фізичних осіб за розрахунковий період.

Визначення значень залишків коштів на відповідних рахунках на кожну звітну дату розрахункового періоду здійснюється на основі відображених у документах бухгалтерського обліку фактичних даних про величину залишків коштів на окремих особових рахунках, що включаються до розрахунку показників Овм`, Овт`, О`. Як джерела даних використовується форма звітності 0409101 "Обігова відомість за рахунками бухгалтерського обліку".

Норматив максимального розміру ризику одного позичальника чи групу пов'язаних позичальників Н6 регулює кредитний ризик банку щодо одного позичальника чи групи пов'язаних позичальників :

Н6 = КРЗ / К Ч 100%, (5)

де Крз - сукупна сума кредитних вимог банку до позичальника або групи пов'язаних позичальників.

Максимально допустиме числове значення нормативу Н6 – 25%.

Норматив максимального розміру великих кредитних ризиків Н7 регулює сукупну величину великих кредитних ризиків банку.

Н7 = Кскр/К Ч 100%, (6)

де Кскр – сукупна величина кредитних ризиків.

Максимально допустиме числове значення нормативу Н7 – 800%.

Норматив максимального розміру кредитів, банківських гарантій та поруок, наданих банком своїм учасникам (акціонерам) Н9 регулює кредитний ризик банку щодо акціонерів банку:

Н9 = Кра / К Ч 100%, (7)

де Кра - розмір кредитів, банківських гарантій та поруки, наданих банком своїм акціонерам.

Максимально допустиме числове значення нормативу Н9 – 50%.

Норматив сукупної величини ризику за інсайдерами банку Н10 регулює сукупний кредитний ризик банку щодо всіх інсайдерів, до яких належать фізичні особи, здатні впливати на ухвалення рішення про видачу кредиту банком.

Н10 = КРС / К Ч 100%, (8)

де Крсі - розмір сукупної суми кредитних вимог до інсайдерів.

Максимально допустиме числове значення нормативу Н10 – 3%.

Норматив використання власних коштів (капіталу) банку для придбання акцій (часток) інших юридичних осіб Н12 регулює сукупний ризик вкладень банку в акції (частки) інших юридичних осіб:

Н12 = Кін / К Ч 100%, (9)

де Кін - суми, що інвестуються банком на придбання акцій (часток) інших юридичних осіб.

Максимально допустиме числове значення нормативу Н12 – 25%.

Значення нормативів ліквідності залежить в основному від ефективності депозитної та кредитної політики банку. Банки прагнуть дотримуватись нормативів ліквідності на мінімально допустимому рівні, оскільки це дозволяє їм поєднувати необхідну ліквідність з високою прибутковістю банку.

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ РОСІЙСЬКОЇ ФЕДЕРАЦІЇ

ФЕДЕРАЛЬНЕ АГЕНТСТВО З ОСВІТИ

ДЕРЖАВНИЙ ОСВІТНИЙ УРОДЖЕННЯ

ВИЩОЇ ПРОФЕСІЙНОЇ ОСВІТИ

«КУРСЬКИЙ ДЕРЖАВНИЙ УНІВЕРСИТЕТ»

ФакультетЕкономіки та менеджменту

КафедраФінансів, кредиту та оподаткування

КУРСОВА РОБОТА

З дисципліни «Організація діяльності комерційних банків»

на тему"Оцінка фінансової стійкості комерційного банку"

Виконав: студент 47 групи

Спеціальність «Фінанси та кредит»

Форма навчання очна

Сичов Віталій Сергійович ______

Перевірив: к.е.н., доцент Артемов В.А. _______

Оцінка

Курськ 2009

Введение………………………………………………………………………….3

Теоретичні аспекти фінансової стійкості

комерційного банку …………………………………………………………….5

Поняття фінансової стійкості комерційного банку………………..5

Завдання аналізу фінансової стійкості комерційного банку………...8

Інформаційна база для оцінки фінансової стійкості комерційного банку…………………………………………………...........9

Методика аналізу фінансової стійкості комерційного банку……13

Розрахункові формули визначення показників оцінки капіталу та активів……………………………………………………………………….14
Група показників оцінки доходності…………..16
Показники, що визначають ліквідність комерційного банку та способи їх розрахунку…………………………………………………..……………….18

Оцінка фінансової стійкості ВАТ «Ощадбанк Росії» …………………………………………………..………………………………..22

Роль ВАТ «Сбербанк Росії» у банківській системі Росії……………………………………………………...………………..22
Аналіз показників фінансової стійкості ВАТ «Ощадбанк Росії»……………………………………………………………………...26

Заключение…………………………………………………..………………..…39

Список використаних джерел…………………………………………..40

Програми

ВСТУП

визначити поняття "фінансова стійкість";

встановити завдання аналізу фінансової стійкості комерційного банку;

визначити методи оцінки фінансової стійкості комерційного банку;

визначити джерела інформації, яка потрібна на оцінку фінансової стійкості;

застосувати методи оцінки фінансової стійкості комерційного банку до розрахунку фінансових показників діяльності ВАТ «Курскпромбанка»;

виявити слабкі сторони діяльності ВАТ «Курськпромбанку» та розробити відповідні рекомендації щодо їх поліпшення.

1. ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ ЯК ЕКОНОМІЧНА КАТЕГОРІЯ

1.1. Поняття фінансової стійкості банку

Першорядне значення у визначенні фінансової стійкості банку надає власним коштам;

Характеризуючи поняття "фінансова стійкість комерційного банку", визначимо його основні ознаки.

З позиції клієнтів та вкладників стійкий банк асоціюється з упевненістю в тому, що банк виконає взяті перед ними зобов'язання.

Дещо інші відтінки має поняття стійкості з позиції самого банку. Однак і тут не все однозначно. Наприклад, акціонери банку, інвестуючи в банківську діяльність свої капітали, вважають, що банк стане дохідним місцем приміщення капіталу, що саме тут буде отримано прибуток, рівнозначний прибуток від вкладень в інші сектори економіки. Загалом вони зацікавлені у достатньому доході на свій капітал.

Є своя позиція і у співробітників банку, які зацікавлені у безперервності роботи в даній кредитній установі, а отже, й у отриманні високої заробітної плати. На їхню думку, стійкий банк це той, який дає їм впевненість у працевлаштуванні, що добре оплачується.

Оцінка стійкості банків здійснюється спеціалістами за Центральний банк.

Таким чином, категорія стійкості комерційного банку включає два аспекти: об'єктивний - це здатність банку виконати взяті на себе конкретні зобов'язання та суб'єктивний - здатність навіяти впевненість у виконанні своїх зобов'язань.

Дослідження фінансової стійкості комерційного банку включає вивчення сутності цього поняття, процесів та закономірностей розвитку, аналіз еволюції цього явища.

Фінансова стійкість комерційного банку визначається через систему показників, що описують:

Якість активів банку;

Якість ресурсної бази;

Якість банківських продуктів та послуг;

Рентабельність діяльності банку;

Управління ризиками;

Якість управління банку.

Методика оцінки фінансової стійкості розроблена Банком Росії для участі банків у системі страхування вкладів - Вказівка № 1379-У від 16 січня 2004 р. Методика передбачає розрахунок групи показників оцінки капіталу, активів, якості управління, прибутковості та ліквідності.

Теоретично і практиці банківського менеджменту зазвичай виділяють такі найважливіші напрями аналізу, як ліквідність, платоспроможність, грошові потоки, дохідність окремих операцій та послуг, достатність капіталу. При цьому в російському контексті прийнято пов'язувати ці напрямки аналізу з напрямками державного контролю та нагляду Банку Росії. У рамках цієї концепції ці показники включаються до методики аналізу та оцінки якості активів.