MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA
AGENCIA FEDERAL PARA LA EDUCACIÓN
INSTITUCIÓN EDUCATIVA DEL ESTADO
EDUCACIÓN PROFESIONAL SUPERIOR
"UNIVERSIDAD ESTATAL DE KURSK"
Facultad Economía y Gestión
Silla Finanzas, crédito y fiscalidad
Sobre la disciplina "Organización de las actividades de los bancos comerciales"
en el tema"Evaluación de la estabilidad financiera de un banco comercial"
Especialidad "Finanzas y Crédito"
Forma de educación a tiempo completo.
Sychev Vitaly Sergeyevich ______
Verificado por: Candidato a Economía, Profesor Asociado Artemov V.A. _______
Kursk 2009
Introducción…………………………………………………………………………………….3
1. Aspectos teóricos de la estabilidad financiera
banco comercial ……………………………………………………………….5
1.1. El concepto de estabilidad financiera de un banco comercial………………..5
1.2. Las tareas de análisis de la estabilidad financiera de un banco comercial……...8
1.3. Base de información para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………….
2. Metodología para el análisis de la estabilidad financiera de un banco comercial ...... 13
2.1. Fórmulas de cálculo para la determinación de indicadores para la evaluación del capital y los activos………………………………………………………………………….14
2.2. Un grupo de indicadores para evaluar la rentabilidad…………..16
2.3. Indicadores que determinan la liquidez de una banca comercial y métodos para su cálculo……………………………………………………..……………….18
3. Evaluación de la estabilidad financiera de Sberbank de Rusia OJSC ……………………………………………………..………………………………..22
3.1. El papel de Sberbank of Russia OJSC en el sistema bancario de Rusia………………………………………………………………………………..22
3.2. Análisis de los Indicadores de Estabilidad Financiera de Sberbank de Rusia OJSC…………………………………………………………………………...26
Conclusión……………………………………………………..………………..…39
Lista de fuentes utilizadas…………………………………………..40
Aplicaciones
INTRODUCCIÓN
Recientemente, la situación en los mercados financieros de Rusia ha cambiado significativamente. Esto se debe al crecimiento de la producción, aunque insignificante, y al aumento de la inversión en la economía nacional en el contexto de una disminución del volumen total de impagos y una dura política monetaria del Gobierno. Todo esto conduce a un aumento en la base de recursos de los bancos comerciales, los clientes tienen la oportunidad de elegir un banco y esto conduce a un aumento significativo en la competencia entre los bancos. Y ahora, en esta situación, más que nunca, se necesitan parejas estables.
La estabilidad financiera es una característica compleja de la calidad de un banco comercial e incluye 2 aspectos: objetivo - la capacidad de cumplir con las obligaciones específicas asumidas; y subjetivo: la capacidad de inspirar confianza en el cumplimiento de las propias obligaciones.
La cuestión de la estabilidad financiera es especialmente aguda durante la crisis financiera, cuando muchos bancos se ven obligados a abandonar el mercado. En tales condiciones, los depositantes están más atentos a la elección de una institución de crédito y buscan cooperar solo con bancos de confianza. Por lo tanto, una de las tareas principales de un banco comercial es convencer a los clientes potenciales de su confiabilidad y estabilidad financiera.
Para mejorar la estabilidad financiera de un banco comercial, es necesario operar con toda una gama de medidas y métodos en la gestión de los activos y pasivos, la rentabilidad y los riesgos del banco.
El propósito del estudio es estudiar la metodología para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial en el ejemplo de JSC "Kurskprombank". Para lograr el objetivo, es necesario resolver las siguientes tareas:
- definir el concepto de "estabilidad financiera";
- establecer los objetivos del análisis de la estabilidad financiera de un banco comercial;
− determinar métodos para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial;
− identificar las fuentes de información necesarias para evaluar la estabilidad financiera;
− aplicar métodos para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial para calcular el rendimiento financiero de OAO Kurskprombank;
− identificar las debilidades en la actividad de OJSC “Kurskprombank” y desarrollar recomendaciones apropiadas para su mejora.
Las principales fuentes de información utilizadas en el curso del estudio fueron las Leyes Federales de la Federación Rusa y los actos legales regulatorios del Banco de Rusia, libros de texto sobre teoría económica y sobre la disciplina "Dinero, Crédito, Bancos", revistas científicas "Boletín de la Academia Financiera", "Ciencias Económicas", "Finanzas y crédito".
1. SOSTENIBILIDAD FINANCIERA COMO CATEGORÍA ECONÓMICA
1.1. El concepto de estabilidad financiera del banco.
La estabilidad financiera es tal estado de los recursos financieros de una empresa, su distribución y uso, que asegura el desarrollo de la producción (y los servicios) sobre la base del crecimiento de las ganancias y el capital, manteniendo la solvencia y la solvencia en condiciones de un nivel de riesgo aceptable. ; parámetro de la posición de la empresa, es decir, la posición de la empresa sobre la relación de activos y pasivos durante un cierto período de tiempo.
El concepto de “estabilidad financiera” tiene actualmente numerosas interpretaciones. Sin embargo, aún no existe una definición bien definida de "estabilidad financiera" en relación con los bancos comerciales. Los autores de muchos libros de texto ofrecen diferentes enfoques para interpretar la definición de "estabilidad financiera de un banco comercial":
La estabilidad financiera de un banco puede evaluarse por la calidad de los activos, la adecuación del capital y el desempeño;
La posición de un banco comercial es estable si tiene un capital estable, tiene un saldo líquido, es solvente y cumple con los requisitos de calidad del capital;
Otorga suma importancia en la determinación de la estabilidad financiera del banco a sus propios fondos;
La estabilidad financiera de un banco se entiende como su capacidad para soportar fluctuaciones destructivas, mientras realiza operaciones para atraer fondos de personas naturales y jurídicas a depósitos, abrir y mantener cuentas bancarias, así como colocar fondos recaudados en su propio nombre y por cuenta propia. gasto en términos de pago, urgencia y recurrencia. Es decir, el autor se enfoca en la capacidad del banco para brindar una gama de servicios bancarios específicos de calidad adecuada.
Pero, en general, los economistas y profesionales bancarios rusos están de acuerdo en una cosa: que la estabilidad financiera de un banco comercial es la estabilidad de su posición financiera a largo plazo. Refleja el estado de los recursos financieros en que un banco comercial, maniobrando libremente el efectivo, es capaz de asegurar un proceso ininterrumpido de su actividad económica a través de su uso efectivo.
Al describir el concepto de "estabilidad financiera de un banco comercial", definimos sus principales características.
Primer signo – la categoría "estabilidad financiera" es una categoría pública, que se manifiesta en el interés de la sociedad y sus miembros en el desarrollo sostenible de los bancos comerciales. Por lo tanto, la población está directamente interesada en el desarrollo sostenible de los bancos que, gracias a sus ahorros, forman la base de recursos de un banco comercial. Los depósitos de la población no solo son un recurso importante, sino también estable del banco. Los clientes y contrapartes que están directamente relacionados con la formación de la base de recursos y operan puntualmente en varios segmentos del mercado también muestran un interés directo en la estabilidad de las instituciones de crédito. Un banco comercial tradicionalmente atiende a empresas de varios sectores de la economía, formas organizativas y legales de propiedad y campos de actividad. Desde este punto de vista, también es posible considerar bancos de contraparte que tienen relaciones de corresponsalía directa entre sí. La esfera de interés directo en el funcionamiento estable de los bancos comerciales también incluye al Estado, que está interesado en los ingresos tributarios oportunos.
El segundo signo del concepto de "estabilidad financiera de un banco comercial" es la dependencia de la estabilidad financiera del volumen y la calidad del potencial de los recursos. El potencial de recursos del banco predetermina el nivel cualitativo de la estabilidad financiera del banco. Cuantos más recursos atrae el banco, y cuanto mejores son estos recursos, más activo es en la inversión de sus recursos, más fortalece su condición financiera y, en consecuencia, la estabilidad financiera.
La estabilidad financiera de un banco comercial es una categoría dinámica (el tercer signo), que es la propiedad de volver a un estado financiero de equilibrio después de dejarlo como resultado de algún tipo de impacto. Sobre la base de la estabilidad financiera del banco, su desempeño se revela en gran medida, ya que para ser eficiente y funcionar normalmente, un banco comercial debe ser insensible a perturbaciones externas de varios tipos durante un período de tiempo suficientemente largo. Así, los clientes y contrapartes de los bancos comerciales están directamente interesados en su buen funcionamiento, tanto en un momento determinado como a largo plazo.
La estabilidad financiera del banco es una de las características más importantes de su condición financiera. Se caracteriza por la suficiencia de recursos para la continuidad de la existencia del banco y su función como intermediario financiero en el largo plazo.
La estabilidad financiera está determinada por factores internos y externos. Los factores internos incluyen: el nivel de liquidez y solvencia del banco, la estabilidad del banco (constancia y dinámica positiva de los indicadores financieros a lo largo del tiempo), suficiencia de capital, etc. Los factores externos son las condiciones económicas y políticas del entorno externo, incluyendo la posición del banco en el mercado financiero.
La influencia de los factores internos está sujeta a una evaluación cuantitativa mediante el cálculo de los indicadores relevantes de estabilidad financiera. La evaluación de los factores externos presenta dificultades significativas debido a la situación de desarrollo extremadamente dinámica en Rusia.
La evaluación de los factores externos presenta dificultades significativas debido a la situación extremadamente en desarrollo en Pridnestrovie de la incertidumbre del estatus legal internacional de la república.
La evaluación de la estabilidad financiera se realiza sobre la base de las conclusiones extraídas durante el análisis de la estructura global de los activos y pasivos del banco y su consistencia, la disponibilidad de fondos propios netos, la liquidez y la solvencia del banco. Las conclusiones finales son posibles teniendo en cuenta el análisis de los ratios de cobertura de capital propio del banco, el grado de cobertura de capital de los tipos de activos más riesgosos, coeficientes de inmovilización, maniobrabilidad, autonomía (independencia), etc.
El análisis de indicadores se realiza comparando los valores calculados de los coeficientes de estabilidad con los valores recomendados o identificando tendencias en su cambio en una u otra dirección.
La evaluación de la confiabilidad del banco y su capacidad para mantener una estructura de pasivos que asegure actividades sostenibles se basa en el índice de cobertura patrimonial ():
donde - fondos bancarios: autorizado (cláusula 26P), reserva (cláusula 27), fondos para fines especiales (cláusula 28P), fondo de acumulación (cláusula 29P), otros fondos (cláusula 30P), rub.;
Ganancia del año de informe y años anteriores (cláusula 31P), rub.;
Derechos de participación del banco (cláusula 23A), frotar.
el valor del índice de cobertura patrimonial muestra el nivel de capital básico en la composición del capital de trabajo propio.
La disminución de las tasas de crecimiento indica que la tasa de crecimiento del capital social va a la zaga de la tasa de crecimiento del capital total, es decir estamos hablando de reducir el potencial para el cumplimiento de las obligaciones asumidas por el banco.
La provisión de fondos propios del banco en términos de activos rentables refleja el coeficiente del grado de cobertura de capital de los tipos de activos más riesgosos ().
donde - activos generadores de ingresos (p. 2A), frotar.
el crecimiento del indicador indica un aumento en el nivel de seguridad y protección de las operaciones bancarias contra los efectos adversos de los cambios en la situación del mercado. La disminución indica una disminución en la garantía real específica de los activos en el patrimonio, una disminución en la participación del capital básico en la moneda del balance, así como una disminución en la garantía líquida de los activos de trabajo.
El grado de provisión con capital de trabajo propio del banco de los activos desviados de circulación muestra el coeficiente de inmovilización (), que también es un indicador general del estado del capital de trabajo propio de la banca comercial.
donde - patrimonio neto, frotar.
Activos de inmovilización, frotar.
Un aumento de la ratio de inmovilización supone un aumento de la suficiencia de los fondos propios para mantener un saldo equilibrado a expensas del saldo libre de fondos propios netos.
Una tendencia a la baja indica que los fondos propios del banco están disminuyendo y la inmovilización está aumentando. Al mismo tiempo, aumenta el riesgo de liquidez, insolvencia y, en general, una disminución en la confiabilidad del banco.
El indicador también refleja la seguridad de los fondos desviados de la rotación productiva directa con capital de trabajo propio. Este índice necesariamente debe ser mayor a 0. Su cambio al alza indica la política decidida del banco para mejorar la situación financiera. Una disminución en el indicador indica el desvío de fondos propios de la rotación productiva, lo que puede ser causado, entre otras cosas, por el desarrollo de la estructura productiva del banco; se reduce la eficiencia en la disposición de los recursos financieros del banco; posibles complicaciones con el pago de las obligaciones. Si el banco no tiene fondos propios netos, es necesario identificar y eliminar las razones de la falta de fondos en este rubro, ya que esto indica que el banco opera principalmente a expensas de los fondos prestados, y esto amenaza con no- devolución de fondos a los depositantes.
Un indicador adicional que evalúa la exactitud de las conclusiones es el indicador de la flexibilidad del capital de trabajo propio, que se define como la relación entre los fondos propios netos y los fondos brutos ().
muestra el grado de movilidad del capital de trabajo propio. Esta relación debe ser mayor a 0. Si es 0, entonces esto es evidencia de la inmovilidad de las acciones del banco en caso de riesgo de crédito, interés, mercado y otros. Con desviaciones significativas del valor óptimo, se puede notar que la tasa de crecimiento de los fondos dirigidos a operaciones productivas es mayor que la tasa de crecimiento de los fondos dirigidos a la circulación.
También es posible aumentar los costos (cuenta de gastos 702), no garantizados por un uso más eficiente de los fondos propios y los fondos prestados. Esta opción es posible en caso de crear una red de sucursales del banco. Luego es necesario comparar las desviaciones de la tendencia óptima (-0) con la tasa de crecimiento de los activos del banco.
Junto con la estructura de fondos propios, la movilidad general del banco está influenciada por la colocación de fondos prestados. Dirigido a la posibilidad de maniobra en caso de situaciones imprevistas.
La conclusión sobre la adecuación de los fondos propios y prestados de un banco comercial y su dinámica estructural puede hacerse sobre la base de un análisis del índice de cobertura intermedia () o índice de autonomía.
donde - fondos prestados, frotar. (pág. 2P).
El valor de este indicador refleja el nivel de cobertura de los fondos prestados por fondos propios.
El crecimiento y alto nivel de este índice indica la presencia de un importante potencial de crecimiento y desarrollo del banco. Cuando la tasa de crecimiento de este indicador se desacelera o se detiene, surge la pregunta sobre la capacidad del banco para movilizar fondos adicionales, garantizados por sus propios fondos, para otorgar préstamos y para otros fines.
El crecimiento del indicador indica un aumento en la estabilidad del banco. Con una disminución o fluctuaciones bruscas, su estabilidad disminuye, es decir. aumento de la dependencia del banco de los fondos prestados. Esto es debido a:
aumento de bienes inmovilizados;
aumento en la dirección de fondos para el desarrollo del banco;
un fuerte aumento en la proporción de fondos prestados, no garantizados por el propio capital del banco.
El riesgo de estabilidad desequilibrada del banco está determinado por el valor de los depósitos de "largo plazo" como parte de los fondos atraídos del indicador que refleja la atracción de fondos de carácter a plazo.
donde - depósitos a plazo (cláusula 34P + cláusula 35P), rub.;
- - Cuentas corresponsales "Loro", frotar. (cláusula 40.5 P);
- - ingreso diferido, frotar. (cláusula 32P);
- - fondos prestados, frotar. (pág. 2P).
Un aumento en este indicador indica un equilibrio en la gestión de las operaciones activas y pasivas en términos de plazos, volúmenes de captación y colocación de los recursos financieros del banco. Una disminución en el valor conduce a una disminución en la estabilidad financiera debido a una disminución en la participación de depósitos a plazo atraídos y saldos en las cuentas de Loro, la cartera pasiva del banco. El grado de provisión de fondos prestados con fondos propios refleja el indicador de tensión financiera ():
Una disminución en la tasa de crecimiento de los fondos propios del banco en comparación con la tasa de crecimiento de los fondos prestados conduce a una disminución en la capacidad de gestión de las operaciones activas. Una caída en el valor del coeficiente durante el período analizado puede indicar una política crediticia agresiva y un riesgo crediticio potencial.
Es recomendable mantener la relación de activos generadores de ingresos en relación con los pasivos pagados (depósitos, préstamos recibidos) en un nivel superior a 1.
donde - préstamos recibidos, rub.;
Depósitos a la vista, rub.;
Depósitos a plazo, frotar.
Los resultados de los cálculos de los indicadores anteriores se presentan en el Cuadro No. 4 (Anexo 3).
En base a los datos presentados en el cuadro No. 4, se pueden extraer las siguientes conclusiones:
La tasa de crecimiento de K1 (índice de cobertura de capital) aumentó durante los períodos analizados. Ascendieron al 107% al 1 de julio, al 118% al 1 de octubre, es decir el grado de cobertura de la equidad en el segundo trimestre aumentó en un 7%, en el tercero en un 18%. Hay una tendencia al alza, esto aumenta el potencial del banco, reduce los riesgos bancarios.
Las tasas de crecimiento de K2 (el grado de cobertura de capital de los tipos de activos más riesgosos) ascendieron a 48% y 87%, respectivamente. Hay un cambio abrupto en el indicador hacia una disminución en el tercer trimestre, lo que indica una disminución en la garantía real específica de los activos en patrimonio, lo que afecta negativamente el trabajo del banco, existe un riesgo de tasa de interés y riesgo de liquidez. Para normalizar la situación que se ha presentado, es necesario aumentar el capital para asegurar la cobertura de los tipos de activos más riesgosos.
K3 (coeficiente de inmovilización) muestra el estado del capital de trabajo propio de un banco comercial. En los períodos analizados ascendió a 0,314; 1.374; 0.249, respectivamente, para tres cuartos. Esto es más que cero, por lo que podemos decir que el banco es financieramente estable. En el tercer período, hay una tendencia a la baja. Esto sugiere que el nivel de suficiencia de fondos propios está disminuyendo para mantener un saldo de balance a expensas del saldo libre de fondos propios-neto, lo cual es negativo para el banco, pues con una disminución en la provisión de fondos propios, la inmovilización aumenta, mientras aumenta el riesgo de liquidez e insolvencia. El banco necesita identificar y eliminar la causa de la falta de fondos propios.
Sin embargo, el indicador de flexibilidad del circulante propio (K4) se encuentra por encima de cero. Ascendió a 0,270; 0,312; 0.066. Esto indica la movilidad del capital de trabajo propio. Pero de todos modos, para el tercer período también hay una tendencia a la baja, lo que es negativo para el banco. Si el indicador continúa disminuyendo, entonces, en caso de riesgos crediticios y de interés, el banco puede quedar inmóvil.
El valor de K5 refleja el nivel de cobertura de los fondos prestados con fondos propios. Ascendió a 0,009; 0,052; 0.008. En el tercer período, el indicador baja. Esto es negativo para el banco, puede haber riesgo de no reembolso de los fondos a los depositantes, la estabilidad disminuye, lo que se debe a un aumento en los activos de inmovilización.
El indicador K6 refleja la captación de fondos de carácter urgente. es 0.012; 0,004; 0.004 correspondiente a tres cuartos. La caída observada conduce a una disminución en la estabilidad financiera debido a una disminución en la participación de depósitos a plazo atraídos y saldos en cuentas Loro.
K7: un indicador de tensión financiera, refleja el grado de provisión de fondos prestados con fondos propios. En los períodos analizados ascendió a 0,035; 0,167; 0.130. Tasas de crecimiento - 477% en el segundo trimestre y 78% en el tercero, han disminuido. Esto indica una disminución en la capacidad de control de las operaciones activas. La disminución de la caña índice es evidencia de una política agresiva.
K8 caracteriza la proporción de activos generadores de ingresos en relación con los pasivos pagados (depósitos, préstamos recibidos). K8 fue 1.218; 1.922; 1.753. Esto es más de uno, también se observa crecimiento en todos los periodos, lo cual es positivo para el banco. Podemos decir que por 1 rublo de pasivos pagados hay 1; 2 y 2 rublos, respectivamente, por períodos.
Evaluando los resultados en términos de estabilidad financiera de un banco comercial, podemos decir que hay un aumento en casi todos los indicadores en el segundo trimestre, pero están cayendo en el tercer trimestre. Para el funcionamiento eficiente del banco y su estabilidad financiera, es necesario tomar medidas para normalizar la situación.
Lopatina Tatiana Valerievna
mi- correo: tanyushka [correo electrónico protegido] bandeja de entrada . es
Kostromina Daria Alexandrovna
Estudiante de tercer año de la Facultad de Economía VGLTA, Voronezh
Kuznetsov Sergey Alexandrovich
Supervisor Científico, Asistente del Departamento de Economía y Finanzas
En las condiciones modernas, la disminución del grado de estabilidad de los bancos comerciales, el aumento de la competencia, la aparición de fenómenos de crisis en el sector bancario, el cambio constante en las condiciones externas en las que operan los bancos comerciales, requieren una respuesta adecuada de los bancos comerciales: una evaluación profunda de su estabilidad financiera, encontrando formas de mejorarla.
Un indicador importante del estado de la organización es su estabilidad financiera: el grado de independencia de los acreedores. La estabilidad financiera de la organización se caracteriza por la estructura del balance, así como los resultados financieros de sus actividades económicas. La estabilidad financiera de una organización depende de su capacidad para garantizar un exceso estable de ingresos sobre gastos (para obtener ganancias), de la proporción de inventarios y el valor de las fuentes propias y prestadas de su formación, así como de la proporción entre las fuentes de pasivo propias y prestadas de la organización. La estabilidad financiera de la organización se forma en el proceso de todas sus actividades productivas y económicas y es uno de los componentes principales de la sostenibilidad general de la empresa.
El objeto de análisis es la condición financiera de un banco comercial, que en la literatura económica suele reducirse a la estabilidad financiera o confiabilidad de una institución de crédito. La estabilidad del banco es su capacidad para soportar posibles factores negativos del entorno interno y externo.
El análisis financiero como ciencia estudia las relaciones financieras, expresadas en términos de finanzas e indicadores financieros. Al mismo tiempo, su papel en la gestión de un banco comercial es que es una función de gestión independiente, una herramienta de gestión financiera y un método para su evaluación.
En la práctica bancaria, existen dos enfoques principales para evaluar las actividades de los bancos comerciales: sobre la base de la calificación y el análisis del sistema de coeficientes. Para determinar la estabilidad y, en la mayoría de los casos, la confiabilidad, se utilizan varios métodos de compilación de calificaciones bancarias. Entre los sistemas de calificación estatales para evaluar la estabilidad de los bancos, el sistema CAMEL se ha vuelto ampliamente conocido en Rusia y en el extranjero, y entre las calificaciones remotas utilizadas en los últimos años en Rusia, los métodos de la agencia de información bancaria del semanario "Economía y Vida". ", el periódico "Kommersant-Daily" .
Una evaluación más objetiva de las actividades de los bancos es un estudio integral de la estabilidad financiera de los bancos comerciales basado en métodos para analizar indicadores individuales, los resultados obtenidos en su dinámica. Para evaluar la estabilidad financiera de los bancos, es necesario evaluar en desarrollo, en comparación con lo que les sucedió antes, qué tan estable es su desempeño, que no está en las calificaciones.
Tradicionalmente, la evaluación de la estabilidad financiera de un banco implica el uso de un determinado conjunto de indicadores, que en nuestro caso se pueden agrupar de la siguiente manera:
- índices de adecuación de capital;
- indicadores de liquidez;
- Indicadores que caracterizan la calidad de los pasivos;
- Indicadores que caracterizan la calidad de los activos;
- indicadores de rentabilidad.
En la práctica, se utiliza una cantidad bastante grande de coeficientes para evaluar estos indicadores. Por lo tanto, surge el problema de elegir del conjunto de coeficientes existente sólo aquellos que tienen mayor impacto en la estabilidad financiera del banco. La elección de los coeficientes debe basarse no en los juicios subjetivos de los analistas, sino en el establecimiento de una estricta dependencia de estos factores de la situación financiera de los bancos. Por lo tanto, sin tratar de inventar nuevos coeficientes para evaluar la liquidez, la rentabilidad, la adecuación del capital y la calidad de los activos y pasivos, hemos estudiado los coeficientes más comunes en varios métodos para indicadores seleccionados de estabilidad bancaria.
Para evaluar la estabilidad financiera de la organización en la práctica, se utilizan los siguientes índices de estabilidad financiera:
- Coeficiente de autonomía (independencia financiera).
Este coeficiente caracteriza la dependencia de la organización de los préstamos externos. Cuanto menor sea el valor de este índice, más préstamos tiene la organización y mayor es el riesgo de insolvencia. Este coeficiente se calcula mediante la fórmula:
KA = patrimonio / balance general
Se cree que el valor mínimo normal del coeficiente de autonomía debe ser igual a 0,5. Esta limitación significa que todas las obligaciones de la organización pueden cubrirse con los fondos propios de la organización. El cumplimiento de esta restricción es muy importante para los acreedores actuales y potenciales de la organización. El crecimiento del coeficiente de autonomía en el tiempo indica un aumento de la independencia financiera y, en consecuencia, aumenta las garantías para que la organización pague sus obligaciones.
- Coeficiente de solvencia
Esta relación muestra en qué medida las inversiones del banco en activos de riesgo están protegidas por capital social.
El procedimiento para el cálculo de este coeficiente es el siguiente:
(Patrimonio / Activos Ponderados por Riesgo) * 100%
- Coeficiente de estabilidad de la base de recursos
Calculado según la fórmula
((Pasivo total - Pasivo a la vista) / Pasivo total) * 100%
La norma es este coeficiente en la cantidad del 70%.
La estabilidad de los recursos del banco determina directamente su capacidad para colocar sus fondos en los activos más rentables y, en consecuencia, recibir ganancias de ellos. De ello se deduce que la mejora cualitativa de la estructura de la base de depósitos debería tener lugar en la dirección de aumentar la proporción de instrumentos menos costosos: depósitos a plazo que mantienen la liquidez del balance, mientras se reduce la proporción de préstamos interbancarios costosos y baratos. pero completamente impredecible en su comportamiento en el tiempo, los depósitos a la vista.
- coeficiente de maniobrabilidad. Esta relación muestra qué parte de los fondos propios de la organización se encuentran en forma móvil, lo que permite disponer de ellos con relativa libertad. Este coeficiente se calcula mediante la fórmula:
KM = SOS / patrimonio = (patrimonio - activos no corrientes) / patrimonio
- Coeficiente de propiedad industrial. Esta relación le permite evaluar la estructura de los fondos de la organización. Se calcula mediante la fórmula:
CIF = (activos fijos de producción + inversiones de capital + activos intangibles + reservas) / moneda del balance.
Los siguientes valores de este coeficiente se consideran normales: IPC 0,5. Si el valor de este indicador cae por debajo del mínimo recomendado, entonces es recomendable considerar el tema de atraer fondos prestados a largo plazo para aumentar la propiedad de producción, si no es posible llevar a cabo este aumento a expensas de los fondos propios.
- Ratio de eficiencia de utilización de activos.
Calculado de la siguiente manera:
(Activos generadores de ingresos / activos totales) * 100%
La cantidad de activos rentables debe ser suficiente para la operación de equilibrio del banco. Se considera normal si la participación de los activos rentables es de al menos el 65% o menos, pero con la condición de que los ingresos del banco excedan sus gastos.
El bajo nivel de este indicador (por debajo del 65%) puede indicar el predominio de los activos improductivos en la estructura de inversión de los bancos comerciales, donde la mayor parte hoy la ocupan los saldos en cuentas de corresponsalía. Este hecho debe considerarse de manera ambigua, es decir, tanto positiva como negativamente: la estabilidad de los bancos aumenta en términos de liquidez, pero al mismo tiempo la estabilidad disminuye, ya que el nivel de rentabilidad es bastante bajo. Además, el bajo valor de este coeficiente puede indicar que los bancos no cumplen adecuadamente su función principal: satisfacer las necesidades de la economía y la población en recursos crediticios.
- Ratio de calidad de la deuda del préstamo
Tiene la siguiente fórmula:
((Endeudamiento del préstamo - RVPS estimado) / endeudamiento del préstamo) * 100%
Al evaluar la actividad crediticia de los bancos, las características cualitativas de la cartera de préstamos del banco son importantes. Para ello, se calcula el índice de calidad de la deuda crediticia, que muestra el nivel de inversiones libres de riesgo en el crédito (excluyendo el tamaño de la RVPS estimada) sobre el monto total de la deuda crediticia. Este coeficiente determina el grado de calificación de los enfoques en la gestión de la cartera de crédito del banco para mantener una posición estable. El nivel óptimo del índice de calidad de la deuda del préstamo es del 99%. Cuanto mayor sea este indicador, mejor será la calidad de la cartera de préstamos de un banco comercial.
- Porcentaje de cobertura de intereses. Este coeficiente caracteriza el grado de protección de los acreedores contra la falta de pago de los intereses de un préstamo y muestra cuántas veces durante el período del informe la organización ganó fondos para pagar los intereses de los préstamos. Este indicador también permite determinar el nivel aceptable de reducción de las utilidades utilizadas para el pago de intereses.
Este coeficiente se calcula mediante la fórmula:
KPP = beneficio antes de impuestos e intereses sobre préstamos / interés sobre préstamos
- Relación de acumulación de capital. Este índice caracteriza la participación de la utilidad obtenida dirigida al desarrollo de las actividades principales. Este coeficiente se calcula mediante la fórmula:
KNSK = (Capital de reserva + Utilidades retenidas) / Patrimonio
Durante las actividades para el análisis de la estabilidad financiera en el sector bancario, se requiere tener en cuenta lo siguiente: flujos de efectivo y recursos que afectan la labor relevante del banco con la mayor eficiencia y efecto en la forma de lograr utilidades.
Recibir ingresos en porcentaje, respectivamente, sobre todos los tipos disponibles de préstamos que se emitan para uso y cupón de valores de alto valor, y además de esto, fondos adicionales e inversiones en:
- en forma de dividendos según acciones y pagarés de descuento;
- la forma de varios tipos de valor variable de letras, bonos y otros valores;
- en forma de pago del número requerido de intereses sobre la atracción de recursos de varios tipos de valor;
- la forma de nuevos recursos, cuya atracción requiere un trabajo minucioso de la institución bancaria en su conjunto;
- en forma de cotizaciones que dan lugar a un cambio a largo plazo en el valor estimado de los fondos expresados en valores, que resulta ser causado por los requisitos para su necesaria ejecución y la puntualidad en la ejecución de las obligaciones asumidas, o el envío de la oferta monetaria y transferirlo a formas de pago y liquidación que no sean en efectivo.
El paso principal según el cual se determina el valor del nivel de estabilidad de cada banco en particular bajo consideración es la realización de un trabajo analítico en combinación con una investigación de mercado compleja del entorno bancario en su conjunto.
El análisis de la estabilidad financiera de un banco es un concepto ambiguo. Es lógico centrarse en entender el análisis financiero como una actividad para superar el desequilibrio informativo entre los usuarios externos y los internos del banco.
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En el estudio de la estabilidad financiera, se destaca un concepto separado: "solvencia", no identificado con el anterior. Sin embargo, la solvencia debe seguir considerándose como un elemento integral de la estabilidad financiera. La estabilidad y estabilidad de la situación financiera dependen de los resultados de las actividades productivas, comerciales, financieras y de inversión de la organización; al mismo tiempo, una condición financiera estable tiene un impacto positivo en las actividades de la organización.
Como ya se señaló, la estabilidad de la condición financiera determina la relación entre los valores de las fuentes de formación de reservas propias y prestadas y el costo de las reservas mismas. La dotación de reservas y gastos con fuentes de formación, así como el uso eficiente de los recursos financieros, es una característica esencial de la estabilidad financiera, siendo la solvencia su manifestación externa. Al mismo tiempo, el grado de disponibilidad de reservas (recursos) y costos es la razón de un cierto grado de solvencia, cuyo cálculo se realiza en una fecha determinada. Por tanto, la solvencia es una forma de manifestación de la estabilidad financiera.
La solvencia está asociada al valor del capital propio del banco. El capital con signo menos significa la insolvencia del banco. La insolvencia derivada de la pérdida de liquidez del banco significa, en primer lugar, la incapacidad del banco de encontrar fuentes internas para hacer frente a sus obligaciones y, en segundo lugar, la incapacidad de atraer fuentes externas para este fin.
La liquidez es una condición necesaria y obligatoria para la solvencia y confiabilidad de un banco.
La liquidez es uno de los conceptos clave en la banca. Los signos de clasificación de la liquidez bancaria se muestran en la fig. 1.1.
Arroz. 1.1.
En la actualidad, para los sistemas bancarios más desarrollados, la liquidez de un banco se define como su capacidad para cumplir con sus obligaciones con los acreedores en tiempo y forma, en su totalidad ya un costo mínimo y estar listo para satisfacer las necesidades de los prestatarios en efectivo. La posibilidad de perder esta capacidad se denomina riesgo de liquidez.
La gestión de la liquidez bancaria es una tarea clave de la gestión bancaria. La liquidez del banco está determinada por el saldo de sus activos y pasivos y, en cierta medida, por la correspondencia de los plazos de los activos colocados y los pasivos prestados. Por lo tanto, las principales características que caracterizan la liquidez deben incluir el tiempo, la fuente de liquidez, el tipo de medio de pago y el monto de los costos bancarios para mantener su liquidez. La comunicación de la liquidez, la solvencia y seguridad del banco es presentada en fig. 1.2.
Arroz. 1.2.
El capital del banco es una especie de amortiguador de los daños derivados de la presencia de riesgos.
El capital (fondos propios) de un banco comercial realiza varias funciones importantes en sus actividades diarias:
1) Sirve para proteger contra la quiebra, compensando las pérdidas actuales hasta que se resuelvan los problemas;
2) Proporcionar los fondos necesarios para la creación, organización y funcionamiento del banco hasta que se atraiga un número suficiente de depósitos;
3) Mantiene la confianza del cliente en el banco y convence a los acreedores de su solidez financiera. El capital debe ser lo suficientemente grande para brindar a los prestatarios la confianza de que el banco puede satisfacer sus necesidades de préstamo, incluso si la economía está en recesión.
4) Proporciona fondos para el crecimiento organizado, nuevos servicios, nuevos programas y compras de equipos. Durante el período de crecimiento, el banco necesita capital adicional para respaldar y protegerse contra el riesgo asociado con la prestación de nuevos servicios y el desarrollo del banco (incluida la creación de sucursales).
El análisis del estado del capital se considera en conjunto con la evaluación del indicador que caracteriza la adecuación del capital H1. El coeficiente de adecuación de los fondos propios (capital) del banco H1 está determinado por sus dos componentes: el monto del capital social y el monto total de los activos ponderados por riesgo. El impacto de estos componentes sobre el índice regulatorio bajo consideración es opuesto: el índice de suficiencia de capital aumenta con un aumento en la cantidad de capital social y disminuye con un aumento en el riesgo de los activos.
El valor mínimo permitido de la relación H1 (es decir, el valor mínimo del capital autorizado como porcentaje del volumen de activos de riesgo) lo establece el Banco Central en función del tamaño de los fondos propios del banco (capital) en las cantidades indicadas en Mesa. 1.1.
Tabla 1.1
El valor mínimo permitido de la relación H1 dependiendo del tamaño de los fondos propios del banco
Como resultado del análisis de suficiencia de capital del banco, se deben extraer conclusiones que reflejen los siguientes aspectos:
Suficiencia de capital de acuerdo con las normas y su cambio durante el año;
Transformación de activos ponderados por riesgo y su impacto en la suficiencia de capital;
Cambio en el coeficiente de inmovilización.
Los activos del balance según su contenido económico se dividen en aportantes (laborables) y no aportantes (no explotables). Los activos que no generan ingresos pueden incluir efectivo en caja, en cuentas corresponsales en centros de liquidación de efectivo, en la cuenta de reservas requeridas del Banco de Rusia, así como activos fijos, materiales, gastos operativos y fondos desviados a expensas de las ganancias del banco.
El resto de los activos se clasifican como de trabajo. Son todas las operaciones con la clientela del banco bajo el sistema de crédito: operaciones de préstamo con personas jurídicas, préstamos bancarios, liquidaciones de operaciones en el exterior, operaciones con valores (con excepción de las adquiridas para participar en las actividades de otras empresas), leasing operaciones, garantías emitidas, etc. Las cuentas de préstamo se utilizan para contabilizar los activos de trabajo, así como las cuentas que contabilizan los préstamos interbancarios otorgados, los valores comprados, las cuentas de corresponsalía con otros bancos (cuentas NOSTRO).
La división de activos en activos y no operativos es necesaria para determinar la rentabilidad del banco. Según los expertos, el nivel óptimo de activos improductivos no debe superar el 20% del total de activos.
La liquidez es la base de la confiabilidad y estabilidad de los bancos comerciales, ya que crea las condiciones para su solvencia. El concepto de "liquidez" significa la facilidad de implementación, venta, transformación de valores materiales y otros activos en efectivo. El concepto de "solvencia" también incluye la capacidad del banco para cumplir en tiempo y forma con sus obligaciones de pago derivadas de transacciones comerciales, crediticias y otras de carácter monetario (ver Fig. 1.3).
Arroz. 1.3.
Se forma una condición financiera estable en el curso de todas las actividades del banco. Sin embargo, a los socios y accionistas no les interesa el proceso, sino sólo el resultado, es decir, en términos de indicadores de estabilidad financiera. Cada usuario analiza la actividad financiera y la estabilidad asociada a ella en la perspectiva necesaria: las contrapartes externas están interesadas en la estabilidad financiera (como resultado), y los usuarios internos están más interesados en una condición financiera más estable (incluyendo tanto el resultado como el proceso). ). El análisis de la estabilidad financiera se basa en los datos de los siguientes formularios de información:
Hoja de rotación de las cuentas contables de una entidad de crédito (f. 101);
Información sobre los valores reales de las normas para las actividades de una institución de crédito, calculado de acuerdo con la Instrucción del Banco de Rusia del 16 de enero de 2004 No. 110-I "Sobre los coeficientes obligatorios de los bancos" y elementos individuales del cálculo de las ratios obligatorias (modelo 135);
estado de pérdidas y ganancias (f. 102);
Cálculo de la reserva para posibles pérdidas en préstamos (f. 115);
Información sobre la calidad de los préstamos, préstamo y deuda equivalente (f. 0409115);
Información sobre activos y pasivos por plazos de demanda y repago (f. 125);
Datos sobre el uso de las ganancias y los fondos creados a partir de las ganancias (f. 126);
Cálculo de los fondos propios (capital) de una entidad de crédito (f. 134);
Informe consolidado sobre el importe del riesgo de mercado (f. 153),
Información sobre préstamos y deudas sobre préstamos emitidos a prestatarios en varias regiones, y el monto de los depósitos atraídos (f. 302);
Información sobre préstamos y depósitos interbancarios (f. 501);
Información sobre cuentas de corresponsalía abiertas y saldos en las mismas (f. 603);
Informe sobre la posición abierta de divisas (f. 634);
Así como los datos de los cheques de inspección y auditoría de los bancos.
Tradicionalmente, la evaluación de la estabilidad financiera se realiza en las siguientes áreas:
1) Análisis del estado de propiedad, dinámica y estructura de las fuentes de su formación;
2) Análisis de liquidez y solvencia;
3) Análisis de ratios de estabilidad financiera.
como ES Stoyanov, se debe agregar a estas áreas un análisis de solvencia y rentabilidad.
Existen varios métodos para evaluar la estabilidad financiera, incluidos los desarrollados con fines regulatorios por agencias gubernamentales. Por ejemplo, la metodología del Servicio Federal de Rusia para la Recuperación Financiera y la Quiebra (Orden No. 16 del 23 de enero de 2001 "Sobre la Aprobación de las Directrices para el Análisis del Estado Financiero de las Organizaciones") El propósito de este análisis fue obtener un evaluación objetiva de la solvencia, estabilidad financiera, actividad empresarial e inversora, eficiencia de las organizaciones.
La metodología utilizada por el Banco Central de la Federación de Rusia para calcular una serie de indicadores que permiten sacar conclusiones sobre la situación financiera de una institución de crédito se presenta en las Instrucciones del Banco de Rusia del 16 de enero de 2004 No. 110-I "Sobre los ratios obligatorios de los bancos".
Con el fin de regular (limitar) los riesgos asumidos por los bancos, esta Instrucción establece los valores numéricos y la metodología para el cálculo de los siguientes coeficientes obligatorios de los bancos:
Suficiencia de fondos propios (capital) del banco;
liquidez bancaria;
La cantidad máxima de riesgo por prestatario o grupo de prestatarios relacionados;
El tamaño máximo de los grandes riesgos crediticios;
El monto máximo de préstamos, garantías bancarias y garantías proporcionadas por el banco a sus participantes (accionistas);
La cantidad total de riesgo para los miembros del banco;
Uso de fondos propios (capital) del banco para la adquisición de acciones (participaciones) de otras personas jurídicas.
El procedimiento para que el Banco de Rusia supervise el cumplimiento de las normas enumeradas también está regulado por la Instrucción No. 110-I.
Los coeficientes obligatorios se calculan de acuerdo con los métodos definidos en esta Instrucción, basados en los principios de fiabilidad y objetividad, prudencia, predominio de la sustancia económica sobre la forma y otros principios reconocidos internacionalmente que permitan evaluar cualitativamente las operaciones y reflejarlas en informes
Al calcular los estándares, se deben cumplir los siguientes requisitos:
Si los saldos de las cuentas de balance y (o) sus partes que no estén incluidas en la relación de cuentas de balance y códigos que se dan en el Instructivo para el cálculo de la relación obligatoria, según su contenido económico, se refieran a riesgos regulados (limitados) por la ley obligatoria relación, el banco incluye estas cuentas (sus partes) en el cálculo de la norma obligatoria;
Si los saldos en cuentas de balance y (o) sus partes incluidos en la lista de cuentas de balance y códigos que figuran en el Instructivo para el cálculo de la relación obligatoria y destinados a cubrir (reducir) el riesgo regulado por el mismo, no cubren este riesgo en términos de contenido económico, el banco no incluye estas cuentas (partes de ellas) en el cálculo de la relación obligatoria.
El índice de adecuación de los fondos propios (capital) del banco H1 regula (limita) el riesgo de insolvencia bancaria y determina los requisitos para el monto mínimo de los fondos propios (capital) del banco requeridos para cubrir los riesgos de crédito y de mercado:
H1 = Patrimonio / Activos ponderados por riesgo R 100% (1)
El cálculo del índice de adecuación de fondos propios del banco incluye:
La cantidad de riesgo de crédito sobre los activos reflejados en los balances (activos menos provisiones para posibles pérdidas en préstamos, préstamo y deuda equivalente, ponderados por nivel de riesgo);
La cantidad de riesgo de crédito sobre compromisos relacionados con créditos contingentes;
La cantidad de riesgo crediticio en transacciones de futuros;
La cantidad de riesgo de mercado.
El valor numérico mínimo permitido de la relación H1 se establece en función del tamaño de los fondos propios del banco:
Para bancos con fondos propios de al menos la cantidad equivalente a 5 millones de euros - 10%;
Para bancos con fondos propios inferiores al equivalente a 5 millones de euros - 11%.
Para controlar el estado de liquidez del banco, se establecen estándares de liquidez instantáneos, corrientes, de largo plazo y generales, que regulan (limitan) los riesgos de pérdida de liquidez del banco y se definen como la relación entre activos y pasivos, tomando en cuenta los plazos, montos y tipos de activos y pasivos, otros factores, y también la relación de sus activos líquidos a activos totales.
El análisis de los índices de liquidez comienza con un indicador de liquidez instantánea, es decir, liquidez dentro de un día hábil H2. El índice de liquidez instantánea del banco H2 regula (limita) el riesgo de que un banco pierda liquidez dentro de un día hábil y determina el índice mínimo del monto de los activos altamente líquidos del banco al monto de los pasivos del banco (pasivos) en cuentas a la vista, ajustado por el importe del saldo mínimo total de fondos en las cuentas de las personas físicas y jurídicas (distintas de las entidades de crédito) a la vista, determinado en la forma prevista en la cláusula 3.7 de la Instrucción. El índice de liquidez instantánea H2 del banco se calcula mediante la fórmula:
H2 \u003d Lam / (Ovm - 0.5CHOvm`) H 100%, (2)
donde Lam - activos altamente líquidos;
OVM - obligaciones a la vista.
Su nivel depende del volumen de la cantidad total de activos altamente líquidos y la cantidad de pasivos en cuentas a la vista. Nivel de criterio: no menos del 15%.
El análisis del cumplimiento del banco con el índice H2 en dinámica permite determinar las tendencias en el desarrollo de la liquidez actual del banco, el cumplimiento del valor real de H2 con su nivel normativo y el cambio en comparación con el período base. El monto de los activos líquidos del banco y el monto de sus pasivos a la vista son los dos factores que tienen un efecto directo e inverso en H2, respectivamente. Un aumento de los pasivos a la vista empeora la liquidez corriente del balance del banco, mientras que un aumento de la cantidad de activos de alta liquidez mejora la liquidez corriente y tiene un efecto al alza sobre los valores reales del ratio H2. Así, cuanto mayores sean los pasivos a la vista del banco, más activos líquidos deberá tener para cumplir con el nivel exigido por el estándar H2. La influencia cuantitativa de estos dos factores en el indicador H2 en dinámica durante un período determinado se puede calcular mediante el método de sustitución de cadenas.
Si los valores reales de la relación H2 son mucho más altos que la norma, entonces es necesario prestar atención a ciertos elementos de los activos líquidos. En el caso de que la proporción de saldos de activos con un nivel mínimo de riesgo sea relativamente grande (en comparación con su valor total), entonces es necesario encontrar la posibilidad de utilizarlos para generar ingresos.
Junto con el indicador de liquidez instantánea N2, de acuerdo con la Instrucción CBR No. 110-I, se determina el indicador de liquidez actual del banco de Nueva Zelanda, que se define como la relación de activos líquidos (efectivo y fondos no monetarios) y saldos de cuenta a la demanda. obligaciones y por un plazo de hasta 30 días.
El índice de liquidez actual del banco H3 regula (limita) el riesgo de que un banco pierda liquidez durante los próximos 30 días naturales a la fecha de cálculo del índice y determina la relación mínima entre el monto de los activos líquidos del banco y el monto de los activos del banco. pasivos (pasivos) en cuentas a la vista y con vencimiento a los 30 días naturales siguientes, ajustados por el importe del saldo mínimo agregado de fondos en cuentas de personas físicas y jurídicas (excepto entidades de crédito) a la vista y con fecha límite para el cumplimiento de las obligaciones en los 30 días naturales siguientes, determinados en la forma establecida por la cláusula 3.7 de la Instrucción. El índice de liquidez actual H3 del banco se calcula utilizando la siguiente fórmula:
H3 \u003d Lat / (Ovt - 0.5CHOvt`) H 100% (3)
donde Lat - activos líquidos;
Ovt - obligaciones a la vista y hasta 30 días.
El valor numérico mínimo permitido del estándar H3 se establece en 50%.
La mejora de la liquidez actual del banco se logra a través de:
Reducir los pasivos a la vista en términos de liquidación y cuentas corrientes al convertirlos en depósitos a plazo y obligaciones de deuda a un plazo mayor a 1 mes;
Superando las tasas de crecimiento de los activos líquidos;
Creación de reservas reflejadas en el saldo del activo en caso de impago de préstamos y en caso de disposición anticipada de depósitos a plazo.
La liquidez a largo plazo del banco se caracteriza por el indicador H4. El índice de liquidez a largo plazo del banco H4 regula (limita) el riesgo de que un banco pierda liquidez como resultado de la colocación de fondos en activos a largo plazo y determina el índice máximo permitido de créditos bancarios con un vencimiento restante de más de 365 o 366 días calendario a los fondos propios (capital) y pasivos (pasivos) del banco con un vencimiento remanente de más de 365 o 366 días calendario, ajustado por el monto del saldo mínimo agregado de fondos en cuentas con un vencimiento de hasta 365 días calendario y cuentas a la vista de personas físicas y jurídicas (excepto entidades de crédito), determinadas de acuerdo con el procedimiento establecido en el numeral 3.7 del Instructivo. El índice de liquidez a largo plazo del banco H4 se calcula utilizando la siguiente fórmula:
H4 \u003d Krd / (K + OD + 0.5CHOD`) H 100% (4)
donde Krd: préstamos a largo plazo emitidos por el banco, depósitos colocados, incluso en metales preciosos, con un vencimiento restante de más de un año;
K - fondos propios (capital) del banco;
OD - las obligaciones del banco sobre préstamos y depósitos.
El valor numérico máximo permitido del estándar H4 se establece en 120%.
El Banco tiene el derecho de tomar su propia decisión de incluir los indicadores Ovm`, Ovt`, O` en el cálculo de las normas H2, H3 y H4. Si el banco decide no incluir en el cálculo de las normas H2, H3 y H4 los indicadores Ovm`, Ovt`, O`, estos indicadores se tienen en cuenta con valor cero. Los indicadores Овм`, Овт`, О` se definen como el saldo mínimo agregado de fondos en las cuentas de las personas jurídicas (excepto las instituciones de crédito) y las personas físicas que participan en el cálculo de los códigos 8922, 8930, 8978, previstos en el Apéndice 1 de la Instrucción, formada sobre el período de facturación con base en los resultados de la sumatoria de saldos al primer día de cada mes del período de facturación dentro del 0,1% del valor promedio de los saldos totales de fondos en las cuentas correspondientes de personas jurídicas y personas físicas para el periodo de facturación.
La determinación de los valores de los saldos de fondos en las cuentas respectivas para cada fecha de informe del período de liquidación se lleva a cabo sobre la base de los datos reales reflejados en los documentos contables sobre el monto de los saldos de fondos en cuentas personales individuales. incluido en el cálculo de los indicadores Ovm`, Ovt`, O`. El formulario de informe 0409101 "Hoja de facturación para cuentas contables" se utiliza como fuentes de datos.
La norma de la cantidad máxima de riesgo por un prestatario o grupo de prestatarios relacionados H6 regula el riesgo crediticio del banco en relación con un prestatario o grupo de prestatarios relacionados:
H6 \u003d Krz / K H 100%, (5)
donde Krz es el monto total de los derechos de crédito del banco contra el prestatario o un grupo de prestatarios relacionados.
El valor numérico máximo permitido del estándar H6 es 25%.
La norma del monto máximo de los grandes riesgos crediticios H7 regula el monto total de los grandes riesgos crediticios del banco.
H7 \u003d Kskr / K H 100%, (6)
donde Ccr es el monto total de los riesgos de crédito.
El valor numérico máximo permitido del estándar H7 es 800%.
El estándar para el monto máximo de préstamos, garantías bancarias y garantías proporcionadas por el banco a sus participantes (accionistas) N9 regula el riesgo crediticio del banco en relación con los accionistas del banco:
H9 \u003d Kra / KH 100%, (7)
donde Kra es el monto de los préstamos, garantías bancarias y avales otorgados por el banco a sus accionistas.
El valor numérico máximo permitido del estándar H9 es 50%.
La norma de la cantidad total de riesgo para los iniciados bancarios H10 regula el riesgo crediticio total del banco en relación con todos los iniciados, que incluyen a las personas que pueden influir en la decisión de otorgar un préstamo por parte del banco.
H10 \u003d Krsi / KH 100%, (8)
donde Krsi - el monto del monto total de las reclamaciones de crédito contra los iniciados.
El valor numérico máximo permitido del estándar H10 es 3%.
La norma para el uso de los fondos propios (capital) del banco para adquirir acciones (participaciones) en otras personas jurídicas H12 regula el riesgo total de las inversiones del banco en acciones (participaciones) en otras personas jurídicas:
H12 \u003d Kin / KH 100%, (9)
donde Kin es el monto invertido por el banco para la adquisición de acciones (participaciones) de otras personas jurídicas.
El valor numérico máximo permitido del estándar H12 es 25%.
Los valores de los índices de liquidez dependen principalmente de la efectividad de la política de depósito y crédito del banco. Los bancos se esfuerzan por mantener los ratios de liquidez lo más bajos posible, ya que esto les permite combinar la liquidez necesaria con una alta rentabilidad bancaria.
MINISTERIO DE EDUCACIÓN Y CIENCIA DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA
AGENCIA FEDERAL PARA LA EDUCACIÓN
INSTITUCIÓN EDUCATIVA DEL ESTADO
EDUCACIÓN PROFESIONAL SUPERIOR
"UNIVERSIDAD ESTATAL DE KURSK"
Facultad Economía y Gestión
Silla Finanzas, crédito y fiscalidad
TRABAJO DEL CURSO
Sobre la disciplina "Organización de las actividades de los bancos comerciales"
en el tema"Evaluación de la estabilidad financiera de un banco comercial"
Completado por: estudiante del grupo 47
Especialidad "Finanzas y Crédito"
Forma de educación a tiempo completo.
Sychev Vitaly Sergeyevich ______
Verificado por: Candidato a Economía, Profesor Asociado Artemov V.A. _______
Calificación
Kursk 2009
Introducción…………………………………………………………………………………….3
Aspectos teóricos de la estabilidad financiera
banco comercial ……………………………………………………………….5
Fórmulas de cálculo para la determinación de indicadores para la evaluación del capital y los activos………………………………………………………………………….14
Un grupo de indicadores para evaluar la rentabilidad…………..16
Indicadores que determinan la liquidez de una banca comercial y métodos para su cálculo……………………………………………………..……………….18
El papel de Sberbank of Russia OJSC en el sistema bancario de Rusia………………………………………………………………………………..22
Análisis de los Indicadores de Estabilidad Financiera de Sberbank de Rusia OJSC…………………………………………………………………………...26
El concepto de estabilidad financiera de un banco comercial………………..5
Las tareas de análisis de la estabilidad financiera de un banco comercial……...8
Base de información para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………….
Metodología para el análisis de la estabilidad financiera de un banco comercial ...... 13
Evaluación de la estabilidad financiera de Sberbank de Rusia OJSC ……………………………………………………..………………………………..22
Conclusión……………………………………………………..………………..…39
Lista de fuentes utilizadas…………………………………………..40
Aplicaciones
INTRODUCCIÓN
Recientemente, la situación en los mercados financieros de Rusia ha cambiado significativamente. Esto se debe al crecimiento de la producción, aunque insignificante, y al aumento de la inversión en la economía nacional en el contexto de una disminución del volumen total de impagos y una dura política monetaria del Gobierno. Todo esto conduce a un aumento en la base de recursos de los bancos comerciales, los clientes tienen la oportunidad de elegir un banco y esto conduce a un aumento significativo en la competencia entre los bancos. Y ahora, en esta situación, más que nunca, se necesitan parejas estables.
La estabilidad financiera es una característica compleja de la calidad de un banco comercial e incluye 2 aspectos: objetivo - la capacidad de cumplir con las obligaciones específicas asumidas; y subjetivo: la capacidad de inspirar confianza en el cumplimiento de las propias obligaciones.
La cuestión de la estabilidad financiera es especialmente aguda durante la crisis financiera, cuando muchos bancos se ven obligados a abandonar el mercado. En tales condiciones, los depositantes están más atentos a la elección de una institución de crédito y buscan cooperar solo con bancos de confianza. Por lo tanto, una de las tareas principales de un banco comercial es convencer a los clientes potenciales de su confiabilidad y estabilidad financiera.
Para mejorar la estabilidad financiera de un banco comercial, es necesario operar con toda una gama de medidas y métodos en la gestión de los activos y pasivos, la rentabilidad y los riesgos del banco.
El propósito del estudio es estudiar la metodología para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial en el ejemplo de JSC "Kurskprombank". Para lograr el objetivo, es necesario resolver las siguientes tareas:
definir el concepto de "estabilidad financiera";
establecer las tareas de análisis de la estabilidad financiera de un banco comercial;
determinar métodos para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial;
identificar las fuentes de información necesarias para evaluar la estabilidad financiera;
aplicar métodos para evaluar la estabilidad financiera de un banco comercial para calcular el desempeño financiero de JSC "Kurskprombank";
identificar las debilidades en las actividades de OJSC "Kurskprombank" y desarrollar recomendaciones apropiadas para su mejora.
Las principales fuentes de información utilizadas en el curso del estudio fueron las Leyes Federales de la Federación Rusa y los actos legales regulatorios del Banco de Rusia, libros de texto sobre teoría económica y sobre la disciplina "Dinero, Crédito, Bancos", revistas científicas "Boletín de la Academia Financiera", "Ciencias Económicas", "Finanzas y crédito".
1. SOSTENIBILIDAD FINANCIERA COMO CATEGORÍA ECONÓMICA
1.1. El concepto de estabilidad financiera del banco.
La estabilidad financiera es tal estado de los recursos financieros de una empresa, su distribución y uso, que asegura el desarrollo de la producción (y los servicios) sobre la base del crecimiento de las ganancias y el capital, manteniendo la solvencia y la solvencia en condiciones de un nivel de riesgo aceptable. ; parámetro de la posición de la empresa, es decir, la posición de la empresa sobre la relación de activos y pasivos durante un cierto período de tiempo.
El concepto de “estabilidad financiera” tiene actualmente numerosas interpretaciones. Sin embargo, aún no existe una definición bien definida de "estabilidad financiera" en relación con los bancos comerciales. Los autores de muchos libros de texto ofrecen diferentes enfoques para interpretar la definición de "estabilidad financiera de un banco comercial":
La estabilidad financiera de un banco puede evaluarse por la calidad de los activos, la adecuación del capital y el desempeño;
La posición de un banco comercial es estable si tiene un capital estable, tiene un saldo líquido, es solvente y cumple con los requisitos de calidad del capital;
Otorga suma importancia en la determinación de la estabilidad financiera del banco a sus propios fondos;
La estabilidad financiera de un banco se entiende como su capacidad para soportar fluctuaciones destructivas, mientras realiza operaciones para atraer fondos de personas naturales y jurídicas a depósitos, abrir y mantener cuentas bancarias, así como colocar fondos recaudados en su propio nombre y por cuenta propia. gasto en términos de pago, urgencia y recurrencia. Es decir, el autor se enfoca en la capacidad del banco para brindar una gama de servicios bancarios específicos de calidad adecuada.
Pero, en general, los economistas y profesionales bancarios rusos están de acuerdo en una cosa: que la estabilidad financiera de un banco comercial es la estabilidad de su posición financiera a largo plazo. Refleja el estado de los recursos financieros en que un banco comercial, maniobrando libremente el efectivo, es capaz de asegurar un proceso ininterrumpido de su actividad económica a través de su uso efectivo.
Al describir el concepto de "estabilidad financiera de un banco comercial", definimos sus principales características.
Primer signo – la categoría "estabilidad financiera" es una categoría pública, que se manifiesta en el interés de la sociedad y sus miembros en el desarrollo sostenible de los bancos comerciales. Por lo tanto, la población está directamente interesada en el desarrollo sostenible de los bancos que, gracias a sus ahorros, forman la base de recursos de un banco comercial. Los depósitos de la población no solo son un recurso importante, sino también estable del banco. Los clientes y contrapartes que están directamente relacionados con la formación de la base de recursos y operan puntualmente en varios segmentos del mercado también muestran un interés directo en la estabilidad de las instituciones de crédito. Un banco comercial tradicionalmente atiende a empresas de varios sectores de la economía, formas organizativas y legales de propiedad y campos de actividad. Desde este punto de vista, también es posible considerar bancos de contraparte que tienen relaciones de corresponsalía directa entre sí. La esfera de interés directo en el funcionamiento estable de los bancos comerciales también incluye al Estado, que está interesado en los ingresos tributarios oportunos.
El segundo signo del concepto de "estabilidad financiera de un banco comercial" es la dependencia de la estabilidad financiera del volumen y la calidad del potencial de los recursos. El potencial de recursos del banco predetermina el nivel cualitativo de la estabilidad financiera del banco. Cuantos más recursos atrae el banco, y cuanto mejores son estos recursos, más activo es en la inversión de sus recursos, más fortalece su condición financiera y, en consecuencia, la estabilidad financiera.
La estabilidad financiera de un banco comercial es una categoría dinámica (el tercer signo), que es la propiedad de volver a un estado financiero de equilibrio después de dejarlo como resultado de algún tipo de impacto. Sobre la base de la estabilidad financiera del banco, su desempeño se revela en gran medida, ya que para ser eficiente y funcionar normalmente, un banco comercial debe ser insensible a perturbaciones externas de varios tipos durante un período de tiempo suficientemente largo. Así, los clientes y contrapartes de los bancos comerciales están directamente interesados en su buen funcionamiento, tanto en un momento determinado como a largo plazo.
Desde la perspectiva de los clientes y depositantes, un banco estable se asocia con la confianza de que el banco cumplirá sus obligaciones con ellos.
La noción de sostenibilidad tiene matices algo diferentes desde el punto de vista del propio banco. Sin embargo, aquí tampoco todo está claro. Por ejemplo, los accionistas de un banco, al invertir su capital en la banca, creen que el banco se convertirá en un lugar rentable para invertir capital, que es aquí donde se obtendrá una ganancia equivalente a la ganancia de las inversiones en otros sectores de la economía. En general, están interesados en un rendimiento suficiente de su capital.
También tienen puesto propio los empleados bancarios, que están interesados en la continuidad laboral en esta entidad de crédito, y por ende en recibir salarios altos. En su opinión, un banco estable es aquel que les da confianza en un trabajo bien remunerado.
La evaluación de la estabilidad de los bancos es realizada por especialistas del Banco Central.
Así, la categoría de estabilidad de un banco comercial incluye dos aspectos: el objetivo es la capacidad del banco para cumplir con sus obligaciones específicas y el subjetivo es la capacidad de inspirar confianza en el cumplimiento de sus obligaciones.
El estudio de la estabilidad financiera de un banco comercial incluye el estudio de la esencia de este concepto, procesos y patrones de desarrollo, análisis de la evolución de este fenómeno.
La estabilidad financiera de un banco comercial se determina a través de un sistema de indicadores que describen:
La calidad de los activos del banco;
La calidad de la base de recursos;
La calidad de los productos y servicios bancarios;
Rentabilidad de las actividades del banco;
Gestión de riesgos;
La calidad de la gestión bancaria.
La metodología para evaluar la estabilidad financiera fue desarrollada por el Banco de Rusia para la participación de los bancos en el sistema de seguro de depósitos - Instrucción No. 1379-U del 16 de enero de 2004. La metodología implica el cálculo de un grupo de indicadores para evaluar el capital, activos, calidad de gestión, rentabilidad y liquidez.
En la teoría y la práctica de la gestión bancaria, se distinguen tradicionalmente áreas de análisis tan importantes como la liquidez, la solvencia, los flujos de efectivo, la rentabilidad de las operaciones y servicios individuales, la suficiencia de capital. Al mismo tiempo, en el contexto ruso, se acostumbra vincular estas áreas de análisis con las áreas de control estatal y supervisión por parte del Banco de Rusia. En el marco de este concepto, estos indicadores se incluyen en la metodología de análisis y evaluación de la calidad de los activos.
