Финансовата стабилност на банката. Изчисляване и анализ на показатели за финансовата стабилност на банката Система от показатели, характеризиращи финансовата стабилност на банката

МИНИСТЕРСТВО НА ОБРАЗОВАНИЕТО И НАУКАТА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ОБРАЗОВАНИЕ

ДЪРЖАВНО УЧЕБНО ЗАВЕДЕНИЕ

ВИСШЕ ПРОФЕСИОНАЛНО ОБРАЗОВАНИЕ

"КУРСКИ ДЪРЖАВЕН УНИВЕРСИТЕТ"

ФакултетИкономика и управление

ПредседателФинанси, кредит и данъци

По дисциплината "Организация на дейността на търговските банки"

по темата"Оценка на финансовата стабилност на търговска банка"

Специалност "Финанси и кредит"

Редовна форма на обучение

Сичев Виталий Сергеевич ______

Проверен от: кандидат по икономика, доцент Артемов В.А. _______

Курск 2009 г

Въведение……………………………………………………………………………….3

1. Теоретични аспекти на финансовата стабилност

търговска банка ……………………………………………………………….5

1.1. Концепцията за финансова стабилност на търговската банка………………..5

1.2. Задачи за анализ на финансовата стабилност на търговска банка…………8

1.3. Информационна база за оценка на финансовата стабилност на търговска банка………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

2. Методика за анализ на финансовата стабилност на търговска банка ...... 13

2.1. Формули за изчисление за определяне на показатели за оценка на капитала и активите…………………………………………………………………………….14

2.2. Група показатели за оценка на рентабилността…………..16

2.3. Показатели, които определят ликвидността на търговска банка и методи за тяхното изчисляване………………………………………………………………………….18

3. Оценка на финансовата стабилност на Сбербанк на Русия OJSC ………………………………………………………………………………………..22

3.1. Ролята на Сбербанк на Русия OJSC в банковата система на Русия……………………………………………………………………………..22

3.2. Анализ на показателите за финансова стабилност на Сбербанк на Русия OJSC………………………………………………………………………...26

Заключение…………………………………………………..…………………..…39

Списък на използваните източници…………………………………………..40

Приложения

ВЪВЕДЕНИЕ

Наскоро ситуацията на финансовите пазари в Русия се промени значително. Това се дължи на ръста на производството, макар и незначителен, и увеличаването на инвестициите в националната икономика на фона на намаляващия общ обем на неплащанията и твърдата парична политика на правителството. Всичко това води до увеличаване на ресурсната база на търговските банки, клиентите имат възможност да избират банка, а това води до значително засилване на конкуренцията между банките. И сега, в тази ситуация, повече от всякога са необходими стабилни партньори.

Финансовата стабилност е комплексна характеристика на качеството на търговската банка и включва 2 аспекта: обективен – способност за изпълнение на поетите конкретни задължения; и субективна - способността да вдъхва увереност в изпълнението на задълженията.

Въпросът за финансовата стабилност е особено остър по време на финансовата криза, когато много банки са принудени да напуснат пазара. При такива условия вложителите са по-внимателни към избора на кредитна институция и се стремят да си сътрудничат само с доверени банки. Ето защо една от основните задачи на търговската банка е да убеди потенциалните клиенти в своята надеждност и финансова стабилност.

За да се подобри финансовата стабилност на търговската банка, е необходимо да се оперира с цял набор от мерки и методи за управление на активите и пасивите на банката, рентабилността и рисковете.

Целта на изследването е да се проучи методологията за оценка на финансовата стабилност на търговска банка на примера на JSC "Kurskprombank". За постигане на целта е необходимо да се решат следните задачи:

- дефинират понятието "финансова стабилност";

- да се установят целите на анализа на финансовата стабилност на търговска банка;

− определя методи за оценка на финансовата стабилност на търговската банка;

− идентифициране на източници на информация, необходима за оценка на финансовата стабилност;

− прилагане на методи за оценка на финансовата стабилност на търговска банка за изчисляване на финансовите резултати на OAO Kurskprombank;

− идентифициране на слабостите в дейността на OJSC „Kurskprombank“ и разработване на подходящи препоръки за тяхното подобряване.

Основните източници на информация, използвани в хода на изследването, са федералните закони на Руската федерация и нормативните правни актове на Банката на Русия, учебници по икономическа теория и по дисциплината „Пари, кредит, банки“, научни списания „Бюлетин на Финансовата академия“, „Стопански науки“, „Финанси и кредит“.

1. ФИНАНСОВАТА УСТОЙЧИВОСТ КАТО ИКОНОМИЧЕСКА КАТЕГОРИЯ

1.1. Концепцията за финансова стабилност на банката

Финансовата стабилност е такова състояние на финансовите ресурси на предприятието, тяхното разпределение и използване, което осигурява развитието на производството (и услугите) въз основа на растежа на печалбите и капитала при поддържане на платежоспособност и кредитоспособност при условия на приемливо ниво на риск. ; параметър на позицията на компанията, т.е. позицията на компанията по отношение на съотношението на активите и пасивите за определен период от време.

Концепцията за "финансова стабилност" в момента има много тълкувания. Все още обаче няма ясно дефинирана дефиниция на „финансова стабилност“ по отношение на търговските банки. Авторите на много учебници предлагат различни подходи за тълкуване на определението "финансова стабилност на търговска банка":

Финансовата стабилност на една банка може да се оцени по качеството на активите, капиталовата адекватност и резултатите от дейността;

Състоянието на търговската банка е стабилно, ако тя има стабилен капитал, има ликвиден баланс, платежоспособна е и отговаря на изискванията за качество на капитала;

Отдава първостепенно значение при определяне на финансовата стабилност на банката на собствените средства;

Финансовата стабилност на банката се разбира като нейната способност да издържа на разрушителни колебания, докато извършва операции за привличане на средства от физически и юридически лица в депозити, откриване и поддържане на банкови сметки, както и поставяне на средства, набрани от свое име и за своя сметка. разходи по условия на плащане, спешност и повторяемост. Тоест, авторът се фокусира върху способността на банката да предоставя набор от специфични банкови услуги с подходящо качество.

Но като цяло руските икономисти и банкови практици са съгласни в едно - че финансовата стабилност на търговската банка е стабилността на нейното финансово състояние в дългосрочен план. Той отразява състоянието на финансовите ресурси, при което търговската банка, маневрирайки свободно с парични средства, е в състояние да осигури непрекъснат процес на своята икономическа дейност чрез тяхното ефективно използване.

Описвайки понятието "финансова стабилност на търговска банка", ние определяме основните му характеристики.

Първи знак – категорията "финансова стабилност" е обществена категория, която се проявява в интереса на обществото и неговите членове към устойчивото развитие на търговските банки. По този начин населението е пряко заинтересовано от устойчивото развитие на банките, които благодарение на своите спестявания формират ресурсната база на търговската банка. Депозитите на населението са не само значителен, но и стабилен ресурс на банката. Пряк интерес към стабилността на кредитните институции проявяват и клиенти и контрагенти, които са пряко свързани с формирането на ресурсната база и действат своевременно в различни пазарни сегменти. Търговската банка традиционно обслужва предприятия от различни сектори на икономиката, организационни и правни форми на собственост и области на дейност. От тази гледна точка също е възможно да се разглеждат банки контрагенти, които имат преки кореспондентски отношения помежду си. В сферата на пряк интерес от стабилното функциониране на търговските банки попада и държавата, която е заинтересована от навременни данъчни приходи.

Вторият признак на понятието "финансова стабилност на търговска банка" е зависимостта на финансовата стабилност от обема и качеството на ресурсния потенциал. Ресурсният потенциал на банката предопределя качественото ниво на финансова стабилност на банката. Колкото повече ресурси привлича банката и колкото по-добри са тези ресурси, толкова по-активна е в инвестирането на средствата си, толкова повече укрепва финансовото си състояние и съответно финансовата стабилност.

Финансовата стабилност на търговската банка е динамична категория (третият знак), която е свойството да се върне към равновесно финансово състояние след напускането му в резултат на някакъв вид въздействие. Въз основа на финансовата стабилност на банката до голяма степен се разкрива нейното представяне, тъй като за да бъде ефективна и да функционира нормално, търговската банка трябва да бъде нечувствителна към външни смущения от различен вид за достатъчно дълъг период от време. По този начин клиентите и контрагентите на търговските банки са пряко заинтересовани от безпроблемното им функциониране, както в определен момент, така и в дългосрочен план.

Финансовата стабилност на банката е една от най-важните характеристики на нейното финансово състояние. Характеризира се с достатъчността на ресурсите за продължаващото съществуване на банката и нейната функция като финансов посредник в дългосрочен план.

Финансовата стабилност се определя от вътрешни и външни фактори. Вътрешните фактори включват: ниво на ликвидност и платежоспособност на банката, стабилност на банката (постоянство и положителна динамика на финансовите показатели във времето), капиталова адекватност и др. Външни фактори са икономическите и политически условия на външната среда, в т.ч. позицията на банката на финансовия пазар.

Влиянието на вътрешните фактори подлежи на количествена оценка чрез изчисляване на съответните показатели за финансова стабилност. Оценката на външните фактори представлява значителни трудности поради изключително динамично развиващата се ситуация в Русия.

Оценката на външните фактори представлява значителни трудности поради изключително развиващата се ситуация в Приднестровието на несигурността на международноправния статут на републиката.

Оценката на финансовата стабилност се извършва въз основа на изводите, направени при анализа на цялостната структура на активите и пасивите на банката и тяхната съгласуваност, наличието на нетен собствен капитал, ликвидността и платежоспособността на банката. Окончателните изводи са възможни, като се вземе предвид анализът на коефициентите на капиталово покритие на банката, степента на капиталово покритие на най-рисковите видове активи, коефициентите на обездвижване, маневреността, автономността (независимостта) и др.

Анализът на показателите се извършва чрез сравняване на изчислените стойности на коефициентите на стабилност с препоръчителните стойности или идентифициране на тенденции в тяхната промяна в една или друга посока.

Оценката на надеждността на банката и нейната способност да поддържа структура на задълженията, която осигурява устойчиви дейности, се основава на коефициента на покритие на собствения капитал ():

където - банкови средства: оторизирани (клауза 26P), резерв (клауза 27), фондове със специално предназначение (клауза 28P), фонд за натрупване (клауза 29P), други фондове (клауза 30P), rub.;

Печалба за отчетната година и предходни години (клауза 31P), rub.;

Права на участие на банката (клауза 23А), руб.

стойността на коефициента на покритие на собствения капитал показва нивото на основния капитал в състава на собствения оборотен капитал.

Намаляването на темповете на растеж показва, че темпът на растеж на собствения капитал изостава от темпа на растеж на общия капитал, т.е. говорим за намаляване на потенциала за изпълнение на поетите от банката задължения.

Предоставянето на собствени средства на банката по отношение на доходоносните активи отразява коефициента на степента на капиталово покритие на най-рисковите видове активи ().

където - активи, генериращи доход (стр. 2А), руб.

нарастването на показателя показва повишаване на нивото на сигурност и защита на банковите операции от неблагоприятните ефекти от промените в пазарната ситуация. Намалението показва намаление на специфичното реално обезпечение на активите в собствения капитал, намаление на дела на основния капитал във валутата на баланса, както и намаление на ликвидното обезпечение на оборотните активи.

Степента на обезпеченост със собствен оборотен капитал на банката на активи, отклонени от обращение, показва коефициента на имобилизация (), който също е общ показател за състоянието на собствения оборотен капитал на търговската банка.

където - нетен собствен капитал, rub.

Активи за обездвижване, руб.

Увеличаването на коефициента на обездвижване означава увеличаване на достатъчността на собствените средства за поддържане на балансиран баланс за сметка на свободния баланс на нетните собствени средства.

Низходяща тенденция показва, че собственият капитал на банката намалява, а имобилизацията нараства. В същото време се увеличава рискът от ликвидност, неплатежоспособност и като цяло намаляване на надеждността на банката.

Показателят отразява и обезпечеността на средствата, отклонени от пряк производствен оборот със собствен оборотен капитал. Този коефициент задължително трябва да бъде по-голям от 0. Промяната му в посока нагоре показва целенасочената политика на банката за подобряване на финансовото състояние. Намаляването на показателя показва отклоняването на собствени средства от производствения оборот, което може да бъде причинено, наред с други неща, от развитието на производствената структура на банката; намалява ефективността на разпореждане с финансовите ресурси на банката; възможни усложнения с погасяването на задълженията. Ако банката няма собствени нетни средства, е необходимо да се идентифицират и отстранят причините за липсата на средства по тази позиция, тъй като това показва, че банката работи главно за сметка на заемни средства и това заплашва с не- изплащане на средства на вложителите.

Допълнителен показател, оценяващ правилността на изводите, е показателят за гъвкавостта на собствения оборотен капитал, който се определя като съотношение между нетните собствени средства и брутните средства ().

показва степента на мобилност на собствения оборотен капитал. Този коефициент трябва да бъде по-голям от 0. Ако е 0, това е доказателство за неподвижност на действията на банката при възникване на кредитен, лихвен, пазарен и други рискове. При значителни отклонения от оптималната стойност може да се отбележи, че темпът на растеж на средствата, насочени към производствени операции, е по-висок от темпа на растеж на средствата, насочени към обращение.

Възможно е също така да се увеличат разходите (сметка 702 за разходи), които не са осигурени от по-ефективно използване на собствени средства и привлечени средства. Тази опция е възможна в случай на създаване на клонова мрежа на банката. След това е необходимо да се сравнят отклоненията от оптималната тенденция (- 0) с темпа на растеж на активите на банката.

Наред със структурата на собствения капитал върху общата мобилност на банката оказва влияние и пласирането на привлечените средства. Насочен към възможността за маневриране в случай на непредвидени ситуации.

Заключението за адекватността на собствените и привлечените средства на търговската банка и тяхната структурна динамика може да се направи въз основа на анализ на коефициента на междинно покритие () или коефициента на автономност.

където - заемни средства, разтривайте. (стр. 2P).

Стойността на този показател отразява нивото на покритие на привлечените средства със собствени средства.

Ръстът и високото ниво на този коефициент показва наличието на значителен потенциал за растеж и развитие на банката. Когато темпът на растеж на този показател се забави или спре, възниква въпросът за способността на банката да мобилизира допълнителни средства, обезпечени със собствени средства, за предоставяне на кредити и за други цели.

Ръстът на показателя показва повишаване на стабилността на банката. При намаляване или резки колебания неговата стабилност намалява, т.е. нарастваща зависимост на банката от заемни средства. Това се дължи на:

увеличение на обездвижените активи;

увеличаване в посока на средствата за развитието на банката;

рязко увеличаване на дела на привлечените средства, необезпечени със собствен капитал на банката.

Рискът от небалансирана стабилност на банката се определя от стойността на "дългосрочните" депозити като част от привлечените средства на показателя, отразяващ привличането на средства със срочен характер.

където - срочни депозити (клауза 34P + клауза 35P), rub.;

- Кореспондентски сметки "Loro", rub. (клауза 40.5 P);
- приходи за бъдещи периоди, руб. (клауза 32P);
- заемни средства, търкайте. (стр. 2P).

Увеличаването на този показател показва баланс в управлението на активни и пасивни операции по отношение на срокове, обеми на привличане и разполагане на паричните ресурси на банката. Намаляването на стойността води до намаляване на финансовата стабилност поради намаляване на дела на привлечените срочни депозити и салда по сметките на Лоро, пасивен портфейл на банката. Степента на обезпечаване на заемни средства със собствени средства отразява индикатора за финансово напрежение ():

Намаляването на темпа на растеж на собствените средства на банката в сравнение с темпа на растеж на заемните средства води до намаляване на управляемостта на активните операции. Намаляването на стойността на коефициента през анализирания период може да означава агресивна кредитна политика и потенциален кредитен риск.

Препоръчително е да поддържате съотношението на активите, генериращи доход, спрямо платените задължения (депозити, получени заеми) на ниво над 1.

където - получени заеми, рубли;

Безсрочни депозити, rub.;

Срочни депозити, разтривайте.

Резултатите от изчисленията на горните показатели са представени в таблица № 4 (Приложение 3).

Въз основа на данните, представени в таблица № 4, могат да се направят следните изводи:

Темпът на нарастване на К1 (коефициент на собствен капитал) нараства през анализираните периоди. Те възлизат на 107% към 1 юли, 118% към 1 октомври, т.е. степента на покритие на собствения капитал през второто тримесечие се е увеличила със 7%, през третото с 18%. Има възходяща тенденция, това увеличава потенциала на банката, намалява банковите рискове.

Темповете на нарастване на К2 (степента на капиталово покритие на най-рисковите видове активи) възлизат съответно на 48% и 87%. През третото тримесечие има рязка промяна на показателя към намаление, което показва намаление на конкретното реално обезпечение на активите в собствения капитал, което се отразява неблагоприятно на работата на банката, съществува лихвен риск и ликвиден риск. За нормализиране на създалата се ситуация е необходимо увеличаване на капитала, за да се осигури покритие на най-рисковите видове активи.

К3 (коефициент на обездвижване) показва състоянието на собствения оборотен капитал на търговска банка. В анализираните периоди той възлиза на 0,314; 1,374; 0,249, съответно, за три четвърти. Това е повече от нула, така че можем да кажем, че банката е финансово стабилна. През третия период се наблюдава низходяща тенденция. Това предполага, че нивото на достатъчност на собствения капитал намалява за поддържане на баланса на баланса за сметка на свободния баланс на собствения капитал-нето, което е отрицателно за банката, тъй като с намаляване на осигуреността на собствения капитал, обездвижването нараства, докато рискът от ликвидност и несъстоятелност нараства. Банката трябва да идентифицира и отстрани причината за липсата на собствени средства.

Показателят за гъвкавост на собствения оборотен капитал (К4) обаче е над нулата. Тя възлиза на 0,270; 0,312; 0,066. Това показва мобилността на собствения оборотен капитал. Но все пак към третия период има и низходящ тренд, който е негативен за банката. Ако индикаторът продължи да намалява, тогава при кредитни и лихвени рискове банката може да остане неподвижна.

Стойността на К5 отразява нивото на покритие на привлечените средства със собствени средства. Той възлиза на 0,009; 0,052; 0,008. В третия период индикаторът намалява. Това е отрицателно за банката, може да има риск от неизплащане на средствата на вложителите, стабилността намалява, което се дължи на увеличаване на активите за обездвижване.

Показател К6 отразява привличането на средства със спешен характер. Тя е 0,012; 0,004; 0,004, съответстващи на три четвърти. Наблюдаваният спад води до намаляване на финансовата стабилност поради намаляване на дела на привлечените срочни депозити и наличности по Лоро сметки.

К7 - индикатор за финансово напрежение, отразява степента на обезпеченост на заемните средства със собствени средства. В анализираните периоди той възлиза на 0,035; 0,167; 0,130. Темповете на растеж - 477% през второто тримесечие и 78% през третото, са намалели. Това показва намаляване на контролируемостта на активните операции. Намаляването на индекса cane е доказателство за агресивна политика.

K8 характеризира съотношението на активите, генериращи доход, спрямо платените задължения (депозити, получени заеми). K8 беше 1,218; 1,922; 1,753. Това е повече от един, също се наблюдава ръст във всички периоди, което е положително за банката. Можем да кажем, че за 1 рубла платени задължения има 1; 2 и 2 рубли, съответно, по периоди.

Оценявайки резултатите от гледна точка на финансовата стабилност на една търговска банка, можем да кажем, че през второто тримесечие има повишение на почти всички показатели, но през третото тримесечие те намаляват. За ефективната работа на банката и нейната финансова стабилност е необходимо да се предприемат мерки за нормализиране на ситуацията.

Лопатина Татяна Валериевна

д- поща: танюшка [имейл защитен] входяща кутия . en

Костромина Дария Александровна

Студент 3-та година на Икономическия факултет VGLTA, Воронеж

Кузнецов Сергей Александрович

Научен ръководител, асистент на катедра „Икономика и финанси“.

В съвременните условия намаляването на степента на стабилност на търговските банки, засилената конкуренция, появата на кризисни явления в банковия сектор, постоянната промяна на външните условия, в които работят търговските банки, изискват адекватна реакция от страна на търговските банки - a задълбочена оценка на тяхната финансова стабилност, намиране на начини за нейното подобряване.

Важен показател за състоянието на организацията е нейната финансова стабилност - степента на независимост от кредиторите. Финансовата стабилност на организацията се характеризира със структурата на баланса, както и с финансовите резултати от нейната икономическа дейност. Финансовата стабилност на организацията зависи от способността й да осигури стабилно превишение на приходите над разходите (да реализира печалба), от съотношението на материалните запаси и стойността на собствените и заемните източници на тяхното формиране, както и от съотношението между собствени и заемни източници на пасиви на организацията. Финансовата стабилност на организацията се формира в процеса на цялата й производствена и икономическа дейност и е един от основните компоненти на цялостната устойчивост на предприятието.

Обект на анализ е финансовото състояние на търговската банка, което в икономическата литература обикновено се свежда до финансовата стабилност или надеждността на кредитната институция. Стабилността на банката е нейната способност да устои на възможните негативни фактори на вътрешната и външната среда.

Финансовият анализ като наука изучава финансовите отношения, изразени чрез финанси и финансови показатели. Същевременно ролята му в управлението на търговска банка е, че е самостоятелна управленска функция, инструмент за финансово управление и метод за неговата оценка.

В банковата практика има два основни подхода за оценка на дейността на търговските банки: въз основа на рейтинг и анализ на системата от коефициенти. За определяне на стабилността и най-често надеждността се използват различни методи за съставяне на банкови рейтинги. Сред държавните рейтингови системи за оценка на стабилността на банките, системата CAMEL стана широко известна в Русия и в чужбина, а сред дистанционните рейтинги, използвани през последните години в Русия, методите на агенцията за банкова информация на седмичника „Икономика и живот “, вестник „Комерсант-Daily“.

По-обективната оценка на дейността на банките е цялостно изследване на финансовата стабилност на търговските банки въз основа на методи за анализ на отделни показатели, постигнатите резултати в тяхната динамика. За да се оцени финансовата стабилност на банките, е необходимо да се оцени в развитието, в сравнение с това, което се е случило с тях преди, колко стабилно е тяхното представяне, което не е в рейтингите.

Традиционно оценката на финансовата стабилност на банката включва използването на определен набор от показатели, които в нашия случай могат да бъдат групирани, както следва:

Коефициенти на капиталова адекватност;
показатели за ликвидност;
Показатели, характеризиращи качеството на пасивите;
Показатели, характеризиращи качеството на активите;
показатели за рентабилност.

На практика се използват доста голям брой коефициенти за оценка на тези показатели. Следователно възниква проблемът да се изберат от съществуващия набор от коефициенти само тези, които имат най-голямо влияние върху финансовата стабилност на банката. Изборът на коефициенти трябва да се основава не на субективните преценки на анализаторите, а на установяването на строга зависимост от тези фактори на финансовото състояние на банките. Затова, без да се опитваме да измисляме нови коефициенти за оценка на ликвидността, рентабилността, капиталовата адекватност и качеството на активите и пасивите, ние проучихме най-често срещаните коефициенти в различни методи за избрани показатели за банкова стабилност.

За оценка на финансовата стабилност на организацията на практика се използват следните коефициенти на финансова стабилност:

Коефициент на автономия (финансова независимост).

Този коефициент характеризира зависимостта на организацията от външни заеми. Колкото по-ниска е стойността на този коефициент, толкова повече заеми има организацията и толкова по-висок е рискът от несъстоятелност. Този коефициент се изчислява по формулата:

KA = собствен капитал / баланс

Смята се, че нормалната минимална стойност на коефициента на автономност трябва да бъде равна на 0,5. Това ограничение означава, че всички задължения на организацията могат да бъдат покрити със собствени средства на организацията. Спазването на това ограничение е много важно за настоящите и потенциалните кредитори на организацията. Увеличаването на коефициента на автономност с течение на времето показва увеличаване на финансовата независимост и в резултат на това увеличава гаранциите за организацията да изплати своите задължения.

Коефициент на капиталова адекватност

Този коефициент показва до каква степен инвестициите на банката в рискови активи са защитени от собствен капитал.

Процедурата за изчисляване на този коефициент е следната:

(Собствен капитал / рисково претеглени активи) * 100%

Коефициент на стабилност на ресурсната база

Изчислява се по формулата

((Общо пасиви - задължения при търсене) / общи пасиви) * 100%

Нормата е този коефициент в размер на 70%

Стабилността на ресурсите на банката пряко определя способността й да влага средствата си в най-доходоносните активи и съответно да получава печалба от тях. От това следва, че качественото подобряване на структурата на депозитната база трябва да става в посока увеличаване на дела на по-евтините инструменти – срочни депозити, които поддържат ликвидността на баланса, като същевременно се намали дела на скъпите междубанкови кредити и евтините, но напълно непредвидими в поведението си във времето безсрочни депозити.

коефициент на маневреност. Този коефициент показва каква част от собствените средства на организацията са в мобилна форма, позволяваща относително свободно разпореждане с тях. Този коефициент се изчислява по формулата:

KM = SOS / собствен капитал = (собствен капитал - нетекущи активи) / собствен капитал

Коефициент на индустриална собственост. Това съотношение ви позволява да оцените структурата на средствата на организацията. Изчислява се по формулата:

CIF = (дълготрайни производствени активи + капиталови инвестиции + нематериални активи + резерви) / валута на баланса.

Следните стойности на този коефициент се считат за нормални: CPI 0,5. Ако стойността на този показател падне под препоръчания минимум, тогава е препоръчително да се обмисли въпросът за привличане на дългосрочни заемни средства за увеличаване на производствената собственост, ако не е възможно това увеличение да се извърши за сметка на собствени средства

Коефициент на ефективност на използване на активите.

Изчислено, както следва:

(Активи, генериращи доход / общи активи) * 100%

Размерът на доходоносните активи трябва да е достатъчен за безпроблемната работа на банката. Счита се за нормално, ако делът на доходоносните активи е най-малко 65% или по-малко, но при условие че приходите на банката надвишават нейните разходи.

Ниското ниво на този показател (под 65%) може да показва преобладаването на необслужваните активи в инвестиционната структура на търговските банки, където днес основен дял заемат салда по кореспондентски сметки. Този факт трябва да се разглежда двусмислено, тоест както положително, така и отрицателно: стабилността на банките се увеличава по отношение на ликвидността, но в същото време стабилността намалява, тъй като нивото на рентабилност е доста ниско. В допълнение, ниската стойност на този коефициент може да означава, че банките не изпълняват адекватно основната си функция - задоволяване на нуждите на икономиката и населението от кредитни ресурси.

Коефициент на качество на кредитния дълг

Има следната формула:

((Задлъжнялост по заема - прогнозна RVPS) / задлъжнялост по заема) * 100%

При оценката на кредитната дейност на банките са важни качествените характеристики на кредитния портфейл на банката. За да направите това, се изчислява съотношението на качеството на заемния дълг, което показва нивото на безрисковите инвестиции в кредитирането (с изключение на размера на прогнозния RVPS) в общия размер на заемния дълг. Този коефициент определя степента на квалификация на подходите при управление на кредитния портфейл на банката за поддържане на стабилна позиция. Оптималното ниво на съотношението на качеството на кредитния дълг е 99%. Колкото по-висок е този показател, толкова по-добро е качеството на кредитния портфейл на търговската банка.

Коефициент на лихвено покритие. Този коефициент характеризира степента на защита на кредиторите от неплащане на лихви по заем и показва колко пъти през отчетния период организацията е спечелила средства за плащане на лихви по заеми. Този индикатор също така позволява да се определи приемливото ниво на намаление на печалбите, използвани за лихвени плащания.

Този коефициент се изчислява по формулата:

KPP = печалба преди данъци и лихви по заеми / лихви по заеми

Коефициент на натрупване на капитал. Този коефициент характеризира дела от получената печалба, насочен към развитието на основните дейности. Този коефициент се изчислява по формулата:

KNSK = (Резервен капитал + Неразпределена печалба) / Собствен капитал

По време на дейностите по анализ на финансовата стабилност в банковия сектор е необходимо да се вземат предвид: паричните потоци и ресурси, които влияят върху съответната работа на банката с най-голяма ефективност и ефект под формата на постигане на печалба.

Да получават доходи като процент, съответно от всички налични видове заеми, които се издават за ползване и купонни ценни книжа с висока стойност, и в допълнение към това допълнителни средства и инвестиции в:

под формата на дивиденти по акции и сконтови записи на заповед;
формата на различни видове променлива стойност на бонове, облигации и други ценни книжа;
под формата на плащане на необходимия брой лихви върху привличането на ресурси с различна стойност;
под формата на нови ресурси, чието привличане изисква упорита работа на банковата институция като цяло;
под формата на котировки, които водят до дългосрочна промяна в прогнозната стойност на средствата, изразени в ценни книжа, което се дължи на изискванията за тяхното необходимо изпълнение и точност при изпълнение на поетите задължения или изпращане на паричното предлагане и прехвърлянето му към безналични форми на плащане и разплащане.

Основната стъпка, в съответствие с която се определя стойността на нивото на стабилност на всяка отделна разглеждана банка, е провеждането на аналитична работа в комбинация с комплексно маркетингово проучване на банковата среда като цяло.

Анализът на финансовата стабилност на една банка е двусмислено понятие. Логично е да се съсредоточим върху разбирането на финансовия анализ като дейност за преодоляване на информационния дисбаланс между външни потребители и вътрешни лица на банката.

Библиография:

Абрютина М. С., Грачев, А. В. Анализ на финансово-икономическата дейност на предприятието / Грачев А. В., Абрютина М. С., - М.: Проспект, 2005–
Астахов В. П. Анализ на финансовата стабилност на компанията и процедурите, свързани с фалита / Астахов В. П. - М .: INFRA, 2004-
Ермолович Л. Л. Анализ на финансово-икономическата дейност на предприятието / Ермолович Л. Л. - 2-ро изд., преработено. И допълнително. – М.: INFRA, 2006– [с. 342]
Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ на икономическата дейност на предприятието. - 2-ро изд., преработено. и допълнителни М.: ИНФРА - М, 2005-
Райзберг Б. А. Съвременен икономически речник / Райзберг Б. А., Лозовски Л. Ш., Стародубцева Е. Б., - 5-то изд., преработено. И допълнително. – М.: ИНФРА-М, 2006. – [с. 494]
Савицкая Г. В. Анализ на икономическата дейност на предприятието / Савицкая Г. В., - М .: Проспект, 2006. -
Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Икономически анализ на дейността на предприятието: учебник за университетите. – М.: INFRA, 2006. –
Тарасова V.I. Политическа история на Латинска Америка: учебник. за университети. – М.: Проспект, 2006. –

В изследването на финансовата стабилност се отделя отделно понятие - "платежоспособност", неотъждествявано с предишното. Въпреки това платежоспособността все още трябва да се разглежда като неразделна част от финансовата стабилност. Стабилността и стабилността на финансовото състояние зависят от резултатите от производствената, търговската, финансовата и инвестиционната дейност на организацията; в същото време стабилното финансово състояние има положителен ефект върху дейността на организацията.

Както вече беше отбелязано, стабилността на финансовото състояние определя съотношението на стойностите на собствените и заемните източници на формиране на резерви и цената на самите резерви. Осигуреността на резервите и разходите с източници на формиране, както и ефективното използване на финансовите ресурси е съществена характеристика на финансовата стабилност, а платежоспособността е нейното външно проявление. В същото време степента на наличност на резерви (ресурси) и разходи е причината за определена степен на платежоспособност, чието изчисляване се извършва на определена дата. Следователно платежоспособността е форма на проявление на финансова стабилност.

Платежоспособността се свързва със стойността на собствения капитал на банката. Капиталът със знак минус означава неплатежоспособност на банката. Неплатежоспособността, произтичаща от загуба на ликвидност на банката, означава, първо, невъзможността на банката да намери вътрешни източници за изплащане на задълженията си, и второ, невъзможността да привлече външни източници за тази цел.

Ликвидността е необходимо и задължително условие за платежоспособността и надеждността на една банка.

Ликвидността е едно от ключовите понятия в банковото дело. Признаците за класификация на банковата ликвидност са показани на фиг. 1.1.

Ориз. 1.1.

Понастоящем за най-развитите банкови системи ликвидността на банката се определя като нейната способност да изпълнява задълженията си към кредиторите своевременно, изцяло и с минимални разходи и да е готова да посрещне нуждите на кредитополучателите в брой. Възможността за загуба на тази способност се нарича ликвиден риск.

Управлението на банковата ликвидност е ключова задача на банковия мениджмънт. Ликвидността на банката се определя от баланса на нейните активи и пасиви и до известна степен от съответствието на условията на предоставените активи и привлечените пасиви. По този начин основните характеристики, характеризиращи ликвидността, трябва да включват времето, източника на ликвидност, вида на платежното средство и размера на банковите разходи за поддържане на нейната ликвидност. Комуникацията на ликвидността, платежоспособността и надеждността на банката е представена на фиг. 1.2.

Ориз. 1.2.

Капиталът на банката е своеобразен абсорбатор на вредите, произтичащи от наличието на рискове.

Капиталът (собствените средства) на търговската банка изпълнява няколко важни функции в нейната ежедневна дейност:

1) Служи за защита срещу фалит, компенсира текущите загуби до разрешаване на проблемите;

2) Осигурява средствата, необходими за създаването, организацията и дейността на банката до привличане на достатъчен брой депозити;

3) Поддържа доверието на клиентите в банката и убеждава кредиторите в нейната финансова сила. Капиталът трябва да е достатъчно голям, за да осигури на кредитополучателите увереност, че банката е в състояние да посрещне техните нужди от заем, дори ако икономиката е в спад.

4) Осигурява средства за организиран растеж, нови услуги, нови програми и закупуване на оборудване. В периода на растеж банката се нуждае от допълнителен капитал за подкрепа и защита от риска, свързан с предоставянето на нови услуги и развитието на банката (включително създаването на клонове).

Анализът на състоянието на капитала се разглежда във връзка с оценката на показателя, характеризиращ капиталовата адекватност H1. Коефициентът на адекватност на собствения капитал (капитала) на банката H1 се определя от двата му компонента: размера на собствения капитал и общия размер на рисково претеглените активи. Въздействието на тези компоненти върху разглеждания регулаторен коефициент е противоположно: коефициентът на капиталова адекватност се увеличава с увеличаване на размера на собствения капитал и намалява с увеличаване на риска на активите.

Минималната допустима стойност на коефициента H1 (т.е. минималната стойност на уставния капитал като процент от обема на рисковите активи) се определя от Централната банка в зависимост от размера на собствените средства (капитал) на банката в размерите, посочени в Таблица. 1.1.

Таблица 1.1

Минимално допустимата стойност на коефициента H1 в зависимост от размера на собствените средства на банката

В резултат на анализа на капиталовата адекватност на банката следва да се направят изводи, отразяващи следните аспекти:

Капиталова адекватност в съответствие с нормативната уредба и нейното изменение през годината;

Трансформация на рисково претеглени активи и влиянието им върху капиталовата адекватност;

Промяна в коефициента на обездвижване.

Активите на баланса според тяхното икономическо съдържание се делят на приносни (работещи) и неприносни (неработещи). Активите, които не генерират доход, могат да включват пари в брой, по кореспондентски сметки в центрове за парични разплащания, по сметката за задължителни резерви на Банката на Русия, както и дълготрайни активи, материали, оперативни разходи и пренасочени средства за сметка на печалбата на банката.

Останалите активи са класифицирани като работещи. Това са всички операции с клиентела на банката по кредитната система: кредитни операции с юридически лица, банкови заеми, сетълменти по чуждестранни операции, операции с ценни книжа (с изключение на тези, придобити за участие в дейността на други предприятия), лизинг операции, издадени гаранции и др. По заемни сметки се отчитат оборотни средства, както и сметки, по които се отчитат предоставени междубанкови заеми, закупени ценни книжа, кореспондентски сметки в други банки (сметки НОСТРО).

Разделянето на активите на работещи и неработещи е необходимо за определяне на рентабилността на банката. Според експерти оптималното ниво на необслужваните активи трябва да бъде не повече от 20% от общите активи.

Ликвидността е в основата на надеждността и стабилността на търговските банки, тъй като създава условия за нейната платежоспособност. Понятието "ликвидност" означава лекотата на изпълнение, продажба, трансформация на материални ценности и други активи в пари. Понятието "платежоспособност" включва и способността на банката своевременно и напълно да изпълнява своите задължения за плащане, произтичащи от търговски, кредитни и други транзакции с паричен характер (виж фиг. 1.3).

Ориз. 1.3.

В хода на цялата дейност на банката се формира стабилно финансово състояние. Партньорите и акционерите обаче не се интересуват от процеса, а само от резултата, тоест от гледна точка на показателите за финансова стабилност. Всеки потребител анализира финансовата дейност и свързаната с нея стабилност в необходимата перспектива: външните контрагенти се интересуват от финансова стабилност (като резултат), а вътрешните потребители са по-заинтересовани от по-стабилно финансово състояние (включително както резултата, така и процеса ). Анализът на финансовата стабилност се основава на данните от следните отчетни форми:

Оборотна ведомост за счетоводните сметки на кредитна институция (ф. 101);

Информация за действителните стойности на нормите за дейността на кредитна институция, изчислени в съответствие с Инструкцията на Банката на Русия от 16 януари 2004 г. № 110-I „За задължителните съотношения на банките“ и отделни елементи на изчисляването на задължителните съотношения (формуляр 135);

Отчет за приходите и разходите (ф. 102);

Изчисляване на резерва за възможни загуби по кредити (ф. 115);

Информация за качеството на заемите, заем и еквивалентен дълг (ф. 0409115);

Справка за активите и пасивите по срокове на предявяване и погасяване (ф. 125);

Данни за използването на печалбите и средствата, създадени от печалби (ф. 126);

Изчисляване на собствения капитал (капитал) на кредитна институция (ф. 134);

Консолидиран отчет за размера на пазарния риск (ф. 153),

Информация за заеми и дългове по заеми, издадени на кредитополучатели в различни региони, и сумата на привлечените депозити (f. 302);

Справка за междубанкови кредити и депозити (ф. 501);

Справка за открити кореспондентски сметки и салда по тях (ф. 603);

Отчет за откритата валутна позиция (ф. 634);

Както и данните от инспекции и одиторски проверки на банки.

Традиционно оценката на финансовата стабилност се извършва в следните области:

1) Анализ на състоянието на собствеността, динамиката и структурата на източниците на нейното формиране;

2) Анализ на ликвидността и платежоспособността;

3) Анализ на коефициентите на финансова стабилност.

Както Е.С. Стоянов към тези направления трябва да се добави анализ на кредитоспособността и доходността.

Съществуват различни методи за оценка на финансовата стабилност, включително тези, разработени за регулаторни цели от държавни агенции. Например, методологията на Федералната служба на Русия за финансово възстановяване и несъстоятелност (Заповед № 16 от 23 януари 2001 г. „За одобряване на Насоките за анализ на финансовото състояние на организациите“) Целта на този анализ беше да се получи обективна оценка на платежоспособността, финансовата стабилност, бизнес и инвестиционната активност, ефективността на организациите.

Методологията, използвана от Централната банка на Руската федерация за изчисляване на редица показатели, които позволяват да се направят изводи за финансовото състояние на кредитна институция, е представена в Инструкции на Банката на Русия от 16 януари 2004 г. № 110-I „На задължителните коефициенти на банките“.

С цел регулиране (ограничаване) на рисковете, поети от банките, тази инструкция установява числените стойности и методиката за изчисляване на следните задължителни коефициенти на банките:

Достатъчност на собствените средства (капитал) на банката;

Банкова ликвидност;

Максималният размер на риска за кредитополучател или група от свързани кредитополучатели;

Максималният размер на големите кредитни рискове;

Максималният размер на кредитите, банковите гаранции и гаранции, предоставени от банката на нейните участници (акционери);

Общият размер на риска за вътрешни лица на банката;

Използване на собствени средства (капитал) на банката за придобиване на акции (дялове) на други юридически лица.

Процедурата за надзор на Банката на Русия за спазването на изброените стандарти също се регулира от Инструкция № 110-I.

Задължителните съотношения се изчисляват в съответствие с методите, определени от тази инструкция, въз основа на принципите на надеждност и обективност, предпазливост, преобладаване на икономическата същност над формата и други международно признати принципи, които позволяват качествено оценяване на транзакциите и отразяването им в отчитане.

При изчисляване на стандартите трябва да бъдат изпълнени следните изисквания:

Ако салдата по балансовите сметки и (или) техните части, които не са включени в списъка на балансовите сметки и кодове, дадени в Инструкциите за изчисляване на задължителния коефициент, според тяхното икономическо съдържание се отнасят до рискове, регулирани (ограничени) от задължителните коефициент, банката включва тези сметки (техните части) в изчисляването на задължителния стандарт;

Ако салдата по балансовите сметки и (или) техните части, включени в списъка на балансовите сметки и кодове, дадени в Инструкциите за изчисляване на задължителния коефициент и предназначени да покрият (намалят) риска, регулиран от него, не покриват този риск в срокове с икономическо съдържание, банката не включва тези сметки (части от тях) при изчисляването на задължителния коефициент.

Коефициентът на адекватност на собствения капитал (капитал) на банката H1 регулира (ограничава) риска от банкова несъстоятелност и определя изискванията за минималния размер на собствения капитал (капитала) на банката, необходим за покриване на кредитен и пазарен риск:

H1 = Собствен капитал / рисково претеглени активи R 100% (1)

Изчисляването на коефициента на адекватност на собствения капитал на банката включва:

Размерът на кредитния риск по активи, отразен в балансите (активи минус провизии за възможни загуби по заеми, заем и еквивалентен дълг, претеглени по ниво на риск);

Размерът на кредитния риск по условни ангажименти, свързани с кредита;

Размерът на кредитния риск по фючърсни сделки;

Размерът на пазарния риск.

Минимално допустимата цифрова стойност на съотношението H1 се определя в зависимост от размера на собствения капитал на банката:

За банки със собствен капитал в размер най-малко на 5 млн. евро - 10%;

За банки със собствен капитал под равностойността на 5 млн. евро - 11%.

За да се контролира състоянието на ликвидността на банката, се установяват стандарти за моментна, текуща, дългосрочна и обща ликвидност, които регулират (ограничават) рисковете от загуба на ликвидност от банката и се определят като съотношение между активи и пасиви, като взема предвид условията, сумите и видовете активи и пасиви, други фактори, както и съотношението на неговите ликвидни активи към общите активи.

Анализът на коефициентите на ликвидност започва с индикатор за незабавна ликвидност, тоест ликвидност в рамките на един работен ден H2. Коефициентът на незабавна ликвидност на банката H2 регулира (ограничава) риска от загуба на ликвидност на банката в рамките на един работен ден и определя минималното съотношение на размера на високоликвидните активи на банката към размера на задълженията (задълженията) на банката по сметки до поискване, коригирани от размера на минималния общ баланс на средствата по сметките на физически и юридически лица лица (различни от кредитни институции) при поискване, определен по начина, предписан в клауза 3.7 от Инструкцията. Коефициентът на незабавна ликвидност на банката H2 се изчислява по формулата:

H2 \u003d Lam / (Ovm - 0,5CHOvm`) H 100%, (2)

където Lam - високоликвидни активи;

ОВМ - задължения до поискване.

Нивото му зависи от обема на общата сума на високоликвидните активи и размера на задълженията по сметките до поискване. Ниво на критериите - не по-малко от 15%.

Анализът на съответствието на банката с коефициента Н2 в динамика позволява да се определят тенденциите в развитието на текущата ликвидност на банката, съответствието на действителната стойност на Н2 с нормативното му ниво и промяната в сравнение с базисния период. Размерът на ликвидните активи на банката и размерът на нейните пасиви до търсене са двата фактора, които имат съответно пряк и обратен ефект върху H2. Увеличаването на пасивите до търсене влошава текущата ликвидност на баланса на банката, докато увеличаването на размера на високоликвидните активи подобрява текущата ликвидност и има възходящ ефект върху действителните стойности на коефициента H2. По този начин, колкото по-големи са задълженията на банката при поискване, толкова повече тя трябва да има ликвидни активи, за да изпълни изискваното ниво на стандарта H2. Количественото влияние на тези два фактора върху показателя H2 в динамика за определен период може да се изчисли по метода на верижните замествания.

Ако действителните стойности на съотношението H2 са много по-високи от нормата, тогава е необходимо да се обърне внимание на някои елементи на ликвидни активи. В случай, че делът на балансите на активи с минимално ниво на риск е сравнително голям (в сравнение с общата им стойност), тогава е необходимо да се намери възможност за използването им за генериране на доход.

Заедно с индикатора за незабавна ликвидност N2, в съответствие с Инструкция № 110-I на CBR, се определя индикаторът за текуща ликвидност на новозеландската банка, който се определя като съотношението на ликвидните (парични и непарични средства) активи и салда по сметки към търсенето задължения и за срок до 30 дни.

Коефициентът на текуща ликвидност на банката H3 регулира (ограничава) риска банката да загуби ликвидност през следващите 30 календарни дни до датата на изчисляване на коефициента и определя минималното съотношение на сумата на ликвидните активи на банката към сумата на банковата пасиви (задължения) по сметки на поискване и с падеж през следващите 30 календарни дни, коригирани с размера на минималния общ баланс на средствата по сметките на физически и юридически лица (с изключение на кредитни институции) на поискване и с краен срок за изпълнение на задължения през следващите 30 календарни дни, определени по начина, установен в точка 3.7 от Инструкцията. Коефициентът на текуща ликвидност на банката H3 се изчислява по следната формула:

H3 \u003d Lat / (Ovt - 0,5CHOvt`) H 100% (3)

където Lat - ликвидни активи;

Овт - задължения на поискване и до 30 дни.

Минималната допустима числена стойност на стандарта H3 е определена на 50%.

Подобряването на текущата ликвидност на банката се постига чрез:

Намаляване на задълженията до виждане по разплащателни и разплащателни сметки чрез превръщането им в срочни депозити и дългови задължения за срок над 1 месец;

Изпреварващи темпове на растеж на ликвидните активи;

Създаване на резерви, отразени в баланса на активите при неизплащане на кредити и при предсрочно изтегляне на срочни депозити.

Дългосрочната ликвидност на банката се характеризира с показател Н4. Коефициентът на дългосрочна ликвидност на банката H4 регулира (ограничава) риска от загуба на ликвидност на банката в резултат на влагане на средства в дългосрочни активи и определя максимално допустимия коефициент на банкови вземания по кредити с оставащ падеж над 365 или 366 календарни дни към собствения капитал (капитала) и пасивите (пасива) на банката с остатъчен матуритет над 365 или 366 календарни дни, коригиран с размера на минималното съвкупно салдо по сметки с матуритет до 365 календарни дни и сметки при поискване на физически и юридически лица (с изключение на кредитни институции), определени в съответствие с процедурата, установена в параграф 3.7 от Инструкциите. Коефициентът на дългосрочна ликвидност на банката H4 се изчислява по следната формула:

H4 \u003d Krd / (K + OD + 0,5CHOD`) H 100% (4)

където Krd - дългосрочни заеми, издадени от банката, депозирани депозити, включително в благородни метали, с оставащ падеж над една година;

К - собствени средства (капитал) на банката;

ОД - задълженията на банката по кредити и депозити.

Максимално допустимата числена стойност на стандарта H4 е определена на 120%.

Банката има право да вземе самостоятелно решение за включване на показателите Овм`, Овт`, О` в изчисляването на нормите Н2, Н3 и Н4. Ако банката реши да не включва в изчисляването на нормите Н2, Н3 и Н4 показатели Овм`, Овт`, О`, тези показатели се вземат предвид с нулева стойност. Показателите Овм`, Овт`, О` се определят като минимално съвкупно салдо на средствата по сметките на юридически лица (с изключение на кредитни институции) и физически лица, участващи в изчисляването на кодове 8922, 8930, 8978, предвидени в Приложение 1 към Инструкцията, формирана през периода на фактуриране въз основа на резултатите от сумираните салда към първия ден на всеки месец от периода на фактуриране в рамките на 0,1% от средната стойност на общите салда на средствата по съответните сметки на юридически и физически лица за периода на фактуриране.

Определянето на стойностите на паричните салда по съответните сметки за всяка отчетна дата на периода на сетълмент се извършва въз основа на действителните данни, отразени в счетоводните документи за размера на паричните салда по индивидуалните лични сметки включени в изчисляването на показатели Овм`, Овт`, О`. Като източник на данни се използва отчетна форма 0409101 "Оборотна ведомост за счетоводни сметки".

Нормата за максимален размер на риска за един кредитополучател или група свързани кредитополучатели H6 регулира кредитния риск на банката по отношение на един кредитополучател или група свързани кредитополучатели:

H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)

където Krz е общата сума на кредитните вземания на банката срещу кредитополучателя или група свързани кредитополучатели.

Максимално допустимата числена стойност на стандарта H6 е 25%.

Нормата за максималния размер на големите кредитни рискове H7 регулира общия размер на големите кредитни рискове на банката.

H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)

където Ccr е общата сума на кредитните рискове.

Максимално допустимата числена стойност на стандарта H7 е 800%.

Стандартът за максималния размер на кредитите, банковите гаранции и гаранции, предоставени от банката на нейните участници (акционери) N9 регулира кредитния риск на банката по отношение на акционерите на банката:

H9 \u003d Kra / K H 100%, (7)

където Kra е сумата на заемите, банковите гаранции и гаранции, предоставени от банката на нейните акционери.

Максимално допустимата числена стойност на стандарта H9 е 50%.

Нормата за общия размер на риска за вътрешните лица на банката H10 регулира общия кредитен риск на банката по отношение на всички вътрешни лица, които включват лица, които могат да повлияят на решението за отпускане на кредит от банката.

H10 \u003d Krsi / K H 100%, (8)

където Krsi - сумата от общата сума на вземанията по кредити срещу вътрешни лица.

Максимално допустимата числена стойност на стандарта H10 е 3%.

Стандартът за използване на собствените средства (капитал) на банката за придобиване на акции (дялове) в други юридически лица H12 регулира общия риск от инвестициите на банката в акции (дялове) в други юридически лица:

H12 \u003d Kin / K H 100%, (9)

където Кин е сумата, инвестирана от банката за придобиване на акции (дялове) на други юридически лица.

Максимално допустимата числена стойност на стандарта H12 е 25%.

Стойностите на коефициентите на ликвидност зависят главно от ефективността на депозитната и кредитната политика на банката. Банките се стремят да поддържат коефициентите на ликвидност възможно най-ниски, тъй като това им позволява да комбинират необходимата ликвидност с висока рентабилност на банката.

МИНИСТЕРСТВО НА ОБРАЗОВАНИЕТО И НАУКАТА НА РУСКАТА ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛНА АГЕНЦИЯ ЗА ОБРАЗОВАНИЕ

ДЪРЖАВНО УЧЕБНО ЗАВЕДЕНИЕ

ВИСШЕ ПРОФЕСИОНАЛНО ОБРАЗОВАНИЕ

"КУРСКИ ДЪРЖАВЕН УНИВЕРСИТЕТ"

ФакултетИкономика и управление

ПредседателФинанси, кредит и данъци

КУРСОВА РАБОТА

По дисциплината "Организация на дейността на търговските банки"

по темата"Оценка на финансовата стабилност на търговска банка"

Изпълнител: ученик от 47 група

Специалност "Финанси и кредит"

Редовна форма на обучение

Сичев Виталий Сергеевич ______

Проверен от: кандидат по икономика, доцент Артемов В.А. _______

Степен

Курск 2009 г

Въведение……………………………………………………………………………….3

Теоретични аспекти на финансовата стабилност

търговска банка ……………………………………………………………….5

Концепцията за финансова стабилност на търговската банка………………..5

Задачи за анализ на финансовата стабилност на търговска банка…………8

Информационна база за оценка на финансовата стабилност на търговска банка………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………………………….

Методика за анализ на финансовата стабилност на търговска банка ...... 13

Формули за изчисление за определяне на показатели за оценка на капитала и активите…………………………………………………………………………….14
Група показатели за оценка на рентабилността…………..16
Показатели, които определят ликвидността на търговска банка и методи за тяхното изчисляване………………………………………………………………………….18

Оценка на финансовата стабилност на Сбербанк на Русия OJSC …………………………………………………………………………………………..22

Ролята на Сбербанк на Русия OJSC в банковата система на Русия……………………………………………………………………………..22
Анализ на показателите за финансова стабилност на Сбербанк на Русия OJSC………………………………………………………………………...26

Заключение…………………………………………………..…………………..…39

Списък на използваните източници…………………………………………..40

Приложения

ВЪВЕДЕНИЕ

дефинират понятието "финансова стабилност";

да се установят задачите за анализ на финансовата стабилност на търговска банка;

определя методи за оценка на финансовата стабилност на търговската банка;

идентифицират източниците на информация, необходима за оценка на финансовата стабилност;

прилагат методи за оценка на финансовата стабилност на търговска банка за изчисляване на финансовите резултати на JSC "Kurskprombank";

идентифициране на слабостите в дейността на OJSC "Kurskprombank" и разработване на подходящи препоръки за тяхното подобряване.

1. ФИНАНСОВАТА УСТОЙЧИВОСТ КАТО ИКОНОМИЧЕСКА КАТЕГОРИЯ

1.1. Концепцията за финансова стабилност на банката

Отдава първостепенно значение при определяне на финансовата стабилност на банката на собствените средства;

Описвайки понятието "финансова стабилност на търговска банка", ние определяме основните му характеристики.

От гледна точка на клиенти и вложители стабилната банка се свързва с увереност, че банката ще изпълни задълженията си към тях.

Понятието устойчивост има малко по-различни нюанси от гледна точка на самата банка. И тук обаче не всичко е еднозначно. Например, акционерите на една банка, инвестиращи капитала си в банковото дело, вярват, че банката ще стане печелившо място за инвестиране на капитал, че именно тук ще се реализира печалба, която е еквивалентна на печалбата от инвестиции в други сектори на икономика. Като цяло те се интересуват от достатъчна възвръщаемост на капитала си.

Банковите служители също имат своя собствена позиция, които се интересуват от непрекъснатостта на работата в тази кредитна институция и следователно от получаването на високи заплати. Според тях стабилна банка е тази, която им дава увереност в добре платена работа.

Оценката на стабилността на банките се извършва от специалисти на Централната банка.

По този начин категорията стабилност на търговската банка включва два аспекта: обективният е способността на банката да изпълнява конкретните си задължения, а субективният е способността да вдъхва доверие в изпълнението на задълженията си.

Изследването на финансовата стабилност на търговска банка включва изучаване на същността на това понятие, процеси и модели на развитие, анализ на еволюцията на това явление.

Финансовата стабилност на търговската банка се определя чрез система от показатели, описващи:

Качеството на активите на банката;

Качеството на ресурсната база;

Качеството на банковите продукти и услуги;

Рентабилност на дейността на банката;

Управление на рисковете;

Качеството на банковия мениджмънт.

Методологията за оценка на финансовата стабилност е разработена от Банката на Русия за участие на банките в системата за гарантиране на депозитите - Инструкция № 1379-U от 16 януари 2004 г. Методологията включва изчисляването на група показатели за оценка на капитала, активи, качество на управление, рентабилност и ликвидност.

В теорията и практиката на банковия мениджмънт традиционно се разграничават такива важни области на анализ като ликвидност, платежоспособност, парични потоци, рентабилност на отделни операции и услуги, капиталова адекватност. В същото време в руския контекст е обичайно тези области на анализ да се свързват със областите на държавен контрол и надзор от страна на Банката на Русия. В рамките на тази концепция тези показатели са включени в методиката за анализ и оценка на качеството на активите.