Finančná stabilita banky. Výpočet a analýza ukazovateľov finančnej stability banky Systém ukazovateľov charakterizujúcich finančnú stabilitu banky

MINISTERSTVO ŠKOLSTVA A VEDY RUSKEJ FEDERÁCIE

FEDERÁLNA AGENTÚRA PRE VZDELÁVANIE

ŠTÁTNA VZDELÁVACIA INŠTITÚCIA

VYŠŠIE ODBORNÉ VZDELANIE

"ŠTÁTNA UNIVERZITA KURSK"

fakulta Ekonomika a manažment

Stolička Financie, úvery a dane

O disciplíne „Organizácia činnosti komerčných bánk“

k téme"Hodnotenie finančnej stability komerčnej banky"

Špecialita "Financie a úvery"

Prezenčná forma vzdelávania

Sychev Vitalij Sergejevič ______

Kontroloval: Kandidát ekonómie, docent Artemov V.A. _______

Kursk 2009

Úvod……………………………………………………………………………………………….3

1. Teoretické aspekty finančnej stability

komerčná banka …………………………………………………………………..5

1.1. Koncepcia finančnej stability komerčnej banky………………..5

1.2. Úlohy analýzy finančnej stability komerčnej banky…………8

1.3. Informačná báza pre hodnotenie finančnej stability komerčnej banky……………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….

2. Metodika analýzy finančnej stability komerčnej banky ...... 13

2.1. Výpočtové vzorce na stanovenie ukazovateľov na hodnotenie kapitálu a majetku……………………………………………………………………………….14

2.2. Skupina ukazovateľov na hodnotenie ziskovosti…………..16

2.3. Ukazovatele, ktoré určujú likviditu komerčnej banky a metódy ich výpočtu…………………………………………………………..……………….18

3. Hodnotenie finančnej stability Sberbank of Russia OJSC …………………………………………………………..………………………………..22

3.1. Úloha Sberbank of Russia OJSC v bankovom systéme Ruska………………………………………………………………………………..22

3.2. Analýza ukazovateľov finančnej stability Sberbank of Russia OJSC………………………………………………………………………...26

Záver……………………………………………………………………………….. 39

Zoznam použitých zdrojov………………………………………………..40

Aplikácie

ÚVOD

V poslednej dobe sa situácia na finančných trhoch Ruska výrazne zmenila. Je to spôsobené rastom produkcie, aj keď nevýrazným, a nárastom investícií v národnom hospodárstve na pozadí klesajúceho celkového objemu nesplácania a tvrdej menovej politiky vlády. To všetko vedie k zvýšeniu zdrojovej základne komerčných bánk, zákazníci majú možnosť vybrať si banku a to vedie k výraznému zvýšeniu konkurencie medzi bankami. A teraz, v tejto situácii, viac ako kedykoľvek predtým sú potrební stabilní partneri.

Finančná stabilita je komplexnou charakteristikou kvality komerčnej banky a zahŕňa 2 aspekty: cieľ - schopnosť plniť konkrétne prevzaté záväzky; a subjektívna - schopnosť vzbudzovať dôveru v plnenie svojich záväzkov.

Otázka finančnej stability je obzvlášť akútna počas finančnej krízy, keď sú mnohé banky nútené opustiť trh. V takýchto podmienkach sú vkladatelia pozornejší pri výbere úverovej inštitúcie a snažia sa spolupracovať iba s dôveryhodnými bankami. Preto je jednou z hlavných úloh komerčnej banky presvedčiť potenciálnych klientov o svojej spoľahlivosti a finančnej stabilite.

Pre zlepšenie finančnej stability komerčnej banky je potrebné operovať s celým radom opatrení a metód pri riadení aktív a pasív banky, ziskovosti a rizík.

Účelom štúdie je študovať metodiku hodnotenia finančnej stability komerčnej banky na príklade JSC "Kurskprombank". Na dosiahnutie cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

- definovať pojem "finančná stabilita";

- stanoviť ciele analýzy finančnej stability komerčnej banky;

− určiť metódy hodnotenia finančnej stability komerčnej banky;

− identifikovať zdroje informácií potrebných na posúdenie finančnej stability;

− aplikovať metódy hodnotenia finančnej stability komerčnej banky na výpočet finančnej výkonnosti OAO Kurskprombank;

− identifikovať slabé miesta v činnosti OJSC „Kurskprombank“ a vypracovať vhodné odporúčania na ich zlepšenie.

Hlavnými zdrojmi informácií využívaných v priebehu štúdie boli federálne zákony Ruskej federácie a regulačné právne akty Banky Ruska, učebnice ekonomickej teórie a disciplíny „Peniaze, úvery, banky“, vedecké časopisy „Bulletin“. Finančnej akadémie“, „Ekonomické vedy“, „Financie a úver“.

1. FINANČNÁ UDRŽATEĽNOSŤ AKO HOSPODÁRSKA KATEGÓRIA

1.1. Koncept finančnej stability banky

Finančná stabilita je taký stav finančných zdrojov podniku, ich rozloženia a použitia, ktorý zabezpečuje rozvoj výroby (a služieb) založený na raste zisku a kapitálu pri zachovaní solventnosti a bonity za podmienok prijateľnej miery rizika. ; parameter pozície firmy, teda pozície firmy k pomeru aktív a pasív za určité časové obdobie.

Pojem „finančná stabilita“ má v súčasnosti množstvo interpretácií. Stále však neexistuje presne definovaná definícia „finančnej stability“ vo vzťahu ku komerčným bankám. Autori mnohých učebníc ponúkajú rôzne prístupy k výkladu definície „finančnej stability komerčnej banky“:

Finančnú stabilitu banky možno hodnotiť podľa kvality aktív, kapitálovej primeranosti a výkonnosti;

Pozícia komerčnej banky je stabilná, ak má stabilný kapitál, má likvidný zostatok, je solventná a spĺňa požiadavky na kvalitu kapitálu;

Prvoradý význam pri určovaní finančnej stability banky pripisuje vlastným zdrojom;

Finančnou stabilitou banky sa rozumie jej schopnosť odolávať deštruktívnym výkyvom pri vykonávaní operácií na prilákanie finančných prostriedkov od fyzických a právnických osôb do vkladov, otváranie a vedenie bankových účtov, ako aj umiestňovanie finančných prostriedkov získaných vo vlastnom mene a na vlastnú päsť. náklady na platobné podmienky, naliehavosť a opakovanie. To znamená, že autor sa zameriava na schopnosť banky poskytovať celý rad špecifických bankových služieb primeranej kvality.

Ale vo všeobecnosti sa ruskí ekonómovia a bankoví odborníci zhodujú v jednom – že finančná stabilita komerčnej banky je dlhodobou stabilitou jej finančnej pozície. Odzrkadľuje stav finančných zdrojov, v ktorých komerčná banka, voľne manipulujúca s hotovosťou, dokáže ich efektívnym využívaním zabezpečiť nerušený proces svojej ekonomickej činnosti.

Pri popise pojmu „finančná stabilita komerčnej banky“ definujeme jeho hlavné črty.

Prvý znak – kategória „finančná stabilita“ je verejná kategória, ktorá sa prejavuje záujmom spoločnosti a jej členov na trvalo udržateľnom rozvoji komerčných bánk. Obyvateľstvo sa teda priamo zaujíma o trvalo udržateľný rozvoj bánk, ktoré vďaka svojim úsporám tvoria zdrojovú základňu komerčnej banky. Vklady obyvateľstva sú nielen významným, ale aj stabilným zdrojom banky. Priamy záujem o stabilitu úverových inštitúcií prejavujú aj klienti a protistrany, ktoré priamo súvisia s tvorbou zdrojovej základne a operujú promptne v rôznych segmentoch trhu. Komerčná banka tradične slúži podnikom rôznych odvetví hospodárstva, organizačných a právnych foriem vlastníctva a oblastí činnosti. Z tohto hľadiska je možné uvažovať aj o bankách protistrán, ktoré majú medzi sebou priame korešpondenčné vzťahy. Do sféry priameho záujmu na stabilnom fungovaní komerčných bánk patrí aj štát, ktorý má záujem o včasné daňové príjmy.

Druhým znakom pojmu „finančná stabilita komerčnej banky“ je závislosť finančnej stability od objemu a kvality zdrojového potenciálu. Zdrojový potenciál banky predurčuje kvalitatívnu úroveň finančnej stability banky. Čím viac zdrojov banka priťahuje a čím sú tieto zdroje kvalitnejšie, tým aktívnejšie svoje zdroje investuje, tým viac posilňuje svoju finančnú kondíciu a tým aj finančnú stabilitu.

Finančná stabilita komerčnej banky je dynamická kategória (tretí znak), ktorá je vlastnosťou návratu do rovnovážneho finančného stavu po jeho opustení v dôsledku nejakého vplyvu. Na základe finančnej stability banky sa do značnej miery odhaľuje jej výkonnosť, pretože na to, aby bola komerčná banka efektívna a normálne fungovala, musí byť dostatočne dlhý čas necitlivá na vonkajšie poruchy rôzneho druhu. Klienti a protistrany komerčných bánk tak majú priamy záujem na ich bezproblémovom fungovaní v určitom časovom aj dlhodobom horizonte.

Finančná stabilita banky je jednou z najdôležitejších charakteristík jej finančnej situácie. Charakterizuje ju dostatok zdrojov pre ďalšiu existenciu banky a jej funkciu finančného sprostredkovateľa z dlhodobého hľadiska.

Finančnú stabilitu určujú vnútorné a vonkajšie faktory. Medzi interné faktory patria: úroveň likvidity a solventnosti banky, stabilita banky (stálosť a pozitívna dynamika finančných ukazovateľov v čase), kapitálová primeranosť a pod.. Vonkajšie faktory sú ekonomické a politické podmienky vonkajšieho prostredia, vrátane postavenie banky na finančnom trhu.

Vplyv vnútorných faktorov podlieha kvantitatívnemu hodnoteniu výpočtom relevantných ukazovateľov finančnej stability. Hodnotenie vonkajších faktorov predstavuje značné ťažkosti vzhľadom na mimoriadne dynamicky sa vyvíjajúcu situáciu v Rusku.

Posudzovanie vonkajších faktorov predstavuje značné ťažkosti vzhľadom na mimoriadne sa vyvíjajúcu situáciu v Podnestersku s neistotou medzinárodnoprávneho postavenia republiky.

Hodnotenie finančnej stability sa vykonáva na základe záverov vykonaných pri analýze celkovej štruktúry aktív a pasív banky a ich konzistentnosti, dostupnosti čistých vlastných zdrojov, likvidity a solventnosti banky. Konečné závery sú možné s prihliadnutím na analýzu vlastných ukazovateľov kapitálového krytia banky, mieru kapitálového krytia najrizikovejších typov aktív, koeficienty imobilizácie, manévrovateľnosť, autonómiu (nezávislosť) atď.

Analýza ukazovateľov sa vykonáva porovnaním vypočítaných hodnôt koeficientov stability s odporúčanými hodnotami alebo identifikáciou trendov ich zmeny v jednom alebo druhom smere.

Hodnotenie spoľahlivosti banky a jej schopnosti udržiavať štruktúru pasív, ktorá zabezpečuje udržateľné aktivity, je založené na pomere krytia vlastným imaním ():

kde - bankové prostriedky: povolené (odsek 26P), rezerva (odst. 27), účelové fondy (odst. 28P), akumulačný fond (odst. 29P), ostatné fondy (odst. 30P), rub.;

Zisk vykazovaného roka a predchádzajúcich rokov (odsek 31P), rub.;

Účastnícke práva banky (odsek 23A), rub.

hodnota ukazovateľa vlastného imania vyjadruje úroveň základného imania v zložení vlastného pracovného kapitálu.

Pokles mier rastu naznačuje, že tempo rastu vlastného kapitálu zaostáva za tempom rastu celkového kapitálu, t.j. hovoríme o znižovaní potenciálu na plnenie záväzkov, ktoré banka preberá.

Poskytnutie vlastných zdrojov banky z hľadiska výnosových aktív odráža koeficient miery kapitálového krytia najrizikovejších druhov aktív ().

kde - aktíva vytvárajúce príjem (s. 2A), rub.

rast ukazovateľa indikuje zvýšenie úrovne bezpečnosti a ochrany bankových operácií pred nepriaznivými vplyvmi zmien situácie na trhu. Pokles naznačuje pokles konkrétneho reálneho kolaterálu aktív vo vlastnom imaní, pokles podielu základného imania v súvahovej mene, ako aj pokles likvidného kolaterálu pracovných aktív.

Mieru zabezpečenia vlastného pracovného kapitálu banky aktív odklonených z obehu ukazuje koeficient imobilizácie (), ktorý je zároveň všeobecným ukazovateľom stavu vlastného pracovného kapitálu komerčnej banky.

kde - čisté imanie, rub.

Imobilizácia aktív, rub.

Zvýšenie imobilizačného pomeru znamená zvýšenie dostatku vlastných zdrojov na udržanie vyrovnaného zostatku na úkor voľného zostatku čistých vlastných zdrojov.

Klesajúci trend naznačuje, že vlastné zdroje banky klesajú a zvyšuje sa imobilizácia. Zároveň sa zvyšuje riziko likvidity, platobnej neschopnosti a celkovo poklesu spoľahlivosti banky.

Ukazovateľ odzrkadľuje aj zabezpečenie finančných prostriedkov odvádzaných z priameho produktívneho obratu vlastným pracovným kapitálom. Tento pomer musí byť nutne väčší ako 0. Jeho zmena smerom nahor naznačuje cieľavedomú politiku banky zlepšovať finančnú situáciu. Pokles ukazovateľa naznačuje odklon vlastných zdrojov od obratu z produkcie, čo môže byť spôsobené okrem iného aj vývojom produkčnej štruktúry banky; znižuje sa efektívnosť nakladania s finančnými prostriedkami banky; možné komplikácie so splácaním záväzkov. V prípade, že banka nedisponuje vlastnými čistými prostriedkami, je potrebné v tejto položke identifikovať a eliminovať dôvody nedostatku finančných prostriedkov, pretože to svedčí o tom, že banka hospodári najmä na úkor požičaných prostriedkov, čo hrozí neúspechom. vyplatenie finančných prostriedkov vkladateľom.

Doplnkovým ukazovateľom hodnotiacim správnosť záverov je ukazovateľ flexibility vlastného pracovného kapitálu, ktorý je definovaný ako pomer čistých vlastných zdrojov a hrubých zdrojov ().

ukazuje mieru mobility vlastného pracovného kapitálu. Tento pomer musí byť väčší ako 0. Ak je 0, tak to svedčí o nehybnosti konania banky v prípade úverových, úrokových, trhových a iných rizík. Pri výrazných odchýlkach od optimálnej hodnoty možno konštatovať, že tempo rastu prostriedkov smerujúcich do produktívnych operácií je vyššie ako tempo rastu prostriedkov smerujúcich do obehu.

Možné je aj zvýšenie nákladov (účet nákladov 702), ktoré nie sú zabezpečené efektívnejším využívaním vlastných a požičaných prostriedkov. Táto možnosť je možná v prípade vytvorenia pobočkovej siete banky. Potom je potrebné porovnať odchýlky od optimálneho trendu (- 0) s tempom rastu aktív banky.

Spolu so štruktúrou vlastných zdrojov ovplyvňuje celkovú mobilitu banky aj umiestnenie požičaných prostriedkov. Zamerané na možnosť manévrovania v prípade nepredvídaných situácií.

Záver o primeranosti vlastných a cudzích zdrojov komerčnej banky a ich štrukturálnej dynamike možno urobiť na základe analýzy pomeru stredného krytia () alebo pomeru autonómie.

kde - požičané prostriedky, rub. (str. 2P).

Hodnota tohto ukazovateľa vyjadruje mieru krytia cudzích zdrojov vlastnými zdrojmi.

Rast a vysoká úroveň tohto pomeru naznačuje prítomnosť významného potenciálu pre rast a rozvoj banky. Keď sa tempo rastu tohto ukazovateľa spomalí alebo zastaví, vynára sa otázka schopnosti banky zmobilizovať ďalšie zdroje zabezpečené vlastnými prostriedkami na poskytovanie úverov a na iné účely.

Rast ukazovateľa indikuje zvýšenie stability banky. S poklesom alebo prudkými výkyvmi klesá jeho stabilita, t.j. rastúca závislosť banky od požičaných prostriedkov. Dôvodom je:

zvýšenie imobilizovaného majetku;

zvýšenie smerovania prostriedkov na rozvoj banky;

prudký nárast podielu požičaných prostriedkov, nezabezpečených vlastným kapitálom banky.

Riziko nevyváženej stability banky je determinované hodnotou „dlhodobých“ vkladov v rámci prilákaných prostriedkov ukazovateľa odrážajúceho prilákanie prostriedkov termínovaného charakteru.

kde - termínované vklady (doložka 34P + doložka 35P), rub.;

- Korešpondenčné účty "Loro", rub. (doložka 40.5 P);
- výnosy budúcich období, rub. (odsek 32P);
- požičané prostriedky, rub. (str. 2P).

Nárast tohto ukazovateľa naznačuje rovnováhu v riadení aktívnych a pasívnych operácií z hľadiska termínov, objemov prilákania a umiestnenia peňažných zdrojov banky. Pokles hodnoty vedie k zníženiu finančnej stability v dôsledku poklesu podielu prilákaných termínovaných vkladov a zostatkov na účtoch Loro, pasívneho portfólia banky. Miera poskytnutia požičaných prostriedkov vlastnými prostriedkami odráža ukazovateľ finančného napätia ():

Zníženie tempa rastu vlastných zdrojov banky v porovnaní s tempom rastu požičaných prostriedkov vedie k zníženiu zvládnuteľnosti aktívnych operácií. Pokles hodnoty koeficientu počas analyzovaného obdobia môže naznačovať agresívnu úverovú politiku a potenciálne kreditné riziko.

Pomer príjmov generujúcich aktív vo vzťahu k splateným záväzkom (vklady, prijaté úvery) je vhodné udržiavať na úrovni vyššej ako 1.

kde - prijaté pôžičky, rub.;

Požadované vklady, rub.;

Termínované vklady, rub.

Výsledky výpočtov uvedených ukazovateľov sú uvedené v tabuľke č. 4 (príloha 3).

Na základe údajov uvedených v tabuľke č. 4 možno vyvodiť tieto závery:

Miera rastu K1 (pomer kapitálového krytia) sa počas analyzovaných období zvýšila. K 1. júlu predstavovali 107 %, k 1. októbru 118 %, t.j. miera krytia vlastným imaním sa v druhom štvrťroku zvýšila o 7 %, v treťom o 18 %. Existuje stúpajúci trend, zvyšuje sa tým potenciál banky, znižuje sa bankové riziká.

Miera rastu K2 (miera kapitálového krytia najrizikovejších druhov aktív) predstavovala 48 %, resp. 87 %. V 3. štvrťroku dochádza k prudkej zmene ukazovateľa smerom k poklesu, čo naznačuje pokles konkrétneho reálneho kolaterálu aktív vo vlastnom imaní, čo nepriaznivo ovplyvňuje prácu banky, existuje úrokové riziko a riziko likvidity. Pre normalizáciu vzniknutej situácie je potrebné navýšiť kapitál, aby sa zabezpečilo krytie najrizikovejších druhov aktív.

K3 (koeficient imobilizácie) vyjadruje stav vlastného pracovného kapitálu komerčnej banky. V analyzovaných obdobiach to bolo 0,314; 1,374; 0,249 za tri štvrtiny. To je viac ako nula, takže môžeme povedať, že banka je finančne stabilná. V tretej tretine je klesajúci trend. To naznačuje, že miera dostatku vlastných zdrojov sa znižuje na udržanie zostatku na úkor voľného zostatku vlastných zdrojov netto, čo je pre banku negatívne, pretože s poklesom poskytovania vlastných zdrojov dochádza k imobilizácii. zvyšuje, pričom sa zvyšuje riziko likvidity a platobnej neschopnosti. Banka potrebuje identifikovať a odstrániť príčinu nedostatku vlastných prostriedkov.

Ukazovateľ flexibility vlastného pracovného kapitálu (K4) je však nad nulou. Dosahovalo to 0,270; 0,312; 0,066. To naznačuje mobilitu vlastného pracovného kapitálu. No napriek tomu do tretieho obdobia je tu aj klesajúci trend, ktorý je pre banku negatívny. Ak bude ukazovateľ naďalej klesať, potom v prípade úverových a úrokových rizík sa banka môže stať imobilnou.

Hodnota K5 odráža úroveň krytia požičaných prostriedkov vlastnými prostriedkami. Dosahovalo to 0,009; 0,052; 0,008. V tretej tretine ukazovateľ klesá. Pre banku je to negatívne, môže hroziť nesplatenie prostriedkov vkladateľom, klesá stabilita, čo je spôsobené nárastom imobilizačných aktív.

Indikátor K6 odzrkadľuje príťažlivosť finančných prostriedkov naliehavej povahy. Je to 0,012; 0,004; 0,004, čo zodpovedá trom štvrtinám. Pozorovaný pokles vedie k poklesu finančnej stability v dôsledku poklesu podielu prilákaných termínovaných vkladov a zostatkov na účtoch Loro.

K7 - ukazovateľ finančného napätia, odráža mieru poskytnutia požičaných prostriedkov vlastnými prostriedkami. V analyzovaných obdobiach to bolo 0,035; 0,167; 0,130. Miera rastu - 477% v druhom štvrťroku a 78% v treťom, sa znížila. To naznačuje zníženie ovládateľnosti aktívnych operácií. Pokles indexu je dôkazom agresívnej politiky.

K8 charakterizuje pomer príjmov tvoriacich aktív vo vzťahu k splateným záväzkom (vklady, prijaté úvery). K8 bola 1,218; 1,922; 1,753. To je viac ako jeden, rast je tiež pozorovaný vo všetkých obdobiach, čo je pre banku pozitívne. Môžeme povedať, že na 1 rubeľ splatených záväzkov pripadá 1; 2 a 2 ruble podľa období.

Pri hodnotení výsledkov z hľadiska finančnej stability komerčnej banky môžeme konštatovať, že v 2. štvrťroku dochádza k nárastu takmer všetkých ukazovateľov, v 3. štvrťroku však dochádza k ich poklesu. Pre efektívne fungovanie banky a jej finančnú stabilitu je potrebné prijať opatrenia na normalizáciu situácie.

Lopatina Tatyana Valerievna

E- pošty: tanyushka [e-mail chránený] Doručená pošta . en

Kostromina Daria Alexandrovna

Študent 3. ročníka Ekonomickej fakulty VGLTA, Voronež

Kuznecov Sergej Alexandrovič

Vedecký školiteľ, asistent Katedry ekonómie a financií

V moderných podmienkach, znižovanie stupňa stability komerčných bánk, zvýšená konkurencia, vznik krízových javov v bankovom sektore, neustála zmena vonkajších podmienok, v ktorých komerčné banky pôsobia, si vyžadujú primeranú reakciu komerčných bánk – a. dôkladné posúdenie ich finančnej stability, hľadanie spôsobov, ako ju zlepšiť.

Dôležitým ukazovateľom stavu organizácie je jej finančná stabilita – miera nezávislosti od veriteľov. Finančnú stabilitu organizácie charakterizuje štruktúra súvahy, ako aj finančné výsledky jej hospodárskej činnosti. Finančná stabilita organizácie závisí od jej schopnosti zabezpečiť stabilný previs príjmov nad výdavkami (dosahovať zisk), od pomeru zásob a hodnoty vlastných a cudzích zdrojov ich tvorby, ako aj od pomeru medzi vlastných a vypožičaných zdrojov záväzkov organizácie. Finančná stabilita organizácie sa formuje v procese všetkých jej výrobných a ekonomických činností a je jednou z hlavných zložiek celkovej udržateľnosti podniku.

Predmetom analýzy je finančná situácia komerčnej banky, ktorá sa v ekonomickej literatúre zvyčajne redukuje na finančnú stabilitu alebo spoľahlivosť úverovej inštitúcie. Stabilita banky je jej schopnosť odolávať možným negatívnym faktorom vnútorného a vonkajšieho prostredia.

Finančná analýza ako veda študuje finančné vzťahy, vyjadrené v podmienkach financií a finančných ukazovateľov. Jeho úlohou v riadení komerčnej banky zároveň je, že je samostatnou riadiacou funkciou, nástrojom finančného riadenia a spôsobom jeho hodnotenia.

V bankovej praxi existujú dva hlavné prístupy hodnotenia činnosti komerčných bánk: na základe ratingu a analýzy sústavy koeficientov. Na určenie stability a najčastejšie spoľahlivosti sa používajú rôzne metódy zostavovania ratingov bánk. Medzi štátnymi ratingovými systémami na hodnotenie stability bánk sa v Rusku aj v zahraničí stal všeobecne známy systém CAMEL a medzi vzdialenými ratingmi používanými v posledných rokoch v Rusku metódy bankovej informačnej agentúry týždenníka „Ekonomika a život“. “, noviny „Kommersant-Daily“.

Objektívnejším hodnotením činnosti bánk je komplexná štúdia finančnej stability komerčných bánk na základe metód analýzy jednotlivých ukazovateľov, dosiahnutých výsledkov v ich dynamike. Na posúdenie finančnej stability bánk je potrebné vo vývoji v porovnaní s tým, čo sa im stalo predtým, posúdiť, nakoľko stabilná je ich výkonnosť, čo nie je v ratingoch.

Hodnotenie finančnej stability banky tradične zahŕňa použitie určitého súboru ukazovateľov, ktoré možno v našom prípade rozdeliť do nasledujúcich skupín:

Ukazovatele kapitálovej primeranosti;
ukazovatele likvidity;
Ukazovatele charakterizujúce kvalitu záväzkov;
Ukazovatele charakterizujúce kvalitu aktív;
ukazovatele ziskovosti.

V praxi sa na hodnotenie týchto ukazovateľov používa pomerne veľké množstvo koeficientov. Preto vzniká problém vybrať si z existujúceho súboru koeficientov len tie, ktoré majú najväčší vplyv na finančnú stabilitu banky. Výber koeficientov by nemal byť založený na subjektívnych úsudkoch analytikov, ale na vytvorení striktnej závislosti od týchto faktorov finančnej situácie bánk. Preto bez toho, aby sme sa pokúšali vymýšľať nové koeficienty na hodnotenie likvidity, rentability, kapitálovej primeranosti a kvality aktív a pasív, skúmali sme najbežnejšie koeficienty v rôznych metódach pre vybrané ukazovatele stability bánk.

Na posúdenie finančnej stability organizácie v praxi sa používajú tieto ukazovatele finančnej stability:

Koeficient autonómie (finančná nezávislosť).

Tento koeficient charakterizuje závislosť organizácie od externých úverov. Čím nižšia je hodnota tohto pomeru, tým viac úverov má organizácia a tým vyššie je riziko platobnej neschopnosti. Tento koeficient sa vypočíta podľa vzorca:

KA = vlastné imanie / súvaha

Predpokladá sa, že normálna minimálna hodnota koeficientu autonómie by sa mala rovnať 0,5. Toto obmedzenie znamená, že všetky záväzky organizácie môžu byť pokryté vlastnými prostriedkami organizácie. Dodržiavanie tohto obmedzenia je veľmi dôležité pre súčasných a potenciálnych veriteľov organizácie. Rast koeficientu autonómie v čase naznačuje nárast finančnej nezávislosti a v dôsledku toho zvyšuje záruky organizácie na splácanie svojich záväzkov.

Ukazovateľ kapitálovej primeranosti

Tento pomer ukazuje, nakoľko sú investície banky do rizikových aktív chránené vlastným kapitálom.

Postup výpočtu tohto koeficientu je nasledujúci:

(vlastný kapitál / rizikovo vážené aktíva) * 100 %

Koeficient stability základne zdrojov

Vypočítané podľa vzorca

((Celkové pasíva – Dopytové záväzky) / Celkové pasíva) * 100 %

Normou je tento koeficient vo výške 70%

Stabilita zdrojov banky priamo určuje jej schopnosť umiestňovať svoje prostriedky do najziskovejších aktív, a teda získavať z nich zisk. Z toho vyplýva, že kvalitatívne zlepšenie štruktúry vkladovej bázy by malo prebiehať v smere zvyšovania podielu menej nákladných nástrojov - termínovaných vkladov, ktoré udržujú likviditu súvahy, pri znižovaní podielu drahých medzibankových úverov a lacných, resp. ale úplne nepredvídateľné v ich správaní v čase, vklady na požiadanie.

koeficient manévrovateľnosti. Tento pomer ukazuje, aká časť vlastných prostriedkov organizácie je v mobilnej forme, čo umožňuje relatívne voľné nakladanie s nimi. Tento koeficient sa vypočíta podľa vzorca:

KM = SOS / vlastné imanie = (vlastné imanie - neobežný majetok) / vlastné imanie

Koeficient priemyselného vlastníctva. Tento pomer umožňuje vyhodnotiť štruktúru finančných prostriedkov organizácie. Vypočítava sa podľa vzorca:

CIF = (fixné výrobné aktíva + kapitálové investície + nehmotné aktíva + rezervy) / mena súvahy.

Nasledujúce hodnoty tohto koeficientu sa považujú za normálne: CPI 0,5. Ak hodnota tohto ukazovateľa klesne pod odporúčané minimum, potom je vhodné zvážiť otázku prilákania dlhodobo požičaných prostriedkov na zvýšenie produkčného majetku, ak toto zvýšenie nie je možné realizovať na úkor vlastných zdrojov.

Pomer efektívnosti využitia aktív.

Vypočítané takto:

(Aktíva generujúce príjem / celkové aktíva) * 100 %

Výška zárobkových aktív by mala byť dostatočná na vyrovnaný chod banky. Za normálne sa považuje, ak je podiel zárobkových aktív aspoň 65 % alebo nižší, ale za podmienky, že príjmy banky prevyšujú jej výdavky.

Nízka úroveň tohto ukazovateľa (pod 65 %) môže naznačovať prevahu nesplácaných aktív v investičnej štruktúre komerčných bánk, kde dnes hlavný podiel tvoria zostatky na korešpondenčných účtoch. Táto skutočnosť by sa mala posudzovať nejednoznačne, to znamená pozitívne aj negatívne: stabilita bánk z hľadiska likvidity sa zvyšuje, ale zároveň sa znižuje stabilita, pretože úroveň ziskovosti je pomerne nízka. Nízka hodnota tohto koeficientu môže navyše naznačovať, že banky nedostatočne plnia svoju hlavnú funkciu – uspokojovanie potrieb ekonomiky a obyvateľstva v úverových zdrojoch.

Pomer kvality úverového dlhu

Má nasledujúci vzorec:

((Zadlženosť úveru – odhadovaná RVPS) / zadlženosť úveru) * 100 %

Pri hodnotení úverovej aktivity bánk sú dôležité kvalitatívne charakteristiky úverového portfólia banky. Na tento účel sa vypočíta pomer kvality úverového dlhu, ktorý ukazuje úroveň bezrizikových investícií do úverovania (bez veľkosti odhadovanej RVPS) na celkovej výške úverového dlhu. Tento koeficient určuje mieru kvalifikovanosti prístupov pri riadení úverového portfólia banky na udržanie stabilnej pozície. Optimálna úroveň pomeru kvality úverového dlhu je 99 %. Čím je tento ukazovateľ vyšší, tým je úverové portfólio komerčnej banky kvalitnejšie.

Pomer úrokového krytia. Tento koeficient charakterizuje stupeň ochrany veriteľov pred neplatením úrokov z úveru a ukazuje, koľkokrát v priebehu vykazovaného obdobia organizácia zarobila prostriedky na zaplatenie úrokov z úverov. Tento ukazovateľ tiež umožňuje určiť prijateľnú úroveň zníženia zisku použitého na výplatu úrokov.

Tento koeficient sa vypočíta podľa vzorca:

KPP = zisk pred zdanením a úrokmi z úverov / úroky z úverov

Pomer akumulácie kapitálu. Tento pomer charakterizuje podiel na dosiahnutom zisku smerovaný na rozvoj kľúčových činností. Tento koeficient sa vypočíta podľa vzorca:

KNSK = (rezervný kapitál + nerozdelený zisk) / vlastný kapitál

Pri činnostiach na analýzu finančnej stability v bankovom sektore je potrebné brať do úvahy: peňažné toky a zdroje, ktoré s najväčšou efektivitou a efektívnosťou ovplyvňujú relevantnú prácu banky v podobe dosahovania zisku.

Získať príjem v percentách zo všetkých dostupných typov úverov, ktoré sa vydávajú na použitie a kupónové cenné papiere vysokej hodnoty, a okrem toho ďalšie finančné prostriedky a investície do:

vo forme dividend podľa akcií a eskontných zmeniek;
forma rôznych druhov premenlivej hodnoty zmeniek, dlhopisov a iných cenných papierov;
vo forme platby požadovaného počtu úrokov z prilákania zdrojov rôznej hodnoty;
forma nových zdrojov, ktorých prilákanie si vyžaduje starostlivú prácu bankovej inštitúcie ako celku;
vo forme kotácií, ktoré vedú k dlhodobej zmene predpokladanej hodnoty peňažných prostriedkov vyjadrenej v cenných papieroch, ktorá je náhodou spôsobená požiadavkami na ich nevyhnutnú realizáciu a dochvíľnosť pri plnení prevzatých záväzkov, alebo odoslaním peňažnej zásoby a jej prevodom na bezhotovostné formy platieb a úhrad.

Hlavným krokom, podľa ktorého sa určuje hodnota úrovne stability každej konkrétnej uvažovanej banky, je vykonanie analytických prác v kombinácii s komplexným marketingovým prieskumom bankového prostredia ako celku.

Analýza finančnej stability banky je nejednoznačný pojem. Je logické zamerať sa na chápanie finančnej analýzy ako činnosti na prekonanie informačnej nerovnováhy medzi externými používateľmi a insidermi bánk.

Bibliografia:

Abryutina M. S., Grachev, A. V. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku / Grachev A. V., Abryutina M. S., - M.: Prospect, 2005–
Astakhov V.P. Analýza finančnej stability spoločnosti a postupov súvisiacich s bankrotom / Astakhov V.P. - M .: INFRA, 2004-
Ermolovich L. L. Analýza finančnej a ekonomickej činnosti podniku / Ermolovich L. L. - 2. vyd., revidované. A navyše. – M.: INFRA, 2006– [s. 342]
Kovalev VV, Volkova ON Analýza ekonomickej činnosti podniku. - 2. vyd., prepracované. a dodatočné M.: INFRA - M, 2005-
Raizberg B. A. Moderný ekonomický slovník / Raizberg B. A., Lozovsky L. Sh., Starodubtseva E. B., - 5. vyd., prepracované. A navyše. – M.: INFRA-M, 2006. – [s. 494]
Savitskaya G. V. Analýza ekonomickej aktivity podniku / Savitskaya G. V., - M .: Prospect, 2006. -
Skamay L. G., Trubochkina M. I. Ekonomická analýza činnosti podniku: učebnica pre vysoké školy. – M.: INFRA, 2006. –
Tarasova V.I. Politické dejiny Latinskej Ameriky: učebnica. pre univerzity. – M.: Prospekt, 2006. –

V štúdii finančnej stability sa vyčleňuje samostatný pojem - "solventnosť", nestotožňovaný s predchádzajúcim. Platobná schopnosť by sa však mala stále považovať za neoddeliteľnú súčasť finančnej stability. Stabilita a stabilita finančnej situácie závisí od výsledkov výrobnej, obchodnej, finančnej a investičnej činnosti organizácie; stabilná finančná situácia má zároveň pozitívny vplyv na činnosť organizácie.

Ako už bolo uvedené, stabilita finančnej situácie určuje pomer hodnôt vlastných a vypožičaných zdrojov tvorby rezerv a nákladov na samotné rezervy. Zabezpečenie rezerv a nákladov zdrojmi tvorby, ako aj efektívne využívanie finančných zdrojov je podstatnou charakteristikou finančnej stability, pričom solventnosť je jej vonkajším prejavom. Stupeň disponibility rezerv (zdrojov) a nákladov je zároveň dôvodom určitého stupňa solventnosti, ktorej výpočet sa robí k určitému dátumu. Preto je platobná schopnosť formou prejavu finančnej stability.

Solventnosť je spojená s hodnotou vlastného kapitálu banky. Kapitál so znamienkom mínus znamená platobnú neschopnosť banky. Platobná neschopnosť vyplývajúca zo straty likvidity banky znamená po prvé neschopnosť banky nájsť interné zdroje na splatenie svojich záväzkov a po druhé neschopnosť získať na tento účel externé zdroje.

Likvidita je nevyhnutnou a povinnou podmienkou platobnej schopnosti a spoľahlivosti banky.

Likvidita je jedným z kľúčových pojmov v bankovníctve. Znaky klasifikácie likvidity bánk sú znázornené na obr. 1.1.

Ryža. 1.1.

V súčasnosti je pre najrozvinutejšie bankové systémy likvidita banky definovaná ako jej schopnosť plniť svoje záväzky voči veriteľom včas, v plnej výške a s minimálnymi nákladmi a byť pripravená uspokojiť potreby dlžníkov v hotovosti. Možnosť straty tejto schopnosti sa nazýva riziko likvidity.

Riadenie likvidity bánk je kľúčovou úlohou riadenia banky. Likvidita banky je určená stavom jej aktív a pasív a do určitej miery aj súladom podmienok uložených aktív a požičaných pasív. Medzi hlavné znaky charakterizujúce likviditu by teda mal patriť čas, zdroj likvidity, druh platobného prostriedku a výška nákladov banky na udržanie likvidity. Komunikácia likvidity, solventnosti a spoľahlivosti banky je znázornená na obr. 1.2.

Ryža. 1.2.

Kapitál banky je akýmsi absorbérom škôd vyplývajúcich z prítomnosti rizík.

Kapitál (vlastné zdroje) komerčnej banky plní v jej každodennej činnosti niekoľko dôležitých funkcií:

1) Slúži na ochranu pred bankrotom, kompenzuje súčasné straty, kým sa problémy nevyriešia;

2) Zabezpečuje finančné prostriedky potrebné na vytvorenie, organizáciu a prevádzku banky až do získania dostatočného počtu vkladov;

3) Udržiava dôveru klientov v banku a presviedča veriteľov o jej finančnej sile. Kapitál musí byť dostatočne veľký, aby poskytol dlžníkom istotu, že banka je schopná uspokojiť ich úverové potreby, aj keď je ekonomika v poklese.

4) Poskytuje prostriedky na organizovaný rast, nové služby, nové programy a nákupy vybavenia. V období rastu potrebuje banka dodatočný kapitál na podporu a ochranu pred rizikom spojeným s poskytovaním nových služieb a rozvojom banky (vrátane vytvárania pobočiek).

Analýza stavu kapitálu sa posudzuje v spojení s hodnotením ukazovateľa charakterizujúceho kapitálovú primeranosť H1. Ukazovateľ primeranosti vlastných zdrojov (kapitálu) banky H1 je určený jej dvoma zložkami: výškou vlastného kapitálu a celkovou výškou rizikovo vážených aktív. Vplyv týchto komponentov na uvažovaný regulačný ukazovateľ je opačný: kapitálová primeranosť rastie s rastom výšky vlastného kapitálu a klesá s rastom rizika aktív.

Minimálnu prípustnú hodnotu ukazovateľa H1 (t.j. minimálnu hodnotu základného imania ako percento z objemu rizikových aktív) stanovuje centrálna banka v závislosti od veľkosti vlastných zdrojov (kapitálu) banky vo výške uvedených v č. Tabuľka. 1.1.

Tabuľka 1.1

Minimálna prípustná hodnota ukazovateľa H1 v závislosti od veľkosti vlastných zdrojov banky

Na základe analýzy kapitálovej primeranosti banky by sa mali vyvodiť závery zohľadňujúce tieto aspekty:

Kapitálová primeranosť v súlade s predpismi a jej zmena v priebehu roka;

Transformácia rizikovo vážených aktív a ich vplyv na kapitálovú primeranosť;

Zmena koeficientu imobilizácie.

Aktíva zostatku sa podľa ekonomického obsahu delia na prinášajúce (pracovné) a neprinášajúce (nepracujúce). Aktíva, ktoré negenerujú príjem, môžu zahŕňať hotovosť na korešpondenčných účtoch v hotovostných zúčtovacích centrách, na účte povinných minimálnych rezerv Ruskej banky, ako aj fixné aktíva, materiál, prevádzkové náklady a odvedené prostriedky na úkor zisku banky.

Zvyšok majetku je klasifikovaný ako pracovný. Ide o všetky operácie s klientelou banky v rámci úverového systému: úverové operácie s právnickými osobami, bankové úvery, vyrovnania so zahraničnými operáciami, operácie s cennými papiermi (s výnimkou tých, ktoré boli nadobudnuté za účelom účasti na činnosti iných podnikov), leasing. operácie, vystavené záruky a pod. Úverové účty slúžia na účtovanie prevádzkového majetku, ako aj účty, na ktorých sa účtujú poskytnuté medzibankové úvery, nakúpené cenné papiere, korešpondenčné účty v iných bankách (NOSTRO účty).

Rozdelenie aktív na pracovné a nepracovné je nevyhnutné pre určenie ziskovosti banky. Podľa odborníkov by optimálna úroveň nesplácaných aktív nemala byť vyššia ako 20 % z celkových aktív.

Likvidita je základom spoľahlivosti a stability komerčných bánk, pretože vytvára podmienky pre ich solventnosť. Pojem „likvidita“ znamená jednoduchosť implementácie, predaja, transformácie materiálnych hodnôt a iných aktív na hotovosť. Pojem „solventnosť“ zahŕňa aj schopnosť banky včas a v plnom rozsahu plniť svoje platobné záväzky vyplývajúce z obchodných, úverových a iných transakcií peňažného charakteru (pozri obr. 1.3).

Ryža. 1.3.

Stabilná finančná situácia sa vytvára pri všetkých činnostiach banky. Spoločníkov a akcionárov však nezaujíma proces, ale len výsledok, teda z hľadiska ukazovateľov finančnej stability. Každý používateľ analyzuje finančnú aktivitu a stabilitu s ňou spojenú v potrebnej perspektíve: externé protistrany sa zaujímajú o finančnú stabilitu (v dôsledku toho) a interní používatelia sa viac zaujímajú o stabilnejšiu finančnú situáciu (vrátane výsledku a procesu). ). Analýza finančnej stability je založená na údajoch nasledujúcich formulárov výkazníctva:

Výkaz obratu pre účtovné účty úverovej inštitúcie (f. 101);

Informácie o skutočných hodnotách noriem pre činnosti úverovej inštitúcie, vypočítané v súlade s pokynom Ruskej banky zo 16. januára 2004 č. 110-I "O povinných pomeroch bánk" a jednotlivých prvkoch výpočtu povinných pomerov (formulár 135);

Výkaz ziskov a strát (f. 102);

Výpočet rezervy na možné straty z úverov (f. 115);

Informácie o kvalite pôžičiek, pôžičiek a ekvivalentných dlhov (f. 0409115);

Informácie o aktívach a pasívach podľa podmienok dopytu a splácania (f. 125);

Údaje o použití ziskov a fondov vytvorených zo zisku (f. 126);

Výpočet vlastných zdrojov (kapitálu) úverovej inštitúcie (f. 134);

Konsolidovaná správa o výške trhového rizika (f. 153),

Informácie o pôžičkách a dlhoch z pôžičiek poskytnutých dlžníkom v rôznych regiónoch a výške prilákaných vkladov (f. 302);

Informácie o medzibankových pôžičkách a vkladoch (f. 501);

Informácie o otvorených korešpondenčných účtoch a zostatkoch na nich (f. 603);

správa o otvorenej menovej pozícii (f. 634);

Rovnako ako údaje o inšpekciách a auditoch bánk.

Hodnotenie finančnej stability sa tradične vykonáva v týchto oblastiach:

1) Analýza stavu majetku, dynamiky a štruktúry zdrojov jeho vzniku;

2) Analýza likvidity a solventnosti;

3) Analýza ukazovateľov finančnej stability.

Ako E.S. Stojanova, k týmto oblastiam by sa mala pridať analýza bonity a ziskovosti.

Existujú rôzne metódy hodnotenia finančnej stability, vrátane metód vyvinutých na regulačné účely vládnymi agentúrami. Napríklad metodika Federálnej služby Ruska pre finančnú obnovu a bankrot (Nariadenie č. 16 z 23. januára 2001 „O schválení smerníc pre analýzu finančného stavu organizácií“) Účelom tejto analýzy bolo získať objektívne hodnotenie solventnosti, finančnej stability, obchodnej a investičnej činnosti, efektívnosti organizácií.

Metodika, ktorú používa Centrálna banka Ruskej federácie na výpočet množstva ukazovateľov, ktoré umožňujú vyvodiť závery o finančnej situácii úverovej inštitúcie, je uvedená v Pokynoch Ruskej banky zo dňa 16. januára 2004 č. 110-I „Zo dňa povinné ukazovatele bánk“.

Za účelom regulácie (obmedzenia) rizík, ktoré podstupujú banky, tento Pokyn stanovuje číselné hodnoty a metodiku výpočtu týchto povinných ukazovateľov bánk:

Dostatok vlastných zdrojov (kapitálu) banky;

Banková likvidita;

Maximálna výška rizika na dlžníka alebo skupinu príbuzných dlžníkov;

maximálna veľkosť veľkých úverových rizík;

Maximálna výška úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim účastníkom (akcionárom);

Celková výška rizika pre insiderov banky;

Použitie vlastných zdrojov (kapitálu) banky na obstaranie akcií (podielov) iných právnických osôb.

Postup Banky Ruska pri dohľade nad dodržiavaním uvedených noriem upravuje aj Pokyn č. 110-I.

Povinné ukazovatele sa počítajú v súlade s metódami definovanými v tomto pokyne, na základe princípov spoľahlivosti a objektivity, obozretnosti, prevahy ekonomickej podstaty nad formou a iných medzinárodne uznávaných princípov, ktoré umožňujú kvalitatívne vyhodnocovať transakcie a premietnuť ich do hlásenia.

Pri výpočte noriem musia byť splnené tieto požiadavky:

Ak sa zostatky na saldokontoch a (alebo) ich časti, ktoré nie sú zahrnuté v zozname saldokont a kódov uvedených v Pokynoch na výpočet povinného pomeru, podľa ekonomického obsahu týkajú rizík regulovaných (obmedzených) povinným pomer, banka zahrnie tieto účty (ich časti) do výpočtu povinného štandardu;

Ak zostatky na saldokontoch a (alebo) ich časti zahrnuté v zozname saldoúčtov a kódov uvedených v Pokynoch na výpočet povinného pomeru a určené na krytie (zníženie) ním regulovaného rizika, nekryjú toto riziko v zmysle ekonomického obsahu, banka tieto účty (ich časti) do výpočtu povinného pomeru nezahŕňa.

Ukazovateľ primeranosti vlastných zdrojov (kapitálu) banky H1 reguluje (obmedzuje) riziko platobnej neschopnosti banky a určuje požiadavky na minimálnu výšku vlastných zdrojov (kapitálu) banky potrebnú na krytie úverových a trhových rizík:

H1 = vlastný kapitál / rizikovo vážené aktíva R 100 % (1)

Výpočet primeranosti vlastných zdrojov banky zahŕňa:

Výška kreditného rizika aktív vyjadrená v súvahách (aktíva mínus opravné položky na možné straty z úverov, úverov a podobných dlhov, vážené úrovňou rizika);

Výška kreditného rizika z podmienených úverových záväzkov;

Výška kreditného rizika pri termínových transakciách;

Výška trhového rizika.

Minimálna prípustná číselná hodnota pomeru H1 je stanovená v závislosti od veľkosti vlastných zdrojov banky:

Pre banky s vlastnými zdrojmi vo výške minimálne 5 miliónov eur - 10 %;

Pre banky s vlastnými prostriedkami menšími ako ekvivalent 5 miliónov eur - 11 %.

Na kontrolu stavu likvidity banky sú stanovené okamžité, bežné, dlhodobé a všeobecné štandardy likvidity, ktoré regulujú (obmedzujú) riziká straty likvidity bankou a sú definované ako pomer medzi aktívami a pasívami, pričom zohľadňuje podmienky, sumy a druhy aktív a pasív, iné faktory, ako aj pomer likvidných aktív k celkovým aktívam.

Analýza ukazovateľov likvidity začína ukazovateľom okamžitej likvidity, teda likvidity v rámci jedného obchodného dňa H2. Ukazovateľ okamžitej likvidity banky H2 reguluje (obmedzuje) riziko straty likvidity banky v priebehu jedného obchodného dňa a určuje minimálny pomer výšky vysoko likvidných aktív banky k výške záväzkov (záväzkov) banky na účtoch na požiadanie, upravený o výšku minimálneho celkového zostatku peňažných prostriedkov na účtoch fyzických a právnických osôb osôb (okrem úverových inštitúcií) na požiadanie, určenej spôsobom ustanoveným v bode 3.7 Pokynu. Okamžitý ukazovateľ likvidity banky H2 sa vypočíta podľa vzorca:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0,5CHOvm`) H 100 %, (2)

kde Lam - vysoko likvidné aktíva;

OVM - požadovať záväzky.

Jeho výška závisí od objemu celkového objemu vysoko likvidných aktív a výšky pasív na dopytových účtoch. Úroveň kritérií - nie menej ako 15%.

Analýza súladu banky s ukazovateľom H2 v dynamike umožňuje určiť trendy vo vývoji bežnej likvidity banky, súlad skutočnej hodnoty H2 s jeho normatívnou úrovňou a zmenu oproti základnému obdobiu. Výška likvidných aktív banky a výška jej záväzkov na požiadanie sú dva faktory, ktoré majú priamy a opačný vplyv na H2, resp. Zvýšenie dopytových pasív zhoršuje súčasnú likviditu súvahy banky, zatiaľ čo zvýšenie objemu vysoko likvidných aktív zlepšuje súčasnú likviditu a má vplyv na zvýšenie skutočných hodnôt ukazovateľa H2. Čím väčšie sú teda záväzky banky na požiadanie, tým viac musí mať likvidných aktív, aby splnila požadovanú úroveň štandardu H2. Kvantitatívny vplyv týchto dvoch faktorov na indikátor H2 v dynamike za určité obdobie možno vypočítať metódou reťazových substitúcií.

Ak sú skutočné hodnoty pomeru H2 oveľa vyššie ako norma, potom je potrebné venovať pozornosť určitým prvkom likvidných aktív. V prípade, že podiel zostatkov aktív s minimálnou mierou rizika je relatívne veľký (v porovnaní s ich celkovou hodnotou), potom je potrebné nájsť možnosť ich využitia na tvorbu výnosov.

Spolu s ukazovateľom okamžitej likvidity N2 sa v súlade s Pokynom RRZ č. 110-I zisťuje aktuálny ukazovateľ likvidity NZ banky, ktorý je definovaný ako pomer likvidných (peňažných a nepeňažných prostriedkov) aktív a zostatkov na účtoch k dopytu. záväzky a to po dobu do 30 dní.

Aktuálny ukazovateľ likvidity banky H3 reguluje (obmedzuje) riziko straty likvidity banky v priebehu nasledujúcich 30 kalendárnych dní ku dňu výpočtu ukazovateľa a určuje minimálny pomer výšky likvidných aktív banky k výške likvidity banky. záväzky (záväzky) na účtoch na požiadanie a so splatnosťou najbližších 30 kalendárnych dní, upravené o výšku minimálneho súhrnného zostatku peňažných prostriedkov na účtoch fyzických a právnických osôb (okrem úverových inštitúcií) na požiadanie a s termínom splatnosti na splnenie povinností v najbližších 30 kalendárnych dňoch určených spôsobom ustanoveným v bode 3.7 Pokynu. Aktuálny ukazovateľ likvidity banky H3 sa vypočíta podľa tohto vzorca:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0,5CHOvt`) H 100 % (3)

kde Lat - likvidné aktíva;

Ovt - záväzky na požiadanie a do 30 dní.

Minimálna prípustná číselná hodnota normy H3 je stanovená na 50 %.

Zlepšenie súčasnej likvidity banky sa dosahuje prostredníctvom:

Zníženie záväzkov na požiadanie z hľadiska vyrovnania a bežných účtov ich premenou na termínované vklady a dlhové záväzky na obdobie dlhšie ako 1 mesiac;

Prekročenie miery rastu likvidných aktív;

Tvorba rezerv premietnutá do zostatku aktív v prípade nesplácania úverov a v prípade predčasného výberu termínovaných vkladov.

Dlhodobú likviditu banky charakterizuje ukazovateľ H4. Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky H4 reguluje (obmedzuje) riziko straty likvidity banky v dôsledku umiestňovania prostriedkov do dlhodobého majetku a určuje maximálny povolený pomer bankových úverových pohľadávok so zostatkovou dobou splatnosti viac ako 365 alebo 366. kalendárnych dní k vlastným zdrojom (záväzkom) a záväzkom (záväzkom) banky so zostatkovou dobou splatnosti dlhšou ako 365 alebo 366 kalendárnych dní, upravených o výšku minimálneho súhrnného zostatku peňažných prostriedkov na účtoch so splatnosťou do 365 kalendárnych dní. a účty fyzických a právnických osôb na požiadanie (okrem úverových inštitúcií), určené v súlade s postupom stanoveným v bode 3.7 Pokynov. Ukazovateľ dlhodobej likvidity banky H4 sa vypočíta podľa tohto vzorca:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0,5 CHOD`) H 100 % (4)

kde Krd - dlhodobé pôžičky vydané bankou, uložené vklady vrátane drahých kovov so zostatkovou dobou splatnosti viac ako rok;

K - vlastné zdroje (kapitál) banky;

OD - záväzky banky z úverov a vkladov.

Maximálna prípustná číselná hodnota normy H4 je stanovená na 120 %.

Banka má právo samostatne rozhodnúť o zahrnutí ukazovateľov Ovm`, Ovt`, O` do výpočtu noriem H2, H3 a H4. Ak sa banka rozhodne nezahrnúť do výpočtu noriem H2, H3 a H4 ukazovatele Ovm`, Ovt`, O`, tieto ukazovatele sa berú do úvahy s nulovou hodnotou. Ukazovatele Овм`, Овт`, О` sú definované ako minimálny súhrnný zostatok finančných prostriedkov na účtoch právnických osôb (okrem úverových inštitúcií) a fyzických osôb zúčastňujúcich sa na výpočte kódov 8922, 8930, 8978, uvedených v dodatku 1 k Pokyn vytvorený v priebehu zúčtovacieho obdobia na základe výsledkov sumárnych zostatkov k prvému dňu každého mesiaca zúčtovacieho obdobia do 0,1 % z priemernej hodnoty celkových zostatkov peňažných prostriedkov na príslušných účtoch právnických a fyzických osôb za fakturačné obdobie.

Zisťovanie hodnôt zostatkov finančných prostriedkov na príslušných účtoch pre každý deň vykazovania zúčtovacieho obdobia sa vykonáva na základe skutočných údajov vyjadrených v účtovných dokladoch o výške zostatkov finančných prostriedkov na jednotlivých osobných účtoch. zahrnuté do výpočtu ukazovateľov Ovm`, Ovt`, O`. Ako zdroje údajov sa používa výkaz 0409101 „Obratový list účtovných účtov“.

Norma maximálnej výšky rizika na jedného dlžníka alebo skupinu spriaznených dlžníkov H6 upravuje úverové riziko banky vo vzťahu k jednému dlžníkovi alebo skupine spriaznených dlžníkov:

H6 \u003d Krz / K H 100 %, (5)

kde Krz je celková suma úverových pohľadávok banky voči dlžníkovi alebo skupine prepojených dlžníkov.

Maximálna prípustná číselná hodnota normy H6 je 25 %.

Norma maximálnej výšky veľkých úverových rizík H7 upravuje celkovú výšku veľkých úverových rizík banky.

H7 \u003d Kcr / K H 100 %, (6)

kde Ccr je celková suma úverových rizík.

Maximálna prípustná číselná hodnota normy H7 je 800 %.

Štandard pre maximálnu výšku úverov, bankových záruk a záruk poskytovaných bankou svojim účastníkom (akcionárom) N9 upravuje úverové riziko banky vo vzťahu k akcionárom banky:

H9 \u003d Kra / K H 100 %, (7)

kde Kra je suma úverov, bankových záruk a záruk, ktoré banka poskytuje svojim akcionárom.

Maximálna prípustná číselná hodnota normy H9 je 50 %.

Norma celkovej výšky rizika pre bankových insiderov H10 upravuje celkové kreditné riziko banky vo vzťahu ku všetkým insiderom, medzi ktoré patria aj fyzické osoby, ktoré môžu ovplyvniť rozhodnutie banky o poskytnutí úveru.

H10 \u003d Krsi / K H 100 %, (8)

kde Krsi - výška celkovej sumy úverových pohľadávok voči insiderom.

Maximálna prípustná číselná hodnota normy H10 je 3 %.

Štandard použitia vlastných zdrojov (kapitálu) banky na nadobudnutie akcií (podielov) v iných právnických osobách H12 upravuje celkové riziko investícií banky do akcií (podielov) v iných právnických osobách:

H12 \u003d Kin / K H 100 %, (9)

kde Kin je suma investovaná bankou na získanie akcií (podielov) iných právnických osôb.

Maximálna prípustná číselná hodnota normy H12 je 25 %.

Hodnoty ukazovateľov likvidity závisia najmä od efektívnosti vkladovej a úverovej politiky banky. Banky sa snažia udržiavať ukazovatele likvidity čo najnižšie, čo im umožňuje kombinovať potrebnú likviditu s vysokou ziskovosťou bánk.

MINISTERSTVO ŠKOLSTVA A VEDY RUSKEJ FEDERÁCIE

FEDERÁLNA AGENTÚRA PRE VZDELÁVANIE

ŠTÁTNA VZDELÁVACIA INŠTITÚCIA

VYŠŠIE ODBORNÉ VZDELANIE

"ŠTÁTNA UNIVERZITA KURSK"

fakulta Ekonomika a manažment

Stolička Financie, úvery a dane

KURZOVÁ PRÁCA

O disciplíne „Organizácia činnosti komerčných bánk“

k téme"Hodnotenie finančnej stability komerčnej banky"

Vyplnil: študent skupiny 47

Špecialita "Financie a úvery"

Prezenčná forma vzdelávania

Sychev Vitalij Sergejevič ______

Kontroloval: Kandidát ekonómie, docent Artemov V.A. _______

stupňa

Kursk 2009

Úvod……………………………………………………………………………………………….3

Teoretické aspekty finančnej stability

komerčná banka …………………………………………………………………..5

Koncepcia finančnej stability komerčnej banky………………..5

Úlohy analýzy finančnej stability komerčnej banky…………8

Informačná báza pre hodnotenie finančnej stability komerčnej banky……………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………….

Metodika analýzy finančnej stability komerčnej banky ...... 13

Výpočtové vzorce na stanovenie ukazovateľov na hodnotenie kapitálu a majetku……………………………………………………………………………….14
Skupina ukazovateľov na hodnotenie ziskovosti…………..16
Ukazovatele, ktoré určujú likviditu komerčnej banky a metódy ich výpočtu…………………………………………………………..……………….18

Hodnotenie finančnej stability Sberbank of Russia OJSC …………………………………………………………..………………………………..22

Úloha Sberbank of Russia OJSC v bankovom systéme Ruska………………………………………………………………………………..22
Analýza ukazovateľov finančnej stability Sberbank of Russia OJSC………………………………………………………………………...26

Záver……………………………………………………………………………….. 39

Zoznam použitých zdrojov………………………………………………..40

Aplikácie

ÚVOD

Pre zlepšenie finančnej stability komerčnej banky je potrebné operovať s celým radom opatrení a metód pri riadení aktív a pasív banky, ziskovosti a rizík.

Účelom štúdie je študovať metodiku hodnotenia finančnej stability komerčnej banky na príklade JSC "Kurskprombank". Na dosiahnutie cieľa je potrebné vyriešiť nasledujúce úlohy:

definovať pojem „finančná stabilita“;

stanoviť úlohy analýzy finančnej stability komerčnej banky;

určiť metódy hodnotenia finančnej stability komerčnej banky;

identifikovať zdroje informácií potrebných na posúdenie finančnej stability;

aplikovať metódy hodnotenia finančnej stability komerčnej banky na výpočet finančnej výkonnosti JSC "Kurskprombank";

identifikovať slabé miesta v činnosti OJSC "Kurskprombank" a vypracovať vhodné odporúčania na ich zlepšenie.

1. FINANČNÁ UDRŽATEĽNOSŤ AKO HOSPODÁRSKA KATEGÓRIA

1.1. Koncept finančnej stability banky

Finančnú stabilitu banky možno hodnotiť podľa kvality aktív, kapitálovej primeranosti a výkonnosti;

Pozícia komerčnej banky je stabilná, ak má stabilný kapitál, má likvidný zostatok, je solventná a spĺňa požiadavky na kvalitu kapitálu;

Prvoradý význam pri určovaní finančnej stability banky pripisuje vlastným zdrojom;

Pri popise pojmu „finančná stabilita komerčnej banky“ definujeme jeho hlavné črty.

Stabilná banka je z pohľadu klientov a vkladateľov spojená s dôverou, že banka bude plniť svoje záväzky voči nim.

Pojem udržateľnosti má z pohľadu samotnej banky trochu iné odtiene. Ani tu však nie je všetko jednoznačné. Napríklad akcionári banky, ktorí investujú svoj kapitál do bankovníctva, veria, že banka sa stane výnosným miestom pre investovanie kapitálu, že práve tu sa dosiahne zisk, ktorý sa rovná zisku z investícií v iných sektoroch hospodárstva. Vo všeobecnosti majú záujem o dostatočnú návratnosť svojho kapitálu.

Svoje postavenie majú aj zamestnanci banky, ktorí majú záujem na kontinuite práce v tejto úverovej inštitúcii, a teda aj na vysokých mzdách. Stabilná banka je podľa nich taká, ktorá im dáva istotu v dobre platenú prácu.

Hodnotenie stability bánk vykonávajú špecialisti centrálnej banky.

Kategória stability komerčnej banky teda zahŕňa dva aspekty: objektívny je schopnosť banky plniť si svoje špecifické záväzky a subjektívny je schopnosť vzbudzovať dôveru v plnenie svojich záväzkov.

Štúdium finančnej stability komerčnej banky zahŕňa štúdium podstaty tohto konceptu, procesov a zákonitostí vývoja, analýzu vývoja tohto fenoménu.

Finančná stabilita komerčnej banky sa zisťuje prostredníctvom sústavy ukazovateľov, ktoré popisujú:

kvalita aktív banky;

kvalita zdrojovej základne;

kvalita bankových produktov a služieb;

Ziskovosť činností banky;

Riadenie rizík;

Kvalita riadenia banky.

Metodiku hodnotenia finančnej stability vypracovala Banka Ruska pre účasť bánk v systéme poistenia vkladov - pokyn č. 1379-U zo dňa 16. januára 2004. Metodika zahŕňa výpočet skupiny ukazovateľov na hodnotenie kapitálu, aktív, kvality riadenia, ziskovosti a likvidity.

V teórii a praxi bankového manažmentu sa tradične rozlišujú také dôležité oblasti analýzy ako likvidita, solventnosť, peňažné toky, ziskovosť jednotlivých operácií a služieb, kapitálová primeranosť. Zároveň je v ruskom kontexte zvykom spájať tieto oblasti analýzy s oblasťami štátnej kontroly a dohľadu zo strany Bank of Russia. V rámci tejto koncepcie sú tieto ukazovatele zahrnuté v metodike analýzy a hodnotenia kvality aktív.